DSS課程實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)書

1、實(shí)驗(yàn)課指導(dǎo)書課程名稱 決策支持系統(tǒng) 適用專業(yè) 信息管理與信息系統(tǒng) 任課教師 開 課 系 信息工程系 廣東商學(xué)院華商學(xué)院教務(wù)處 制 實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目一（一）實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目名稱：產(chǎn)品市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)支持（二）實(shí)驗(yàn)學(xué)時(shí)：2學(xué)時(shí)（三）實(shí)驗(yàn)性質(zhì)：綜合性（四）實(shí)驗(yàn)?zāi)康囊援a(chǎn)品市場(chǎng)銷售額歷史資料為基礎(chǔ)，結(jié)合未來經(jīng)營周期市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化趨勢(shì)，運(yùn)用預(yù)測(cè)支持系統(tǒng)，測(cè)算出產(chǎn)品市場(chǎng)需求。（五）實(shí)驗(yàn)內(nèi)容例如，設(shè)模擬企業(yè)1在第0經(jīng)營周期中一般市場(chǎng)上的E型產(chǎn)品銷售額為2100萬元，由歷史資料已知，在此之前的4個(gè)經(jīng)營周期產(chǎn)品市場(chǎng)銷售額分別為：年次1234銷售額（百萬元）15.015.518.019.0試對(duì)第一周期內(nèi)該企業(yè)的產(chǎn)品市場(chǎng)需求作出預(yù)測(cè)。

2、運(yùn)用預(yù)測(cè)支持系統(tǒng)，輸入上述各年次與銷售額關(guān)系數(shù)對(duì)后，系統(tǒng)將作出散點(diǎn)圖如圖3-1所示。圖3-1 銷售額與年次數(shù)對(duì)散點(diǎn)圖由于散點(diǎn)圖成直線趨勢(shì)，則可從系統(tǒng)的模型庫中調(diào)出相應(yīng)的時(shí)間序列直線模型，直接解得a=13.05, b=1.55,則第一周期市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)值為：Yt=6=bXt=6=13.05+1.55Xt=6=22.35(百萬元)又由于在第一經(jīng)營周期內(nèi)出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)是穩(wěn)定的，且較之以往周期要好，故可憑借經(jīng)驗(yàn)，最后確定的產(chǎn)品市場(chǎng)需求值修正為Yt=6 = 22.5(百萬元) （六）實(shí)驗(yàn)重點(diǎn)、難點(diǎn)實(shí)際的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)是動(dòng)態(tài)的，始終處于不斷的變化之中，這對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營決策及其成果有著重大的影響。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)

3、變化主要表現(xiàn)在產(chǎn)品銷售市場(chǎng)容量的變化和生產(chǎn)所需各種資源采購價(jià)格的變化上。市場(chǎng)容量的變化則又主要依據(jù)社會(huì)需求、社會(huì)購買力和價(jià)格指數(shù)的變化。所以，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)仿真應(yīng)突出這一重點(diǎn)，構(gòu)造出若干個(gè)以產(chǎn)品銷售市場(chǎng)容量和料材采購價(jià)格變化為主要內(nèi)容的連續(xù)性經(jīng)營周期，以使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策仿真與現(xiàn)實(shí)情況盡可能地保持一致。例如，繼第0周期后的第一周期市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)可構(gòu)成為：據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展研究中心專家分析預(yù)測(cè)：經(jīng)濟(jì)恢復(fù)的良好勢(shì)頭將繼續(xù)保持下去，在今后至少兩個(gè)經(jīng)營周期內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展將是穩(wěn)定的。雖然許多工業(yè)部門重新獲得了一系列令人滿意的訂單，對(duì)已面臨的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)感到歡欣鼓舞，但對(duì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)持久穩(wěn)定的發(fā)展仍抱有懷疑，這以對(duì)投資持觀

4、望態(tài)度而表現(xiàn)了出來?？紤]到經(jīng)濟(jì)尚處于恢復(fù)階段，所以，估計(jì)在近幾個(gè)周期內(nèi)不會(huì)增加職工的工資。隨著經(jīng)濟(jì)的恢復(fù)發(fā)展，預(yù)計(jì)市場(chǎng)對(duì)型一般電動(dòng)打字機(jī)的需求量會(huì)有微升的趨勢(shì)。市場(chǎng)競爭重新日益活躍。由于需求量的增加，原材料供應(yīng)商宣告原材料供應(yīng)價(jià)格提高。文化部對(duì)型打字機(jī)進(jìn)行招標(biāo)，招標(biāo)數(shù)量為1000臺(tái)，中標(biāo)的關(guān)鍵是企業(yè)的投標(biāo)價(jià)格。中標(biāo)產(chǎn)品的生產(chǎn)、交貨和結(jié)算在第二周期內(nèi)進(jìn)行。全國貿(mào)易聯(lián)絡(luò)中心對(duì)型電動(dòng)打字機(jī)很感興趣， 以每臺(tái)860元的價(jià)格向每家企業(yè)提出訂貨要求，訂購數(shù)量最大為5000臺(tái)。這里構(gòu)造出的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)對(duì)主要競爭市場(chǎng)（一般市場(chǎng)）、附加市場(chǎng)（招標(biāo)產(chǎn)品）、附加市場(chǎng)（特殊產(chǎn)品）分別以定性和定量的方式給出了

5、不同產(chǎn)品的市場(chǎng)需求信息及生產(chǎn)所需原材料、人員等費(fèi)用變化情況，供各模擬企業(yè)制定經(jīng)營戰(zhàn)略和銷售策略時(shí)作為主要分析依據(jù)之一。（七）具體實(shí)驗(yàn)操作過程見第二章系統(tǒng)使用步驟實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目二（一）實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目名稱：產(chǎn)品銷售優(yōu)化決策支持（二）實(shí)驗(yàn)學(xué)時(shí)：4學(xué)時(shí)（三）實(shí)驗(yàn)性質(zhì)：綜合性（四）實(shí)驗(yàn)?zāi)康挠捎诟偁幤髽I(yè)的存在，企業(yè)各種促銷手段運(yùn)用所取得的效應(yīng)必將會(huì)受到競爭企業(yè)促銷手段運(yùn)用的影響。系統(tǒng)采用促銷手段強(qiáng)度比較的方法，在分析出競爭企業(yè)可能采取的營銷策略和運(yùn)用的促銷手段后，結(jié)合本企業(yè)所使用的市場(chǎng)促銷手段，即可測(cè)算出競爭條件下各企業(yè)可望達(dá)到的產(chǎn)品理論市場(chǎng)銷售量、銷售額和市場(chǎng)占有率。（五）實(shí)驗(yàn)內(nèi)容 仿真上述產(chǎn)品市場(chǎng)需求預(yù)

6、測(cè)是在一定的產(chǎn)品銷售價(jià)格、廣告費(fèi)用投入、銷售人員數(shù)量及產(chǎn)品質(zhì)量水平等促銷手段運(yùn)用保持不變的條件下進(jìn)行的。實(shí)際上，在企業(yè)的經(jīng)營決策過程中，這些促銷手段都必須根據(jù)影響產(chǎn)品市場(chǎng)銷售主要因素的變化而變動(dòng)，如圖 3-2 所示。圖3-2 影響企業(yè)在一般市場(chǎng)上產(chǎn)品銷售的主要因素在仿真系統(tǒng)中，設(shè)置的一般市場(chǎng)型產(chǎn)品銷售量效應(yīng)與銷售價(jià)格之間的需求曲線關(guān)系如圖3-3所示。 圖3-3 價(jià)格對(duì)銷售量的效應(yīng)曲線根據(jù)曲線圖形趨勢(shì)，運(yùn)用銷售優(yōu)化DSS，系統(tǒng)考慮調(diào)用指數(shù)函數(shù)模型來進(jìn)行曲線擬合，模型形式為： （a0，c0）式中，、和為待定常數(shù)。再由已知數(shù)對(duì)（950,200）、（1150,100）及（1350,50），運(yùn)用一定的方

7、法即可確定出待定常數(shù)的取值分別為：1120,b0 和 c740。這樣，也就完全確定了需求曲線的關(guān)系式為： 令L = p×y = p×f(p)，即為型產(chǎn)品的銷售收入總額效應(yīng) 。設(shè)d為型產(chǎn)品單位變動(dòng)成本， 則:d材料直接成本人工直接成本式中 ,  材料直接成本原材料附件輔助材料105+200+30=335元 人工直接成本單位生產(chǎn)人員工資單位生產(chǎn)人員福利費(fèi)用30000×(1+80%)/250216元?jiǎng)t d335+216=551元 設(shè)為總的固定成本，則總成本為： C = d ·f(p)+ F 而總的銷售利潤即為：R = L- C = p ·f

8、(p)- d ·f(p)- F=(p-d)×f(p)- F欲使達(dá)到最大值，令：即： 將d=551代入并整理后有：解此方程式，得： 令，即當(dāng)產(chǎn)品價(jià)格確定為720元時(shí)，產(chǎn)品銷售利潤將能取得最大值。這時(shí)，將 p* 代入 y= f(p)計(jì)算公式，則計(jì)算得產(chǎn)品最佳銷售量效應(yīng)為： y* =f(p*)=434.59以 p=1150時(shí)y=100為基準(zhǔn)，將最后確定的產(chǎn)品市場(chǎng)需求值萬元代入，則對(duì)應(yīng)于y*的銷售量預(yù)測(cè)值為:同樣，運(yùn)用類似原理，還可完全確定廣告費(fèi)用投入、銷售人員數(shù)量及產(chǎn)品質(zhì)量改進(jìn)費(fèi)用投入等效應(yīng)曲線，進(jìn)而根據(jù)廣告費(fèi)用投入優(yōu)化決策、銷售人員數(shù)量優(yōu)化決策及產(chǎn)品質(zhì)量改進(jìn)費(fèi)用投入優(yōu)化決策等原

9、理,解得：* 廣告最佳投入費(fèi)用 w*=193萬元* 銷售人員最佳聘用人數(shù) v* =45人* 產(chǎn)品質(zhì)量改進(jìn)最佳投入費(fèi)用 u* =48萬元（六）實(shí)驗(yàn)重點(diǎn)、難點(diǎn)系統(tǒng)設(shè)置的各模擬企業(yè)可交替生產(chǎn)三種不同類型的產(chǎn)品（E型、B型和I型） 。這些產(chǎn)品可在三種不同類型的市場(chǎng)上進(jìn)行銷售（一般市場(chǎng)、附加市場(chǎng)I、附加市場(chǎng)II）。一般市場(chǎng)是各模擬企業(yè)E型產(chǎn)品的主要銷售市場(chǎng)，通過促銷手段運(yùn)用進(jìn)行市場(chǎng)競銷；附加市場(chǎng)I仿真了現(xiàn)實(shí)社會(huì)中產(chǎn)品招標(biāo)、競標(biāo)及中標(biāo)的銷售活動(dòng)過程； 附加市場(chǎng)II仿真了現(xiàn)實(shí)社會(huì)中產(chǎn)品被大批量地訂購的銷售活動(dòng)過程。參賽過程中須先察看周期形勢(shì)。依據(jù)市場(chǎng)周期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化，分析競爭企業(yè)可能實(shí)施

10、的營銷策略，再結(jié)合本企業(yè)所擁有的生產(chǎn)經(jīng)營條件，制訂出一定的經(jīng)營戰(zhàn)略和銷售策略。 通常, 一定的經(jīng)營戰(zhàn)略和銷售策略具體表現(xiàn)為對(duì)市場(chǎng)促銷手段的運(yùn)用。 系統(tǒng)設(shè)置的市場(chǎng)促銷手段主要為產(chǎn)品銷售價(jià)格、廣告費(fèi)用投入、銷售人員數(shù)量和產(chǎn)品質(zhì)量水平等四個(gè)。  產(chǎn)品銷售價(jià)格 四個(gè)促銷手段中，產(chǎn)品銷售價(jià)格對(duì)產(chǎn)品市場(chǎng)銷售影響最為敏感。銷售量和銷售價(jià)格成反比。設(shè)定當(dāng)價(jià)格為1150元/臺(tái)時(shí),  銷售量指數(shù)為100 ( 如其銷售量為22041臺(tái)的話)。則當(dāng)價(jià)格下降到950元/臺(tái)時(shí)， 銷售量指數(shù)將翻一番, &

11、#160;達(dá)到200，即銷售量可達(dá)44082臺(tái)；當(dāng)價(jià)格上升到1350元/臺(tái)時(shí)，銷售量指數(shù)將減半，即只有50，其銷售量只有11020臺(tái)。所以， 應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)形勢(shì)變化 （ 市場(chǎng)容量的變化）、企業(yè)自身的生產(chǎn)能力和其它一些經(jīng)營條件，正確制訂產(chǎn)品銷售價(jià)格, 上述關(guān)系曲線為高次方程或指數(shù)函數(shù)，實(shí)際使用時(shí)難以用一確定的函數(shù)方程將其描述出來，可根據(jù)(950，200),(1150，100)和(1350，50)近似地用拋物線方程來進(jìn)行描述。  其它促銷手段  銷售人員數(shù)量和產(chǎn)品質(zhì)量水平所產(chǎn)生的銷售額增加的效應(yīng)原理與廣告費(fèi)用相同。銷售人員

12、費(fèi)用投入可按銷售人員數(shù)量與其周期人均工資費(fèi)用相乘計(jì)算而得；產(chǎn)品質(zhì)量水平也折算到所投入的費(fèi)用，其主要包括為支付給研究開發(fā)部門職工的工資費(fèi)用、企業(yè)所有人員社會(huì)福利費(fèi)用超過80%的部分 (不足80%部分則相減 ) 其它產(chǎn)品改進(jìn)費(fèi)用的投入等三大項(xiàng)相加。四個(gè)促銷手段中，除產(chǎn)品質(zhì)量水平所起的效應(yīng)可按60比例遞減性地延續(xù)到以后各經(jīng)營周期外，其它促銷手段運(yùn)用所起的效應(yīng)均僅本周期有效, 以后每周期均應(yīng)重新投入。系統(tǒng)最后實(shí)現(xiàn)的是各促銷手段的組合效應(yīng)，即：如在降低銷售價(jià)格的同時(shí)，提高廣告費(fèi)用投入、增加銷售人員、改進(jìn)產(chǎn)品質(zhì)量,則可強(qiáng)化因降價(jià)而產(chǎn)生的銷售額(量)增加效應(yīng)；反之,在

13、降低銷售價(jià)格的同時(shí)，減少廣告費(fèi)投入及其它促銷手段費(fèi)用的投入，則會(huì)淡化因降價(jià)而產(chǎn)生的銷售額（量）增加效應(yīng)。與此同時(shí)，本企業(yè)促銷手段的使用效果還取決于競爭企業(yè)的市場(chǎng)促銷努力程度。與競爭企業(yè)相比， 只有當(dāng)本企業(yè)的產(chǎn)品價(jià)格越低、 廣告費(fèi)用越高、銷售人員越多、 且產(chǎn)品質(zhì)量越好，那么，本企業(yè)產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率才會(huì)越大，這一市場(chǎng)占有率稱為理論市場(chǎng)占有率，由市場(chǎng)促銷手段確定。若本企業(yè)因生產(chǎn)量不足而無法向市場(chǎng)提供足夠產(chǎn)品的話，顧客就會(huì)轉(zhuǎn)向競爭企業(yè)購買所需要的產(chǎn)品，這時(shí)，本企業(yè)的實(shí)際產(chǎn)品市場(chǎng)銷售額就會(huì)小于應(yīng)有的產(chǎn)品市場(chǎng)銷售額；反之，若競爭企業(yè)無足夠產(chǎn)品供貨的話，顧客就會(huì)轉(zhuǎn)向本企業(yè)購買所

14、需要的產(chǎn)品，這時(shí)，本企業(yè)的實(shí)際產(chǎn)品市場(chǎng)銷售額就會(huì)大于應(yīng)有的產(chǎn)品市場(chǎng)銷售額，由此而得到的產(chǎn)品市場(chǎng)占有率稱為實(shí)際市場(chǎng)占有率，與企業(yè)產(chǎn)品可提供的產(chǎn)品數(shù)量有關(guān)。這里，理論市場(chǎng)占有率和實(shí)際市場(chǎng)占有率均指各企業(yè)產(chǎn)品銷售額在市場(chǎng)上所占的份額。由于上述四個(gè)促銷手段效應(yīng)關(guān)系均成曲線關(guān)系，在不同的投入點(diǎn)效應(yīng)值的大小不一樣，如在廣告效應(yīng)曲線中，廣告費(fèi)用投入在占銷售額的2、7和12時(shí)其單位變動(dòng)效應(yīng)是不一樣的，所以，不能簡單地說四個(gè)促銷手段的應(yīng)用效應(yīng)在所產(chǎn)生的組合效應(yīng)中所占的比例各為多少，而是與投入點(diǎn)有關(guān)。  市場(chǎng)銷售案例  以第一周期第一企業(yè)決策為例。假定共有五個(gè)企業(yè)相互之間展

15、開競爭，由于第一周期市場(chǎng)形勢(shì)向好的方面發(fā)展，市場(chǎng)對(duì)E型產(chǎn)品需求有所增加，因而第一企業(yè)的產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格確定為1166元/臺(tái)， 廣告費(fèi)用投入為2.32(百萬元)， 銷售人員招聘為54人，研究開發(fā)部門職工人數(shù)增加4人, 其它產(chǎn)品改進(jìn)費(fèi)用投入為0.39（百萬元）。 其余四個(gè)競爭企業(yè)促銷手段保持第0周期決策數(shù)據(jù)不變，  則經(jīng)系統(tǒng)計(jì)算后，得出第一周期各企業(yè)促銷手段及其市場(chǎng)競爭結(jié)果數(shù)據(jù)如下表所示。   市場(chǎng)銷售案例數(shù)據(jù)報(bào)告企 業(yè)12345一般市場(chǎng)價(jià)格 (元臺(tái))11661150115011501150廣告費(fèi)用 (百萬元

16、)3.21111銷售人員數(shù) （人）6340404040產(chǎn)品質(zhì)量評(píng)價(jià) （1一5）33333一般市場(chǎng)銷售量 (臺(tái))2524521816218162181621816一般市場(chǎng)銷售額 (百萬元)29.2825.0925.0925.0925.09理論市場(chǎng)占有率 (%)23.719.119.119.119.1實(shí)際市場(chǎng)占有率 (%) 22.319.319.319.319.3        表中，理論市場(chǎng)占有率即為依據(jù)各企業(yè)促銷手段強(qiáng)度而應(yīng)得到的市場(chǎng)銷售額份額。第一企業(yè)實(shí)際市場(chǎng)占有率與理論市場(chǎng)占有率的不一致，主要是由于第一企業(yè)無貨

17、可供而使顧客轉(zhuǎn)向其余四個(gè)企業(yè)所致，致使第一企業(yè)出現(xiàn)了1.4%的銷售損失。（七）具體實(shí)驗(yàn)操作過程見第二章系統(tǒng)使用步驟實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目三（一）實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目名稱：產(chǎn)品生產(chǎn)優(yōu)化決策支持（二）實(shí)驗(yàn)學(xué)時(shí)：4學(xué)時(shí)（三）實(shí)驗(yàn)性質(zhì)：綜合性（四）實(shí)驗(yàn)?zāi)康脑诖_定出企業(yè)產(chǎn)品市場(chǎng)銷售量預(yù)測(cè)值后，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)條件，運(yùn)用生產(chǎn)優(yōu)化DSS，可進(jìn)一步確定出產(chǎn)品生產(chǎn)最佳組合方案。（五）實(shí)驗(yàn)內(nèi)容在仿真系統(tǒng)中，已知一般產(chǎn)品（型）變動(dòng)成本為d=551元，特殊產(chǎn)品（型）由于不需要附件且輔助材料僅需28元而使其變動(dòng)成本為： d1=551-200-(30-28)=349元已經(jīng)確定的能使銷售利潤達(dá)到最大的一般市場(chǎng)產(chǎn)品銷售價(jià)格為p*720元， 

18、附加市場(chǎng)中標(biāo)產(chǎn)品（型）的投標(biāo)價(jià)格為1050元，而附加市場(chǎng)的批量產(chǎn)品（型）訂購價(jià)格為860元，則邊際利潤分別為:一般市場(chǎng) (p*-d) =169元,附加市場(chǎng) (1050-d)=499元，附加市場(chǎng) (860-d1) =511元；一般市場(chǎng)產(chǎn)品銷售量預(yù)計(jì)為Q* =85028臺(tái)， 附加市場(chǎng)為1000臺(tái) 、而附加市場(chǎng)為5000臺(tái)；一般產(chǎn)品每臺(tái)需耗用1.0個(gè)生產(chǎn)能力單位，特殊產(chǎn)品每臺(tái)需耗用0.9個(gè)生產(chǎn)能力單位,而四條生產(chǎn)線全周期生產(chǎn)能力為23400個(gè)生產(chǎn)能力單位。依據(jù)上述分析數(shù)據(jù)，生產(chǎn)優(yōu)化所建立的生產(chǎn)組合方案優(yōu)化決策模型為：S.t 式中 ，x1, x2, x

19、3分別為要確定的一般市場(chǎng)產(chǎn)品、中標(biāo)產(chǎn)品和特殊產(chǎn)品的生產(chǎn)量。運(yùn)用生產(chǎn)優(yōu)化DSS求解后，確定 x1=17900, x2=1000 和 x3=5000。顯然，由于一般市場(chǎng)銷售產(chǎn)品的生產(chǎn)量 x1=17900遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于 Q*=85028，即 Q<=Q*，這將會(huì)造成極大的銷售損失。所以，在這種情況下系統(tǒng)將會(huì)作出增加一條生產(chǎn)線的決策， 使設(shè)備生產(chǎn)能力由原來的23400增加到29250。運(yùn)用靈敏度分析后，可以看到設(shè)備生產(chǎn)能力仍遠(yuǎn)不能滿足需要。但如再增加生產(chǎn)線，則一次性投資過大，企業(yè)難以承受因貸款過多而產(chǎn)生的利息費(fèi)用負(fù)擔(dān)，且系統(tǒng)設(shè)置的現(xiàn)有廠房也無法容納過多的設(shè)備，如再

20、擴(kuò)大廠房，所需貸款額將更多。同時(shí)，設(shè)備的增加、廠房的擴(kuò)建將會(huì)增加固定成本。所以，如果決策人員決定不再擴(kuò)大投資的話，系統(tǒng)將通過調(diào)整市場(chǎng)促銷手段，首先是調(diào)整產(chǎn)品銷售價(jià)格，即逐步提高產(chǎn)品的價(jià)格，使產(chǎn)品市場(chǎng)銷售量和生產(chǎn)量趨于平衡。在此過程中，系統(tǒng)不斷地將本企業(yè)的市場(chǎng)促銷手段運(yùn)用強(qiáng)度和分析出的競爭企業(yè)可能運(yùn)用的市場(chǎng)促銷手段強(qiáng)度相比較，以確保所作決策的客觀性，直到可望達(dá)到的產(chǎn)品市場(chǎng)銷售量 Q 能被生產(chǎn)出來時(shí)為止。在本例中，系統(tǒng)最后確定的一般市場(chǎng)產(chǎn)品銷售價(jià)格為1102元/臺(tái)，測(cè)算出的市場(chǎng)銷售量為23750臺(tái)，銷售額為2617萬元，實(shí)際市場(chǎng)占有率為21.3。（六）實(shí)驗(yàn)重點(diǎn)、難點(diǎn)根據(jù)市場(chǎng)銷售原理，可測(cè)算出可能達(dá)

21、到的產(chǎn)品市場(chǎng)銷售量，進(jìn)而依據(jù)以銷定產(chǎn)的原則進(jìn)行設(shè)備和人員生產(chǎn)能力調(diào)整。 通常，是在調(diào)整設(shè)備生產(chǎn)能力后， 進(jìn)行滿負(fù)荷（100）運(yùn)行條件下的生產(chǎn)人員招聘和辭退計(jì)算。 以第一周期第一企業(yè)決策為例。假定在所確定的市場(chǎng)促銷手段決策數(shù)據(jù)下，預(yù)計(jì)該企業(yè)的一般產(chǎn)品市場(chǎng)銷售量可達(dá)25000臺(tái), 為此，該企業(yè)擬增加一條生產(chǎn)線，以擴(kuò)大設(shè)備生產(chǎn)能力。這樣，第一企業(yè)的周期設(shè)備生產(chǎn)能力為：6500（單位/條）×5×0.929250（單位） 式中的0.9為維修保養(yǎng)系數(shù)。設(shè)該企業(yè)生產(chǎn)全部的5000臺(tái)B型特殊產(chǎn)品,則用于生產(chǎn)E型一般產(chǎn)品的生產(chǎn)能力單位為：292505000

22、15;0.924750（單位）式中 5000×0.94500 （單位） 系指每臺(tái)B型特殊產(chǎn)品耗用 0.9 個(gè)設(shè)備生產(chǎn)能力單位時(shí)，5000臺(tái) B型特殊產(chǎn)品需耗用4500個(gè)設(shè)備生產(chǎn)能力單位。由此， 剩余的24750個(gè)設(shè)備生產(chǎn)能力單位可用來生產(chǎn)24750臺(tái)E型一般產(chǎn)品，這和預(yù)計(jì)產(chǎn)品市場(chǎng)銷售量相近， 即為一般市場(chǎng)產(chǎn)品計(jì)劃生產(chǎn)量。計(jì)算生產(chǎn)設(shè)備負(fù)荷為：(5000*0.9)+24750/29250=29250/29250=100%生產(chǎn)人員的需求數(shù)為：(5000/280)+(24750/250)=17.8+99=116.

23、8117（人）式中, 2800為一個(gè)生產(chǎn)人員一個(gè)經(jīng)營周期可生產(chǎn)的B型特殊產(chǎn)品臺(tái)數(shù), 2500為一個(gè)生產(chǎn)人員一個(gè)經(jīng)營周期可生產(chǎn)的E型一般產(chǎn)品臺(tái)數(shù)。 考慮到生產(chǎn)人員的自行流動(dòng)數(shù)為4人左右， 應(yīng)通過新招聘人員予以平衡， 故應(yīng)再增加4人，即需1174121(人) 。 原有生產(chǎn)人員94人， 則應(yīng)新招聘生產(chǎn)人員累計(jì)數(shù)為： 121-9427(人) 。 一個(gè)機(jī)器人可代替一名生產(chǎn)人員。 若認(rèn)為購買機(jī)器人更為經(jīng)濟(jì)的話，可以考慮購買機(jī)器人。 假定該企業(yè)決定購買23個(gè)機(jī)器人， 則新招聘生產(chǎn)人員需求數(shù)

24、為：12123944（人） 計(jì)算生產(chǎn)人員負(fù)荷為：(5000/280)+(24750250×23)/250/(121-234)=93.85/94100% 每周期均會(huì)產(chǎn)生生產(chǎn)人員自行流動(dòng)數(shù)， 流走人數(shù)多少為隨機(jī)數(shù)， 但和兩個(gè)因素有關(guān)：企業(yè)支付的社會(huì)福利費(fèi)用比例和前一周期原有的生產(chǎn)人員總數(shù) 。在同樣人數(shù)情況下 ，社會(huì)福利費(fèi)用支付比例越高， 流走人數(shù)越少； 在同樣的福利費(fèi)用比例下，原有生產(chǎn)人員越多，流走人數(shù)越多。通常,生產(chǎn)人員100人左右時(shí), 社會(huì)福利費(fèi)用的支付比例占生產(chǎn)人員工資總額的80%時(shí),流走人數(shù)為45人；占75%時(shí)

25、，流走人數(shù)為67人。 如社會(huì)福利費(fèi)用支付比例為80%，  當(dāng)原有生產(chǎn)人員為100人左右時(shí)， 流走人數(shù)為45人； 當(dāng)原有生產(chǎn)人員為120人左右時(shí),  流走人數(shù)為78人，余類推。由此，與第0周期相比較，調(diào)整后的設(shè)備和人員生產(chǎn)能力及其負(fù)荷如下表所示。設(shè)備、人員生產(chǎn)能力及其負(fù)荷人員報(bào)告I生產(chǎn)部門研究開發(fā)部門 期初人員948  +招  聘44  -解  雇00  -流  動(dòng)4-=期末人員9412人員報(bào)告II部  門人  員(個(gè)) 銷&#

26、160; 售63 采  購5 管  理25管理的合理化系數(shù)1.3生產(chǎn)報(bào)告I生產(chǎn)線(條)機(jī)器人(個(gè)) 前周期40   +投  資123   -變  賣0- 本周期523生產(chǎn)報(bào)告II 加工(臺(tái))設(shè)備要求(單位)人員要求(個(gè))一般產(chǎn)品247502475076特殊產(chǎn)品5000450017.8合    計(jì)297502925094負(fù)載率(%)-100100生產(chǎn)報(bào)告III 合理化系數(shù)1 維修保養(yǎng)系數(shù)0.9 生產(chǎn)線負(fù)載率1

27、00%時(shí)生產(chǎn)能力29250設(shè)備生產(chǎn)能力擴(kuò)大措施除增加生產(chǎn)線外，還可以通過生產(chǎn)合理化費(fèi)用投入、維修保養(yǎng)費(fèi)用增加和加班來實(shí)現(xiàn)。通過加班而提高的設(shè)備或人員生產(chǎn)能力最多將被提高10。設(shè)備生產(chǎn)能力壓縮措施除變賣生產(chǎn)線外，還可以通過降低維修保養(yǎng)費(fèi)用來實(shí)現(xiàn)。變賣生產(chǎn)線的收入只有該設(shè)備帳面凈值的30，所以，一般不足為取。原有四條生產(chǎn)線到第六周期時(shí)已折舊完畢，但各企業(yè)仍可繼續(xù)使用。生產(chǎn)設(shè)備和生產(chǎn)人員為擴(kuò)大生產(chǎn)能力加班，從而形成的30萬設(shè)備加班費(fèi)和占生產(chǎn)人員工資總額25的人員加班費(fèi)無論加班幅度多少都是不變的， 即加班1和加班10所形成的加班費(fèi)相同； 無論是設(shè)備還是人員，只要有一項(xiàng)加班，兩項(xiàng)加班費(fèi)用都會(huì)發(fā)

28、生。  所以， 如要加班的話，應(yīng)讓設(shè)備和人員同時(shí)加班，且最好加足10。（七）具體實(shí)驗(yàn)操作過程見第二章系統(tǒng)使用步驟實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目四（一）實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目名稱：材料存儲(chǔ)優(yōu)化決策支持（二）實(shí)驗(yàn)學(xué)時(shí)：4學(xué)時(shí)（三）實(shí)驗(yàn)性質(zhì)：綜合性（四）實(shí)驗(yàn)?zāi)康漠a(chǎn)品生產(chǎn)組合方案確定后，由不同單位產(chǎn)品生產(chǎn)所耗用的原材料和附件數(shù)量，確定出生產(chǎn)上的需要量，再結(jié)合材料訂購價(jià)格批量折扣，運(yùn)用存儲(chǔ)優(yōu)化DSS,可進(jìn)一步確定出材料采購最佳經(jīng)濟(jì)批量。（五）實(shí)驗(yàn)內(nèi)容在上述生產(chǎn)優(yōu)化決策中， 已經(jīng)確定出的各類產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量為一般市場(chǎng)上 E 型產(chǎn)品23750臺(tái)、 附加市場(chǎng)上E 型產(chǎn)品

29、1000臺(tái)和附加市場(chǎng)上B型產(chǎn)品5000臺(tái)， 則在生產(chǎn)上原材料和附件的需求量分別為：原材料需求量23750+1000+5000=29750(單位)附件需求量23750+1000=24750(單位)由于存在價(jià)格批量折扣，不同批量的單位采購價(jià)格是不同的。如下表所示，所以，材料訂購量必須據(jù)此作出決策。 借助于DSS確定的生產(chǎn)經(jīng)營決策表系統(tǒng)設(shè)置的模擬企業(yè)有足夠的倉庫可供材料存放，故不形成儲(chǔ)存費(fèi)用。但材料存放占用資金，會(huì)形成一定利息費(fèi)用，而這些利息費(fèi)用又與材料采購批量有關(guān)。同時(shí)，還應(yīng)考慮大批量訂貨時(shí)所產(chǎn)生的機(jī)會(huì)成本，因此系統(tǒng)中的存儲(chǔ)在分析、比較不同訂貨批量所形成的總費(fèi)用時(shí)，只對(duì)必須滿足生產(chǎn)需求量

30、的最小批量和更大一批的批量進(jìn)行費(fèi)用比較決策，總費(fèi)用函數(shù)為： C1單價(jià)*(訂貨批量需求量)*貸款利率+單價(jià)*需求量/2*貸款利率+單價(jià)*需求量式中，第一項(xiàng)為訂貨批量中大于需求量部份占用資金的利息費(fèi)用；第二項(xiàng)為本期需求量占用資金的利息費(fèi)用，其中（需求量/2）為本期需求量平均存貨量； 第三項(xiàng)即為本期需求量的訂貨費(fèi)用。在本期中，根據(jù)生產(chǎn)優(yōu)化決策所得的各類產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量已經(jīng)確定原材料需求量為 29750 個(gè)單位， 貸款利率為9， 則原材料最小訂購批量為29750個(gè)單位， 訂購單價(jià)原為90元，因上升5后為90×1.05=94.5元，則總費(fèi)

31、用為：C1=94.5*(29750-29750)*9%+94.5*29750/2*9%+94.5*29750=2937886（元）原材料更大一批訂購批量為45001個(gè)單位，訂購單價(jià)為70×1.05=73.5元,則總費(fèi)用為:C2=73.5*(45001-29750)*9%+73.5*29750/2*9%+73.5*29750=2385908（元）比較C1和C2，因C1>C2，所以，原材料訂購批量取為45001個(gè)單位。對(duì)附件的訂購批量采用同樣的方法作出決策后，訂購批量取為25001個(gè)單位。（六）實(shí)驗(yàn)重點(diǎn)、難點(diǎn)材料訂購批量與資金占用成正比、與材料單價(jià)成反比， 對(duì)產(chǎn)品成本影響

32、較大。 所以，在確定材料訂購批量時(shí)既要考慮滿足產(chǎn)品生產(chǎn)的需要，盡量減少資金積壓，又要充分利用批量價(jià)格折扣。以第一周期第一企業(yè)決策數(shù)據(jù)為例。E型一般產(chǎn)品需原材料 24750 個(gè)單位,  B型特殊產(chǎn)品需原材料5000個(gè)單位，合計(jì)為24750+500029750(單位) 。若只購買29750個(gè)單位原材料，則材料單價(jià)為90元/單位，合計(jì)為 90×297502677500(元)， 設(shè)該款項(xiàng)為貸款所得，利率以9計(jì)，利息費(fèi)用為 2677500×90%24.09(萬元)；若考慮批量價(jià)格折扣而擴(kuò)大訂購批

33、量為45001個(gè)單位的話，則材料訂購單價(jià)為70元/單位，合計(jì)為70×450013150070(元)，一個(gè)周期的利息費(fèi)用為：3150070×928.35(萬元) ， 除去本周期用去的 29750個(gè)單位后， 尚剩的15251個(gè)單位會(huì)再形成周期利息費(fèi)用為 70×15251×99.60(萬元)， 合計(jì)為 28.35+9.6037.95(萬元)， 多付利息費(fèi)用 37.9524.0913.86萬元 ； 而批量價(jià)格折扣可節(jié)省原材料訂購費(fèi)用合計(jì)為 &#

34、160;(90-70)×45001 =  90(萬元) ，兩項(xiàng)相抵，可少支出9013.86=76.14(萬元)。因而，最后確定原材料定購批量為45001個(gè)單位。 附件訂購批量決策原理與原材料訂購批量決策原理相同。則可計(jì)算得到第一企業(yè)確定的附件定購批量為25001個(gè)單位，有關(guān)數(shù)據(jù)如下表所示。倉庫報(bào)告I：原材料量 (臺(tái)) 價(jià)    值(元/臺(tái))(百萬元) 期初庫存000  +增  加45001703.15  -消  耗29750702.08=期末庫存15251701.0

35、7倉庫報(bào)告III：附件量 (臺(tái)) 價(jià)    值(元/臺(tái))(百萬元) 期初庫存2002000.04  +增  加250011704.25  -消  耗24750170.24.21=期末庫存451170.20.08（七）具體實(shí)驗(yàn)操作過程見第二章系統(tǒng)使用步驟實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目五（一）實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目名稱：其它經(jīng)營活動(dòng)決策支持（二）實(shí)驗(yàn)學(xué)時(shí)：4學(xué)時(shí)（三）實(shí)驗(yàn)性質(zhì)：綜合性（四）實(shí)驗(yàn)?zāi)康脑趯?duì)企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品市場(chǎng)銷售量預(yù)測(cè)、促銷手段運(yùn)用優(yōu)化決策、生產(chǎn)組合方案優(yōu)化決策、材料存儲(chǔ)優(yōu)化決策后，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策主要內(nèi)容也就初步確定下來了。

36、以此為主線，可再就諸如生產(chǎn)人員調(diào)整、 社會(huì)福利費(fèi)用確定、 維修保養(yǎng)費(fèi)用投入、 管理合理化投資、 購買有價(jià)證券、中期貸款數(shù)額及新的招標(biāo)產(chǎn)品投標(biāo)價(jià)格等一系列企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)內(nèi)容作出全面決策。（五）實(shí)驗(yàn)內(nèi)容例如，由生產(chǎn)優(yōu)化DSS已經(jīng)確定的一般產(chǎn)品生產(chǎn)量為23750+1000=24750臺(tái)，每個(gè)生產(chǎn)人員全周期可生產(chǎn)250臺(tái)，則一般產(chǎn)品生產(chǎn)需要生產(chǎn)人員數(shù)為:24750/250=99人；確定的特殊產(chǎn)品生產(chǎn)量為5000臺(tái)，每個(gè)生產(chǎn)人員全周期可生產(chǎn)280臺(tái)，則特殊產(chǎn)品生產(chǎn)需要生產(chǎn)人員數(shù)為：5000/280=17.85人；兩種產(chǎn)品的生產(chǎn)共需要：99+17.85=117人；

37、而在企業(yè)的生產(chǎn)部門中原來已有94名生產(chǎn)人員, 預(yù)計(jì)在經(jīng)營周期內(nèi)將會(huì)再自行流走4人,考慮到購買機(jī)器人可提高生產(chǎn)自動(dòng)化程度且不會(huì)形成社會(huì)福利、招聘等費(fèi)用支出。所以,系統(tǒng)在進(jìn)行生產(chǎn)人員調(diào)整決策時(shí)， 除再招聘4名生產(chǎn)人員，以保證有一定的人員數(shù)，使其在以后的生產(chǎn)能力調(diào)整過程中可靈活地用于加班、辭退外,其余新增23名生產(chǎn)人員需求數(shù)均通過購買機(jī)器人使其得到滿足。再如，根據(jù)前述銷售、生產(chǎn)和存儲(chǔ)等優(yōu)化決策內(nèi)容， 系統(tǒng)就經(jīng)營周期內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出進(jìn)行了初步預(yù)算?，F(xiàn)金收入主要來源于本周期和上周期銷售產(chǎn)品的部份現(xiàn)金收入，現(xiàn)金支出則主要包括材料費(fèi)用、人員費(fèi)用、購買設(shè)備費(fèi)用、貸款歸還、

38、利息支付、股息支付、稅收支付、購買有價(jià)證券和廣告費(fèi)用投入等其它經(jīng)營費(fèi)用。然后，再就現(xiàn)金收支狀況對(duì)中期貸款數(shù)額作出決策。綜上所述，現(xiàn)代企業(yè)決策的一般過程為：首先，根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化及競爭企業(yè)可能采取的經(jīng)營戰(zhàn)略和銷售策略，制定出本企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略和產(chǎn)品銷售策略，進(jìn)而制定出本企業(yè)的產(chǎn)品生產(chǎn)計(jì)劃，調(diào)整設(shè)備和人員的生產(chǎn)能力，最后再進(jìn)行產(chǎn)品成本預(yù)算和修訂產(chǎn)品銷售價(jià)格。但必須強(qiáng)調(diào)指出，這一過程不是個(gè)簡單的自上而下的過程，而是一個(gè)不斷反復(fù)調(diào)整的過程，通常只有借助決策支持系統(tǒng)才能完成，如3-4所示。圖3-4 現(xiàn)代企業(yè)的一般決策過程借助于決策支持系統(tǒng)最后確定的企業(yè)各項(xiàng)決策內(nèi)容具體數(shù)據(jù)。（六）實(shí)驗(yàn)重點(diǎn)、難點(diǎn)首先，系

39、統(tǒng)根據(jù)企業(yè)擬定的生產(chǎn)經(jīng)營決策方案，進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營成本類型核算，核算報(bào)告如下表所示。成本類型核算報(bào)告成本類型百萬元成本類型說明 材料費(fèi)用   原材料2.08直接成本   附件4.21直接成本   生產(chǎn)材料0.88直接成本 人員費(fèi)用    工資費(fèi)用6.44其中直接成本2.82   人員附加費(fèi)用3.38其中直接成本2.26   招聘/解雇費(fèi)用0.08間接成本 折舊費(fèi)用 

40、60;  廠房0.2間接成本   生產(chǎn)線2間接成本   機(jī)器人0.92間接成本 其它經(jīng)營費(fèi)用    其它固定費(fèi)用1.6間接成本   維修保養(yǎng)0.15間接成本   合理化0.3間接成本   返修/廢品0.35間接成本   庫存費(fèi)用0間接成本   廣告費(fèi)用3.2間接成本   市場(chǎng)研究0.2間接

41、成本   其它研究開發(fā)費(fèi)用0.39間接成本 合  計(jì)：26.39    原材料費(fèi)用本周期產(chǎn)品生產(chǎn)所消耗的原材料價(jià)值單價(jià)×消耗數(shù)量，有期初庫存時(shí)單價(jià)以加權(quán)平均求平均數(shù)(見上節(jié)倉庫報(bào)告)。附件費(fèi)用本周期產(chǎn)品生產(chǎn)所消耗的附件價(jià)值單價(jià)×消耗數(shù)量，有期初庫存時(shí)單價(jià)以加權(quán)平均求平均數(shù)(見上節(jié)倉庫報(bào)告)。生產(chǎn)材料費(fèi)用  系指輔助材料費(fèi)用。 E型一般產(chǎn)品每臺(tái)30元，B型特殊產(chǎn)品每臺(tái)28元，第一周期第一企業(yè)為：生產(chǎn)材料費(fèi)用(30×24750)(28×5000) 0

42、.88(百萬元)工資費(fèi)用  其中直接成本 2.820( 百萬元 )，系指生產(chǎn)人員的工資費(fèi)用， 即30000×942.82(百萬元)，式中30000為一個(gè)生產(chǎn)人員一個(gè)經(jīng)營周期的工資費(fèi)用。人員附加費(fèi)用  其中直接成本2.26(百萬元)， 系指生產(chǎn)人員的社會(huì)福利費(fèi)用， 即2.82×0.82.26(百萬元)，0.8 為決策表中所給予的社會(huì)福利費(fèi)用占工資總額的系數(shù)80%。招聘/解雇費(fèi)用  本周期招聘生產(chǎn)人員4人，研究人員4人，每人招聘費(fèi)用為1萬元，合計(jì)為8萬元。廠房

43、折舊費(fèi)用折舊期為20個(gè)周期，每周期折舊費(fèi)用0.2(百萬元)。生產(chǎn)線折舊費(fèi)用  折舊期為10個(gè)周期， 每條生產(chǎn)線每周期折舊費(fèi)用0.4(百萬元)，五條生產(chǎn)線合計(jì)折舊費(fèi)用 2(百萬元)。機(jī)器人折舊費(fèi)用  折舊期為8個(gè)周期， 每個(gè)機(jī)器人每周期折舊0.04(百萬元)，23個(gè)機(jī)器人合計(jì)折舊費(fèi)用0.92（百萬元）。其它固定費(fèi)用基本保持不變。合理化費(fèi)用生產(chǎn)合理化投入費(fèi)用和管理合理化投入費(fèi)用。本周期的0.3(百萬元)為管理合理化費(fèi)用。 返修廢品費(fèi)用隨機(jī)數(shù)，與產(chǎn)品生產(chǎn)量成正比，與社會(huì)福利費(fèi)成反比。其次，系統(tǒng)進(jìn)行成本發(fā)生部門核算，核算報(bào)告如下表所

44、示。成本發(fā)生部門核算報(bào)告 成本類型成本發(fā)生部門合計(jì) (百萬元)采購生產(chǎn)研究開發(fā)銷售庫存管理  人員費(fèi)用   工資3.620.1500.62.220.66   人員附加費(fèi)用1.120.1200.4800.52   招聘/解雇0.0800.040.0400  折舊費(fèi)用      廠房0.20.030.120.010.020.02   生產(chǎn)線202000   機(jī)器人0.92

45、00.92000  其它經(jīng)營費(fèi)用     其它固定費(fèi)用1.60.150.30.050.11   維修保養(yǎng)0.1500.1000.05   合理化0.300000.3   返修/廢品0.3500.35000   倉庫費(fèi)用000000   廣告3.20003.20   市場(chǎng)研究0.20000.20   其它研究開發(fā)費(fèi)用0.39000

46、.3900  合  計(jì)14.140.453.831.575.742.55表中費(fèi)用為發(fā)生在各相關(guān)部門的間接費(fèi)用。其中：工資：采購部門采購人員5人， 一個(gè)采購人員一個(gè)經(jīng)營周期的工資費(fèi)用為30000元， 小計(jì)為：30000×50.15 (百萬元)研發(fā)部門研發(fā)人員12人，一個(gè)研發(fā)人員一個(gè)經(jīng)營周期的工資費(fèi)用為50000元，小計(jì)為：50000×120.60 (百萬元)銷售部門銷售人員63人，一個(gè)銷售人員一個(gè)經(jīng)營周期的工資費(fèi)用為35000元，小計(jì)為： 35000×632.205 (百萬元) 加因銷售B型特殊產(chǎn)品而形成的10000元固定銷售

47、人員費(fèi)用， 合計(jì)為：2.205+ 0.012.2152.22 (百萬元)管理部門管理人員25人，一個(gè)管理人員一個(gè)經(jīng)營周期的工資費(fèi)用為35000元，小計(jì)為：35000×250.875 (百萬元)因投管理合理化費(fèi)用30萬元時(shí)可節(jié)省管理人員工資費(fèi)用25%，所以，管理人員實(shí)際工資費(fèi)用為：0.875 (百萬元) ×（1-0.25）0.656 0.66 (百萬元)由此，各發(fā)生部門間接工資費(fèi)用總額為：0.150.602.2150.6563.6213.62 (百萬元)社會(huì)福利費(fèi)用各部門的人員附加費(fèi)用（社會(huì)福利費(fèi)用）即為： 各部門形成的間接工資費(fèi)用 （不含銷售人員工資費(fèi)用

48、） ×社會(huì)福利費(fèi)用系數(shù) （本例中為80%）各發(fā)生部門間接社會(huì)福利費(fèi)用總額為： （3.621-2.215）×0.81.1248(百萬元) 1.12(百萬元)生產(chǎn)人員的工資與社會(huì)福利費(fèi)用屬直接人員費(fèi)用，直接進(jìn)入成本，不在此表中核算。 招聘/解雇費(fèi)用本周期招聘生產(chǎn)人員4人，研究人員4人，每人發(fā)生招聘費(fèi)用1萬元，合計(jì)8萬元。廠房折舊費(fèi)用各部門占用廠房、 辦公場(chǎng)地所形成的折舊費(fèi)用,  一般不會(huì)變化。其它固定費(fèi)用基本保持不變。其余各項(xiàng)內(nèi)容涵義與成本類型核算報(bào)表中的對(duì)應(yīng)內(nèi)容相同。最后一行合計(jì)中的0.45 (百萬元)、3.83 (

49、百萬元)、1.57 (百萬元)、5.74(百萬元)和2.55 （百萬元）等數(shù)據(jù)即為分別發(fā)生在采購、生產(chǎn)、研究開發(fā)、銷售庫存及管理部門的間接成本費(fèi)用，累計(jì)為14.14(百萬元)。最后，系統(tǒng)再進(jìn)行成本承擔(dān)單元核算，計(jì)算出各類產(chǎn)品的產(chǎn)品成本和經(jīng)營成果，核算報(bào)告如下表所示。成本承擔(dān)單元核算報(bào)告成本成本承擔(dān)單元合計(jì) (百萬元)一般產(chǎn)品一般市場(chǎng)一般產(chǎn)品 附加市場(chǎng)I特殊產(chǎn)品 附加市場(chǎng)II  原材料2.081.7300.35  +附件4.214.2100  +生產(chǎn)材料0.880.7400.14  =材料直接費(fèi)用7.186.6900.49  +材料間接

50、費(fèi)用0.450.4200.03  =材料成本7.637.1100.52  加工直接費(fèi)用5.084.300.78  +加工間接費(fèi)用3.833.2400.59  =加工成本8.917.5401.37  =制造成本16.5314.6401.89  +研究開發(fā)費(fèi)用1.571.3900.18  +銷售費(fèi)用5.745.0800.66  +管理費(fèi)用2.552.2600.29  =產(chǎn)品成本26.3923.3703.02  銷售收入33.5329.2804.25  +/-產(chǎn)品庫存變化0.330.3300

51、  =總的經(jīng)營收入33.228.9504.25  生產(chǎn)經(jīng)營成果6.815.5801.29材料間接費(fèi)用0.45（百萬元）來自于成本發(fā)生部門核算報(bào)告報(bào)表中的采購部門，分?jǐn)偡绞绞且愿鳟a(chǎn)品直接材料費(fèi)用為基礎(chǔ)。計(jì)算公式為：材料間接費(fèi)用         0.45      分?jǐn)傁禂?shù) -    -  = 0.062674              &#

52、160;             材料直接費(fèi)用         7.18 E型產(chǎn)品分?jǐn)傤~E型產(chǎn)品材料直接費(fèi)用×分?jǐn)傁禂?shù)6.69×0.062674=0.42(百萬元)B型產(chǎn)品分?jǐn)傤~B型產(chǎn)品材料直接費(fèi)用×分?jǐn)傁禂?shù)0.49×0.062674=0.03(百萬元)加工間接費(fèi)用3.83(百萬元)來自于成本發(fā)生部門核算報(bào)告報(bào)表中的生產(chǎn)部門,分?jǐn)偡绞绞且愿鳟a(chǎn)品直接加工費(fèi)用為基礎(chǔ)，計(jì)算公式原理與

53、材料間接費(fèi)用分?jǐn)傆?jì)算公式原理相同。研究開發(fā)費(fèi)用1.57(百萬元)、 銷售費(fèi)用5.74(百萬元)、 管理費(fèi)用2.55(百萬元)分別來自于成本發(fā)生部門核算報(bào)告報(bào)表中的研究開發(fā)、銷售倉庫和管理部門，分?jǐn)偡绞绞且愿鳟a(chǎn)品制造成本為基礎(chǔ) ， 計(jì)算公式原理與材料間接費(fèi)用分?jǐn)傆?jì)算公式原理相同。產(chǎn)品庫存變化系指庫存產(chǎn)品制造成本(價(jià)值)變化， 計(jì)算公式為： 產(chǎn)品庫存變化產(chǎn)品期末庫存價(jià)值產(chǎn)品期初庫存價(jià)值=0-0.33=-0.33(百萬元)，表示本周期銷售產(chǎn)品收入中，有0.33（百萬元）是上周期生產(chǎn)的產(chǎn)品價(jià)值，上周期計(jì)算產(chǎn)品收入時(shí)已經(jīng)計(jì)入，應(yīng)予以扣除；反之，則應(yīng)加上。

54、（七）具體實(shí)驗(yàn)操作過程見第二章系統(tǒng)使用步驟實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目六（一）實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目名稱：決策全面預(yù)算支持系統(tǒng)仿真（二）實(shí)驗(yàn)學(xué)時(shí)：4學(xué)時(shí)（三）實(shí)驗(yàn)性質(zhì)：綜合性（四）實(shí)驗(yàn)?zāi)康钠髽I(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策方案確定后，可根據(jù)企業(yè)決策全面預(yù)算原理，建立決策全面預(yù)算仿真支持系統(tǒng)，對(duì)競爭條件下企業(yè)決策方案的產(chǎn)品市場(chǎng)銷售、生產(chǎn)、成本、盈虧、現(xiàn)金收支及資產(chǎn)負(fù)債等進(jìn)行全面預(yù)算，并以報(bào)表的形式輸出系統(tǒng)，以使決策人員全面了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策方案的預(yù)期成果，分析所作決策正確與否，改進(jìn)企業(yè)決策方案。（五）實(shí)驗(yàn)內(nèi)容產(chǎn)品銷售和生產(chǎn)預(yù)算報(bào)表，該報(bào)表給出了一定決策方案下的產(chǎn)品市場(chǎng)銷售量、銷售額、市場(chǎng)占有率，原材料、附件、產(chǎn)品等庫存狀態(tài)，生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)人員能

55、力數(shù)和負(fù)荷等。 市場(chǎng)報(bào)告一般市場(chǎng)附加市場(chǎng)III價(jià)格(元/臺(tái))9200950銷售量 (臺(tái))3710002500銷售額(百萬元)34.1302.38市場(chǎng)占有率 (%)      5.6產(chǎn)品質(zhì)量評(píng)價(jià)      2倉庫報(bào)告I：原材料量 (臺(tái)) 價(jià)    值(元/臺(tái))(百萬元) 期初庫存5545372.14   +增  加01030   -消  耗3960072.12.85&#

56、160;=期末庫存1585372.11.14倉庫報(bào)告II：一般產(chǎn)品量 (臺(tái))制造成本 (元/臺(tái))庫存價(jià)值 (百萬元) 期初庫存000   +增  加37100550.320.42   -消  耗37100550.320.42 =期末庫存000倉庫報(bào)告III：附件量 (臺(tái))價(jià)    值(元/臺(tái))(百萬元) 期初庫存301531735.22   +增  加25001178.54.46   -消  耗37100175.56

57、.51 =期末庫存18054175.53.17人員報(bào)告I生產(chǎn)部門研究開發(fā)部門 期初人員1289   +招  聘50   -解  雇00   -流  動(dòng)5- =期末人員1289人員報(bào)告II部  門人  員(個(gè)) 銷  售58 采  購5 管  理25 管理的合理化系數(shù)1.3生產(chǎn)報(bào)告I生產(chǎn)線(條)機(jī)器人(個(gè)) 前周期532   +投  資00 

58、;  -變  賣0- 本周期532生產(chǎn)報(bào)告II 加工(臺(tái))設(shè)備要求(單位)人員要求(個(gè))一般產(chǎn)品3710037100116.4特殊產(chǎn)品2500275011合    計(jì)3960039850128負(fù)載率(%)-100100生產(chǎn)報(bào)告III 生產(chǎn)線的合理化系數(shù)1.25 生產(chǎn)線維修保養(yǎng)系數(shù).98 生產(chǎn)線負(fù)載率100%時(shí)生產(chǎn)能力39812成本類型預(yù)算報(bào)表，該報(bào)表給出了一定決策方案下企業(yè)經(jīng)營成本類型數(shù)據(jù)，并由系統(tǒng)自動(dòng)劃分為直接成本和間接成本。成本類型百萬元成本類型說明 材料費(fèi)用  

59、; 原材料2.85直接成本   附件6.51直接成本   生產(chǎn)材料1.18直接成本 人員費(fèi)用   工資費(fèi)用7.49其中直接成本4.03   人員附加費(fèi)用4.28其中直接成本3.23   招聘/解雇費(fèi)用.05間接成本 折舊費(fèi)用   廠房.2間接成本   生產(chǎn)線.4間接成本   機(jī)器人1.28間接成本 其它經(jīng)營費(fèi)用

60、0;  其它固定費(fèi)用1.6間接成本   維修保養(yǎng).55間接成本   合理化.3間接成本   返修/廢品.48間接成本   庫存費(fèi)用0間接成本   廣告費(fèi)用2間接成本   市場(chǎng)研究0間接成本   其它研究開發(fā)費(fèi)用.39間接成本 合  計(jì)：    29.57 成本發(fā)生部門預(yù)算報(bào)表，該報(bào)表給出了間接費(fèi)用所發(fā)生在的部門，并予匯總，以分?jǐn)偟礁黝惍a(chǎn)品上。成本類型成本發(fā)生部門合計(jì) (百萬元)采購生產(chǎn)研究開發(fā)銷售庫存管理  人員費(fèi)用    工資3.46.160.472.14.69    人員附加費(fèi)用1.06.130.380.55    招聘/解雇.050.0500