制造業(yè)會計實訓(xùn)教材答案

1、題號發(fā)生日期憑證種類會計分錄112月1日轉(zhuǎn)11借：管理費用-差旅費1500現(xiàn)付1貸：其他應(yīng)收款一一李美1500借：管理費用蟲旅費150貸：庫存現(xiàn)金150212月1日轉(zhuǎn)2借：周轉(zhuǎn)材料一一低值易耗品工作臺40465貸：在途物資一一東風家具有限公司40465312月1日現(xiàn)付2借：管理費用-辦公費3300貸：庫存現(xiàn)金3300412月1日銀付1借：庫存現(xiàn)金8000貸：銀行存款8000512月1日現(xiàn)付3借：制造費用一一（裁剪車間）其他1290（縫紉車間）其他1214（后整理車間）其他1528貸：庫存現(xiàn)金4032612月1日銀付2借：財務(wù)費用一一其他156手續(xù)費1367貸：銀行存款1523712月2日現(xiàn)付4

2、借：其他應(yīng)收款一一李美3000貸：庫存現(xiàn)金3000812月2日不做憑證，只登記材料明細賬912月2日銀付3借：庫存現(xiàn)金4000貸：銀行存款40001012月2日銀付4:其他貨幣資金一一銀行匯票1150000貸：銀行存款11500001112月2日不做憑證，只登記材料明細賬1212月3日不做憑證，只登記自制半成品明細賬1312月3日銀付5借：應(yīng)付賬款一一永和服裝輔料公司566600貸：銀行存款5666001412月3日轉(zhuǎn)3借：材料采購一一原料及主要材料（毛料面料）976930應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）165990貸：其他貨幣資金一銀行匯票1142920銀收1借：銀行存款7080貸：其他貨

3、幣資金銀行匯票70801512月3日轉(zhuǎn)4借：應(yīng)收賬款一一連云港華聯(lián)商廈有限公司1356030貸：主營業(yè)務(wù)收入（真絲女上衣）687000（牛仔褲）472000現(xiàn)付5應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）197030借：應(yīng)收賬款連入港華聯(lián)商廈后限公司970貸：庫存現(xiàn)金970銀付6借:庫存現(xiàn)金970貸:銀行存款9701612月3日銀付7借：庫存現(xiàn)金9000貸：銀行存款90001712月3日轉(zhuǎn)5現(xiàn)付6借：銷售費用一一差旅費2000貸：其他應(yīng)收款一一張文斌2000借：銷售費用一一差旅費277貸：庫存現(xiàn)金2771812月3日現(xiàn)付7借：應(yīng)付職工薪酬一一職工福利8652貸：庫存現(xiàn)金86521912月3日轉(zhuǎn)6借：材

4、料采購一一原料及主要材料（里料）442325應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）74975貸：應(yīng)付賬款一一永和服裝輔料公司5173002012月4日銀收2借：銀行存款2365300貸：應(yīng)收賬款沈陽神州經(jīng)貿(mào)公司23653002112月4日不做憑證，只登記自制半成品明細賬和材料明細賬2212月4日銀付8借：應(yīng)付賬款彳通紐扣公司584300貸：銀行存款5843002312月4日銀付9借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交城建稅70210一一教育費附加40120一一個人所得稅4190企業(yè)所得稅525000未交增值稅1003000貸：銀行存款16425202412月4日不做憑證，只登記自制半成品明細賬2512月4日銀付10

5、借：制造費用一一裁剪車間（保險費）16500一一縫紉車間（保險費）38500一一后整理車間（保險費）9000輔助生產(chǎn)成本一一機修車間（保險費）4800管理費用（保險費）13200貸：銀行存款820002612月4日不做憑證，只登記材料明細賬2712月5日不做憑證，只登記材料明細賬2812月5日銀收3借：銀行存款1108926貸：主營業(yè)務(wù)收入一一毛料西裝718800真絲上衣229000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1611262912月6日不做憑證，只登記自制半成品明細賬3012月6日轉(zhuǎn)7借：材料采購原料及主要材料（襯布）540930應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）91870貸：應(yīng)付賬款一一永

6、和服裝輔料公司6328003112月6日現(xiàn)付8借：管理費用一一其他156貸：庫存現(xiàn)金1563212月7日銀付11借：庫存現(xiàn)金1654001.8現(xiàn)付9轉(zhuǎn)8貸：銀行存款1654001.8借：應(yīng)付職，薪酬一一工資1896240貸：庫存現(xiàn)金1654001.8借:應(yīng)付職，薪酬工資242238.20貸：其他應(yīng)付款一一社會保險136925.80住房公積金99582.40應(yīng)交稅費應(yīng)交個人所得稅57303312月8號銀付12借：庫存現(xiàn)金600貸：銀行存款6003412月8日銀付13轉(zhuǎn)9借：應(yīng)付賬款一一永和服裝輔料公司508500貸：銀行存款508500借：應(yīng)付賬款一一永和服裝輔料公司8800貸：財務(wù)費用-利息8

7、8003512月8日轉(zhuǎn)10借：基本生產(chǎn)成本一一裁剪車間（真絲上衣）116333.52一一裁剪車間（牛仔褲）46874.32裁剪車間（毛料西裝）186135.66縫紉車間（真絲上衣）260033.76 縫紉車間（牛仔褲）124153.38 縫紉車間（毛料西裝）494908.66 后整理車間（真絲上衣）97747.23 后整理車間（牛仔褲）31784.94 后整理車間（毛料西裝）157215.83制造費用裁剪車間（職工薪酬）79106.5 縫紉車間（職，薪酬）231154 后整理車間（職，薪酬）75135.5輔助生產(chǎn)成本一一機修車間（職工W酬）10763.5管理費用一一職，薪酬43890銷售費用一

8、一職，薪酬15048在建工程6號倉庫新建工程11286貸：應(yīng)付職，薪酬一一工資1896240工會經(jīng)費37924.8職，教育經(jīng)費474063612月8日轉(zhuǎn)11借：在建工程06號倉庫新建工程11260貸：工程物資112603712月8日不做憑證，只登記自制半成品明細賬和庫存商品明細賬3812月8日轉(zhuǎn)12銀付14借：應(yīng)收票據(jù)一一意達商貿(mào)公司2151396貸：主營業(yè)務(wù)收入一一牛彳f褲401200毛料西裝1437600應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增彳1稅（銷項稅額）312596借：應(yīng)收票據(jù)一一意達商貿(mào)公司700貸：銀行存款7003912月9日銀付15借：庫存現(xiàn)金3600貸：銀行存款36004012月9日銀付16借：

9、制造費用一一裁剪車間（設(shè)計費）22470縫紉車間（設(shè)計費）56730一一后整理車間（設(shè)計費）18400貸：銀行存款976004112月9日現(xiàn)付9借：其他應(yīng)收款一一張斌4000貸：庫存現(xiàn)金40004212月9日銀收4借：銀行存款1987000貸：應(yīng)收票據(jù)一一意達商貿(mào)公司19870004312月9日銀付17借：管理費用一一辦公費7935貸：銀行存款79354412月9日不做憑證，只登記自制半成品明細賬4512月10日轉(zhuǎn)12借：材料采購一一原料及主要材料（毛料面料）500465應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）85035貸：應(yīng)付賬款一一金宇紡織廠5855004612月10日不做憑證，只登記材料明細賬

10、4712月10日轉(zhuǎn)14銀付18借：材料采購一一原料及主要材料361595應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）61305貸：預(yù)付賬款一一華夏絲綢公司422900借：預(yù)付賬款一一華夏絲綢公司272900貸：銀行存款2729004812月10日現(xiàn)付11借：銷售費用麥費66貸：庫存現(xiàn)金664912月10日銀付19借：材料采購一一原料及主要材料403190應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）68210貸：銀行存款4714005012月10日銀付20借：預(yù)付賬款一一長城機電公司5000貸：銀行存款50005112月10日銀付21借：應(yīng)付賬款煙臺自來水公司39590煙臺供電公司119089.10一一煙臺開發(fā)區(qū)熱力公司1

11、06680應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）36488.95貸：銀行存款301848.055212月11日轉(zhuǎn)15借：材料米購一一輔助材料128000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）21760貸：應(yīng)付賬款德通紐扣公司1497605312月11日轉(zhuǎn)16借：材料米購一一輔助材料48113應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）8167貸：應(yīng)付賬款一一濟南峰回公司562805412月11日銀付22借：管理費用其他44550貸：銀行存款445505512月11日轉(zhuǎn)17借：交易性金融資產(chǎn)一一股票投資（萬紡股份）290000投資收益895貸：其他貨幣資金一一存出投資款2908955612與11日不做憑證，只登記庫存

12、商品明細賬5712月11日轉(zhuǎn)18銀付23借：應(yīng)收賬款一一沈陽神州經(jīng)貿(mào)有限公司1904526貸：主營業(yè)務(wù)收入毛料西裝1078200真絲上衣549600應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）276726借：應(yīng)收賬款一一沈陽神州經(jīng)貿(mào)有限公司1300貸：銀行存款13005812月11日銀付24借：管理費用一一力公費（話費）3896.9貸：銀行存款3896.95912月12日銀收5轉(zhuǎn)19借：銀行存款1333820貸：應(yīng)收賬款一一連云港華聯(lián)商廈1333820借：財務(wù)費用一一利息23180貸：應(yīng)收賬款一一連云港華聯(lián)商廈231806012月12日不做憑證，只登記自制半成品明細賬6112月12日轉(zhuǎn)20轉(zhuǎn)21現(xiàn)付12

13、現(xiàn)收1借：固定資產(chǎn)清理一電視機17425.3累計折舊17148.7貸：固定資產(chǎn)34574借:管理費用553.18貸：累計費用553.18借：營業(yè)外支出一處置非流動資產(chǎn)損失17049.66貸：固定資產(chǎn)清理17049.66借：固定資產(chǎn)清理-電視機650貸：庫存現(xiàn)金650借：庫存現(xiàn)金1200貸：固定資產(chǎn)清理-電視機1025.64應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）174.366212月12日銀付25借：材料米購一輔助材料（短拉鏈）69600稅交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）11832貸：銀行存款814326312月12日不做憑證，只登記材料明細賬6412月12日銀付26借：固定資產(chǎn)一機械設(shè)備（高速縫紉機）

14、58158稅交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）9834貸：銀行存款679926512月13日轉(zhuǎn)22借：應(yīng)收賬款一上亞商貿(mào)有限公司1180998貸:貸營業(yè)務(wù)收入一牛仔褲118000一毛料西裝479200一真絲上衣412200應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1715986612月13日轉(zhuǎn)23借：應(yīng)收票據(jù)一意達商貿(mào)公司920790貸：主營業(yè)務(wù)收入一牛仔褲283200一真絲上衣503800應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1337906712月13日不做憑證，只登記材料明細賬6812月13日不做憑證，只登記材料明細賬6912月13日轉(zhuǎn)24轉(zhuǎn)25現(xiàn)收2轉(zhuǎn)26現(xiàn)付13借：管理費用-折舊費3200貸：累計折舊32

15、00借：投資性房地產(chǎn)一辦公樓800000累計折舊99200貸：固定資產(chǎn)800000投資性房地產(chǎn)累計折舊99200借：庫存現(xiàn)金8000貸：其他業(yè)務(wù)收入8000借：營業(yè)稅金及附加400貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交宮業(yè)稅400借：銀行存款8000貸：庫存現(xiàn)金80007012月15日不做憑證，只登記庫存商品明細賬7112月15日轉(zhuǎn)27借：應(yīng)付職工薪酬一非貨幣性福利300970.8貸：主營業(yè)務(wù)收入一牛仔褲257240應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）43730.87212月15日轉(zhuǎn)28現(xiàn)收3借：銷售費用一差旅費1991貸：其他應(yīng)收款一王坤1991借：庫存現(xiàn)金209貸：其他應(yīng)收款一王坤2097312月15日銀付27借

16、：管理費用一其他140貸：銀行存款1407412月15日銀付28借：庫存現(xiàn)金1000貸：銀行存款10007512月15日現(xiàn)付14借：管理費用一其他2840貸：庫存現(xiàn)金28407612月16日不做憑證，只登記自制半成品明細賬7712月16日銀付29借：管理費用一招待費112820貸：銀行存款1128207812月16日現(xiàn)付15銀付30借：輔助生產(chǎn)成本一機修車間（機物料消耗）12760應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）2169.2貸：庫存現(xiàn)金14929.2借：庫存現(xiàn)金14929.2貸：銀行存款14929.27912月16日不做憑證，只登記自制半成品明細賬8012月16日不做憑證，只登記材料明細賬81

17、12月16日銀收6借：銀行存款260000累計農(nóng)t銷200000營業(yè)外支出53000貸:產(chǎn)形資產(chǎn)一專利技術(shù)500000應(yīng)交稅費一應(yīng)交宮業(yè)稅130008212月16日不做憑證，只登記材料明細賬8312月16日不做憑證，只登記材料明細賬8412月17日轉(zhuǎn)30銀付31借：應(yīng)收賬款一沈陽神州經(jīng)貿(mào)有限公司713934貸：主營業(yè)務(wù)收入一毛料西裝239600一牛仔褲141600一真絲上衣229000應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）103734借：應(yīng)收賬款一沈陽神州經(jīng)貿(mào)有限公司706貸：銀行存款7068512月17日銀付13借：管理費用一其他8700貸：銀行存款87008612月17日轉(zhuǎn)32借：材料采購一修理

18、用備件12500應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）2125貸：預(yù)付賬款一長城機電公司146258712月17日轉(zhuǎn)31借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品（工作臺）89030貸：在途物資一北方包裝公司890308812月18日不做憑證，只登記材料明細賬8912月18日不做憑證，只登記材料明細賬9012月18日銀付33銀付34借：應(yīng)付職工薪酬一社會保險費386921.01其他應(yīng)付款一社會保險費136925.8貸：銀行存款523846.81借：應(yīng)付職，薪酬一住房公積金99582.4其他應(yīng)付款一彳房公積金99582.4貸：銀行存款199164.89112月18日銀付35借：輔助生產(chǎn)成本一一機修車間（機物料消耗）81

19、9貸：銀行存款8199212月18日銀付36借：應(yīng)付職工薪酬一工會經(jīng)費37924.8貸：銀行存款37924.89312月18日轉(zhuǎn)33借：材料采購一修理用備件8000稅交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）1360貸：應(yīng)付賬款一環(huán)球配件公司93609412月18日轉(zhuǎn)34轉(zhuǎn)35轉(zhuǎn)36轉(zhuǎn)37借：制造費用后整理車間57.60貸：折舊57.60借：待處理財產(chǎn)損益5587.2累計折舊1612.8貸：固定資產(chǎn)7200借：待處理財產(chǎn)損益3000貸：原材料一原料及主要材料3000借：原材料一原料及主要材料1620貸：待處理財產(chǎn)損益16209512月18日轉(zhuǎn)37借：固定資產(chǎn)一機械設(shè)備（管理部門）110448貸：主營業(yè)務(wù)收

20、入一牛仔褲94400應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）160489612月18日銀收7借：銀行存款1905826貸：應(yīng)收賬款一沈陽神州經(jīng)貿(mào)公司19058269712月18日銀付37借：主營業(yè)務(wù)收入一真絲上衣137400應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）23358貸：銀行存款1607589812月18日不做憑證，只登記庫存商品明細賬9912月18日銀付38借：其他貨幣資金一外埠存款180000貸：銀行存19日銀付39借：庫存現(xiàn)金463800貸：銀行存款46380010112月19日現(xiàn)付16借：管理費用一其他930制造費用一后整理車間810貸：庫存現(xiàn)金174010212月19

21、日銀付40借：銷售費用一廣告費152300貸：銀行存19日銀付41借：管理費用一其他43000貸：銀行存款4300010412月19日銀付42借：應(yīng)付職工薪酬一耳R上教育經(jīng)費34200貸：銀行存款3420010512月19日現(xiàn)付17借：應(yīng)付職工薪酬一職工福利462250貸：庫存現(xiàn)金46225010612月19日不做憑證，只登記材料明細賬10712月19日轉(zhuǎn)39借：在途物資一北方包裝公司150000應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）25500貸：其他貨幣資金一一外埠存19日銀付43借：預(yù)付賬款一華夏絲綢公司500000貸：銀行存款50000010

22、912月20日銀付44借：應(yīng)付賬款一濟南峰回線廠86280貸：銀行存款8628011012月20日銀付45借：管理費用一修理費9200應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額1564貸：銀行存款1076411112月20日不做憑證，只登記自制半成品明細賬11212月20日銀收8借：銀行存款94770貸：其他業(yè)務(wù)收入一牛仔面料81000應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1377011312月20日轉(zhuǎn)40借：周轉(zhuǎn)材料一包裝物（手提袋）34000應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）5780貸：應(yīng)付賬款一威海江河制品公司3978011412月20日銀付46借：周轉(zhuǎn)材料一剪刀1200應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）204貸

23、：銀行存款140411512月21日轉(zhuǎn)41借：周轉(zhuǎn)材料一包裝盒120000一塑料罩袋30000貸：在途物資一北方包裝公21日不做憑證，只登記材料明細賬11712月21日銀付47借：庫存現(xiàn)金8500貸：銀行存款850011812月21日轉(zhuǎn)42借：材料采購一原料及主要材料1084785應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）183915貸：預(yù)付賬款一華夏絲綢有限公司126870011912月21日轉(zhuǎn)43借：材料米購一輔助材料64000稅交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）10880貸：應(yīng)付賬款一德通紐扣公司7488012012月21日現(xiàn)付18借：應(yīng)付職工薪酬一職工福利6800貸：庫存現(xiàn)

24、金680012112月21日轉(zhuǎn)44轉(zhuǎn)45現(xiàn)付19現(xiàn)收4借：制造費用一裁剪車間40貸：累計折舊40借：固定資產(chǎn)清理一自動斷布機3880累計折舊1120貸：固定資產(chǎn)5000借：固定資產(chǎn)清理220貸：庫存現(xiàn)金220借：庫存現(xiàn)金300貸：固定資產(chǎn)清理256.41稅交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）43.59轉(zhuǎn)46借：營業(yè)外支出3843.59貸：固定資產(chǎn)清理3843.5912212月21日轉(zhuǎn)47轉(zhuǎn)48轉(zhuǎn)49借：制造費用一裁剪車間1120貸；累at折舊1120借:固定資產(chǎn)清理107520.00累計折舊32480.00貸:固定資產(chǎn)一五菱面車140000.00借：固定資產(chǎn)-卡車107520.00（換出的轎車的賬面

25、價值）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）14450.00貸:固定資產(chǎn)清理107520.00應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）14450.0012312月21日不做憑證，只登記自制半成品明細賬12412月21日不做憑證，只登記庫存商品明細賬12512月21日銀付48銀付49借：財務(wù)費用一利息110160貸：銀行存款110160借：應(yīng)付利息48095財務(wù)費用一利息28450貸：銀行存款7654512612月21日銀付50借：固定資產(chǎn)一電刀10186稅交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）1714貸：銀行存款1190012712月22日銀付61借：短期借款一本金6800000貸：銀行存款680000012812

26、月22日不做憑證，只登記材料明細賬12912月22日現(xiàn)付20借：其他應(yīng)收款一張斌3000貸：庫存現(xiàn)金300013012月22日轉(zhuǎn)43銀付34借：應(yīng)收賬款一連云港華聯(lián)商廈有限公司1888380貸：主營業(yè)務(wù)收入一真絲上衣414000一毛料西裝1200000稅交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）274380借：銷售費用一運費892.8稅交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）67.2貸：銀行存款96013112月23日不做憑證，只登記庫存商品明細賬13212月23日銀付35借：應(yīng)付賬款一華東包裝公司787320貸：銀行存款78732013312月23日不做憑證，只登記材料明細賬13412月23日銀付34借：材料采購

27、一原料及主要材料604785應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）102315貸：銀行存款70710013512月24日現(xiàn)付18借：管理費用一辦公費168貸：庫存現(xiàn)金16813612月24日不做憑證，只登記材料明細賬13712月24日現(xiàn)收8借：庫存現(xiàn)金140.4貸：其他業(yè)務(wù)收入120應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）20.413812月24日轉(zhuǎn)44借：材料米購一輔助材料48000應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）8160貸：應(yīng)付賬款一濟南峰回公司5616013912月25日不做憑證，只登記材料明細賬14012月25日轉(zhuǎn)45借：管理費用一辦公費330貸：庫存現(xiàn)金33014112月25日銀付35借：應(yīng)付賬款

28、一東方紡織品有限公司772329貸：銀行存款77232914212月25日不做憑證，只登記材料明細賬和自制半成品明細賬14312月26日銀付34借：管理費用一其他5120貸：銀行存款512014412月26日轉(zhuǎn)46借：應(yīng)收賬款一濟南銀座商廈866502貸：主營業(yè)務(wù)收入一牛仔褲141600一毛料西服599000應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）12590214512月26日銀收8借：銀行存款1888380貸：應(yīng)收賬款一連云港華聯(lián)商廈188838014612月26日銀付35借：應(yīng)付賬款一濟南峰會線廠56280貸：銀行存款5628014712月27日銀付36轉(zhuǎn)47借：應(yīng)付賬款一環(huán)球配件公司9200貸：

29、銀行存款9200借：應(yīng)付賬款一環(huán)球配件公司160貸：財務(wù)費用一利息16014812月27日銀付37借：其他貨幣資金一銀行匯票1700000貸：銀行存款170000014912月27日轉(zhuǎn)48借：固定資產(chǎn)一遷邊機18000稅交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）3060貸：營業(yè)外收入一捐贈利得2106015012月27日銀付38借：應(yīng)付賬款一德通紐扣公司149760貸：銀行存27日轉(zhuǎn)49借：交易性金融資產(chǎn)一萬紡股票255000投資收益800貸：其他貨幣資金一存出投資款25580015212月27日轉(zhuǎn)50借：管理費用一其他120貸：庫存現(xiàn)金12015312月28日銀收9借：銀行存款

30、2874800貸：應(yīng)收賬款一連云港華聯(lián)商廈287480015412月28日轉(zhuǎn)51銀付39借：應(yīng)收賬款一上亞商貿(mào)有限公司1694160貸：主營業(yè)務(wù)收入一真絲上衣368000一毛料西裝1080000應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）246160借：銷售費用一運費1023應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）77貸：銀行存款110015512月28日銀收10借：銀行存款600000貸：預(yù)收賬款一青島九州商廈60000015612月28日不做憑證，只登記自制半成品明細賬15712月28日不做憑證，只登記自制半成品明細賬15812月28日銀收10轉(zhuǎn)52借：銀行存款2119814.56貸：應(yīng)收票據(jù)一大連利民商場

31、2119814.56借：財務(wù)費用一利息32281.44貸：應(yīng)收票據(jù)一大連利民商場32281.4415912月28日轉(zhuǎn)53借：管理費用一其他150貸：庫存現(xiàn)金15016012月29日轉(zhuǎn)54銀收12借：材料采購一原料及主要材料1441395應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）244905貸：其他貨幣資金一銀行匯票1686300借：銀行存款13700貸：其他貨幣資金一銀行匯票1370016112月29日銀付40借：應(yīng)付職工薪酬一非貨幣性福利4500貸：銀行存款450016212月29日銀付41借：銷售費用一廣告費463500貸：銀行存款46350016312月29日轉(zhuǎn)55借：基本生產(chǎn)成本一剪裁車間（真絲

32、上衣）72900.56（牛仔褲）29373.85（毛料西裝）116640.78一縫紉車間（真絲上衣）162715.5（牛仔褲）77688.68（毛料西裝）309690.4一后整理車間（真絲上衣）61230.31（牛仔褲）19910.56（毛料西裝）98481.85制造費用一剪裁車間（職，薪酬）56272.12一縫紉車間（職，薪酬）149275.12一后整理車間（職，薪酬）48909.84輔助生產(chǎn)成本一機修車間（職工薪酬）7967.33管理費用（職，薪酬）39570.84銷售費用（職，薪酬）11781.14在建工程一6號倉庫建設(shè)工程7267.33貸：應(yīng)付職，薪酬一職工福利477702一非貨幣性福

33、利305470.8社會保險費（養(yǎng)老保險）248956（醫(yī)療保險）87134.6（失業(yè)保險）24895.6（工傷保險）13692.57（生育保險）12242.24一住房公積金99582.416412月29日現(xiàn)收9借：庫存現(xiàn)金3000貸：其他應(yīng)收款一季美300016512月29日轉(zhuǎn)56借：固定資產(chǎn)578500貸：在建工程一6號倉庫57850016612月29日銀收13借：銀行存款2575.3貸：財務(wù)費用一利息2575.316712月29日現(xiàn)付19借：營業(yè)外支出590貸：庫存現(xiàn)金59016812月29日銀收14借：銀行存款866502貸：應(yīng)收賬款一濟南銀座商廈866502169轉(zhuǎn)57借：應(yīng)收賬款一濟

34、南銀座商廈1091610貸：主營業(yè)務(wù)收入一牛仔褲94400一毛料西裝838600應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額30日銀付42借：營業(yè)外支出230000貸：銀行存款23000017112月30日轉(zhuǎn)58借：管理費用一其他254100貸：預(yù)付賬款一煙臺500供暖有限公司25410017212月31日轉(zhuǎn)59借:制造費用一裁剪車間（折舊費）34134.6一縫紉車間（折舊費）80765.58一后整理車間（折舊費）73117.31輔助生廠成本一機修車間（折舊費）9974.18管理費用一折舊費23550.62銷售費用一折舊費22183.52貸：累計折舊243725.8117312月3

35、1日轉(zhuǎn)60借:制造費用一剪裁車間（攤銷）13100一縫紉車間（攤銷）28250一后整理車間（攤銷）6400管理費用12250貸：累計攤銷6000017412月31日不做憑證，只登記自制半成品明細賬和庫存商品明細賬17512月31日不做憑證，只登記庫存商品明細賬17612月31日轉(zhuǎn)61借:管理費用235098.42貸：應(yīng)父稅費一應(yīng)父房產(chǎn)稅68400.42一應(yīng)交土地使用稅161334銀付43銀付44借:借:一應(yīng)父車船稅5364應(yīng)交稅費一應(yīng)交房產(chǎn)稅68400.42土地使用稅161334一車船稅5364貸：銀行存款235098.42管理費用6450貸：銀行存款645017712月31日轉(zhuǎn)62轉(zhuǎn)63轉(zhuǎn)6

36、4借：借:借:原材料一原料及主要材料6101620一輔助材料400000一修理用備件21800貸：材料采購6523420材料采購43587貸：材料成本差異一輔助材料42287一修理用備件1300材料成本差異一原料及主要材料254780貸：材料采購25478017812月31日轉(zhuǎn)65結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料的計劃成本基:基本生廣成不一男裁軍問（具絲上僅）1433250（牛仔褲）750000（毛料西裝）3778320一縫紉車間（真絲上衣）45820（牛仔褲）82870（毛料西裝）99760一后整理車間（真絲上衣）67350（牛仔褲）52075（毛料西裝）125925輔助生產(chǎn)成本一機修車間（機物料消耗）2539

37、6轉(zhuǎn)66轉(zhuǎn)67其他業(yè)務(wù)成本67500管理費用一其他230貸：原材料一原料及主要材料6029070一輔助材料446200一修理用備件25626一外購半成品27600結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料負擔的超支差異借：基本生產(chǎn)成本一剪裁車間（真絲上衣）47440.58（牛仔褲）24825（毛料西裝）125062.39一后整理車間（毛料西裝）924.6銷售費用一其他2234.25貸：材料成本差異一原料及主要材料199562.22一外購半成品924.6結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料負擔的節(jié)約差異借：材料成本差異一輔助材料16955.6一修理用備件750.84貸：基本生產(chǎn)成本一縫紉車間（真絲上衣）1741.16（牛仔褲）3149.06（毛料西

38、裝）3790.88一后整理車間（真絲上衣）2559.3（牛仔褲）1978.85（毛料西裝）3736.35輔助生產(chǎn)成本一機修車間（機物料消耗）744.1管理費用一其他6.7417912月31日轉(zhuǎn)68借:制造費用一剪裁車間（機物料消耗）25661.38一縫紉車間（機物料消耗）49171.3一后整理車間（機物料消耗）102212.4管理費用一其他900銷售費用一其他52972貸：周轉(zhuǎn)材料一包裝物（手提袋）52672（包裝盒）76741一低值易耗（塑料罩袋）21114（工作臺）77470.08（計算機鍵盤）1200（剪力）172018012月31日轉(zhuǎn)69轉(zhuǎn)70轉(zhuǎn)71借:借:借：營業(yè)外支出5587.2貸

39、：待處理財產(chǎn)損益一待處理非流動資產(chǎn)損益5587.2待處理財產(chǎn)損益1620理：管理費用一其他1620其他應(yīng)收款一王娜800管理費用一其他2826.18貸：待處理財產(chǎn)損益一待處理流動資產(chǎn)損益3000材料成本差異一原料及主要材料99.3應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）526.8818112月31日轉(zhuǎn)72轉(zhuǎn)73轉(zhuǎn)74借：制造費用一剪裁車間（水費）6734一縫紉車間（水費）24346一后整理車間（水費）5550輔助生產(chǎn)成本一機修車間（水費）3145管理費用一水費3182銷售費用一水費703貸：應(yīng)付賬款一煙臺自來水公司43660借：制造費用一縫紉車間（蒸汽費）90580一后整理車間（蒸汽費）24500

40、貸：應(yīng)付賬款一煙臺開發(fā)區(qū)熱力公司115080借：制造費用一剪裁車間（電費）16543.8一縫紉車間（電費）80618.2一后整理車間（電費）10241.4輔助生產(chǎn)成本一機修車間（電費）11817管理費用一電費2757.3銷售費用一電費656.5貸：應(yīng)付賬款一煙臺供電公司122634.218212月31日轉(zhuǎn)75轉(zhuǎn)76借：資產(chǎn)減值損失一方t提壞賬準備49443.8貸：壞賬準備一應(yīng)收賬款49443.8借：壞賬準備一其他應(yīng)收款202貸：資產(chǎn)減值損失一方t提壞賬準備20218312月31日轉(zhuǎn)77借：資產(chǎn)減值損失一計提的固定資產(chǎn)減值準備57444.32貸：固定資產(chǎn)減值準備一高速電子釘扣機57444.321

41、8412月31日轉(zhuǎn)78借：制造費用一剪裁車間15605.62一縫紉車間39881.03一后整理車間19073.54管理費用一其他12137.72貸：輔助生產(chǎn)成本一機修車間86697.9118512月31日轉(zhuǎn)79借：基本生產(chǎn)成本一剪裁車間一真絲上衣（制造費用）95712.44一牛仔褲（制造費用）38565.45一毛料西裝（制造費用）153140.13一縫紉車間一真絲上衣（制造費用）257486.76一牛仔褲（制造費用）122937.31一毛料西裝（制造費用）490061.16一后整理車間一真絲上衣（制造費用）134606.47一牛仔褲（制造費用）43770.64一毛料西裝（制造費用）216500.88貸：制造費用一剪裁車間287418.02一剪裁車間870485.23一后整理車間394877.9918612月31日轉(zhuǎn)80借：自制半成品一真絲上衣1765637.10一牛仔褲889638.62一毛料西裝4359298.96貸：基本生產(chǎn)成本一剪裁車間（真絲上衣）1765637.10（牛仔褲）889638.62（毛料西裝）4359298.9618712月31日轉(zhuǎn)81借：基本生產(chǎn)成本一縫紉車間一真絲上衣（半成品）1704015.06一牛仔褲（半成品）875090.32一毛料西裝（半成品）4326392.98貸：自制半成品一真絲上衣1704015.06一牛仔褲875