XX醫(yī)院2018年度成本分析報告--精選文檔

1、XX縣人民醫(yī)院2018年度成本分析報告為了加強(qiáng)我院成本控制，降低運(yùn)行成本，實現(xiàn)成本最優(yōu)化，現(xiàn)按照醫(yī)院財務(wù)制度、XX縣人民醫(yī)院成本管理制度相關(guān)要求，對我院2018年度成本狀況進(jìn)行分析。本分析報告以醫(yī)院財務(wù)制度對醫(yī)療成本劃分為人員經(jīng)費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、藥品費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、提取醫(yī)療風(fēng)險基金、其他費(fèi)用共七類，把各種成本按照管理費(fèi)用、醫(yī)療輔助類成本、醫(yī)療技術(shù)類成本、臨床服務(wù)類成本逐級分?jǐn)偟礁髋R床科室，最后形成臨床科室全成本為依據(jù)，并在2018年度臨床科室全成本構(gòu)成分析表的基礎(chǔ)上進(jìn)一步深入分析，得出可供院領(lǐng)導(dǎo)參考的對于經(jīng)營管理決策有價值的結(jié)論。一、各項成本的構(gòu)成結(jié)構(gòu)分析2018年度我院共發(fā)生

2、醫(yī)療成本51085988.15元，其中：管理費(fèi)用6036340.95元，醫(yī)療輔助成本1009482.39元，醫(yī)療技術(shù)成本7756806.5元，臨床服務(wù)成本36175928.31元。各項成本占醫(yī)療成本比例為：管理費(fèi)用11.82%，醫(yī)療輔助成本2%，醫(yī)療技術(shù)成本15.18%，臨床服務(wù)成本70.8%，臨床服務(wù)類成本占重要比例。各項成本按三級分?jǐn)偡ò迅黜棾杀痉謹(jǐn)偟髋R床科室后，各科室各項成本構(gòu)成情況如下表：2018年度臨床科室全成本構(gòu)成表項目/科室內(nèi)一科外一科外二科外三科婦產(chǎn)科五官科急診科針灸科合計人員經(jīng)費(fèi)1670968.741128675.84991928.91658556.141717591.28

3、391301.81239774.1949017.38703990.95衛(wèi)生材料費(fèi)235427.29134748.071782895.5961385.28365425.5504695.69170221.8224254233096.62藥品費(fèi)6300643.553112316.863089080.253065721.461988094.211177184.73704442.756977.821815172.66固定資產(chǎn)折舊121950.4753116.9551112.13433871.5451235.878203.4361729.430875567.54無形資產(chǎn)攤銷000000000提取醫(yī)療風(fēng)險基

4、金000000000其他費(fèi)用146060.752214.91162072.0811354793710.4335183.752732.17678.4548100.54合計8475050.754481072.635977233.46332936.884216057.222186569.325228900.3659098.536985875.84 各臨床科室各項成本構(gòu)成比例如下表所示：2018年度臨床科室全成本構(gòu)成比例表項目/科室內(nèi)一科外一科外二科外三科婦產(chǎn)科五官科急診科針灸科合計人員經(jīng)費(fèi)4.52%3.05%2.68%4.48%4.64%1.06%3.35%0.13%23.53%衛(wèi)生材料費(fèi)0.64%

5、0.36%4.82%2.60%0.99%1.36%0.46%0.01%11.45%藥品費(fèi)17.04%8.41%8.35%8.29%5.38%3.18%10.02%0.02%58.98%固定資產(chǎn)折舊0.33%0.14%0.14%1.17%0.14%0.21%0.17%0.00%2.37%無形資產(chǎn)攤銷0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%提取醫(yī)療風(fēng)險基金0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%其他費(fèi)用0.39%0.14%0.44%0.31%0.25%0.10%0.14%0.00%1.48%合計22

6、.91%12.12%16.16%17.12%11.40%5.91%14.14%0.16%100.00%從“2018年度臨床科室全成本構(gòu)成比例表”中可看出我院各項醫(yī)療成本構(gòu)成比例為：人員經(jīng)費(fèi)占23.53%，衛(wèi)生材料費(fèi)占11.45%，藥品費(fèi)占58.98%，固定資產(chǎn)折舊費(fèi)占2.37%，其他費(fèi)用占1.48%，可看出藥品費(fèi)、人員經(jīng)費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)占重要比重，其中內(nèi)一科、急診科藥品費(fèi)占比重較大。2018年度醫(yī)療全成本按科室劃分，構(gòu)成比例分別為：內(nèi)一科占22.91%，外一科占12.12%，外二科占16.16%，外三科占17.12%，婦產(chǎn)科占11.40%，五官科占5.91%，急診科占14.14%，針灸科占0.1

7、6%，可看出，各科室醫(yī)療全成本內(nèi)一科占最大比重，其次為外三科、外二科、急診科、外一科、婦產(chǎn)科，五官科和針灸科占的比重較小。二、各臨床科室單位成本比較分析2018年度各臨床科室診次成本、床日成本構(gòu)成情況如下表所示：2018年度各臨床科室診次成本、床日成本構(gòu)成表科室內(nèi)一科外一科外二科外三科婦產(chǎn)科五官科急診科針灸科合計科室全成本合計8475050.75 4481072.63 5977233.40 6332936.88 4216057.22 2186569.32 5228900.36 59098.50 36985875.84 科室收入14321733.08 7368794.29 8328259.70

8、7091851.65 8523131.64 3099974.81 7890317.77 115378.32 56745754.03 收入-成本5846682.33 2887721.66 2351026.30 758914.77 4307074.42 913405.49 2661417.41 56279.82 18009304.51 門診收入3696976.80 1149152.08 1360160.31 982023.85 4084813.87 871223.12 6332176.63 115378.32 18576994.76 住院收入10623417.28 6219642.21 69680

9、99.39 6298371.46 4438317.77 2228751.69 1558141.14 0.00 38355963.93 床日數(shù)29695.00 16592.00 16831.00 15948.00 13933.00 5192.00 4599.00 0.00 102790.00 床日成本211.70 227.96 297.13 352.67 157.57 302.78 224.52 243.21 診次數(shù)37996.00 11103.00 15179.00 10900.00 28582.00 14791.00 65276.00 1762.00 185589.00 診次成本57.58

10、62.94 64.31 80.45 70.69 41.55 64.29 33.54 65.24 （一） 各臨床科室診次成本比較分析從“2018年度各臨床科室診次成本、床日成本構(gòu)成表”中可看出，2018年度臨床科室診次成本從高到低依次為外三科80.45元/診次、婦產(chǎn)科70.69元/診次、急診科科64.31元/診次、急診科64.29元/診次、外二科64.31元/診次、內(nèi)一科57.58元/診次、五官科41.55元/診次、針灸科33.54元/診次，可看出外三科診次成本最高，其次是婦產(chǎn)科、外二科、急診科、外一科。（二）各臨床科室床日成本比較分析從“2018年度各臨床科室診次成本、床日成本構(gòu)成表”中可看出

11、，2018年度臨床科室床日成本從高到低依次為外三科352.67元/床日、五官科302.78元/床日、外二科297.13元/床日、外一科227.96元/床日、急診科224.52元/床日、內(nèi)一科211.7元/床日、婦產(chǎn)科157.57元/床日，可看出外三科床日成本最高，其次依次為五官科、外二科、外一科、急診科、內(nèi)一科，婦產(chǎn)科床日成本最低。三、各項成本收益率分析2018年度各臨床科室全成本收益率構(gòu)成表如下：2018年度臨床科室成本收益率表科室內(nèi)一科外一科外二科外三科婦產(chǎn)科五官科急診科針灸科合計全成本8475050.75 4481072.63 5977233.40 6332936.88 4216057.

12、22 2186569.32 5228900.36 59098.50 36985875.84 科室收入14321733.08 7368794.29 8328259.70 7091851.65 8523131.64 3099974.81 7890317.77 115378.32 56745754.03 收益5846682.33 2887721.66 2351026.30 758914.77 4307074.42 913405.49 2661417.41 56279.82 19759878.19 成本收益率68.99%64.44%39.33%11.98%102.16%41.77%50.90%95.2

13、3%53.43% 從上表數(shù)據(jù)可看出：2018年度婦產(chǎn)科成本收益率最高，其次針灸科、內(nèi)一科、外一科成本收益率較高。醫(yī)院應(yīng)加大這幾個科室的成本投入，且婦產(chǎn)科床日成本最低，針灸科診次成本最低，可重點(diǎn)加大婦產(chǎn)科住院成本及針灸科門診成本的投入，使成本效益實現(xiàn)最大化。四、量本利分析2018年第一季度各臨床科室量本利分析表如下所示：2018年度各臨床科室量本利分析表科室內(nèi)一科外一科外二科外三科婦產(chǎn)科五官科急診科針灸科合計人員經(jīng)費(fèi)1670968.741128675.84991928.91658556.141717591.28391301.81239774.1949017.38703990.95固定資產(chǎn)折舊23

14、5427.29134748.071782895.5961385.28365425.5504695.69170221.8224254233096.62衛(wèi)生材料費(fèi)6300643.553112316.863089080.253065721.461988094.211177184.73704442.756977.821815172.66藥品費(fèi)121950.4753116.9551112.13433871.5451235.878203.4361729.430875567.54其他費(fèi)用146060.752214.91162072.0811354793710.4335183.752732.17678.454

15、8100.54科室全成本合計8475050.75 4481072.63 6077088.86 6233081.42 4216057.22 2186569.32 5228900.36 59098.50 36175928.31 固定成本1906396.03 1263423.91 2774824.40 2619941.42 2083016.78 895997.49 1409996.01 51442.30 12937087.57 變動成本6568654.72 3217648.72 3302264.46 3613140.00 2133040.44 1290571.83 3818904.35 7656.2

16、0 23238840.74 科室收入14321733.087368794.298328259.77091851.658523131.643099974.817890317.77115378.3256745754.03門診收入3696976.81149152.081360160.31982023.854084813.87871223.126332176.63115378.3218576994.76住院收入10623417.286219642.216968099.396298371.464438317.772228751.69155814193門診總成本2187728.6

17、7 698816.35 992502.08 863108.10 2020596.39 614517.81 4196322.84 59098.50 11843001.16 門診固定成本492112.36 197029.01 453180.63 362788.89 998310.97 251812.93 1131556.93 51442.30 4235245.65 門診變動成本1695616.30 501787.34 539321.44 500319.22 1022285.42 362704.89 3064765.90 7656.20 7607755.51 住院總成本6286529.72 3782

18、256.28 5084586.78 5535685.75 2195460.83 1572051.51 1032577.52 0.00 24452271.81 住院固定成本1414105.43 1066394.90 2321643.77 2326806.18 1084705.81 644184.56 278439.08 0.00 8744521.47 住院變動成本4872424.28 2715861.38 2762943.02 3208879.57 1110755.02 927866.94 754138.45 0.00 15707750.34 床日數(shù)29695.00 16592.00 16831

19、.00 15948.00 13933.00 5192.00 4599.00 0.00 102790.00 床日成本211.70 227.96 297.13 352.67 157.57 302.78 224.52 243.21 床日固定成本47.62 64.27 137.94 145.90 77.85 124.07 60.54 85.07 床日變動成本164.08 163.68 164.16 201.21 79.72 178.71 163.98 152.81 床日收入357.75 374.86 414.00 394.93 318.55 429.27 338.80 373.15 床日單位邊際貢獻(xiàn)1

20、93.67 211.17 249.85 193.72 238.83 250.56 174.82 0.00 220.33 床日單位邊際貢獻(xiàn)率54.14%56.33%60.35%49.05%74.97%58.37%51.60%59.05%保本點(diǎn)床日數(shù)7301.67 5049.87 9292.30 12011.01 4541.82 2571.02 1592.71 39687.43 保本點(diǎn)住院收入2612180.55 1892982.20 3847049.45 4743527.47 1446785.36 1103654.60 539609.36 14809315.91 診次數(shù)37996.00 1110

21、3.00 15179.00 10900.00 28582.00 14791.00 65276.00 1762.00 185589.00 診次成本57.58 62.94 64.31 80.45 70.69 41.55 64.29 33.54 65.24 診次固定成本12.95 17.75 29.86 33.28 34.93 17.02 17.33 29.20 22.82 診次變動成本44.63 45.19 35.53 45.90 35.77 24.52 46.95 4.35 40.99 診次收入97.30 103.50 89.61 90.09 142.92 58.90 97.01 65.48 1

22、00.10 診次單位邊際貢獻(xiàn)52.67 58.31 54.08 44.19 107.15 34.38 50.06 61.14 59.11 診次單位邊際貢獻(xiàn)率54.14%56.33%60.35%49.05%74.97%58.37%51.60%93.36%59.05%保本診次量9342.80 3379.26 8380.24 8209.18 9317.05 7324.35 22606.13 841.44 71656.29 保本點(diǎn)門診收入909045.62 349750.73 750937.05 739597.07 1331551.55 431420.61 2192934.70 55098.49 71

23、72615.57 （一） 各臨床科室門診保本診次量及保本收入分析1、從“2018年度各臨床科室量本利分析表”可看出，2018年度我院各臨床科室門診保本診次量分別為內(nèi)一科9342.5人次、外一科3379.26人次、外二科8380.24人次、外三科8209.18人次、婦產(chǎn)科9317.05人次、五官科7324.35人次、急診科22606.13人次、針灸科841.44人次。2、從“2018年度各臨床科室量本利分析表”可看出，2018年度我院各臨床科室門診保本收入分別為內(nèi)一科909045.62元、外一科349750.73元、外二科750937.05元、外三科739597.07元、婦產(chǎn)科1331551.55元、五官科431420.61元、急診科2192934.7元、針灸科55098.49元。從以上數(shù)據(jù)可知2018年度我院各臨床科室門診工作量及收入均完成保本任務(wù)。(二)各臨床科室住院保本床日量及保本收入分析1、從“2018年度各臨床科室量本利分析表”可看出，2018年度我院各臨