管理層聲明書

1、.索引號(hào)：管理層聲明書（提示：實(shí)際使用時(shí)，請(qǐng)使用被審計(jì)單位的抬頭紙打印，并刪除此處的頁(yè)眉。）瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）并注冊(cè)會(huì)計(jì)師：本聲明書系與貴事務(wù)所對(duì)【公司名稱】 （以下簡(jiǎn)稱“本公司”）截至【審計(jì)期間】 年度的（合并） 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有關(guān)。貴事務(wù)所出于對(duì)該（合并） 財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照【適用的財(cái)務(wù)報(bào)告框架】在所有重大方面公允地反映了【公司名稱】于 【資產(chǎn)負(fù)債表日】的財(cái)務(wù)狀況及于該年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量形成審計(jì)意見(jiàn)的需要，從我方取得關(guān)于本聲明書中所含信息的聲明是一項(xiàng)重要程序，對(duì)此我們表示認(rèn)同。我們了解貴事務(wù)所對(duì)我們（合并） 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目的是對(duì)其發(fā)表意見(jiàn)，并且貴事務(wù)所已按照 【中國(guó)注冊(cè)會(huì)

2、計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則】實(shí)施審計(jì)，包括檢查會(huì)計(jì)系統(tǒng)、內(nèi)部控制以及在當(dāng)時(shí)情況下你們認(rèn)為需要的相關(guān)數(shù)據(jù)。并且，我們也了解貴事務(wù)所的審計(jì)目的并非識(shí)別（或被用于揭示）可能存在的舞弊、管理缺陷、差錯(cuò)和其他不合規(guī)情況。因此，為配合貴事務(wù)所的審計(jì)工作，本公司就已知的全部事項(xiàng)作出如下聲明：一、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)記錄1、作為本公司管理層成員，我們已履行插入日期 簽署的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書提及的責(zé)任，即根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并對(duì)（合并） 財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行公允反映。我們認(rèn)為上述（合并） 財(cái)務(wù)報(bào)表按照 【適用的財(cái)務(wù)報(bào)告框架】在所有重大方面公允地反映了本公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，并且不存在重大錯(cuò)報(bào)，包括遺漏。我們已批準(zhǔn)

3、該（合并）財(cái)務(wù)報(bào)表。2、編制 （合并） 財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)所采用的重要會(huì)計(jì)政策已在（合并） 財(cái)務(wù)報(bào)表中得以正確描述。3、該 （合并） 財(cái)務(wù)報(bào)表的各要素已按【適用的財(cái)務(wù)報(bào)告框架】得以正確分類、描述和披露。4、作為本公司管理層成員，我們相信本公司擁有足夠的內(nèi)部控制系統(tǒng)，可以使得我們能夠按照【適用的財(cái)務(wù)報(bào)告框架】編制準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)表。5、 插入注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能認(rèn)為適當(dāng)?shù)钠渌魏问马?xiàng)。精選文檔.二、提供的信息和交易的完整性1、我們已向貴事務(wù)所提供了所有與（合并） 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有關(guān)的財(cái)務(wù)記錄、相關(guān)資料以及 【列示期間】召開(kāi)的股東會(huì)、董事會(huì)和董事會(huì)專門委員會(huì)會(huì)議直至【列示日期】 召開(kāi)的最近一次會(huì)議的所有會(huì)議記錄（或尚

4、未編制成會(huì)議記錄的近期會(huì)議的行動(dòng)綱要），并允許注冊(cè)會(huì)計(jì)師不受限制地接觸所有相關(guān)信息以及被審計(jì)單位內(nèi)部人員和其他相關(guān)人員。2、我們認(rèn)為所有交易均已正確記錄并反映在（合并） 財(cái)務(wù)報(bào)表中，不存在其他未被正確記錄的重大交易。3、我們確認(rèn)已就關(guān)聯(lián)方的識(shí)別提供了完整的相關(guān)信息。我們已向貴事務(wù)所披露了所有已知的關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方交易，包括銷售、采購(gòu)、貸款、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、負(fù)債和服務(wù)、租賃安排、擔(dān)保、 非貨幣性交易和本期間內(nèi)發(fā)生的無(wú)對(duì)價(jià)交易，以及 【期】 末與關(guān)聯(lián)方之間的有關(guān)應(yīng)付或應(yīng)收賬戶余額。這些交易已經(jīng)按照 【財(cái)務(wù)報(bào)告框架】 在（合并） 財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行恰當(dāng)會(huì)計(jì)處理和披露。三、舞弊與錯(cuò)誤1、我們確知我方有責(zé)任設(shè)計(jì)、執(zhí)

5、行和維護(hù)內(nèi)部控制以防止和發(fā)現(xiàn)舞弊與錯(cuò)誤。2、我們已向貴事務(wù)所披露了我們對(duì)（合并） 財(cái)務(wù)報(bào)表可能因舞弊而存在重大錯(cuò)報(bào)這一風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果。3、【當(dāng)管理層已經(jīng)發(fā)覺(jué)或懷疑有舞弊行為的發(fā)生，或者已經(jīng)收到了關(guān)于舞弊的指控時(shí)】我們已向貴事務(wù)所披露了我方所知悉的、與可能已對(duì)本公司產(chǎn)生影響的任何舞弊行為、潛在的舞弊行為或針對(duì)舞弊行為的指控相關(guān)的所有重要事實(shí)（不論來(lái)源或形式，并且包括但不限于“內(nèi)部舉報(bào)人”發(fā)出的檢舉），無(wú)論是涉及管理層或是在內(nèi)部控制中起重要作用的員工。同樣， 當(dāng)舞弊行為可能對(duì)（合并） 財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響時(shí)，我們已向貴事務(wù)所披露了我們所知悉的、 涉及其他人員并對(duì)公司造成影響的舞弊行為或潛在的舞弊行

6、為。我們也已披露了所有來(lái)自員工、前任員工、分析師、監(jiān)管者或其他人員針對(duì)可能影響到（合并） 財(cái)務(wù)報(bào)表的舞弊行為或潛在的舞弊行為的指控?！井?dāng)管理層未發(fā)覺(jué)或懷疑有舞弊行為的發(fā)生，或者沒(méi)有收到關(guān)于舞弊的指控時(shí)】我們未得知任何涉及管理層或在本公司針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制中起重要作用的其他員工的舞弊行為或潛在的舞弊行為。此外，我們未得知可能對(duì)（合并） 財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響的、涉及其他員工的任何舞弊行為或潛在的舞弊行為。我們未得知任何針對(duì)可能導(dǎo)致（合并） 財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)或?qū)Ρ竟矩?cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生影響的不當(dāng)行為，包括舞弊或潛在的舞弊行為的指控（無(wú)論來(lái)源或形式，并且包括但不限于“內(nèi)部舉報(bào)人”發(fā)出的任何檢舉）。精選文檔

7、.四、對(duì)法律與法規(guī)的遵循情況1、我們已向貴事務(wù)所披露了在編制（合并） 財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)對(duì)其影響加以考慮的所有已知實(shí)際發(fā)生的或可能存在的未遵循法律與法規(guī)的情況。2、我們認(rèn)為不存在不符合監(jiān)管當(dāng)局要求、且此類不合規(guī)可能對(duì)（合并） 財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響的情況。五、評(píng)估審計(jì)過(guò)程中識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)【當(dāng)本年度存在未調(diào)整審計(jì)差異或者我們認(rèn)為調(diào)整以前年度的審計(jì)差異的影響重大時(shí)】我們認(rèn)為附表中所匯總的、 貴事務(wù)所在本次審計(jì)中匯總的與屬于財(cái)務(wù)報(bào)表最近一期列報(bào)數(shù)的所有未調(diào)整審計(jì)差異，不論是單個(gè)還是其匯總數(shù)，對(duì)（合并）財(cái)務(wù)報(bào)表的整體影響并不重大?！井?dāng)本年度或者以前年度不存在未調(diào)整審計(jì)差異或者我們認(rèn)為調(diào)整以前年度的審計(jì)差異對(duì)本

8、年的影響不重大時(shí)】 本次審計(jì)中未發(fā)現(xiàn)屬于財(cái)務(wù)報(bào)表最近一期列報(bào)數(shù)的的未調(diào)整審計(jì)差異?！井?dāng)管理層認(rèn)為某些發(fā)現(xiàn)的事項(xiàng)盡管不重大， 因此不構(gòu)成審計(jì)差異時(shí)， 還應(yīng)包括下面聲明】 我們不贊同項(xiàng)目 【詳述情況】 構(gòu)成差異，因?yàn)?【反對(duì)原因】。六、確認(rèn)、計(jì)量與披露1、我們認(rèn)為編制（合并） 財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)所使用的公允價(jià)值計(jì)量與披露所基于的重要假設(shè)【或者作出其他會(huì)計(jì)估計(jì)時(shí)使用的重要假設(shè)】，在當(dāng)時(shí)的情況下是合理并且適當(dāng)?shù)摹＿@些假設(shè)反映了我們代表本公司執(zhí)行【列明所采取的一系列行動(dòng)】的意圖和能力。2、我們并無(wú)對(duì)（合并） 財(cái)務(wù)報(bào)表中所反映的資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值或分類可能產(chǎn)生重大影響的計(jì)劃或意圖。3、我們已向貴事務(wù)所披露，而且

9、本公司已遵循了相關(guān)合同的所有方面（如若不加以遵循，可能對(duì) （合并） 財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響） ，包括所有尚未償還債務(wù)的所有契約、條件或其他要求。七、資產(chǎn)的所有權(quán)1、【除了融資租賃中資本化的資產(chǎn)】以外，本公司對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表中列示的所有資產(chǎn)均享有完全的權(quán)利， 并且不存在他人置于本公司資產(chǎn)上的留置權(quán)或保留權(quán)；而且除財(cái)務(wù)報(bào)表附注 X 中披露的內(nèi)容外，本公司無(wú)其他任何用作抵押的資產(chǎn)。本公司享有完全權(quán)利的所有資產(chǎn)均列示于資產(chǎn)負(fù)債表中。2、與已售出資產(chǎn)有關(guān)的所有回購(gòu)協(xié)議和期權(quán)已在（合并） 財(cái)務(wù)報(bào)表中得以正確記錄和精選文檔.充分披露。3、我們并無(wú)廢棄生產(chǎn)線的計(jì)劃或者將會(huì)導(dǎo)致存貨過(guò)多或過(guò)時(shí)的其他計(jì)劃或意圖。存貨的

10、列報(bào)金額均不高于可變現(xiàn)凈值。4、我們的任何現(xiàn)金和投資賬戶均不存在正式或非正式的補(bǔ)償性余額安排。除（合并）財(cái)務(wù)報(bào)表 附注X 中的披露外，我們無(wú)其他信用額度安排。八、負(fù)債與或有事項(xiàng)1、我們已向貴事務(wù)所披露，并在（合并） 財(cái)務(wù)報(bào)表中正確反映了所有負(fù)債及或有事項(xiàng)，包括與書面或口頭擔(dān)保有關(guān)的負(fù)債及或有事項(xiàng)。2、我們已告知貴事務(wù)所所有知悉的、已經(jīng)或可能發(fā)生的、在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)應(yīng)考慮的訴訟和索賠事項(xiàng)，并已按照【適用的財(cái)務(wù)報(bào)告框架】進(jìn)行了會(huì)計(jì)處理和披露，無(wú)論是否已就其與法律顧問(wèn)進(jìn)行討論。3、我們已正確地記錄或披露了包括實(shí)際發(fā)生和可能的所有負(fù)債，并已在（合并） 財(cái)務(wù)報(bào)表 附注 X 中披露了所有向第三方提供的擔(dān)保

11、。4、【索賠人名稱】的索賠要求 ， 已以 XXX 的總金額得以解決，并已在（合并） 財(cái)務(wù)報(bào)表中作了適當(dāng)計(jì)提。我們尚未收到或預(yù)計(jì)將會(huì)收到與訴訟有關(guān)的其他索賠要求。九、權(quán)益我們已在（合并）財(cái)務(wù)報(bào)表中適當(dāng)記錄或披露了【股份 / 股本回購(gòu)】 的期權(quán)和協(xié)議，以及為期權(quán)、認(rèn)股權(quán)證、股份轉(zhuǎn)換和其他需要而儲(chǔ)備的【股份 / 股本】。十、采購(gòu)和銷售承諾以及銷售條款【根據(jù)情況對(duì)下面聲明作適當(dāng)修改】1、我們已在 （合并） 財(cái)務(wù)報(bào)表中適當(dāng)記錄并充分披露了采購(gòu)和銷售承諾造成的損失。2、（期）末，本公司無(wú)正常商業(yè)活動(dòng)以外的并且可能對(duì)公司產(chǎn)生不利影響的異常承諾或任何形式的合同義務(wù)。 （例如，高于市價(jià)的合同或采購(gòu)協(xié)議；正常商業(yè)

12、活動(dòng)以外的回購(gòu)或其他協(xié)議； 購(gòu)買不動(dòng)產(chǎn)、 廠房和設(shè)備的重大承諾；重大的外幣交易承諾；信用證的未償還余額；以超出正常需求數(shù)量或高于現(xiàn)行市價(jià)價(jià)格購(gòu)買存貨的采購(gòu)承諾；兌現(xiàn)或未能兌現(xiàn)銷售承諾導(dǎo)致的損失等）?！井?dāng)涉及收入確認(rèn)的重大交易出現(xiàn)警示跡象或信號(hào)時(shí)，我們考慮包含下面聲明。（某些情況下，該聲明可能要從銷售人員那里獲得。）】精選文檔.3、我們已向貴事務(wù)所提供了向經(jīng)銷商和轉(zhuǎn)銷商進(jìn)行銷售的所有相關(guān)協(xié)議。這些協(xié)議涵蓋了銷售的整個(gè)安排，且無(wú)需其他書面或口頭協(xié)議補(bǔ)充?！?對(duì)于確認(rèn)收入的重要交易，如果出現(xiàn)任何跡象或“警示信號(hào)”，我們考慮包含下面的聲明。 (在某些情況下，可能須向銷售人員獲取本聲明。）】十一、持續(xù)經(jīng)

13、營(yíng)【當(dāng)財(cái)務(wù)狀況緊張，財(cái)務(wù)報(bào)告須對(duì)管理層的意圖和公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力作額外披露時(shí)，應(yīng)該包含下面的聲明。 】1、（合并） 財(cái)務(wù)報(bào)表 附注 X 披露了我們所知悉的、與本公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力有關(guān)的所有事項(xiàng)，包括重要情況和事項(xiàng)以及管理層的計(jì)劃。十二、期后事項(xiàng)除（合并） 財(cái)務(wù)報(bào)表 附注 X 中所述的 。以外， 資產(chǎn)負(fù)債表日后未發(fā)生需對(duì)（合并）財(cái)務(wù)報(bào)表或其附注進(jìn)行調(diào)整或于其中進(jìn)行披露的事項(xiàng)?！救绻芾韺右罁?jù)法律法規(guī)就其責(zé)任已作出書面公開(kāi)陳述，可以不包括在書面聲明中?！俊疽暻闆r加入其他適當(dāng)?shù)穆暶??？赡苓m用于特定情況的其他聲明列示于附于本聲明書之后的“額外考慮”中。 】公司 (蓋章 )法定代表人：（簽名）主管會(huì)計(jì)工作負(fù)

14、責(zé)人： （簽名）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人： （簽名）年月日【提示：書面聲明的日期應(yīng)當(dāng)盡量接近對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告的日期，但不得在審計(jì)報(bào)告日后?！烤x文檔.額外考慮【當(dāng)根據(jù)具體情況需要進(jìn)行額外聲明時(shí)， 以下文字示例可供使用， 并可視情況加入本聲明書?！恳弧⒈容^信息1. 關(guān)于貴事務(wù)所對(duì) 【上期】 年度的比較 （合并） 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，就我們所知及所信，我們作出如下聲明：本公司不存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)、錯(cuò)報(bào)或會(huì)計(jì)政策變更事項(xiàng)導(dǎo)致對(duì)作為截至【本期】 年度的（合并） 財(cái)務(wù)報(bào)表比較信息列示的、 【上期】 年度的 （合并） 財(cái)務(wù)報(bào)表中的金額進(jìn)行重新列報(bào)。 比較信息與 【上期】 年度的 （合并） 財(cái)務(wù)報(bào)表中的金額之間的任

15、何差異僅僅是出于比較的目的而作的重分類的結(jié)果?！咀ⅲ寒?dāng)重新列報(bào)比較信息是出于重分類以外的原因時(shí)，應(yīng)以以下段落代替聲明內(nèi)容。添加一個(gè)對(duì)導(dǎo)致重新列報(bào)的各事項(xiàng)及相關(guān)金額進(jìn)行簡(jiǎn)要描述的段落。我們已正確地反映了因?yàn)樯鲜鲈驅(qū)е碌谋容^金額的重新列報(bào)，并且本期的 （合并） 財(cái)務(wù)報(bào)表的附注對(duì)【這一 / 這些】 重述進(jìn)行適當(dāng)披露。除需對(duì)本期 （合并） 財(cái)務(wù)報(bào)表中的比較信息進(jìn)行重新列報(bào)的上述事項(xiàng)外，不存在其他重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)、錯(cuò)報(bào)或會(huì)計(jì)政策變更。比較數(shù)字與【上期】年度的 （合并） 財(cái)務(wù)報(bào)表中的金額之間的其他差異僅僅是出于比較的目的而重分類的結(jié)果?！慷⒒蛴胸?fù)債【當(dāng)關(guān)注于要求客戶就與監(jiān)管機(jī)構(gòu)或政府部門之間的信函往來(lái)進(jìn)行

16、聲明時(shí)，我們可能發(fā)現(xiàn)許多客戶， 尤其是多地點(diǎn)經(jīng)營(yíng)或跨國(guó)公司受到許多政府機(jī)構(gòu)的常規(guī)、例行和重復(fù)發(fā)生的檢查，這些可能都符合“針對(duì)不合規(guī)情況的調(diào)查或指控”的定義?？蛻舻奈募锌赡苡写罅筷P(guān)于此類事項(xiàng)的通信資料，但對(duì)于我們而言它們通常并不重要。為避免客戶花費(fèi)不必要的精力對(duì)所有此類事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)描述，而且我們并未打算將其中的許多事項(xiàng)視作“調(diào)查事件”，我們認(rèn)為對(duì)于性質(zhì)為常規(guī)、例行和重復(fù)發(fā)生的事項(xiàng)，客戶僅需進(jìn)行一般性描述。這一點(diǎn)可通過(guò)標(biāo)識(shí)此類事項(xiàng)為例外情況來(lái)處理，如下文所示范例中的第（1）條所示。該范例表明無(wú)需對(duì)屬于某些類型調(diào)查的事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。該范例僅用作說(shuō)明。 項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人有責(zé)任根據(jù)相關(guān)事實(shí)和情況確定該

17、聲明書的可接受性。使用這一格式時(shí)，對(duì)一般被視為例外情況的事項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行仔細(xì)描述?！烤x文檔.范例我們未得知任何違反或可能違反法律或法規(guī)的情況，其影響應(yīng)在 （合并） 財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行披露或?qū)⑵湟曌饔涗浕蛴袚p失的依據(jù)(（合并） 財(cái)務(wù)報(bào)表中披露或計(jì)提的或有損失除外)。我們未得知任何已知或可能的不遵循監(jiān)管機(jī)構(gòu)或政府部門要求（包括其財(cái)務(wù)報(bào)告要求）的情況，而且未收到來(lái)自監(jiān)管機(jī)構(gòu)或政府部門關(guān)于就不合規(guī)情況進(jìn)行調(diào)查或指控的任何通知，下列情況除外：（ 1）性質(zhì)為常規(guī)、例行和重復(fù)發(fā)生的事項(xiàng) (例如，銀行和保險(xiǎn)審查人的檢查、稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查、【根據(jù)情況繼續(xù)列示】 )，均不涉及應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行披露時(shí)加以考慮或視為記錄一項(xiàng)或

18、有損失依據(jù)的、不遵循法律或法規(guī)的指控。（ 2）本公司顧問(wèn)和稅務(wù)顧問(wèn)于 【日期】 向貴事務(wù)所發(fā)送的信函中提及的事項(xiàng)。（ 3）從 【監(jiān)管者名稱】 處取得的關(guān)于 的書面意見(jiàn)中提及的事項(xiàng)。（ 4） .。三、所得稅和所得稅以外的稅款1我們確認(rèn)我們對(duì)本公司所采用的稅務(wù)會(huì)計(jì)方法所負(fù)有的責(zé)任，該方法在本期以及計(jì)算本年所得稅預(yù)提時(shí)得以一貫應(yīng)用【以及【對(duì)所得稅以外的稅款進(jìn)行說(shuō)明，如重大】。2我們也對(duì)制定與未來(lái)應(yīng)納稅所得額有關(guān)的計(jì)劃，包括根據(jù)可獲得的證據(jù)對(duì)這些計(jì)劃的結(jié)果所作的估計(jì)，以及對(duì)相關(guān)分析所使用的重大假設(shè)所負(fù)有的責(zé)任表示確認(rèn)。我們將根據(jù)需要實(shí)施此類策略，以避免結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣稅務(wù)虧損或稅款抵減過(guò)期。3對(duì)于可能成為重大事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理，我們已向貴事務(wù)所披露了與之相關(guān)的所有稅務(wù)意見(jiàn)、與稅務(wù)當(dāng)局的往來(lái)信函或其他相關(guān)信息。4【如果客戶的納稅方式很激進(jìn)且影響重大】我們也已向貴事務(wù)所提供了與潛在重要事項(xiàng)有關(guān)的作為稅款計(jì)提依據(jù)的所有稅務(wù)意見(jiàn) （包括對(duì)或有事項(xiàng)進(jìn)行計(jì)提或未進(jìn)行計(jì)提的情況以