酒店財務(wù)管理制度

1、特別好酒店財務(wù)管理制度版本：A0編制：財務(wù)部 頒發(fā)時間： 年 月 日 實(shí)施時間： 年 月 日前 言一、本手冊的編制是為了明確財務(wù)部日常的工作準(zhǔn)則和行為規(guī)范，指導(dǎo)財務(wù)部的日常管理工作。二、本手冊由財務(wù)部編制，酒店執(zhí)行總經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批后發(fā)布執(zhí)行。三、本手冊“受控”本發(fā)放范圍：1.酒店經(jīng)營決策層；2.酒店總經(jīng)理；3.執(zhí)行總經(jīng)理；4.財務(wù)部經(jīng)理；5.行政部經(jīng)理；6.經(jīng)執(zhí)行總經(jīng)理批準(zhǔn)使用的酒店有關(guān)人員。四、除以上人員外，本手冊不向任何其他人員發(fā)放。五、本手冊的持有者應(yīng)妥善保管文本，不得涂改、轉(zhuǎn)借、復(fù)印或外傳。若持有人因工作崗位變動不再具備持有資格時，應(yīng)及時交回行政部并登記。六、手冊損壞或丟失后，應(yīng)

2、由持有者書面報告，經(jīng)執(zhí)行總經(jīng)理審批后補(bǔ)發(fā)，并作廢原“受控”本，補(bǔ)發(fā)新“受控本”。七、本手冊的修改需由持有人書面提出申請，財務(wù)部經(jīng)理同意后，由財務(wù)部進(jìn)行修改。八、本手冊出現(xiàn)下列情況時應(yīng)更換版本：1.手冊發(fā)布使用已超過三年；2.手冊的修改已超過六次；3.對手冊的內(nèi)容進(jìn)行重大的變更。九、本手冊的新版本頒發(fā)時，舊版本即行廢止。行政部負(fù)責(zé)換版的管理控制，負(fù)責(zé)新版本的發(fā)放并及時收回舊版本，做作廢處理。十、本手冊的主要解釋權(quán)為酒店財務(wù)部。目 錄第一章 手冊審批頁1P第二章 財務(wù)部組織機(jī)構(gòu)圖2P第三章 財務(wù)部管理制度3P第一節(jié) 崗位職責(zé)3P第二節(jié) 工作說明書、關(guān)系表、項(xiàng)目核驗(yàn)表7P第三節(jié) 財務(wù)綜合管理制度17

3、P第四章 審批權(quán)限與報銷程序41P第一節(jié) 財務(wù)開支審批權(quán)限41P第二節(jié) 報銷工作程序43P第五章 會計檔案管理辦法、往來款項(xiàng)征詢46P第一節(jié) 會計檔案管理辦法46P第二節(jié) 往來款項(xiàng)征詢函49P第六章 手冊修改控制頁50P第一章 手冊審批頁一、手冊版本號：A0二、編制：財務(wù)部三、審核：四、審批： 批準(zhǔn)時間： 年 月 日第二章 財務(wù)部組織機(jī)構(gòu)圖財務(wù)部經(jīng)理會計庫管核算員出納 收銀員夜核第三章 財務(wù)部管理制度第一節(jié) 崗位職責(zé)一、財務(wù)部經(jīng)理工作崗位職責(zé)1.組織酒店的經(jīng)濟(jì)核算，組織編制和審核會計、統(tǒng)計報表，并向上級部門報告工作，按上級規(guī)定時限，及時組織編制財務(wù)預(yù)算和決算。2.審查各項(xiàng)開支，密切與各部門聯(lián)系

4、，合理控制并掌握成本費(fèi)用。3.審查各部門的開支計劃，并轉(zhuǎn)報上級領(lǐng)導(dǎo)。4.做好各項(xiàng)資金的計劃平衡，管理和掌握各項(xiàng)資金的運(yùn)用，調(diào)節(jié)業(yè)務(wù)部門所需資金，保證業(yè)務(wù)活動的正常進(jìn)行。5.每季組織一次全面檢查庫存現(xiàn)金和備用金情況，并不定期抽查各業(yè)務(wù)部門、各收款崗位的庫存現(xiàn)金和備用金。6.督促有關(guān)人員抓緊應(yīng)收賬款的催收工作，加速資金回籠。7.檢查、督促財務(wù)人員認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)財務(wù)規(guī)章制度，組織財務(wù)人員學(xué)習(xí)和執(zhí)行“會計法”。8.聯(lián)系各業(yè)務(wù)部門，了解經(jīng)營情況和市場訊息，及時提出意見供酒店領(lǐng)導(dǎo)作決策。9.密切與財、稅、金融部門聯(lián)系，及時掌握財、稅動向。10.遵守國家外匯管理?xiàng)l例，接受國家銀行監(jiān)督。11.根據(jù)上級有關(guān)規(guī)定和

5、董事長對財務(wù)工作的決議和總經(jīng)理的有關(guān)指示，制定、修改“酒店財務(wù)管理制度”。12.保存酒店關(guān)于財務(wù)工作方面的文件、資料、合同和協(xié)議。督促本部員工完整的保管企業(yè)合作期內(nèi)的一切章賬冊、報表、憑證和原始單據(jù)。13.每月組織本部門員工進(jìn)行政治理論學(xué)習(xí)，向員工宣講國家的政策、法令；進(jìn)行法制教育，以增強(qiáng)員工的法制觀念。14.督促和檢查員工對執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，銀行信用卡使用規(guī)定、賬單及發(fā)票管理規(guī)定的情況；檢查各旅行社、團(tuán)體、協(xié)議單位、各掛賬單位的賬務(wù)結(jié)算是否正確、及時并督促好應(yīng)收款項(xiàng)的催收工作。15.督促夜核及時完成數(shù)據(jù)平衡，并檢查當(dāng)天營業(yè)報表及夜核出具的各種報表，處理夜核報告。16.開展部門員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使

6、各崗位員工熟練掌握本崗位的業(yè)務(wù)知識、規(guī)范、程序、做法、環(huán)節(jié)，能獨(dú)立工作，并基本了解本部門其他崗位的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。17.嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財經(jīng)紀(jì)律、發(fā)票管理規(guī)定。對所收現(xiàn)金掛賬款項(xiàng)，應(yīng)于當(dāng)天投入保險箱。負(fù)責(zé)及時催收掛賬單位的消費(fèi)款，及時進(jìn)行賬目核對，做到賬賬相符。二、出納工作崗位職責(zé)1.嚴(yán)格按現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度管理好現(xiàn)金和存款。2.受理手續(xù)齊全、審核無誤的原始憑證辦理現(xiàn)金收支和存款收付業(yè)務(wù)。3.不定期抽查各部門備用金，并作好記錄交會計主管存檔。4.嚴(yán)格按現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度管理好現(xiàn)金和存款。5.受理手續(xù)齊全、審核無誤的原始憑證辦理現(xiàn)金收支和存款收付業(yè)務(wù)。6.完成酒店領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。三、會

7、計工作崗位職責(zé)1.依據(jù)“兩則”、“兩制”及財務(wù)部下發(fā)的內(nèi)部稽核及控制制度、財務(wù)開支權(quán)限的要求，稽核原始憑證，編制記賬憑證。2.督導(dǎo)營業(yè)收入、往來賬戶正確、無誤的歸屬。3.督促及配合前臺賬務(wù)處收賬主管對往來賬款的催收。4.擬訂對往來款項(xiàng)有效的管理方案，杜絕呆、壞賬的發(fā)生。5.審核檢查前臺賬務(wù)處各種賬單的正確、無誤及各種制度的執(zhí)行情況。6.對酒店各部門成本物價進(jìn)行核算，并在月末對當(dāng)月成本進(jìn)行分析;7.了解酒店物資流程，對存貨進(jìn)行核算和管理;8.熟悉掌握酒店應(yīng)付賬款結(jié)算程序，對應(yīng)付賬款進(jìn)行核算和管理;9.負(fù)責(zé)組織酒店采購合同的擬定和洽談。10.負(fù)責(zé)對酒店各項(xiàng)收費(fèi)價格的核算、制定、下發(fā)。11.負(fù)責(zé)對酒

8、店購入物資的價格、驗(yàn)收、入庫及正確核算進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)和審查。12.負(fù)責(zé)對酒店購入物資的價格、驗(yàn)收、入庫及正確核算進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)和審查。13.負(fù)責(zé)對酒店各部門的物資管理及核算工作進(jìn)行檢查和指導(dǎo)。14.擬定費(fèi)用歸屬范圍，對費(fèi)用子目進(jìn)行規(guī)范性管理。15.完成財務(wù)部經(jīng)理交辦的其它工作。四、核算庫管員工作崗位職責(zé)1.負(fù)責(zé)餐飲部、客房部的核算工作。2.對餐飲部、客房部的物料用品、低值易耗品進(jìn)行協(xié)助管理。3.每月對物資出入庫進(jìn)行核算,并與庫房進(jìn)行對賬和盤點(diǎn)。4.對工程物資耗用情況進(jìn)行核算，準(zhǔn)確提供酒店所需修理費(fèi)統(tǒng)計表。5.根據(jù)酒店經(jīng)營需要安排好班次，以確保正常領(lǐng)用物資。6.對庫存物資的賬、卡、物進(jìn)行核對及管理。

9、7.對所管物資的出入庫必須做到賬、卡、物相符。8.貨物的堆放要整潔，并定期檢查和清理，及時向部門經(jīng)理提供庫存情況以供參考。9.每月對所有物資進(jìn)行對賬和盤點(diǎn)。10.做好酒店員工工作服的管理。五、夜核員工作崗位職責(zé)1. 自覺遵守財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度，對違反財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律的現(xiàn)象要敢于制止和揭發(fā)，真正起到監(jiān)督作用。2. 每天按各消費(fèi)點(diǎn)收銀員送審的賬單、原始單據(jù)核查數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，并核對“消費(fèi)點(diǎn)結(jié)賬明細(xì)報表”。3. 對每天稽查出的錯、漏賬或未按規(guī)定辦理的內(nèi)容和數(shù)據(jù)在電腦上作調(diào)賬，并作出詳細(xì)的夜核報告，于次日報部門經(jīng)理。4.提供數(shù)據(jù)準(zhǔn)確的晚間稽核報表及其它報表，進(jìn)行晚間清機(jī)。5.負(fù)責(zé)裝訂、保管各消費(fèi)點(diǎn)報表

10、及賬單等，打掃辦公室衛(wèi)生。6.不得向無關(guān)人員泄露酒店有關(guān)營業(yè)收入情況資料及數(shù)據(jù)。六、總臺和POS點(diǎn)收銀員工作崗位職責(zé)1. 準(zhǔn)確打印和填寫賬單、發(fā)票，準(zhǔn)確、快捷收妥客人應(yīng)付費(fèi)用。在結(jié)賬過程中做到快、準(zhǔn)、不錯收、漏收、認(rèn)真驗(yàn)明鈔票真?zhèn)巍?. 每日收入現(xiàn)金，必須切實(shí)執(zhí)行“長繳短補(bǔ)”的規(guī)定不行以長補(bǔ)短，發(fā)現(xiàn)長款或短款，必須如實(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報。3.努力提高業(yè)務(wù)技能與專業(yè)知識，做到不懂就問，勤奮學(xué)習(xí)。4.不得向無關(guān)人員泄露酒店有關(guān)營業(yè)收入情況、資料及數(shù)據(jù)。5.愛護(hù)所有電腦終端機(jī)、打印機(jī)及各種刷卡機(jī)具，并做好清潔保養(yǎng)工作。6.受財務(wù)部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)打掃所屬區(qū)域衛(wèi)生。第二節(jié) 工作說明書、關(guān)系表、項(xiàng)目核驗(yàn)表一、工作

11、說明書1.財務(wù)部經(jīng)理工作說明書崗位名稱：財務(wù)部經(jīng)理崗位級別：直接上級：總經(jīng)理直接下屬：財務(wù)部出納、會計崗位要求：熟悉財會相關(guān)稅法、投資理財及一般商事法和與酒店有關(guān)的法規(guī)；具備良好的組織協(xié)調(diào)能力和應(yīng)變能力。具備酒店會計業(yè)務(wù)管理能力。具有財務(wù)管理5年以上工作經(jīng)驗(yàn)。工作目標(biāo)：完善各項(xiàng)財務(wù)規(guī)章管理制度和操作規(guī)程，帶領(lǐng)下屬員工積極完成各項(xiàng)酒店財務(wù)工作任務(wù)。編制酒店預(yù)算，制作財務(wù)報表，提供管理所需的財務(wù)資訊，建立會計制度與會計作業(yè)流程，預(yù)算控制及現(xiàn)金流量控制，財產(chǎn)管理；加強(qiáng)酒店的成本控制。任務(wù)與職責(zé)：組織編制各項(xiàng)財務(wù)管理制度及操作流程、工作規(guī)范并監(jiān)督實(shí)施；督促、檢查各項(xiàng)工作計劃的執(zhí)行，掌握酒店財務(wù)收支分析

12、報告情況。制作財務(wù)報表，部門業(yè)務(wù)培訓(xùn)，督促和檢查所屬員工對執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；做好與酒店各部門的溝通。任職條件：男女不限，年齡2540歲之間，身體健康，口齒清楚，男162厘米以上，女155厘米以上，正直、謹(jǐn)慎、細(xì)心；大學(xué)會計系或財務(wù)相關(guān)科系畢業(yè)以上，熟悉專業(yè)會計制度、會計流程、控制及稽核制度、財務(wù)分析、會計原理準(zhǔn)則。有2年以上相關(guān)酒店財務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)。具備會計從業(yè)資格并有合格證。班次：正常班，周末及法定假日休息。2.出納工作說明書崗位名稱：出納崗位級別：直接上級：財務(wù)部經(jīng)理直接下屬：崗位要求：熟悉掌握財務(wù)管理以及會計相關(guān)專業(yè)知識，熟悉酒店出納工作崗位業(yè)務(wù)，及有現(xiàn)金、支票收支處理工作經(jīng)驗(yàn)。應(yīng)變、協(xié)調(diào)能

13、力較強(qiáng)。工作耐心、細(xì)致，責(zé)任心強(qiáng)，品質(zhì)優(yōu)良，不貪圖私利，具有安全防范意識，工作目標(biāo)：完善酒店現(xiàn)金管理制度，做好各收銀崗位備用金抽查，嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度。管理和保管好酒店現(xiàn)金、支票及賬務(wù)登記工作，做好酒店現(xiàn)金、支票和發(fā)票的管理工作，保證酒店貨幣進(jìn)出順利有序。任務(wù)與職責(zé)：嚴(yán)格按酒店現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度管理好現(xiàn)金和存款；受理手續(xù)齊全、審核無誤的原始憑證辦理現(xiàn)金收支和存款收付業(yè)務(wù)。不定期抽查各部備用金，登記好現(xiàn)金和銀行存款日記賬，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。 妥善管理各類憑證和賬目報告整理歸檔。保持同酒店和銀行等外部機(jī)構(gòu)的良好關(guān)系。任職條件：男女不限，年齡2540歲之間，身體健康，五官端正，口

14、齒清楚，男165厘米以上，女160厘米以上，中專以上財務(wù)?？茖W(xué)歷，具有2年以上相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)及持會計從業(yè)資格證書班次：正常班，周末及法定假日休息。3.會計工作說明書崗位名稱：會計崗位級別：直接上級：財務(wù)部經(jīng)理直接下屬：核算員崗位要求：具備酒店財務(wù)報表制作經(jīng)驗(yàn)，熟悉酒店會計業(yè)務(wù)專業(yè)知識及稅務(wù)政策。掌握會計法則和相關(guān)制度，工作耐心、細(xì)致，責(zé)任心強(qiáng)，具有安全防范意識堅(jiān)持原則，能協(xié)調(diào)各方面的關(guān)系。工作目標(biāo)：嚴(yán)格執(zhí)行酒店管理制度和財務(wù)部相關(guān)會計工作的管理規(guī)定，完善各種賬款單據(jù)的稽核程序，擬定對往來款項(xiàng)有效的管理方案。完善酒店各種賬務(wù)處理程序，做好各種財務(wù)報表。任務(wù)與職責(zé)：負(fù)責(zé)稽核原始憑證，編制記賬憑證；對

15、酒店各部門成本進(jìn)行核算、分析；掌握酒店應(yīng)付賬款結(jié)算程序，對應(yīng)付賬款進(jìn)行核算和管理；對購入物資的價格、驗(yàn)收、入庫及正確核算進(jìn)行把關(guān)和審查。稽核原始憑證，編制記賬憑證；督導(dǎo)營業(yè)收入、往來賬戶正確、無誤的歸屬；稽核原始憑證，編制記賬憑證；督導(dǎo)工資類別歸屬及個人所得稅的計提工作；擬定費(fèi)用歸屬范圍，對費(fèi)用子目進(jìn)行規(guī)范性管理；任職條件：男女不限，年齡2540歲之間，身體健康，五官端正，口齒清楚，男162厘米以上，女155厘米以上，中專以上財務(wù)?？茖W(xué)歷，具有2年以上相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)及會計從業(yè)資格證書；班次：正常班，周末及法定假日休息。4.核算庫管員工作說明書崗位名稱：核算庫管員崗位級別：直接上級：財務(wù)部經(jīng)理直接

16、下屬：崗位要求：熟悉酒店庫管基礎(chǔ)和核算知識，具備會計基礎(chǔ)，工作耐心、細(xì)致，責(zé)任心強(qiáng)，具有安全防范意識工作目標(biāo)：完善庫房物資的管理，做好酒店庫房貨物的核算、對賬、盤點(diǎn)，并詳細(xì)登記記錄進(jìn)出庫房的各種物資。任務(wù)與職責(zé)：全面主持庫房管理工作，保證酒店庫存物資的合理儲備、正常供應(yīng)，對庫存物資的賬、卡、物進(jìn)行核對及管理。負(fù)責(zé)客房部的核算工作，對客房的物料用品、低值易耗品進(jìn)行協(xié)助管理，物資出入庫的核算、對賬、盤點(diǎn)；對工程物資耗用情況核算，準(zhǔn)確提供酒店所需修理費(fèi)統(tǒng)計表；任職條件：男女不限，年齡20周歲以上，中專以上財務(wù)?？茖W(xué)歷，具有2年以上相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)及持會計從業(yè)資格證書班次：正常班，周末及法定假日休息。二、

17、工作關(guān)系表基本信息職位名稱：財務(wù)部經(jīng)理隸屬部門：財務(wù)部職級：工作地點(diǎn)：財務(wù)部督導(dǎo)關(guān)系直接上級：總經(jīng)理直接下級：出納、會計主要工作內(nèi)容分類聯(lián)系對象聯(lián)系頻率酒店內(nèi)部行政部按需后勤部按需客戶服務(wù)部按需餐飲部按需客房部按需總經(jīng)理按需酒店外部協(xié)議單位按需會計師事務(wù)所按需銀行按需稅務(wù)部門按需其它需聯(lián)系對象按需1.財務(wù)部經(jīng)理工作關(guān)系2.出納工作關(guān)系表基本信息職位名稱：出納隸屬部門：財務(wù)部職級：工作地點(diǎn)：財務(wù)部督導(dǎo)關(guān)系直接上級：財務(wù)部經(jīng)理直接下級：無主要工作內(nèi)容分類聯(lián)系對象聯(lián)系頻率酒店內(nèi)部行政部按需后勤部按需 餐飲部按需客房部按需客戶服務(wù)部按需總經(jīng)理按需酒店外部協(xié)議單位按需銀行按需稅務(wù)部門按需其它需聯(lián)系對象按

18、需3.會計工作關(guān)系表基本信息職位名稱：會計隸屬部門：財務(wù)部職級：工作地點(diǎn)：財務(wù)部督導(dǎo)關(guān)系直接上級：財務(wù)部經(jīng)理直接下級：無主要工作內(nèi)容分類聯(lián)系對象聯(lián)系頻率酒店內(nèi)部行政部按需后勤部按需 餐飲部按需客房部按需客戶服務(wù)部經(jīng)?？偨?jīng)理按需酒店外部稅務(wù)機(jī)關(guān)按需協(xié)議單位按需其它需聯(lián)系對象按需 三、項(xiàng)目核驗(yàn)表1.財務(wù)部經(jīng)理工作項(xiàng)目核驗(yàn)表崗位名稱：財務(wù)部經(jīng)理工作周期時 間工 作 內(nèi) 容每天8：30至17：301.監(jiān)督檢查部門員工工作態(tài)度、儀容、儀表及工作效率，審核部門各種報表及酒店收支狀況；2.處理好酒店與外界的財務(wù)關(guān)系；3.協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系。每周 周一 周二9：0015：001.參加酒店例會；2.組織召開部

19、門列會及安排工作任務(wù)；3.做出下周工作計劃及目標(biāo)。每月月末1.總結(jié)部門月工作效率并考核員工；2.組織開展各營業(yè)崗點(diǎn)和倉庫的盤點(diǎn)工作；3.完成酒店下達(dá)任務(wù)工作目標(biāo)。每季季末1.總結(jié)分析酒店經(jīng)營成本控制情況及財務(wù)報表收支情況；2.組織核算酒店季度經(jīng)營效益并提出解決方案；3.組織制定部門下季度工作計劃。每年年末1.審核酒店年度財務(wù)報表并綜合分析；2.考核部門員工年度工作業(yè)績；3.組織清查酒店資產(chǎn)并做出缺損報告；4.組織分析酒店年度收支狀況并做出下年工作計劃。2.出納工作項(xiàng)目核驗(yàn)表崗位名稱：出納工作周期時 間工 作 內(nèi) 容每天8：30至17：301.與見證人一齊打開各營業(yè)崗口收銀保險柜提起現(xiàn)金支票并做

20、好入賬下賬工作；2.核對庫存現(xiàn)金，檢查進(jìn)出賬款是否相符；3.預(yù)收定金及各部門暫支款的輔助臺賬管理，及時催收暫支款；4.保管好酒店進(jìn)出款。每周周二15：00不定期1.參加部門例會；2.檢查酒店收付業(yè)務(wù)憑證、備用金情況并做好檢查記錄；3.做好本周各項(xiàng)款項(xiàng)進(jìn)出登記并隨時掌握庫存現(xiàn)金。每月月末1.做好酒店與銀行業(yè)務(wù)對賬工作；2.做好酒店工資發(fā)放工作；3.做好各種票據(jù)、單據(jù)管理工作；4.做好酒店應(yīng)收款和應(yīng)付款的進(jìn)出工作。每季季末1.做好出納年終工作總結(jié)報告；2.與銀行核對賬單；3.做出下年度工作計劃。崗位名稱：會計工作周期時 間工 作 內(nèi) 容每天8：30至17：301.審核并保存好賬單，做好賬務(wù)管理工作

21、；2.做好酒店各種收支賬務(wù)憑證并上賬；3.每天與出納至少核對一次賬單；4.做好應(yīng)收應(yīng)付賬管理工作。每周周二15：00不定期1.參加部門培訓(xùn)；2.檢查酒店收付業(yè)務(wù)憑證；3.做好酒店成本控制情況分析報告；4.協(xié)調(diào)好酒店與稅務(wù)機(jī)關(guān)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)關(guān)系。每月月末1.做好酒店各種經(jīng)營項(xiàng)目月度報表并上報供酒店相關(guān)管理人員參閱；2.與出納、銀行做好月賬單的核對；3.做好酒店與稅務(wù)機(jī)關(guān)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作；4.統(tǒng)計分析酒店經(jīng)營數(shù)據(jù)狀況。每季季末1.做好酒店年度經(jīng)營狀況分析及成本控制情況；2.完成酒店年度工作計劃任務(wù)；3.做好資產(chǎn)負(fù)債表和損益表；4.做好酒店應(yīng)收應(yīng)付賬款管理工作；5.做好下年度各種賬本轉(zhuǎn)接工作。3.會計工作

22、項(xiàng)目核驗(yàn)表第三節(jié) 財務(wù)綜合管理制度一、費(fèi)用管理1.職工工資1.1 酒店員工的基本工資、加班工資等，按酒店工資管理辦法執(zhí)行。1.2 職工工資的發(fā)放，由行政部工資員編制工資花名冊，經(jīng)行政部經(jīng)理簽字，財務(wù)部審核、執(zhí)行總經(jīng)理審批、再報總經(jīng)理批準(zhǔn)，最后由財務(wù)部出納開出現(xiàn)金支票到銀行提現(xiàn)，各部門按各部門的工資總額一次到出納處領(lǐng)取，再到部門發(fā)放到每個員工，并在工資名冊上簽字；最后各部門將發(fā)放完畢的工資花名冊交行政部工資員，由工資員匯集后送財務(wù)部作賬。1.3 每月基本工資于次月10日前發(fā)放。工資花名冊分別由行政部工資員于次月18號前收齊送財務(wù)部。2.職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)的管理2.2 職工教育經(jīng)費(fèi)按職工工資

23、總額的1.5%提取，由行政部用于培訓(xùn)工作開支。2.3 職工福利費(fèi)按職工工資總額的14%提取，由行政部根據(jù)酒店當(dāng)年的福利開支具體負(fù)責(zé)經(jīng)辦有關(guān)職工福利事項(xiàng)。3.勞保費(fèi)的管理3.1 酒店勞保費(fèi)由行政部負(fù)責(zé)管理，其勞保用品的發(fā)放范圍、標(biāo)準(zhǔn)、時間、特殊人員的勞保補(bǔ)貼等按酒店勞保用品管理制度執(zhí)行。4.工作餐費(fèi)的管理4.1 酒店為每位員工每個工作日當(dāng)班時間內(nèi)提供兩餐免費(fèi)工作餐正餐，餐具自帶，多餐自費(fèi)，少餐不補(bǔ)。正餐(中餐、晚餐)標(biāo)準(zhǔn)5.00元。4.2 外協(xié)單位人員就餐，到行政部辦理“員工餐接待通知單”，餐飲部接通知單安排就餐，餐費(fèi)按正餐10元。5.差旅費(fèi)5.1 酒店工作人員因公出差所開支的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙

24、食補(bǔ)助統(tǒng)一按照酒店相關(guān)規(guī)定執(zhí)行5.2 審批手續(xù)：各部門員工出差必須填寫出差申請單由部門經(jīng)理批準(zhǔn)，部門經(jīng)理出差由總經(jīng)理批準(zhǔn)。出差人員的費(fèi)用報銷按此程序進(jìn)行審批，并填制差旅費(fèi)報銷單，最后由財務(wù)部按規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)審核付款。5.3 差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目職務(wù)火車輪船飛機(jī)其他交通住 宿 費(fèi)省內(nèi)省外總經(jīng)理軟席一等或二等艙一等艙按實(shí)報銷200元/天200元/天部門經(jīng)理軟席三等艙普通艙按實(shí)報銷100元/天100元/天其余人員硬座三等艙經(jīng)批準(zhǔn)按實(shí)報銷70元/天70元/天注：表列其他交通工具，原則上不包括出租小汽車。如有特殊情況的需報總經(jīng)理批準(zhǔn)。5.4 經(jīng)批準(zhǔn)出差，需要借支差旅費(fèi)的，必須持出差申請報告，經(jīng)財務(wù)部門計算

25、審計后，予以借支差旅費(fèi)；出差回單位后5個工作日之內(nèi)必須報銷并結(jié)清借支款；否則，財務(wù)部按相關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定予以處罰。5.5 出差人員不按規(guī)定期限回單位的，其超過的天數(shù)財務(wù)部門不核發(fā)差旅費(fèi)補(bǔ)貼；計算出差補(bǔ)貼的工作日，按在外工作實(shí)際天數(shù)計算(含往返的路途)，回到生活居住地后，不再計發(fā)出差補(bǔ)貼，各類工作人員出差，不再核報縣內(nèi)交通費(fèi)。5.6 工作人員出差，攜帶非因公人員出差回單位報銷時，財務(wù)部門將從嚴(yán)審查，如發(fā)現(xiàn)虛報冒領(lǐng)行為，按查實(shí)的金額處于兩倍的罰款，直接從報銷單上扣除，并通報酒店。5.7 工作人員學(xué)習(xí)，培訓(xùn)的出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)5.7.1 屬企業(yè)委托外單位培訓(xùn)的，其費(fèi)用按協(xié)議規(guī)定辦理，可報銷往返車費(fèi)(不含飛機(jī)

26、票)；5.7.2 屬上級主管部門指定培訓(xùn)的，其費(fèi)用按文件規(guī)定辦理；培訓(xùn)期間的生活補(bǔ)貼費(fèi)，由財務(wù)部視繳費(fèi)情況審定報銷。5.7.3 屬于企業(yè)需要外派學(xué)習(xí)培訓(xùn)的，學(xué)習(xí)培訓(xùn)期間每天發(fā)給生活補(bǔ)助 元，只報銷往返車費(fèi)一次，住宿費(fèi)用和途中出差生活補(bǔ)貼，其標(biāo)準(zhǔn)按出差標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。5.7.4 工作人員外出參加各種會議，按會議文件規(guī)定辦理，在縣內(nèi)不按以上規(guī)定報銷。6.業(yè)務(wù)接待費(fèi)的管理酒店全年業(yè)務(wù)接待費(fèi)用由財務(wù)部負(fù)責(zé)控制在全年?duì)I業(yè)收入的千分之五以內(nèi)，有關(guān)規(guī)定如下：6.1 業(yè)務(wù)接待的原則，必須是業(yè)務(wù)關(guān)系或公共關(guān)系需要，任何人不得利用手中職權(quán)進(jìn)行私人接待，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，處以接待費(fèi)三倍以上的罰款。6.2 嚴(yán)禁報銷各種形式的夜總會

27、、舞廳等接待費(fèi)用。6.3 接待用餐原則上在酒店內(nèi)部進(jìn)行，特殊情況須在外就餐的，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。6.4 各部因公需進(jìn)行業(yè)務(wù)接待，應(yīng)事先到行政部辦理接待審批手續(xù)，填寫招待餐申請批準(zhǔn)單，批準(zhǔn)后持單安排接待。7.辦公費(fèi)的管理7.1 各部門所需辦公用品，由各部門年初以計劃形式報行政部，由行政部審核后每年分兩次統(tǒng)一購配發(fā)。除特殊用品外，財務(wù)部不再報銷任何辦公費(fèi)用。8.手機(jī)費(fèi)及辦公室外線電話費(fèi)用的管理8.1 手機(jī)費(fèi)用的核定標(biāo)準(zhǔn)：8.1.1 總經(jīng)理：350元/月8.1.2 執(zhí)行總經(jīng)理：300元/月8.1.3 各部門經(jīng)理：150元/月8.1.4 營銷經(jīng)理為：100元/月8.1.6 主管：50元/月8.1.7 接

28、待經(jīng)理：50元/月8.1.8 特殊崗位工作人員，根據(jù)實(shí)際工作情況，以簽報形式經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，享受一定標(biāo)準(zhǔn)的通信費(fèi)補(bǔ)貼。8.2外線電話：8.2.1酒店外線電話，禁止撥打“168”等語音電話，如發(fā)現(xiàn)一次考核電話所屬部門20元，所發(fā)生的話費(fèi)由部門計實(shí)交納，考核及話費(fèi)由行政部從部門工資總額中扣除。8.3 如確因工作需要增加電話費(fèi)用的，由部門以簽報形式報執(zhí)行總經(jīng)理審批、總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。二、財務(wù)報告 1.財務(wù)報告是酒店向有關(guān)各方提供財務(wù)狀況和經(jīng)營成果等信息的書面文件。主要包括會計報表、附表、附注、編表說明和財務(wù)情況說明書。會計報表的內(nèi)容，報送時間等，按內(nèi)部會計核算制度的規(guī)定編報。2.會計報表應(yīng)附編表說明，

29、有關(guān)編表說明的要求如下：2.1待攤費(fèi)用包含的內(nèi)容及攤銷情況；2.2待處理流動資產(chǎn)損失包含的內(nèi)容；2.3實(shí)收資本增減變化的原因；2.4以前年度損益調(diào)整包含的主要內(nèi)容；2.5應(yīng)交稅金為負(fù)數(shù)的原因；2.6費(fèi)用報表項(xiàng)目為負(fù)數(shù)的原因；2.7營業(yè)外收支的主要原因；2.8捐贈支出包括的主要原因；2.9其它有必要說明的情況。3.財務(wù)情況說明書；季報及年報編報財務(wù)情況說明書（或財務(wù)分析），于季終后10日內(nèi)報出，其主要內(nèi)容要求如下：3.1酒店的經(jīng)營情況；3.2經(jīng)營成果及分配情況；3.3資金的增減及周轉(zhuǎn)情況；3.4主要稅費(fèi)的繳納情況；3.5酒店成本費(fèi)用情況；3.6酒店盈利能力分析；3.7酒店在經(jīng)營過程中取得的成績，

30、存在的問題及建議；3.8財政部規(guī)定的其它財務(wù)指標(biāo)評價。4.酒店四大財務(wù)評價指標(biāo)的計算公式及說明：4.1銷售利潤率：反映企業(yè)銷售收入的獲利水平。計算公式： 利潤總額銷售利潤率= Î100% 產(chǎn)品銷售凈收入產(chǎn)品銷售凈收入：指扣除銷售折讓、銷售折扣和銷售退回之后的銷售凈額。4.2流動比率：衡量企業(yè)在某一時點(diǎn)，償付即將到期債務(wù)的能力，又稱短期償債能力比率。計算公式： 流動資產(chǎn)流動比率= Î100% 流動負(fù)債速動比率：是指速動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率，它是衡量企業(yè)在某一時點(diǎn)上運(yùn)用隨時可變現(xiàn)資產(chǎn)償付短期債務(wù)的能力。速動比率是對流動比率的補(bǔ)充。計算公式： 速動資產(chǎn)速動比率= Î10

31、0%流動資產(chǎn)速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存貨4.3應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：也稱收賬比率，用于衡量企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)快慢。計算公式： 賒銷凈額應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率= Î100% 平均應(yīng)收賬款余額賒銷凈額=銷售收入現(xiàn)銷收入銷售退回、折讓、折扣。由于企業(yè)賒銷資料作為商業(yè)機(jī)密不對外公布，所以，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率一般用賒銷和現(xiàn)銷總額，即銷售凈收入。平均應(yīng)收賬款余額=（期初應(yīng)收賬款余額+期末應(yīng)收賬款余額）/24.4存貨周轉(zhuǎn)率：用于衡量企業(yè)在一定時期內(nèi)存貨資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)次數(shù)，反映企業(yè)購、產(chǎn)、銷平衡的效率的一種尺度。計算公式： 產(chǎn)品銷售成本存貨周轉(zhuǎn)率= Î100% 平均存貨成本平均存貨成本=（期初存貨成本+期末存貨成本）

32、/2三、財務(wù)計劃 財務(wù)計劃是酒店財務(wù)管理的重要內(nèi)容，財務(wù)計劃分為年度計劃、季度計劃。1. 各部門于每年第四季度，向財務(wù)部編報次年的年度、季度用款計劃，經(jīng)財務(wù)部綜合平衡后，提出次年的財務(wù)收支計劃，經(jīng)執(zhí)行總經(jīng)理審查后，報總經(jīng)理審批，將計劃指標(biāo)下達(dá)給各部門執(zhí)行，各部門編報的計劃內(nèi)容如下：1.1 客房部：商品物資采購計劃、費(fèi)用計劃、營業(yè)計劃、設(shè)備購置計劃、公衛(wèi)用品計劃、利潤計劃；1.2 餐飲部：商品物資采購計劃、費(fèi)用計劃、營業(yè)計劃、設(shè)備購置計劃、利潤計劃；1.3 客戶服務(wù)部：銷售計劃、費(fèi)用計劃；1.4 后勤部：零配件、工具購置計劃、設(shè)備維修計劃、水電耗用計劃、燃料耗用計劃、其它費(fèi)用開支計劃；1.5 財

33、務(wù)部：物品財務(wù)計劃、費(fèi)用計劃；1.6 行政部：費(fèi)用計劃；2. 財務(wù)部根據(jù)各部門編報的計劃，匯總分析填寫報整個酒店的費(fèi)用計劃、利潤計劃、營業(yè)計劃、設(shè)備購置計劃、物品采購計劃等。3. 各部門根據(jù)審批后的計劃指標(biāo)，結(jié)合本部門的具體情況，按月分?jǐn)偧径热蝿?wù)指標(biāo)作為本部門季內(nèi)各月指標(biāo)檢查尺度。4. 執(zhí)行情況的考核由財務(wù)、行政部對各部門計劃執(zhí)行情況進(jìn)行檢查考核，落實(shí)獎罰。四、財務(wù)部內(nèi)部稽核及控制為更好地貫徹執(zhí)行有關(guān)財經(jīng)法紀(jì)、制度、規(guī)定，保證財會工作的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、規(guī)范性及合法性，以形成自我約束，相互牽制的工作制度，特制定本制度。本制度是財務(wù)監(jiān)督的重要內(nèi)容，也是搞好會計核算，提高財務(wù)管理水平的一項(xiàng)措施。1.

34、內(nèi)部控制(牽制)1.1錢賬分管：出納不得兼管會計檔案的保管以及債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，出納登記的銀行存款及現(xiàn)金日記賬每月必須與總賬核對相符。財務(wù)經(jīng)理每月組織相關(guān)人員對現(xiàn)金、備用金進(jìn)行不少于兩次的清查，清查結(jié)果嚴(yán)格按相關(guān)財務(wù)制度規(guī)定做出書面記錄，清查人員簽名后存檔。每月月底根據(jù)銀行存款對賬單編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，表內(nèi)每筆未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)做出詳細(xì)說明，包括日期、摘要、金額，由財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后方可存檔。1.2印鑒分管：財務(wù)印鑒是指財務(wù)部門使用的行政印章以及用于各種票據(jù)的財務(wù)專用章、單位負(fù)責(zé)人名章、財務(wù)負(fù)責(zé)人名章、出納名章；其中：財務(wù)部門行政印章由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或指定的專人保管；出納保管出納印章；主管

35、會計保管單位負(fù)責(zé)人名章及財務(wù)專用章；財務(wù)負(fù)責(zé)人保管財務(wù)負(fù)責(zé)人名章，印鑒分管的目的是以控制財務(wù)開支必須兩人以上才能辦理，相互牽制。若需財務(wù)出示證明文件或報告請示等文書必須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可加蓋財務(wù)行政印章。1.3 對已開具的定額發(fā)票、有獎發(fā)票的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿保存5年，不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開、虛開發(fā)票。1.4 銀行票據(jù)、收據(jù)的管理：統(tǒng)一由出納保管，并依據(jù)酒店相關(guān)管理辦法填開各種票據(jù)，其它部門根據(jù)經(jīng)營需要使用收據(jù)的，到出納處辦理相關(guān)領(lǐng)用手續(xù)，使用完將存根交出納審核。1.5 收款需開收款收據(jù)(或收款專用發(fā)票)給對方，并據(jù)以用作收款的依據(jù)，出納根據(jù)付款憑證付款，必須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人的審批簽字。出納

36、支付現(xiàn)金，在原始憑證上須有財務(wù)負(fù)責(zé)人的審批手續(xù)，支付合同價款須有“合同付款報告”的審批手續(xù)，其它轉(zhuǎn)賬支付須有“轉(zhuǎn)賬付款通知單”的審批手續(xù)。1.6 各營業(yè)點(diǎn)收銀員必須將當(dāng)天收入投入前臺保險箱，并登記收銀員交款明細(xì)表，賬單及報表在營業(yè)結(jié)束后交夜核處審核，次日會計對賬單及報表中所存在問題及時解決。各收銀員應(yīng)根據(jù)各單位消費(fèi)協(xié)議和酒店相關(guān)性文件，對不同性質(zhì)的消費(fèi)賬單進(jìn)行打折，不得多打、少打或不打。1.7 各收銀員每天接班時，應(yīng)清點(diǎn)備用周轉(zhuǎn)金，不得“白條抵庫”，不得“坐支”現(xiàn)金，所收款項(xiàng)按照“長繳短補(bǔ)”的原則交入財務(wù)。1.8 采購主管采購物品，須經(jīng)核算庫管員驗(yàn)收后方可入庫，或經(jīng)使用部門驗(yàn)收后方可使用，不得

37、自采自驗(yàn)，驗(yàn)收人員必須在報銷憑證上和發(fā)票背面簽字認(rèn)可。2.對原始憑證的審核2.1 財產(chǎn)物資、資金的增減及財務(wù)收支的各種外來和自制原始憑證都必須進(jìn)行審核，審核時應(yīng)注意：2.1.1 憑證的格式是否符合要求，內(nèi)容填寫是否完整，手續(xù)是否完整。2.1.2 憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合法、合理，有無違背政策、制度規(guī)定和不按計劃預(yù)算辦事的行為，是否符合節(jié)約原則等。2.1.3憑證所列數(shù)量、單價、金額以及小計、合計大小寫是否正確、真實(shí)。2.1.4發(fā)票九不報：2.1.4.1發(fā)票種類與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不符不報；2.1.4.2沒有購貨單位全稱不報；2.1.4.3沒有財務(wù)專用章或發(fā)票專用章不報；2.1.4.4大小寫金額不符或有涂改

38、不報；2.1.4.5數(shù)量乘單價不等于金額不報；2.1.4.6無開支用途不報；2.1.4.7無開票人、經(jīng)辦人和驗(yàn)收人全名不報；2.1.4.8無規(guī)定的審批手續(xù)不報；2.1.4.9不真實(shí)、不合法、不合理的發(fā)票不報。2.1.5原則上不能受理“白條子”，特殊情況須有使用部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可。2.1.6審核完畢，簽署審核意見。2.2 對記賬憑證的審核記賬憑證的審核主要包括兩個方面：一是對所附原始憑證復(fù)核；二是對記賬憑證內(nèi)容的規(guī)范性，數(shù)字的準(zhǔn)確性、科目的正確性性進(jìn)行審核。2.2.1填制內(nèi)容是否規(guī)范完整2.2.1.1記賬憑證日期是否與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生日期相符；2.2.1.2摘要是否簡明扼要，并與會計科目

39、一一對應(yīng)；2.2.1.3是否有空格、跳行及字跡不清晰的情況；2.2.1.4合計金額大小寫是否相符；2.2.1.5是否填寫附件張數(shù)，并與所附原始憑證張數(shù)相符；2.2.1.6 是否有原始憑證，所附原始憑證是否完整，內(nèi)容是否與記賬憑證相符，制單人是否簽章。2.2.2數(shù)字是否準(zhǔn)確2.2.2.1各會計科目發(fā)生額是否與所附原始憑證相符；2.2.2.2合計數(shù)量是否準(zhǔn)確；2.2.2.3借貸是否平衡。2.2.3 會計科目的使用是否正確：主要審核所使用的會計科目是否按國家統(tǒng)一會計制度的要求反映所附原始憑證的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，對應(yīng)關(guān)系是否清晰，現(xiàn)酒店核算明細(xì)到部門，還須審核會計科目下部門是否與原始憑證中部門相符。2.3

40、對會計賬簿的審核2.3.1賬簿是否按規(guī)定填寫封面和啟用表，是否編寫賬戶目錄，是否貼花；2.3.2 在調(diào)換記賬人員時，是否在啟用表上注明交接日期，交接人員是否蓋章；2.3.3 年度終了后，由賬簿經(jīng)管人員按上述要求審核無誤后，打出明細(xì)賬簿與總賬簿核對，并整理立卷，交會計部存檔。2.4 對會計報表的審核2.4.1 報表編制是否規(guī)范，種類是否齊全，填列項(xiàng)目是否完整，是否按要求打印報表封面，是否編寫頁碼，制表人、審核人、會計、單位負(fù)責(zé)人簽章是否齊全；2.4.2 報表數(shù)字是否正確，賬表是否相符，表內(nèi)勾稽關(guān)系是否正確，上下期數(shù)字是否銜接，表間數(shù)據(jù)是否銜接；2.4.3 對財務(wù)分析的審核。季度和年度會計報表是否

41、附有編表說明和財務(wù)情況說明書，編寫內(nèi)容是否符合要求等；2.4.4 審核完畢后在會計報表審核人處簽章。2.5 對計劃、合同（協(xié)議）的審核2.5.1 對各種計劃進(jìn)行審核，參照歷史實(shí)績，依據(jù)現(xiàn)行狀況，通過預(yù)測、評估確定其先進(jìn)性和可行性；2.5.2 對合同（協(xié)議）進(jìn)行審核，審核主要條款的內(nèi)容是否合法、詳細(xì)、恰當(dāng)、明確。主要有六個方面：2.5.2.1 標(biāo)的，指雙方當(dāng)事人權(quán)利和義務(wù)共同指向的對象；2.5.2.2數(shù)量和質(zhì)量，它是標(biāo)的具體化；2.5.2.3價款和酬金；2.5.2.4履行的期限、地點(diǎn)、方式；2.5.2.5違約責(zé)任；2.5.2.6其他條款，其次是對合同所附清單的復(fù)核。2.6 對酒店?duì)I業(yè)收入的審核，

42、酒店?duì)I業(yè)收點(diǎn)多面廣，應(yīng)認(rèn)真做好雙審工作，每一審由夜核員按照夜核工作程序規(guī)定的內(nèi)容和要求進(jìn)行稽核；2.7對其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審核2.7.1 參與有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動，對其活動過程進(jìn)行監(jiān)督；2.7.2 審核有關(guān)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。五、成本管理1.成本核算組織：酒店成本按實(shí)際成本進(jìn)行核算，由財務(wù)部會計負(fù)責(zé)成本核算。2.成本開支范圍：酒店在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)直接支出，計入主營業(yè)務(wù)成本，主要包括：2.1 餐飲部：直接耗用的原材料、輔料、調(diào)料、配料、油料、燃料、酒水、食品、一次性耗用品（如餐巾紙、牙簽、衛(wèi)生筷、鮮花等）、印刷品等。2.2客房部：2.2.1 一次性用品：如垃圾袋、食品袋、紙板夾、滅蚊片、牙膏牙刷、香皂、洗

43、發(fā)液、沐浴液、梳子、拖鞋、鮮花、針線包、刀片等。2.2.2印刷品：如報刊、宣傳冊、信封、便箋、服務(wù)指南、明信片、早餐券等。2.2.3酒水、食品、卷煙。2.3客戶服務(wù)部：商務(wù)中心打印紙、復(fù)印紙等。3.下列開支不得列入成本費(fèi)用3.1為購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)支出。3.2對外投資支出。3.3被沒收的財物。3.4支付的滯納金、罰款、違約金以及捐贈、贊助支出。3.5國家法律、法規(guī)規(guī)定的其他支出。4.成本結(jié)轉(zhuǎn)辦法采用“全月平均法”5.各種進(jìn)出物資應(yīng)通過正確計量，辦理驗(yàn)收入庫、領(lǐng)用手續(xù)，其具體規(guī)定按酒店物資管理制度執(zhí)行。6.各經(jīng)營部門吧柜存放的實(shí)物，按實(shí)物負(fù)責(zé)制進(jìn)行管理，酒水實(shí)行定額管理。六、

44、內(nèi)部會計核算為搞好酒店的會計核算，統(tǒng)一規(guī)定，便于操作，根據(jù)會計法及會計制度的要求，結(jié)合酒店實(shí)際，特制定本辦法。1.會計核算體系1.1核算的內(nèi)容：酒店財務(wù)收支由財務(wù)部統(tǒng)一核算。2.會計核算基本規(guī)定2.1 會計年度：采用公歷制，自公歷每年元月一日起到十二月三十一日止為一個會計年度。2.2 記賬貨幣：記賬用的貨幣單位為人民幣，憑證、賬簿、報表均用中文書寫。2.3 記賬方法：采用借貸記賬法記賬。2.4 賬務(wù)處理流程：按科目匯總表的形式進(jìn)行賬務(wù)處理；即：審核填制原始憑證 (匯總)填制記賬憑證 匯總記賬憑證 登記賬簿 編制財務(wù)會計報告。2.5 會計記錄規(guī)范：嚴(yán)格按財政部會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求，填制會計憑證

45、、登記賬簿、編制報表、整理會計檔案。2.6 會計結(jié)賬時間：每年1-11月的結(jié)賬時間為當(dāng)月28日，28日后的會計業(yè)務(wù)處理在次月。年終決算的結(jié)賬時間為12月31日(以當(dāng)年全部會計業(yè)務(wù)處理完畢為結(jié)賬時間的終結(jié))。3.會計科目及賬簿設(shè)置3.1會計科目設(shè)置：嚴(yán)格按企業(yè)會計制度的規(guī)定執(zhí)行。3.2賬簿設(shè)置：3.2.1總分類賬：按所使用的科目設(shè)置總分類賬。3.2.2明細(xì)賬：具體設(shè)置要求按會計制度執(zhí)行。3.2.3日記賬：設(shè)置銀行存款和現(xiàn)金日記賬。3.2.4輔助備查賬：按管理需要設(shè)置輔助賬。3.2.5卡片：建立固定資產(chǎn)及低易品卡片。4.期間費(fèi)用與營業(yè)成本的劃分4.1期間費(fèi)用的劃分詳見明細(xì)表。4.2與酒店經(jīng)營相關(guān)的

46、支出列入營業(yè)成本，“營業(yè)成本”科目按經(jīng)營部門設(shè)置明細(xì)核算。5.收入的核算銷售商品，提供勞務(wù)及過渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒又袃r款已經(jīng)收訖或已取得收款權(quán)利的收入列為“主營業(yè)務(wù)收入”；除“主營業(yè)務(wù)收入”以外的其他收入，加材料及廢舊物資的銷售列為“其他業(yè)務(wù)收入”。6.會計處理方法6.1 存貨入賬采用實(shí)際成本核算，發(fā)出采用加權(quán)平均進(jìn)行計價；存貨核算采用永續(xù)盤存制，每年至少一次對存貨全面盤點(diǎn)，并在年終結(jié)賬時進(jìn)行會計處理；嚴(yán)格存貨的入庫和出庫手續(xù)，編制入庫領(lǐng)用單，及時、準(zhǔn)確地傳遞單據(jù)，做好核算工作，月末對已領(lǐng)未用的存貨須辦理“假退料”手續(xù)。6.2 低值易耗品攤銷方法。單價在500元以下的實(shí)行一次攤銷，單價在50

47、0元以上的實(shí)行分期攤銷，以在用低值易耗品累計借方發(fā)生額按兩年期限攤銷，月攤銷率為4% 。6.3 其他會計處理方法按企業(yè)會計制度執(zhí)行。6.4 轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)為1000元，庫存現(xiàn)金限額為3000元。7.會計報表7.1 月報：于次月5日前編報資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、應(yīng)交款項(xiàng)明細(xì)表及其他統(tǒng)計報表。7.2季報：于每季次月9日前編報正常月報，季度簡要財務(wù)分析。7.3年報：按臨時規(guī)定編報，并編寫年度會計報表附注及年度財務(wù)分析。7.4附：期間費(fèi)用明細(xì)表期間費(fèi)用明細(xì)表費(fèi)用項(xiàng)目行次費(fèi)用項(xiàng)目行次一、管理費(fèi)用1二、營業(yè)費(fèi)用32職工工資2職工工資33差旅費(fèi)3差旅費(fèi)34低易品攤銷4低易品攤銷35物料消耗5物料消耗3

48、6清潔衛(wèi)生費(fèi)6廣告宣傳費(fèi)37洗滌費(fèi)7清潔衛(wèi)生費(fèi)38郵電費(fèi)8洗滌費(fèi)39修理費(fèi)9郵電費(fèi)40水費(fèi)10燃料費(fèi)41電費(fèi)11修理費(fèi)42業(yè)務(wù)接待費(fèi)12水費(fèi)43電腦維護(hù)費(fèi)13電費(fèi)44警衛(wèi)消防費(fèi)14旅游促銷費(fèi)45壞賬損失15文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)46存貨盤虧和毀損16季節(jié)性用工費(fèi)用47小車費(fèi)17綠化費(fèi)48季節(jié)性用工費(fèi)用18勞動保護(hù)費(fèi)49勞動保護(hù)費(fèi)19服裝費(fèi)50服裝費(fèi)20職工福利費(fèi)51職工福利費(fèi)21財產(chǎn)保險費(fèi)52財產(chǎn)保險費(fèi)22其他53職工教育經(jīng)費(fèi)23三、財務(wù)費(fèi)用54工會經(jīng)費(fèi)24金融手續(xù)費(fèi)55印花稅25利息支出56車船使用稅26審計費(fèi)27辦公費(fèi)28會議費(fèi)29資產(chǎn)占用費(fèi)30其它31七、物資管理 為了加強(qiáng)對酒店經(jīng)營物資的申購、

49、驗(yàn)收、領(lǐng)用及核算各環(huán)節(jié)的管理，理順各部門物資流程及核算的程序，提高工作效率，現(xiàn)結(jié)合酒店商品物資采購、供應(yīng)、保管制度及經(jīng)營需要，特制定本制度。1.物資申購1.1 常用物資計劃申購：各部門根據(jù)本部門物品的使用情況編制季度、月度常用物資使用計劃提交總庫，總庫根據(jù)庫存物資情況制定出季度、月度采購計劃報后勤部、財務(wù)部進(jìn)行詢價，報財務(wù)部審核。呈總經(jīng)理審批，采購主管根據(jù)審批的采購計劃進(jìn)行物品采購。申購流程：倉庫à后勤部à財務(wù)部à執(zhí)行總經(jīng)理à總經(jīng)理à后勤部1.2 計劃外零星物資申購：計劃外零星物資由使用部門填寫物品申購單，報倉庫查核，由采購、財務(wù)核算詢價，報財

50、務(wù)部審核，呈總經(jīng)理審批后，由后勤部進(jìn)行采購。申購流程：使用部門à倉庫à后勤部à財務(wù)部à執(zhí)行總經(jīng)理à總經(jīng)理à采購員1.3 緊急申購：對酒店各部門臨時急用物資，由使用部門填寫緊急申購單，經(jīng)采購部主管簽名同意后由采購部采買，事后由使用部門憑急單補(bǔ)辦申購手續(xù)。申購流程：申購部門à后勤部。補(bǔ)辦申購手續(xù)流程：申購部門à采購部à財務(wù)部à執(zhí)行總經(jīng)理à總經(jīng)理à采購員。1.4 食品類申購：各部門每日需用的鮮、活食品、蔬菜、水果、干貨、調(diào)料、糖、油、米、面及其他食品由使用部門提前一天，將填寫的申購

51、單送交餐飲部指定采購員進(jìn)行采購。申購流程：使用部門à餐飲部采購員。1.5 現(xiàn)用物品申請購買單一式四聯(lián)，編有順序號：第一聯(lián)：申購部門（審批后申購部門留存，便于查閱部門申購物資的到位情況）；第二聯(lián)：財務(wù)聯(lián)（報賬）；第三聯(lián)：后勤部（采購主管據(jù)此進(jìn)行采購）；第四聯(lián)：倉庫（倉庫根據(jù)此單進(jìn)行貨物驗(yàn)收）；各使用部門使用物品申購單時必須按序號開單，認(rèn)真填寫，如有作廢，必須妥善保管。1.6 部門填制的申購單限當(dāng)月有效，如出現(xiàn)申購單跨月仍未供貨的，由會計在該項(xiàng)備注中注銷，并書面通知使用部門重新填制申購單方可執(zhí)行采購。2.貨物驗(yàn)收流程酒店所用物資的驗(yàn)收由核算庫管員和使用部門共同負(fù)責(zé)驗(yàn)收，收貨記錄單必須有雙

52、方簽名確認(rèn)。2.1 直撥物資驗(yàn)收：2.1.1 核算庫管人員參照合同協(xié)議價格對申購單所列內(nèi)容進(jìn)行質(zhì)量、規(guī)格、數(shù)量、單價的驗(yàn)收。填制“收貨記錄單”，若有不符質(zhì)量要求的申購項(xiàng)目應(yīng)不予驗(yàn)收并及時通知后勤部采購主管作退、換、補(bǔ)等有關(guān)手續(xù)，否則，由于供貨不及時造成經(jīng)營損失由核算庫管員負(fù)責(zé)。2.1.2 驗(yàn)貨中，對所供貨物無協(xié)議價格的，驗(yàn)貨員先根據(jù)申購單進(jìn)行數(shù)量、規(guī)格驗(yàn)收，在收貨記錄單上必須準(zhǔn)確注明無價格品名、規(guī)格、型號、單位，將情況反映到財務(wù)部采購主管，由財務(wù)部、后勤部、使用部門洽談訂價，報財務(wù)及總經(jīng)理認(rèn)可后，財務(wù)部下發(fā)零補(bǔ)物價通知一式四聯(lián)。分別交會計、采購主管、核算庫管員、使用部門。2.2 入倉物資驗(yàn)收：2.2.1 對歸口原材料，物料用品的貨物驗(yàn)收，由使用部門、驗(yàn)貨員根據(jù)申購單所列內(nèi)容作數(shù)量、規(guī)格共同驗(yàn)收，填制商品驗(yàn)收記錄單一式三聯(lián)，交倉管