加強(qiáng)財務(wù)管理的幾點(diǎn)建議

1、一、 完善單據(jù)及規(guī)范單據(jù)的使用1、 外購東西及付材料款盡量要對方開具發(fā)票或收款收據(jù)及銷售清單。2、 建議刻一個發(fā)票專用章，廠里使用的收款收據(jù)、出庫單、入庫單等單據(jù)蓋上發(fā)票專用章，防止以后業(yè)務(wù)量大后工作蔬蔥，別人用自開的單據(jù)冒領(lǐng)款。3、 最好指定一個保管員負(fù)責(zé)材料及成品模板等財物的保管及進(jìn)出開票。4、 木片、膠水、面粉等大單材料采購時驗收人與付款人不能同為一人。由驗收人開具4聯(lián)的入庫單，不再使用收款收據(jù)，綠色聯(lián)交客戶，藍(lán)色聯(lián)交會計（蘇克孟），紅色聯(lián)交付款人（林寶明），驗收人留白色聯(lián)。付款人依據(jù)紅色聯(lián)入庫單付款，結(jié)賬時交會計核對。付現(xiàn)金時要求收款方簽名及注明“已結(jié)清”，如銀行轉(zhuǎn)賬則附上轉(zhuǎn)賬單。付款

2、人不能填開入庫單。5、 外購零星東西由使用人在發(fā)票或收款收據(jù)及銷售清單簽字驗收，使用人和采購人為同一人的由其他人簽字驗收。不必另開入庫單。6、 對外銷售模板由保管員（或開票員）開具4聯(lián)出庫單，由老板（或指定人員）簽字后方可裝車出廠。白色聯(lián)保管員留存，綠色聯(lián)交購貨方，藍(lán)色聯(lián)交會計（蘇克孟），紅色聯(lián)交收款人（林志斌）。收款人收款后連同收款時開出的收款收據(jù)紅色聯(lián)交會計核對。7、 收款人收到銷售貨款時開具4聯(lián)的收款收據(jù)。白色聯(lián)收款人留存，綠色聯(lián)交購貨方，藍(lán)色聯(lián)交會計（蘇克孟），紅色聯(lián)在收款后月底結(jié)賬時交會計核對。8、 在結(jié)算車間工人工資時由保管員開具4聯(lián)的入庫單。白色聯(lián)保管員留存，綠色聯(lián)交包工人（阮杰

3、），藍(lán)色聯(lián)、紅色聯(lián)附在結(jié)算費(fèi)用報銷單上（不再使用收款收據(jù)）。要求收款方在費(fèi)用報銷單上簽名及注明“已結(jié)清”，如銀行轉(zhuǎn)賬則附上轉(zhuǎn)賬單。9、 出納在付借款時要求對方填寫借款單，在付款時如對方不能提供收款收據(jù)則填寫費(fèi)用報銷單并由收款人簽名。收到款時開具收款收據(jù)。10、 在收到銷售貨款時如因數(shù)量誤差或質(zhì)量問題扣款，在開具的收款收據(jù)上注明發(fā)貨日期、少幾張、扣多少款。二、 加強(qiáng)崗位制約及支出審批權(quán)限1、 細(xì)化崗位分工，形成互相崗位制約及監(jiān)督。采購人不能兼驗收人；付款人不能填開入庫單；成品模板保管員不能收銷售貨款；收款人不能開具出貨單；保管員成品模板出廠要經(jīng)老板在出庫單上簽字方可出廠；結(jié)算車間工人工資時要保管

4、員填成品模板入庫單方可付款；付款時要憑單據(jù)及對方簽名方可付款。小企業(yè)報銷制度一、費(fèi)用報銷程序 1、外購材料用品及支付任何款項均需取得對方開具的收款憑據(jù)，在原始單據(jù)上要注明費(fèi)用發(fā)生明細(xì)、日期、金額大小寫要全，原始單據(jù)不得有涂改的痕跡，除伙食費(fèi)（購菜、米、面）以外的原始單據(jù)必須加蓋有銷售方的章，憑合法的原始單據(jù)將票據(jù)粘貼好，用中性筆填寫經(jīng)費(fèi)支出報銷單。費(fèi)用支出類的單據(jù)要有經(jīng)辦人在原始單據(jù)上簽字、產(chǎn)品及消耗品入庫類單據(jù)要有各店庫管（收銀兼）確認(rèn)簽字；報銷費(fèi)用時要將不同店的費(fèi)用分開填具經(jīng)費(fèi)支出單。 2、將付款憑單傳遞給財務(wù)會計，由其核對所報銷的費(fèi)用是否合理，手續(xù)是否完整、支出金額是否正確，并對所審核的

5、單據(jù)簽字確認(rèn)。 3、將財務(wù)審核好的單據(jù)傳總經(jīng)理或經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的指定人員審批。 4、出納報銷時審核簽字手續(xù)是否齊全，手續(xù)完備后進(jìn)行付款，并在付款單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。 5、特殊事件急需付現(xiàn)，先向總經(jīng)理請示后，出納先行付款手續(xù)，后補(bǔ)審批手續(xù)。 6、各店、員工發(fā)生的費(fèi)用必須在發(fā)生費(fèi)用一周內(nèi)報銷，不得拖延時限。 1、市內(nèi)交通費(fèi)報銷：要憑正規(guī)發(fā)票(公交車票、車租車票）進(jìn)行報銷手續(xù)，需要在經(jīng)費(fèi)支出單上注明起始地、目的地、辦理事項。員工辦公無特殊情況不許打車，如有需要，向總經(jīng)理請示同意后方可打車辦事并進(jìn)行報銷手續(xù)（在報銷單上注明打車原因）。 2、差旅費(fèi)用報銷：因公出差期間發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)憑正規(guī)車票、住

6、宿發(fā)票進(jìn)行報銷；餐飲費(fèi)按公司規(guī)定按日定額給予報銷。公司員工出差借款，應(yīng)填寫借款單，并注明出差時間行程，由財務(wù)會計審核、總經(jīng)理或經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的指定人員批示后方能支取借款。出差員工應(yīng)在出差回來，一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)。未在規(guī)定期限內(nèi)辦理報銷手續(xù)的，財務(wù)部門應(yīng)在當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費(fèi)，待報銷時再行支付。 3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報銷：各店業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報銷對象為店長，店長發(fā)生招待事項前應(yīng)向總經(jīng)理請示，經(jīng)同意后方可進(jìn)行限額接待。報銷時憑正規(guī)餐飲業(yè)服務(wù)發(fā)票、若有在外購的酒水，會同酒水發(fā)票或收據(jù)，填制經(jīng)費(fèi)報銷單進(jìn)行報銷。報銷單上必須注明招待對象、事由、參加人員。 4、伙食費(fèi)的報銷：各店伙食費(fèi)按公司在定額（ 元/日/

7、人）范圍內(nèi)給予報銷，員工就餐應(yīng)設(shè)立簽字簿，不得代簽。報銷時要把伙食費(fèi)購買單據(jù)和就餐簽字表一起粘貼到費(fèi)用支出單據(jù)上?；锸迟M(fèi)暫按每周報銷二次（周 、周 ），由財務(wù)到各店進(jìn)行單據(jù)審批報銷手續(xù)。 5、加班用餐費(fèi)的報銷：各店因加班用餐報銷費(fèi)用，需要有加班人員的簽字方可履行報銷手續(xù)。 6、水電費(fèi)的報銷：各門店水電費(fèi)用由店長（或財務(wù)）負(fù)責(zé)向出納借款支付和報銷，做好抄表記錄；報銷時要附上交費(fèi)單；報銷時要將營業(yè)用水電和辦公用水電分開記錄，員工宿舍用水電由員工住宿人員分?jǐn)?，公司不給予報銷。 7、各店辦公及營業(yè)設(shè)施的維修。需要發(fā)生維修費(fèi)用時，由店長向總經(jīng)理提出申請，經(jīng)同意后進(jìn)行維修，維修購買材料及支付人工費(fèi)均需要取

8、得原始憑證，按規(guī)定填寫經(jīng)費(fèi)支出單進(jìn)行報銷手續(xù)。 8、店內(nèi)需要發(fā)生的其他支出及購置，應(yīng)由店長向總經(jīng)理請示后方可支出。(店長是否有 元以下零星支出的權(quán)限） 三、備用金的管理各店由公司總部給予備用金（ 元）。由財務(wù)開具支出單，經(jīng)收銀員簽字收款后由其管理，財務(wù)記入收銀員應(yīng)收款名下。備用金主要用于顧客找零、店內(nèi)小額零星支出（視店長是否有 元以下零星支出權(quán)限而定），不得移做他用，更不得將備用金借于他人使用，各店長及員工不得向收銀員借公款使用。財務(wù)在盤點(diǎn)收銀員現(xiàn)金時備用金也要一起盤點(diǎn)。收銀員用備用金發(fā)生零星小額支出后，應(yīng)取得完整的報銷憑據(jù)（見第一條單據(jù)注意事項）并在一周內(nèi)填寫費(fèi)用支出單進(jìn)行報銷手續(xù)。（見收銀

9、員管理辦法） 四、電話費(fèi)的管理公司給各店配備公用電話，并給予費(fèi)用限額（ 店 元），超支部分由各店自行承擔(dān)，公司不予報銷。 五、辦公費(fèi)的管理辦公用品的采購由公司財務(wù)集中采購，各店在月末20日向財務(wù)上報次月辦公用品需求，由財務(wù)實行登記造冊管理，各店在領(lǐng)用時履行簽字手續(xù)。 六、各店領(lǐng)用內(nèi)部單據(jù)的管理內(nèi)部單據(jù)及用品的購置由公司統(tǒng)一進(jìn)行，各店領(lǐng)用時參照辦公費(fèi)的管理規(guī)定，履行各項簽字調(diào)撥手續(xù)。 七、員工借款的管理員工因生活困難向公司借款，應(yīng)向總經(jīng)理請示，經(jīng)同意后辦理借款手續(xù)，員工借款金額不應(yīng)超過月平均工資的三分之一，財務(wù)在次月發(fā)放工資時應(yīng)將借款扣回；員工因工作借款應(yīng)向總經(jīng)理請示，經(jīng)同意后辦理借款手續(xù)，并在

10、費(fèi)用發(fā)生后一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)，前次借款沒有清理，不能出現(xiàn)再次借款的現(xiàn)象。如遇次月發(fā)放工資，需要將未報銷的借款辦理完報銷手續(xù)后財務(wù)再給予發(fā)放工資。 八、促銷禮品的管理各店做促銷活動購買禮品，需由店長向總經(jīng)理書面出具活動方案、禮品購買計劃，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后安排購買，禮品分發(fā)到各店需由庫管（收銀兼）簽字確認(rèn)收貨，一并納入系統(tǒng)視同庫存商品管理，禮品的發(fā)放在營業(yè)流水單上注明并視同銷售在系統(tǒng)內(nèi)做銷單處理（如不能納入系統(tǒng)管理，需要把禮品做好簽收表，每月末交財務(wù)核實銷）。相關(guān)業(yè)務(wù)辦理人員根據(jù)店內(nèi)庫管簽收的單據(jù)辦理報銷手續(xù)。 九、公司固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理財務(wù)設(shè)財產(chǎn)（固定資產(chǎn)、低值易耗品）賬，對這些資產(chǎn)按部門

11、管理，于9月進(jìn)行一次清查建賬，由各店長簽字確認(rèn)后，由其對資產(chǎn)的安全性進(jìn)行管理。各店之間資產(chǎn)調(diào)撥，調(diào)撥方要開具出庫單經(jīng)調(diào)入方簽字確認(rèn)，并將確認(rèn)單據(jù)傳遞給財務(wù)進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理，年底財務(wù)核實一次各店財產(chǎn)。各店長遇輪崗換崗，財產(chǎn)賬同樣需要辦理簽字移交手續(xù)。 二、我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及原因（一）中小企業(yè)融資困難使企業(yè)的財務(wù)管理受到制約。企業(yè)的產(chǎn)生與發(fā)展都必須依靠足夠的資金來解決，資金是一個企業(yè)的命脈。如果一個企業(yè)沒有資金或者資金缺乏，即使再好的投資計劃也是空想，因為沒有資金的支持，也只能眼睜睜地看著別人將錢賺到手，而自己兩手空空。對中小企業(yè)而言，資金尤為重要。充足的資金是企業(yè)能夠正常經(jīng)營的重要保障

12、，對企業(yè)經(jīng)營活動起著決定性的作用。中小企業(yè)融資是投資的源頭，如果中小企業(yè)不能有效地融資，那么投資對于中小企業(yè)來說也是可望而不可即的，那么最后中小企業(yè)將得不到發(fā)展、甚至都無法生存下去。2008年9月國際金融危機(jī)集中爆發(fā)，并迅速席卷全球，我國經(jīng)濟(jì)也受到嚴(yán)重沖擊，經(jīng)濟(jì)、社會發(fā)展形勢極其嚴(yán)峻。眾多的中小企業(yè)由于資金無法周轉(zhuǎn)而面臨著倒閉。中小企業(yè)融資困難有其自身的原因，也受外部環(huán)境的影響，即國家相關(guān)政策和扶持的滯后。中小企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模小、經(jīng)濟(jì)活動單一、市場開拓能力有限、財務(wù)制度不健全等，使中小企業(yè)吸引金融機(jī)構(gòu)的投資比較困難。中小企業(yè)的資信度低，其風(fēng)險較大，即使金融機(jī)構(gòu)愿意為其貸款也會因為風(fēng)險大而提高貸款利

13、率，使中小企業(yè)的融資成本增加；另一方面國家對中小企業(yè)的扶持力度還不夠，對中小企業(yè)的優(yōu)惠政策往往無法實現(xiàn)。2009年為應(yīng)對全球性金融危機(jī)，在中國政府大規(guī)模的救市措施中，國企特別是大型央企的地位得到了進(jìn)一步的加強(qiáng)和固化，政府對大型企業(yè)的支持力度從未減輕，尤其是大型國企2009年跑馬圈地，縱橫馳騁。與之相對中小企業(yè)發(fā)展緩慢，資金流入依然有限，融資難仍是擋在中小企業(yè)面前的攔路虎，也制約著企業(yè)的快速發(fā)展和做強(qiáng)做大。（二）中小企業(yè)投資的不科學(xué)性也影響著企業(yè)財務(wù)管理。投資成敗是關(guān)系到中小企業(yè)能否可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵問題，絕大多數(shù)的企業(yè)運(yùn)營失敗都伴隨著項目投資的失敗，而絕大部分企業(yè)的成功都伴隨著項目投資的成功。企

14、業(yè)通過投資可以將閑置的資金得到充分利用，任何企業(yè)都希望能夠通過投資來擴(kuò)大其市場范圍，為企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益。任何投資都是有風(fēng)險的，然而目前在知識、能力和經(jīng)驗等各個方面，中小企業(yè)的投資都存在著許多欠缺，導(dǎo)致投資的不科學(xué)性。如，中小企業(yè)經(jīng)營者投資的盲目性。中小企業(yè)投資者不知應(yīng)如何去選擇項目，而大多的投資都是其經(jīng)營者憑自身的感覺而進(jìn)行的。有的看到別人進(jìn)行的投資項目運(yùn)作很好，自己也就跟著投資，不能對項目進(jìn)行充分的論證，結(jié)果往往選擇了不適合自己的項目，或者其投資項目是超過自身能力之內(nèi)的。另外，一些中小企業(yè)為了短期的經(jīng)濟(jì)利益而進(jìn)行投資。中小企業(yè)在投資方面貪多求快，急功近利，存在著目光短淺，不能從長遠(yuǎn)出發(fā)

15、，而只看重了眼前的利益，很少考慮擴(kuò)大其自身的規(guī)模，不利于企業(yè)長期的發(fā)展。（三）企業(yè)管理混亂，體制不健全，管理人員素質(zhì)低，使得中小企業(yè)財務(wù)管理名存實亡。大多數(shù)的中小企業(yè)是家族式的管理組織形式，而家族與企業(yè)的目標(biāo)又是不同的，家庭的目標(biāo)是使每一個成員都能得到更多的機(jī)會和回報，每個人都得到充分的發(fā)展，而企業(yè)的目標(biāo)是利潤，是生存和發(fā)展，利益的不同使管理更加復(fù)雜。中小企業(yè)的經(jīng)營者將自己的家人安排到企業(yè)當(dāng)中又做會計又做出納，各種不相容職業(yè)卻讓同一個人擔(dān)當(dāng)，財務(wù)機(jī)構(gòu)職能不清，現(xiàn)金、存貨管理滯后，各項財務(wù)工作都缺少適當(dāng)?shù)闹贫冗M(jìn)行規(guī)范。同時，缺少高素質(zhì)的財務(wù)管理人員也使中小企業(yè)的財務(wù)核心作用難以發(fā)揮，不能為企業(yè)的

16、高層管理者提供及時、準(zhǔn)確的財務(wù)信息。三、完善中小企業(yè)財務(wù)管理對策建議（一）籌資方面。從外部環(huán)境來說，政府要加強(qiáng)對中小企業(yè)的政策支持，為中小企業(yè)提供多種形式的金融、信用服務(wù)，建立和完善與中小企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的金融機(jī)構(gòu)體系。同時加快建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，擴(kuò)大中小企業(yè)的融資渠道，為中小企業(yè)創(chuàng)造公平的競爭環(huán)境，支持中小企業(yè)的發(fā)展。從中小企業(yè)自身來講，可以采取多方面的籌資形式，從金融機(jī)構(gòu)獲得貸款，或者向其他企業(yè)進(jìn)行借款等。但是很重要的一點(diǎn)是中小企業(yè)要堅持信用第一的原則，誠實守信是市場經(jīng)濟(jì)活動中最重要的原則，企業(yè)若能不斷提高自身的信用等級，銀行等金融機(jī)構(gòu)會為其提供更優(yōu)越的貸款，相關(guān)的企業(yè)也能為其籌集借款

17、。（二）投資方面1、克服中小企業(yè)投資的盲目性，建立規(guī)范、科學(xué)的投資管理機(jī)構(gòu)，完善投資管理機(jī)制。中小企業(yè)在進(jìn)行投資時要規(guī)范項目的投資程序，對投資活動的各個環(huán)節(jié)都能夠進(jìn)行精心設(shè)計，對投資活動的各個階段都能夠進(jìn)行監(jiān)督。2、堅持成本效益原則。在市場經(jīng)濟(jì)時代，任何經(jīng)濟(jì)行為的展開都必須符合經(jīng)濟(jì)學(xué)的“成本-效益分析原則”。當(dāng)我們的行為具有利益的眼光，符合“邊際利益大于邊際成本”的經(jīng)濟(jì)學(xué)原則時，我們的行為才會帶來源源不斷的財富，這樣的行為也是最符合經(jīng)濟(jì)學(xué)原則的行為。3、堅持分散投資原則。投資是有風(fēng)險的，中小企業(yè)在進(jìn)行投資時，要分散資金的投向，把雞蛋放在不同的籃子里，從而降低投資風(fēng)險。4、中小企業(yè)在注重對外投資

18、的同時，也要加強(qiáng)對內(nèi)投資。對內(nèi)的投資包括對新產(chǎn)品的投資、對生產(chǎn)設(shè)備的投資、對新技術(shù)的投資以及對人員培訓(xùn)的投資等。（三）日常經(jīng)營管理方面1、強(qiáng)化資金管理，努力提高資金利用率。資金的使用關(guān)系到企業(yè)各個方面，管理好資金不單是財務(wù)部門的職責(zé)，而且是企業(yè)各個部門共同的責(zé)任。對資金的使用要合理，如企業(yè)不能用短期借款來購買固定資產(chǎn)，否則會導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難。2、完善對存貨的管理。存貨管理的好壞，也影響著企業(yè)的財務(wù)狀況，所以企業(yè)要加強(qiáng)存貨的管理，規(guī)范存貨的采購、耗用、銷售等各個環(huán)節(jié)，用科學(xué)的方法來選擇最優(yōu)的存貨資金結(jié)構(gòu)。3、加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理。應(yīng)收賬款是企業(yè)在產(chǎn)品銷售過程中，為了促銷或?qū)τ谛庞煤玫馁徹泦挝辉谄滟徺I產(chǎn)品時給予的賒銷。若企業(yè)銷貨很多，但大都是應(yīng)收賬款而并非是現(xiàn)金流入，會造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，所以中小企業(yè)要加強(qiáng)對其管理，制定嚴(yán)格的賒銷政策，對于未能收回的款項要及時進(jìn)行妥善的會計處理。4、提高財務(wù)管理人員素質(zhì)。高素質(zhì)的財務(wù)管理人員是企業(yè)發(fā)展的有效保證，中小企業(yè)要加強(qiáng)對財務(wù)管理人員的重視，應(yīng)對財務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，使其熟悉掌握堅實的專業(yè)基礎(chǔ)理論，更要不斷地學(xué)習(xí)新知