XX電力建設(shè)公司《財(cái)務(wù)手冊》知識題庫及答案100題

1、財(cái)務(wù)手冊知識題庫出題部門： 財(cái)務(wù)部 出題人： 出題日期：4 月 28 日序序號號題題型型及及序序號號題題 目目1填空題1全面預(yù)算管理涵蓋公司_、_和_的各個(gè)環(huán)節(jié)，公司的一切經(jīng)營活動(dòng)全部納入預(yù)算管理，實(shí)施有效管控，包括預(yù)算的編制與審批、執(zhí)行與控制、考核與評價(jià)等環(huán)節(jié)。2填空題2財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括_、_、_和_。 3填空題3股權(quán)投資完成一年后，應(yīng)對股權(quán)投資項(xiàng)目進(jìn)行_，形成_。4填空題4公司對外提供擔(dān)保，須報(bào)_。 5填空題5擔(dān)保業(yè)務(wù)實(shí)行_，由公司_統(tǒng)一歸口管理。6填空題6材料核算的管理原則 、 完善制度，落實(shí)責(zé)任。7填空題7稅務(wù)核算的管理原則 、 分級負(fù)責(zé)，嚴(yán)格管控；依法經(jīng)營，降低風(fēng)險(xiǎn)。8填空題8所屬單

2、位供應(yīng)科應(yīng)定期盤點(diǎn)庫存材料， 進(jìn)行抽盤，并核對賬實(shí)，處理帳實(shí)差異。 9填空題9材料盤虧和毀損，要查明原因，明確 ，報(bào)公司 審核、主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由 根據(jù)相關(guān)資料進(jìn)行賬務(wù)處理。 10填空題10材料購入時(shí)必須向所屬單位財(cái)務(wù)科提供 、 等相關(guān)手續(xù)。財(cái)務(wù)科審核相關(guān)手續(xù)后進(jìn)行賬務(wù)處理。 11填空題11所屬各單位在 之前，在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳的企業(yè)所得稅原件遞回公司。12填空題12物資管理中心、超高壓運(yùn)檢公司等相關(guān)單位將已經(jīng)進(jìn)行帳務(wù)處理的增值稅專用發(fā)票（進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票）送達(dá)公司財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)_，開具增值稅銷項(xiàng)專用發(fā)票和 相關(guān)事宜。 13填空題13材料發(fā)放，必需填寫公司統(tǒng)一的 ，、_要填寫齊全。14填空題14財(cái)務(wù)部根

3、據(jù)工資表填制 申報(bào)表并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)個(gè)人所得稅。15填空題15所屬單位購買材料，需先填寫購買材料 ，報(bào)施工隊(duì)負(fù)責(zé)人審批，經(jīng)所屬單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購買。16填空題16公司對所有經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算并進(jìn)行 ，匯總計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅,申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。17填空題17營業(yè)稅管理中公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本部及鄭州市內(nèi)工程項(xiàng)目的_ 、 和 工作。18填空題18營業(yè)稅管理中公司所屬非鄭州市內(nèi)的單位負(fù)責(zé)本單位在所屬地_ 繳納事項(xiàng)以及 的開具工作。19填空題19增值稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票自開票日期始 天內(nèi)必須完成認(rèn)證抵扣。20填空題20公司規(guī)范材料核算管理，提升材料核算管理 、_ 、 水平。21填空題21公司財(cái)務(wù)部是財(cái)務(wù)

4、管理的職能機(jī)構(gòu)，按照集約化要求，遵循“_”的原則，構(gòu)建_的財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)。22填空題22財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)是單位的內(nèi)部管理職能部門，財(cái)務(wù)人員由_，各單位直接管理，但業(yè)務(wù)上接受公司財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)和管理，嚴(yán)格執(zhí)行_以及_、_等。 23填空題23目前的財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置情況是公司由母公司和 個(gè)子公司構(gòu)成。24填空題24按照上級主管單位和公司財(cái)務(wù)管理制度要求，以“_” 為主線，進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)務(wù)管理的職責(zé)權(quán)限，明確職責(zé)范圍、突出管控重點(diǎn)、健全運(yùn)行機(jī)制，確保財(cái)務(wù)工作有序、高效開展。25填空題25財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)實(shí)行 制，由 根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況安排，并通知 辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)26填空題26資產(chǎn)核算管理規(guī)范固定資產(chǎn)日常核算管理，建

5、立資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度，確保固定資產(chǎn) 動(dòng)態(tài)一致。 27填空題27財(cái)務(wù)部門承擔(dān)固定資產(chǎn)的 職能，資產(chǎn)管理部門承擔(dān)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理職能，使用單位承擔(dān)固定資產(chǎn)的維護(hù)和保管職能。28填空題28所屬單位購置固定資產(chǎn)，須按公司有關(guān)程序報(bào)批，經(jīng)批準(zhǔn)后方可購買。購置的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由資產(chǎn)管理部驗(yàn)收，憑固定資產(chǎn)_和 報(bào)財(cái)務(wù)部增加固定資產(chǎn)卡片并入賬。29填空題29會(huì)計(jì)核算管理的主要內(nèi)容是負(fù)責(zé)對經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的_、_進(jìn)行審核，按照統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對發(fā)生的交易或事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)及計(jì)量。30填空題30會(huì)計(jì)核算應(yīng)按照審核原始單據(jù)、編制記賬憑證、審核記賬憑證及_等流程進(jìn)行。31填空題31財(cái)務(wù)報(bào)告管理內(nèi)容主要包括會(huì)計(jì)報(bào)表的編制、會(huì)計(jì)報(bào)表

6、附注信息披露、_及財(cái)務(wù)報(bào)告使用者要求的其他信息和資料。32填空題32財(cái)務(wù)的管理原則是分清級次、逐級請示、_、各負(fù)其責(zé)。33填空題33會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是_和_單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的重要史料和證據(jù)。34填空題34會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立_、_，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量，遵守保密規(guī)定。35填空題35公司應(yīng)_對電網(wǎng)公司，超高壓運(yùn)檢公司工程進(jìn)展，成本控制情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。36填空題36_負(fù)責(zé)專業(yè)化公司的成本考核，年末按照公司制定的專業(yè)化公司考核辦法進(jìn)行考核。37填空題37焦作分公司是_核算單位,每年初由公司核定全年成本費(fèi)用。38

7、填空題38公司所屬單位的資金實(shí)行_，以誰回收資金，誰優(yōu)先使用，合理適當(dāng)調(diào)整為原則。39填空題39公司所屬單位不得收取_承兌匯票。40填空題40向外部客戶支付銀行承兌匯票時(shí)，外部結(jié)算人員必須持_或_方可支付。41填空題41從外部取得的行政事業(yè)單位專用收款收據(jù)必須印有_以上財(cái)政部門監(jiān)制印章。42填空題42審核人員對原始憑證的_、_、_、_是否正確等進(jìn)行全面審核。43填空題43_是公司資金管理的決策機(jī)構(gòu)。44填空題44_是公司資金管理職能部門。45填空題45各單位要嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目預(yù)算，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)算與_預(yù)算的緊耦合。46填空題46專業(yè)化公司根據(jù)_情況，控制成本費(fèi)用。47填空題47已確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收賬款，

8、并不意味著企業(yè)放棄了其_，一旦重新收回，應(yīng)及時(shí)人賬48填空題48成本與可變現(xiàn)凈值孰_的理論基礎(chǔ)是使存貨符合資產(chǎn)的定義。49填空題49不需償還的長期借款應(yīng)轉(zhuǎn)人_.50填空題50按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定，無論企業(yè)收到的應(yīng)收票據(jù)是否帶息，均應(yīng)按票據(jù)的_人賬。51填空題51無論企業(yè)對存貨采用實(shí)際成本核算，還是采用計(jì)劃成本核算，在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，資產(chǎn)負(fù)債表上的存貨項(xiàng)目反映的都是存貨的_。52填空題52生產(chǎn)經(jīng)營期間固定資產(chǎn)清理的凈損益應(yīng)計(jì)人營業(yè)外收入或_科目。53填空題53將于一年內(nèi)到期的長期負(fù)債，按照規(guī)定，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中作為_反映。54填空題54規(guī)范公司貨幣資金管理，提高公司資金_管理水平。55填空題55

9、公司本部新開銀行賬戶，須向上級主管單位提交開戶申請，填寫_56填空題56公司所屬單位在生產(chǎn)經(jīng)營過程中取得的所有收入_上繳公司。57填空題57對外投資、借貸及擔(dān)保等由_統(tǒng)一管理。58填空題58生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項(xiàng)支出由公司_根據(jù)預(yù)算綜合平衡、統(tǒng)籌調(diào)劑后撥付使用。59填空題59已完工程以及特殊事項(xiàng)的資金使用，必須報(bào)公司主要領(lǐng)導(dǎo)審批，_負(fù)債執(zhí)行。60選擇題1財(cái)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)公司（ ）的預(yù)算，由預(yù)算管理辦公室財(cái)務(wù)部依據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)、基期財(cái)務(wù)狀況、預(yù)算期經(jīng)營形勢等編制。 A、財(cái)務(wù)狀況 B、經(jīng)營成果 C、現(xiàn)金收支 D、經(jīng)營形勢61選擇題2預(yù)算外費(fèi)用采用嚴(yán)格的（ ）程序進(jìn)行控制。A、申報(bào) B、審批

10、 C、簽字 D、報(bào)銷62選擇題3公司不得為（ ）提供擔(dān)保。A、全資子公司 B、無資本紐帶關(guān)系的單位或個(gè)人C、向下越級 D、參股企業(yè)63選擇題4股權(quán)投資應(yīng)遵循哪些原則（ ）A、投資主體必須具備投資資格；B、必須符合國家法律法規(guī)和產(chǎn)業(yè)政策；C、必須符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)、主業(yè)業(yè)務(wù)方向和本單位發(fā)展需要；D、必須進(jìn)行充分的研究論證；規(guī)范履行決策程序；64選擇題5哪些單位不得對外提供擔(dān)保（ ）A、公司所屬各單位 B、全資子公司C、參股單位 D、未經(jīng)批準(zhǔn)的全資及參股單位65選擇題6個(gè)人所得稅由公司 代扣代繳。 A、財(cái)務(wù)部 B、人力資源部 C、所屬單位66選擇題7材料核算發(fā)出材料按 計(jì)量.A、加權(quán)平均法 B、先進(jìn)

11、先出法 C、后進(jìn)先出法67選擇題8公司所屬非鄭州市內(nèi)的單位在 繳納營業(yè)稅和發(fā)票開具。A、所屬地 B、機(jī)構(gòu)所在地68選擇題9中國現(xiàn)行的個(gè)人所得稅法于2011年9月1日實(shí)施生效。工資薪金個(gè)人所得稅的起征點(diǎn) 。A、2000元 B、3500元69選擇題10公司為所屬單位辦理的外出經(jīng)營活動(dòng)管理證明的有效期是 。A、6個(gè)月 B、180天 C、3個(gè)月70選擇題11增值稅 發(fā)票可以進(jìn)行認(rèn)證抵扣。A、專用B、普通 C、所有71選擇題12增值稅管理流程： 每月 日前，收集所屬單位當(dāng)期物資采購所取得的增值稅專用發(fā)票和相關(guān)物資的入庫憑據(jù)，進(jìn)行物資和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的賬務(wù)處理。A、10 B、2072選擇題13我公司屬于高

12、新技術(shù)企業(yè)，國家對需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減至 的稅率征收企業(yè)所得稅。 A、10% B、15% C、25%73選擇題14建筑安裝業(yè)營業(yè)稅稅率 。A、5% B、3% C、17%74選擇題15材料盤虧和毀損，要查明原因，明確責(zé)任人，報(bào)公司 審核。A、物資管理部 B、財(cái)務(wù)部 C、審計(jì)部75選擇題16目前的財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置情況是公司由母公司和 構(gòu)成。A、1個(gè)子公司 B、2個(gè)子公司 C、3個(gè)子公司 D、4個(gè)子公司76選擇題17母公司設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的有：公司本部、 、 、_、環(huán)保工程公司、另根據(jù)工程項(xiàng)目部設(shè)置財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)若干。A、深圳分公司 B、焦作分公司 C、電網(wǎng)公司 D、超高壓運(yùn)檢公司77選擇題18

13、母公司所屬單位單獨(dú)設(shè)置帳套核算本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，（ ）。 A、獨(dú)立核算利潤，出具個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表 B、不獨(dú)立核算利潤，不出具個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表 C、不獨(dú)立核算利潤，出具個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表 D、不獨(dú)立核算利潤，出具個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表78選擇題19財(cái)務(wù)管理原則包括 。A、 集約高效、管控有力 B、 職責(zé)明確、界面清晰 C、 規(guī)范流程、防范風(fēng)險(xiǎn) D、分級負(fù)責(zé)、嚴(yán)格管控79選擇題20子公司為獨(dú)立法人企業(yè)，單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)， 。A、單獨(dú)設(shè)置帳套、核算利潤，出具完整財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表 B、不單獨(dú)設(shè)置帳套、核算利潤，出具完整財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表 C、單獨(dú)設(shè)置帳套、核算利潤，不出具完整財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表 D、不單獨(dú)設(shè)置帳套、核算利潤，不出具完整財(cái)務(wù)

14、會(huì)計(jì)報(bào)表80選擇題21公司所屬各單位 公司所屬各單位作為基層執(zhí)行單元，貫徹落實(shí)公司財(cái)務(wù)工作各項(xiàng)部署，重點(diǎn)加強(qiáng)對生產(chǎn)經(jīng)營前端業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)精益化管理。主要負(fù)責(zé)的有： 。A、深化前端業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)性管理，按照公司發(fā)布的財(cái)務(wù)制度開展日常核算工作； B、加強(qiáng)資產(chǎn)、存貨等日常管理，確保資產(chǎn)安全、完整； C、加強(qiáng)資金日常管理，確保資金安全； D、貫徹執(zhí)行財(cái)稅政策；E、加強(qiáng)工程項(xiàng)目全過程財(cái)務(wù)管理；81選擇題22每月 日前，資產(chǎn)部須將購買資產(chǎn)的相關(guān)資料遞送至財(cái)務(wù)部做相關(guān)賬務(wù)處理。A、15 B、20 C、25 D、3082選擇題23財(cái)務(wù)報(bào)告包括（ ）其中年度決算報(bào)表包過財(cái)務(wù)情況說明書、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、審計(jì)報(bào)告等。A、財(cái)務(wù)

15、年度決算報(bào)表 B、財(cái)務(wù)年度預(yù)算報(bào)表C、財(cái)務(wù)月報(bào)和快報(bào) D、財(cái)務(wù)快報(bào)、月報(bào)及年度決算報(bào)表83選擇題24財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理主要是指（ ）。A、只對內(nèi)提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) B、只對外提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)C、對內(nèi)和對外提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) D、對任何人都隨意提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)84選擇題25公司在財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)中有（ ），需統(tǒng)一上報(bào)上級主管單位批準(zhǔn)和維護(hù)。A、新增用戶 B、新增用戶和變更用戶C、限制用戶 D、設(shè)置用戶權(quán)限85選擇題26涉及收付款的記賬憑證應(yīng)及時(shí)傳遞至（ ）進(jìn)行收付款。A、財(cái)務(wù)部主任 B、往來賬會(huì)計(jì)C、出納員 D、報(bào)銷會(huì)計(jì)。86選擇題27記載實(shí)物、資金及往來款的賬簿應(yīng)定期與（ ）進(jìn)行相互核對，確保賬實(shí)相符。A、實(shí)物、資金、

16、往來單位或個(gè)人 B、個(gè)人或往來單位C、資金和往來單位 D、實(shí)物87選擇題28編制記賬憑證的要求是（ ）。A、科目正確 B、金額準(zhǔn)確，摘要簡潔清楚C、科目正確，金額準(zhǔn)確，摘要簡潔清楚 D、科目正確，摘要簡潔清楚88選擇題29公司應(yīng)_設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，統(tǒng)一各項(xiàng)成本費(fèi)用的列支范圍和渠道。A、統(tǒng)一規(guī)范 B、根據(jù)工作需求 C、任意89選擇題30所屬單位賬戶的開立、變更和撤銷由_負(fù)責(zé)審批后方可辦理。A、所屬單位負(fù)責(zé)人 B、公司本部財(cái)務(wù)部 C、所屬單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人90簡答題1預(yù)算調(diào)整的內(nèi)容要求是什么？91簡答題2簡述預(yù)算內(nèi)費(fèi)用報(bào)銷流程。92簡答題3簡述股權(quán)投資應(yīng)遵循原則。93簡答題4擔(dān)保管理主要內(nèi)容有哪些？

17、94簡答題5簡述擔(dān)保管理原則。95簡答題6材料核算主要管理內(nèi)容？96簡答題7材料購入的具體流程是?97簡答題8稅務(wù)管理主要內(nèi)容？98簡答題9稅務(wù)管理的主要職責(zé)？99簡答題10簡述財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置的原則。100簡答題11河南第二火電建設(shè)公司母公司財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)有哪些？101簡答題12簡述河南第二火電建設(shè)公司下屬子公司財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)。102簡答題13簡述財(cái)務(wù)管理原則。103簡答題14資產(chǎn)核算管理主要管理內(nèi)容。104簡答題15簡述資產(chǎn)核算管理原則。105簡答題16簡述資產(chǎn)核算管理職責(zé)。106簡答題17財(cái)務(wù)報(bào)告的管理原則？107簡答題18公司所屬各單位和財(cái)務(wù)部主要業(yè)務(wù)流程分別是什么？108簡答題19公司所屬各

18、單位財(cái)務(wù)部門的主要職責(zé)是？109簡答題20會(huì)計(jì)核算管理的主要內(nèi)容是什么？110簡答題21公司的資金管理原則是什么？111簡答題22資金集中管理的要求是什么？112簡答題23什么是可控成本？113簡答題24材料出庫需要注意哪些環(huán)節(jié)?114簡答題25資產(chǎn)核算管理主要管理內(nèi)容115分析題1簡述公司的財(cái)務(wù)組織體系。116分析題2分析公司財(cái)務(wù)管理原則。117分析題3分析公司各級財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)管理職責(zé)。118分析題4資產(chǎn)核算管理中固定資產(chǎn)增加、盤虧、轉(zhuǎn)讓、出租、報(bào)廢的主要業(yè)務(wù)流程119分析題5資產(chǎn)核算管理主要內(nèi)容、管理原則和職責(zé)120分析題6財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備哪些職業(yè)規(guī)范？121分析題7論述全面預(yù)算管理在企業(yè)中的作

19、用？答答 案案生產(chǎn)管理、經(jīng)營管理、基本建設(shè)損益預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算評估、專項(xiàng)報(bào)告上級主管單位審批分級審批制、財(cái)務(wù)部統(tǒng)一政策，分級管理；遵從稅法，正確納稅；財(cái)務(wù)科責(zé)任人 物資管理部 財(cái)務(wù)部門材料驗(yàn)收單、購貨發(fā)票及清單年度匯算清繳認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票 辦理認(rèn)證抵扣領(lǐng)料票 品名 規(guī)格和數(shù)量個(gè)人所得稅代扣代繳財(cái)務(wù)手冊知識題庫出題部門： 財(cái)務(wù)部 出題人： 出題日期：4 月 28 日申請表納稅調(diào)整稅務(wù)登記、發(fā)票開具、營業(yè)稅金的申報(bào)和繳納營業(yè)稅 發(fā)票180天標(biāo)準(zhǔn)化、精益化、信息化縱向壓縮管理層級、橫向歸并會(huì)計(jì)主體 集約化、扁平化、緊湊化公司統(tǒng)一委派 國家統(tǒng)一發(fā)布的會(huì)計(jì)政策 上級主管單

20、位有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定 公司財(cái)務(wù)管理制度一增強(qiáng)管控力、提高執(zhí)行力 委派 財(cái)務(wù)部 人力資源部賬、卡、物價(jià)值管理驗(yàn)收單 購買發(fā)票真實(shí)性、合法性收付款財(cái)務(wù)情況說明書撰寫注意保密記錄、反映良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)不定期公司費(fèi)用收支兩條線商業(yè)收款單位介紹信，授權(quán)書及有效的身份證明省級合法性，合規(guī)性，金額，科目預(yù)算管理委員會(huì)，公司財(cái)務(wù)部現(xiàn)金流量每月完成產(chǎn)值追索權(quán)低資本公積票面金額實(shí)際成本營業(yè)外支出流動(dòng)負(fù)債集約化銀行賬戶開立申請表全額公司預(yù)算管理委員會(huì)，財(cái)務(wù)部ABCABDBCABCDADAAABBAABBAAABCDDABCAABCDECDCBCACAB1、年度預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，不得自行調(diào)整；2、可控管理費(fèi)用

21、預(yù)算內(nèi)費(fèi)用必須在預(yù)算指標(biāo)內(nèi)使用，如有人員調(diào)整，需報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)申請調(diào)整預(yù)算。對于超預(yù)算的部門，將暫停報(bào)銷。超預(yù)算部門需對超支原因進(jìn)行分析，并重新申請費(fèi)用，經(jīng)公司預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后方可正常報(bào)銷。1、經(jīng)辦人粘貼票據(jù)、填寫報(bào)銷單；2、經(jīng)辦部門指定專人鑒別發(fā)票真?zhèn)危?、經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人簽字；4、如有省外差旅費(fèi)，經(jīng)辦部門主管領(lǐng)導(dǎo)審批；5、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字；6、經(jīng)辦人將報(bào)銷單送至財(cái)務(wù)部報(bào)銷。1、投資主體必須具備投資資格；2、必須符合國家法律法規(guī)和產(chǎn)業(yè)政策；3、必須符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)、主業(yè)業(yè)務(wù)方向和本單位發(fā)展需要；4、必須進(jìn)行充分的研究論證；規(guī)范履行決策程序；5、必須達(dá)到合理的收益水平、有完善的風(fēng)險(xiǎn)防范措施；

22、6、新增投資的，對被投資企業(yè)原則上應(yīng)達(dá)到控股；7、追加投資的，對被投資企業(yè)的持股比例原則上不應(yīng)降低；8、不得以獲取溢價(jià)收益為目的在證券市場上購買股票。 1、規(guī)范擔(dān)保行為，防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，公司所屬各單位不得對外提供擔(dān)保；未經(jīng)公司批準(zhǔn)，全資及參股單位不得對外提供擔(dān)保；2、公司不得為無資本紐帶關(guān)系的單位或個(gè)人提供擔(dān)保，不得向下越級提供擔(dān)保，原則上不得為參股企業(yè)提供擔(dān)保；3、 經(jīng)批準(zhǔn)的對外擔(dān)保，必須采取反擔(dān)保等必要的防范措施。1、擔(dān)保業(yè)務(wù)實(shí)行分級審批制，由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一歸口管理；2、公司對外提供擔(dān)保，須報(bào)上級主管單位審批。a) 規(guī)范材料核算管理，提升材料核算管理標(biāo)準(zhǔn)化、精益化、信息化水平； b) 明確材

23、料核算管理職責(zé)，確保材料劃分標(biāo)準(zhǔn)和分類與物資管理部門一致；c)明確材料按實(shí)際成本法核算，發(fā)出材料按加權(quán)平均法計(jì)量； d) 明確材料按成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)提減值準(zhǔn)備； e) 規(guī)范材料驗(yàn)收入庫、出庫的賬務(wù)處理流程，確保材料賬實(shí)動(dòng)態(tài)一致。 所屬單位購買材料，須先填寫購買材料申請表，報(bào)施工隊(duì)負(fù)責(zé)人審批，經(jīng)所屬單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購買。購買材料由所屬單位供應(yīng)科負(fù)責(zé)入庫驗(yàn)收，并及時(shí)向所屬單位財(cái)務(wù)科提供材料驗(yàn)收單、購貨發(fā)票及清單等相關(guān)手續(xù)。財(cái)務(wù)科審核相關(guān)手續(xù)后進(jìn)行賬務(wù)處理，月末對入庫材料進(jìn)行稽核，編制入庫材料調(diào)節(jié)表，處理帳實(shí)差異事項(xiàng)。a) 嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)稅收法律法規(guī)及上級主管單位的有關(guān)規(guī)定，建立健全公司各項(xiàng)

24、稅務(wù)管理規(guī)章制度； b)需要上報(bào)上級主管單位備案事項(xiàng)：公司接受外部稅收檢查情況；公司重大涉稅經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)； c) 需報(bào)公司審批或備案事項(xiàng)：各單位預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款；各單位接受稅務(wù)檢查；重大涉稅經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)；及相關(guān)增值稅計(jì)算資料。應(yīng)包括下述職責(zé)： a) 負(fù)責(zé)將公司接受稅收檢查及重大稅務(wù)問題，及時(shí)上報(bào)上級主管單位； b) 負(fù)責(zé)編制上報(bào)大企業(yè)稅收報(bào)表； c) 負(fù)責(zé)編制上報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)的重點(diǎn)企業(yè)稅源報(bào)表； d) 負(fù)責(zé)匯算清繳公司增值稅、企業(yè)所得稅稅款； e) 負(fù)責(zé)公司納稅管理與申報(bào)工作； f) 負(fù)責(zé)認(rèn)證公司取得的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額增值稅專用發(fā)票； g) 負(fù)責(zé)公司對外發(fā)票開具； h) 負(fù)責(zé)公司所有相關(guān)稅種計(jì)算和申報(bào)；

25、i)負(fù)責(zé)稽核檢查各單位納稅管理工作； j) 負(fù)責(zé)研究相關(guān)稅收政策，積極爭取對公司有利的稅收優(yōu)惠政策。 公司財(cái)務(wù)部是財(cái)務(wù)管理的職能機(jī)構(gòu)，按照集約化要求，遵循“縱向壓縮管理層級、橫向歸并會(huì)計(jì)主體”的原則，構(gòu)建集約化、扁平化、緊湊化的財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)。母公司設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的有公司本部、深圳分公司、焦作分公司、電網(wǎng)公司、超高壓運(yùn)檢公司、環(huán)保工程公司、另根據(jù)工程項(xiàng)目部設(shè)置財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)若干。母公司所屬單位單獨(dú)設(shè)置帳套核算本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不獨(dú)立核算利潤，出具個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表。母公司匯總公司本部和個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表出具母公司會(huì)計(jì)報(bào)表。子公司為獨(dú)立法人企業(yè)，單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)，單獨(dú)設(shè)置帳套、核算利潤，出具完整財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。1

26、 、集約高效、管控有力 2 、職責(zé)明確、界面清晰3 、規(guī)范流程、防范風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)核算主要管理內(nèi)容是： a) 規(guī)范固定資產(chǎn)核算管理，提升資產(chǎn)核算管理標(biāo)準(zhǔn)化、精益化、信息化水平； b) 明確固定資產(chǎn)核算管理職責(zé)，確保固定資產(chǎn)劃分標(biāo)準(zhǔn)和分類與資產(chǎn)管理部門一致； c) 規(guī)定固定資產(chǎn)折舊方法及折舊范圍，明確固定資產(chǎn)后續(xù)支出的計(jì)價(jià)原則； d) 規(guī)范固定資產(chǎn)日常核算管理，建立資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度，確保固定資產(chǎn)賬、卡、物動(dòng)態(tài)一致。統(tǒng)一政策，分級管理；完善制度，落實(shí)責(zé)任。財(cái)務(wù)部門承擔(dān)固定資產(chǎn)的價(jià)值管理職能，資產(chǎn)管理部門承擔(dān)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理職能，使用單位承擔(dān)固定資產(chǎn)的維護(hù)和保管職能。1、財(cái)務(wù)報(bào)告反應(yīng)的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)符合國

27、家宏觀經(jīng)濟(jì)管理的要求，滿足有關(guān)方面了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的需要，滿足企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營管理的需要。2、財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)全面反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。對于重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，在此基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)報(bào)表。1、公司所屬各單位基于真實(shí)、準(zhǔn)確的賬務(wù)，按照編制說明列報(bào)本單位財(cái)務(wù)報(bào)表、撰寫財(cái)務(wù)情況說明書和編表說明，對于重要事項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)披露相關(guān)信息，按要求及時(shí)上報(bào)公司。2、公司財(cái)務(wù)部出具公司合并報(bào)表，經(jīng)審計(jì)后，撰寫財(cái)務(wù)情況說明和上級主管單位要求的有關(guān)資料，報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，批復(fù)后上報(bào)上級主管單位。1、建立健全本

28、單位財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度；2、編撰本單位財(cái)務(wù)報(bào)告及其他需披露的信息資料；3、配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所的財(cái)務(wù)決算審計(jì)；4、管理財(cái)務(wù)報(bào)告及有關(guān)檔案資料。負(fù)責(zé)對經(jīng)營業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審核，按統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度、辦法等要求對發(fā)生的交易或事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)及計(jì)量，正確編制會(huì)計(jì)憑證，及時(shí)、準(zhǔn)確反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息。集中管理，統(tǒng)一調(diào)配，預(yù)算控制，分級負(fù)責(zé)，賬戶統(tǒng)管，收支分離，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高效益。1、公司所屬單位在生產(chǎn)經(jīng)營過程中取得的所有收入全額上交公司，生產(chǎn)經(jīng)營過程中得各項(xiàng)支出由公司與預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)預(yù)算經(jīng)綜合平衡、統(tǒng)籌調(diào)劑后撥付使用，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線。所屬單位應(yīng)加強(qiáng)對存量資金的管理，采用

29、集中支付方式，壓縮資金支付環(huán)節(jié)，提高資金使用效率，切實(shí)減少資金分散和沉淀；2、對外投資、借款及擔(dān)保等由公司統(tǒng)一管理。公司所屬單位無權(quán)向任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人進(jìn)行投資、接待、提供擔(dān)保等業(yè)務(wù)。指在特定時(shí)期內(nèi)、特定責(zé)任中心能夠直接控制其發(fā)生的成本。材料發(fā)放，必需填寫公司統(tǒng)一的領(lǐng)料票，品名、規(guī)格和數(shù)量要填寫齊全，有任務(wù)單的注明任務(wù)單標(biāo)號，由所屬單位施工隊(duì)負(fù)責(zé)人審批，無任務(wù)單的，由施工隊(duì)負(fù)責(zé)人、單位領(lǐng)導(dǎo)審批后方可領(lǐng)用。月末，所屬單位財(cái)務(wù)科根據(jù)供應(yīng)科提供的庫存盤點(diǎn)表，對出庫材料進(jìn)行稽核，編制材料出庫明細(xì)表，帳實(shí)核對無誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。資產(chǎn)核算主要管理內(nèi)容是： a) 規(guī)范固定資產(chǎn)核算管理，提升資產(chǎn)核算管理標(biāo)準(zhǔn)化、精

30、益化、信息化水平； b) 明確固定資產(chǎn)核算管理職責(zé)，確保固定資產(chǎn)劃分標(biāo)準(zhǔn)和分類與資產(chǎn)管理部門一致； c) 規(guī)定固定資產(chǎn)折舊方法及折舊范圍，明確固定資產(chǎn)后續(xù)支出的計(jì)價(jià)原則； d) 規(guī)范固定資產(chǎn)日常核算管理，建立資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度，確保固定資產(chǎn)賬、卡、物動(dòng)態(tài)一致。一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置的原則 公司財(cái)務(wù)部是財(cái)務(wù)管理的職能機(jī)構(gòu)，按照集約化要求，遵循“縱向壓縮管理層級、橫向歸并會(huì)計(jì)主體”的原則，構(gòu)建集約化、扁平化、緊湊化的財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)。 1 公司層面 非單獨(dú)運(yùn)營管理的直屬單位以及職能部門，不單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。 2 所屬單位層面 根據(jù)實(shí)際工作需要設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，一個(gè)單位設(shè)置一個(gè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，作為本單位的財(cái)務(wù)管理部門。

31、二 、目前的財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置情況公司由母公司和一個(gè)子公司構(gòu)成。 1 母公司財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu) 母公司設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的有：公司本部、深圳分公司、焦作分公司、電網(wǎng)公司、超高壓運(yùn)檢公司、環(huán)保工程公司、另根據(jù)工程項(xiàng)目部設(shè)置財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)若干。 母公司所屬單位單獨(dú)設(shè)置帳套核算本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不獨(dú)立核算利潤，出具個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表。母公司匯總公司本部和個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表出具母公司會(huì)計(jì)報(bào)表。 2 子公司財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu) 子公司為獨(dú)立法人企業(yè)，單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)，單獨(dú)設(shè)置帳套、核算利潤，出具完整財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。三、財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)的管理 財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)是單位的內(nèi)部管理職能部門，財(cái)務(wù)人員由公司統(tǒng)一委派，各單位直接管理，但業(yè)務(wù)上接受公司財(cái)務(wù)部的

32、指導(dǎo)和管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一發(fā)布的會(huì)計(jì)政策以及上級主管單位有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定、公司財(cái)務(wù)管理制度等。 1 集約高效、管控有力 按照財(cái)務(wù)集約化管理的要求，重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)的組織實(shí)施、審核控制、監(jiān)督檢查等職能向公司本部集中；所屬單位重點(diǎn)加強(qiáng)財(cái)務(wù)對前端業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督職能，提升執(zhí)行力和精益化水平。 2 職責(zé)明確、界面清晰 以財(cái)務(wù)管理職能定位為基礎(chǔ)，明確界定各級單位在財(cái)務(wù)管理體系中的職責(zé)，努力解決部分單位和環(huán)節(jié)存在的職責(zé)不清、管理缺位等問題，確保組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)權(quán)限和業(yè)務(wù)流程有機(jī)統(tǒng)一，實(shí)現(xiàn)各司其職、各負(fù)其責(zé)、責(zé)權(quán)一致、運(yùn)轉(zhuǎn)高效。 3 規(guī)范流程、防范風(fēng)險(xiǎn) 借助上級主管單位一體化信息平臺建設(shè)契機(jī)，認(rèn)真梳理和統(tǒng)一

33、規(guī)范財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)流程，將各級財(cái)務(wù)管理職責(zé)權(quán)限劃分落實(shí)到各業(yè)務(wù)流程，并在信息系統(tǒng)中予以固化。按照職責(zé)界面和業(yè)務(wù)流程不斷規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，提升管理水平，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。各級財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)管理職責(zé) 1 公司本部 公司本部重點(diǎn)加強(qiáng)重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)的組織實(shí)施、審核控制、監(jiān)督檢查等職能。主要負(fù)責(zé)： a) 組織執(zhí)行上級主管單位發(fā)布的政策標(biāo)準(zhǔn)； b) 建立健全公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度； c) 建立健全全面預(yù)算管理體系，深化細(xì)化預(yù)算管理； d) 指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查、考核所屬單位貫徹落實(shí)公司財(cái)務(wù)工作目標(biāo)； e) 組織實(shí)施會(huì)計(jì)集中核算； f) 組織指導(dǎo)各單位資金管理工作，統(tǒng)一管理公司資金集中及融資管理工作； g) 組織指導(dǎo)所屬單位的

34、納稅管理工作； h) 對所屬單位開展財(cái)務(wù)評價(jià)，實(shí)施財(cái)務(wù)稽核，加強(qiáng)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)防范體系建設(shè)；i) 加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)管理和財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)等工作。 2 公司所屬各單位 公司所屬各單位作為基層執(zhí)行單元，貫徹落實(shí)公司財(cái)務(wù)工作各項(xiàng)部署，重點(diǎn)加強(qiáng)對生產(chǎn)經(jīng)營前端業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)精益化管理。主要負(fù)責(zé)：a) 深化前端業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)性管理，按照公司發(fā)布的財(cái)務(wù)制度開展日常核算工作； b) 加強(qiáng)資產(chǎn)、存貨等日常管理，確保資產(chǎn)安全、完整； c) 加強(qiáng)資金日常管理，確保資金安全； d) 貫徹執(zhí)行財(cái)稅政策；e) 加強(qiáng)工程項(xiàng)目全過程財(cái)務(wù)管理。主要業(yè)務(wù)流程 1 固定資產(chǎn)增加 所屬單位購置固定資產(chǎn)，須按公司有關(guān)程序報(bào)批，經(jīng)批準(zhǔn)后方可購買。購置的

35、固定資產(chǎn)統(tǒng)一由資產(chǎn)管理部驗(yàn)收，憑固定資產(chǎn)驗(yàn)收單和購買發(fā)票報(bào)財(cái)務(wù)部增加固定資產(chǎn)卡片并入賬。 2 固定資產(chǎn)盤虧 固定資產(chǎn)盤虧，使用單位要負(fù)責(zé)查明原因，明確責(zé)任人，報(bào)公司資產(chǎn)管理部審核、主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，將相關(guān)資料報(bào)財(cái)務(wù)部做盤虧處理。3 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓 轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)，須按公司有關(guān)程序報(bào)批，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù)。資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)與受讓方簽訂轉(zhuǎn)讓合同（或協(xié)議），并將相關(guān)資料報(bào)財(cái)務(wù)部做賬務(wù)處理。 4 固定資產(chǎn)出租 固定資產(chǎn)出租，須按公司有關(guān)程序報(bào)批，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可辦理出租手續(xù)，由資產(chǎn)管理部將相關(guān)資料報(bào)財(cái)務(wù)部做賬務(wù)處理。5 固定資產(chǎn)報(bào)廢 固定資產(chǎn)報(bào)廢，須按公司有關(guān)程序報(bào)批，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可辦理報(bào)廢手續(xù)，由