財會專業(yè)畢業(yè)設(shè)計論文

1、財會專業(yè)畢業(yè)設(shè)計論文題目：關(guān)于公司庫存現(xiàn)金管理的調(diào)查報告摘要：本次主要目的是調(diào)查公司庫存現(xiàn)金的管理，本次在公司實習(xí)的過程中，首先了解公司的庫存現(xiàn)金的管理，對本公司的庫存現(xiàn)金進(jìn)行調(diào)查，在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金管理所存在的問題，比如， 1、庫存現(xiàn)金的限額不合規(guī)定，按照有關(guān)規(guī)定，開戶銀行的原則上以開戶單位三到五天的日常零星開支的需要， 核定庫存現(xiàn)金的限額，公司不愿意去主動執(zhí)行，而銀行也不過問，2、白條抵庫嚴(yán)重，本公司白條抵庫的情況經(jīng)常發(fā)生， 真的是家常便飯， 等等一些問題， 發(fā)現(xiàn)問題后，就這些進(jìn)行分析，分析后解決問題，找出解決問題的最佳方法。設(shè)計正文：實習(xí)單位： XX 廚具設(shè)備有限責(zé)任公司實習(xí)時間： X

2、X 年 11 月至 XX年 5 月實習(xí)公司簡介：XX 廚具有限責(zé)任公司，坐落于XX 武廣南站旁，是XX 市最初生產(chǎn)廚具設(shè)備的專業(yè)廠家之一，為了滿足市場的需求，先后在武漢、成都、北京、XX等地開設(shè)分公司，經(jīng)過十多年的艱苦創(chuàng)業(yè)XX 廚具設(shè)備有限責(zé)任公司現(xiàn)已發(fā)展成為集設(shè)計、策劃、生產(chǎn)、安裝為一體的國內(nèi)專業(yè)水準(zhǔn)的廚房設(shè)備實體之一，贏得了諸多客戶的信任與贊譽。公司主要加工生產(chǎn)不銹鋼廚房設(shè)備。專業(yè)從事設(shè)計、訂做、安裝各類型學(xué)生食堂，賓館酒店、國內(nèi)大型快餐連鎖店、超市、及一些企事業(yè)單位食堂的廚房整體設(shè)備工程，公司技術(shù)力量雄厚、生產(chǎn)經(jīng)驗豐富，擁有先進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備和創(chuàng)新的產(chǎn)品開發(fā)能力，產(chǎn)品制造精工細(xì)作，用料精良，

3、成為同行業(yè)的佼佼者?？偨Y(jié)多年的實驗經(jīng)驗，形成一套完整實用的設(shè)計理念，由專業(yè)人員采用cAD、 3DmAX等軟件設(shè)計制圖，力求使每一個空間布局方案科學(xué)，合理、精確。通過公司全體員工的共同努力，積極進(jìn)取，并輔以精心嚴(yán)格的科學(xué)管理，誠信務(wù)實的工作作風(fēng)，堅持公司的經(jīng)營宗旨和理念，公司對客戶長期負(fù)債，形成了完善，科學(xué)的售前和售后服務(wù)體系，贏得了廣大客戶的信賴，擁有大批知名客戶?！百|(zhì)量第一，信譽至上”是公司不變的宗旨，百分百的熱情滿足顧客的需要為經(jīng)營理念。光區(qū)占地面積 XX0 余平方米，大中型設(shè)備 30 余臺，包括大型設(shè)備剪板機(jī)，數(shù)控折彎機(jī)、磨砂機(jī)、沖床、車床、攪邊機(jī)等現(xiàn)代化廚房專業(yè)制作設(shè)備?，F(xiàn)有職工80

4、余人，高工10 人、中級職稱20 人，其中生產(chǎn)工人 40 余人。具有專業(yè)操作證書的10 人，具有熟練操作的20 人，具體分布有設(shè)計部, 生產(chǎn)部、銷售部、安裝部、售后服務(wù)部、辦公部、財務(wù)部。實行目的：每一個大學(xué)畢業(yè)生都會被學(xué)校趕出來到社會上來實習(xí)，而實習(xí)也是我們必須要經(jīng)歷的，也是眾多大學(xué)畢業(yè)生一定要擁有的一段工作經(jīng)歷，這段工作經(jīng)歷，可以讓我們在動手實踐中更了解這個社會。了解自己所學(xué)的這個行業(yè)，我們在這段工作經(jīng)歷中，鞏固自己所學(xué)到的知識，也會讓我們學(xué)到更多的課外知識，一些在學(xué)校根本學(xué)不到的課外知識。實習(xí)也是對我們當(dāng)代畢業(yè)生所學(xué)專業(yè)知識檢驗的一種方式。既讓我們增長了見識、又把視野開闊了。也為我們將來

5、走向社會進(jìn)一步發(fā)展，打下了結(jié)實的基礎(chǔ)。也是我們離開學(xué)校后獨自走向工作的第一步。在調(diào)查本公司庫存現(xiàn)金中發(fā)現(xiàn)的問題，如下：通過在公司這幾個月的調(diào)查，我了解了我們公司使用現(xiàn)金方面，包括使用現(xiàn)金的范圍，現(xiàn)金收付制原則，現(xiàn)金支出和現(xiàn)金收入的制度。報銷現(xiàn)金的規(guī)定時間還有庫存現(xiàn)金的保管方法。首先來說說現(xiàn)金的使用范圍： 1、支付給員工個人的工資的各項補(bǔ)貼。 2、個人勞務(wù)報酬的支付。 3、員工出差必須攜帶差旅費的支付。 4、福利費用和各種勞保以及國家規(guī)定的各項支出。 5. 結(jié)算起點以下的零散支出，現(xiàn)行規(guī)定的結(jié)算起點是1000 元整。其次是現(xiàn)金收入和支出制度：1、公司財務(wù)當(dāng)天收入的現(xiàn)金、應(yīng)該在下班之前及時送存銀行

6、。2、支付現(xiàn)金的時候應(yīng)該從銀行提取或者從庫存現(xiàn)金中支付、不足就從銀行提取不可以從現(xiàn)金收入中直接拿出來支付，這稱為坐支現(xiàn)金是不允許的。 3、假如要購買的物品超出了現(xiàn)金支付的起點超過了 1000 元，不允許把票據(jù)化整為零，將票據(jù)分成多張以現(xiàn)金支付。 4、在特殊的情況下對于那些要按要求規(guī)定應(yīng)該轉(zhuǎn)賬結(jié)算的而不得不用現(xiàn)金結(jié)算的應(yīng)該申請公司財務(wù)主管或領(lǐng)導(dǎo)，得到他們同意后才可以辦理?；貞泟偟焦镜臅r候看著自己一點點的進(jìn)步我很是高興因為我逐漸的融入到這個大環(huán)境當(dāng)中去了，經(jīng)過了一段時間的實踐我發(fā)現(xiàn)，會計講究的是它的實際操作性、和實踐性。離開操作和實踐其它一切為零。離開操作的實踐理論只能成為一種空殼，會計的主要任

7、務(wù)就是做賬，剛到財務(wù)部我是看他們以往所制作的會計憑證和附在會計憑證上的原始憑證，學(xué)習(xí)公司一貫的會計做賬的方法。由于以前在學(xué)校上過會計模擬實訓(xùn)課和手工會計模擬課，所以對會計憑證不陌生， 做憑證首先要知道會計分錄，由于會計分錄不是很熟練，在制單的時候我覺得力不從心，我覺得我還要加強(qiáng)這方面的知識，接下來要說說庫存現(xiàn)金的保管：財務(wù)人員應(yīng)該在每個月的月末，季末、年末的時候整理各種借款及時的收回， 催討，如果發(fā)現(xiàn)了較大的問題要及時的報告領(lǐng)導(dǎo)或主管人員，公司的庫存現(xiàn)金不應(yīng)該超出規(guī)定，超出的要當(dāng)天送存銀行，會計人員必須做到現(xiàn)金日清月結(jié)，等級現(xiàn)金日記賬要及時，庫存現(xiàn)金的賬面余額要及時結(jié)出來，并且與現(xiàn)金的實地盤點

8、數(shù)相對確保符合無誤，現(xiàn)金還必須每天核對相符，保證賬款核對相符，如果一旦發(fā)現(xiàn)長短款要及時向上級主管匯報，然后在查清楚原因，不能擅自的把長短款項相應(yīng)抵補(bǔ)，對現(xiàn)金對管理要有防范措施現(xiàn)金一定要用保險柜保管，保險柜的鑰匙要有專人負(fù)責(zé)保管，每次下班要檢查保險柜、鑰匙以及門窗，確保鎖好門窗才能離開，會計人員要定期或不定期的檢查庫存現(xiàn)金，比如賬款是否相符，有沒有白條抵庫，有沒有私人借公款，有沒有人挪用公款，有沒有賬外資金，有沒有違法違紀(jì)的行為。關(guān)于現(xiàn)金收付的原則：收入支出現(xiàn)金一定要根據(jù)有關(guān)規(guī)定來合法辦理，審批簽章沒有通過的，或者超越規(guī)定審批權(quán)限的、出納不能支付不能用白條抵款，不能挪用，在我們購買商品或者支付款

9、項的時候盡可能的使用匯票、支票，等轉(zhuǎn)賬方式，盡量減少現(xiàn)金的支付，出差或者購買商品需要借支現(xiàn)金時出納人員一律憑有關(guān)負(fù)責(zé)人審批通過的財務(wù)部統(tǒng)一印制的借款單子付款，出納人員不能擅自將公司的現(xiàn)金借給別人，或者做主借給其它單位，不能謊報用途，不能套取現(xiàn)金，不能利用銀行賬戶代替別的單位或者個人的存入和支取現(xiàn)金，不能將公司收入的現(xiàn)金以個人名義存到銀行，賬外的公款也不準(zhǔn)保留?，F(xiàn)金的報銷時間規(guī)定外出購買商品借支現(xiàn)金，應(yīng)該在購貨回來后 3 個工作日內(nèi)進(jìn)行報賬。出差員工借的差旅費必須在出差回來 5 個工作日內(nèi)進(jìn)行報銷，如果不按時報銷借款又沒有向財務(wù)人員說明原因的財務(wù)人員有權(quán)從員工的工資中扣除，另外我發(fā)現(xiàn)本公司在現(xiàn)金

10、管理還存在的一些問題，我認(rèn)為它們都是不合理的，與我本身利益來說，工資發(fā)放不按時經(jīng)常拖欠，現(xiàn)金使用非常隨意，也過于頻繁，出差人員身上攜帶現(xiàn)金過多導(dǎo)致公司留存的現(xiàn)金不足，比如在 XX 本地出差，只要 100-200 的費用，但出差人員也會攜帶 1000 以上的差旅費， 現(xiàn)金管理暫行條例中規(guī)定， 除了支付個人工資，個人獎金個人勞動報酬的支付以及個人勞保和收購農(nóng)副產(chǎn)品的現(xiàn)金支付可以使用現(xiàn)金來支付以外，其它的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的必須通過銀行轉(zhuǎn)賬，而本公司處處使用現(xiàn)金，購買原材料使用現(xiàn)金，原因是本公司規(guī)模很小，領(lǐng)導(dǎo)者認(rèn)為使用現(xiàn)金結(jié)算經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)比較方便，因為現(xiàn)金支付比轉(zhuǎn)賬時間快很多，也更能得到供應(yīng)商的認(rèn)可，很多供應(yīng)

11、商都是貨到收款，貨一運到便馬上催討現(xiàn)金，雙方之間互相需求，客觀上造成公司使用現(xiàn)金頻繁普遍的情況。關(guān)于庫存現(xiàn)金限額的問題，按照有關(guān)規(guī)定，開戶銀行的原則上以開戶單位 3-5 天的日常零星開支的需要核定庫存現(xiàn)金的限額，一年核定一次，可是本公司的情況是名存實亡，本公司的開戶較多，多頭提現(xiàn)庫存現(xiàn)金遠(yuǎn)遠(yuǎn)查過了限額，對于超出的部分也不主動送存銀行，公司內(nèi)部也不及時對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期的盤點。白條抵庫嚴(yán)重，在本公司白條抵庫的情況經(jīng)常發(fā)生，這些白條都是公司領(lǐng)導(dǎo)主管的臨時應(yīng)酬，公司內(nèi)部員工和出差人員出差或者因為其它事情而借的錢，有些款項比較高、借款的時間比較長，筆數(shù)也比較頻繁，而有些出納就剛好利用這段時間差

12、把庫存現(xiàn)金挪作他用，用白條來抵充，有時候都不能收回外借其它公司的現(xiàn)金，從而也給公司造成了不少損失，還有就是企業(yè)的存貨占用的大量的流動資金，在存貨的管理上占用了大量的流動資金，不但影響了資金的效益又導(dǎo)致企業(yè)多承擔(dān)了保管存貨發(fā)生的人員、廠房等一些成本，有時還要承擔(dān)積壓損耗的損失。我認(rèn)為企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對庫存現(xiàn)金的控制和管理，結(jié)算起點以上的現(xiàn)金支出， 不允許隨意支出， 定期編制現(xiàn)金流量表，并且在現(xiàn)金流量的基礎(chǔ)上，從現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出這兩方面入手，抓好控制現(xiàn)金流量的動態(tài)管理。加強(qiáng)公司管理提高管理水平，首先要公司員工提高認(rèn)識，認(rèn)識到管理好、控制好資金、用好資金、不單單是管理部和財務(wù)部的職責(zé)，而是每個人都有責(zé)

13、任有義務(wù)去做好，把強(qiáng)化財務(wù)管理尤其是資金管理貫徹落實到公司內(nèi)部的個個環(huán)節(jié)個個職能部門，流動資金和固定資金的合理分配，讓資金的使用達(dá)到最佳效果，抓現(xiàn)金流出量就是要節(jié)流，千方百計節(jié)約開支降低成本費用的支出，隨著社會的發(fā)展改革的深化和市場完善，競爭更加的激烈，公司想要得到更好的發(fā)展就必須采取有利措施認(rèn)真的解決現(xiàn)金管理的過程中出現(xiàn)的問題，促進(jìn)公司發(fā)展和規(guī)范化，提高公司全部員工的管理素質(zhì)，加強(qiáng)管理人員的隊伍建設(shè)，根據(jù)會計法有關(guān)規(guī)定對財務(wù)人員開展專業(yè)培訓(xùn)和政治思想上的教育，提高員工的自身的素質(zhì)，加強(qiáng)財務(wù)人員的職業(yè)道德教育。增強(qiáng)財務(wù)人員的監(jiān)督意識，自我監(jiān)督和互相監(jiān)督的意識，每個財務(wù)人員都認(rèn)真履行好會計監(jiān)督制度的職責(zé)，注重知識的擴(kuò)展更新。作為會計人員的我們在工作上一定要嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真，我深深感受到社