唐山市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部培訓(xùn)

1、唐山市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部培訓(xùn) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部職能 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基本制度 我行財(cái)務(wù)管理的未來發(fā)展方向 支行如何做好財(cái)務(wù)管理一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部職能 （一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理：（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理：負(fù)責(zé)全行財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、稅務(wù)政策；中間業(yè)務(wù)、利率定價(jià)的管理； （二）統(tǒng)計(jì)管理：（二）統(tǒng)計(jì)管理：負(fù)責(zé)全行各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的搜集、分析及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的報(bào)送； （三）資產(chǎn)負(fù)債管理：（三）資產(chǎn)負(fù)債管理：負(fù)責(zé)全行資產(chǎn)負(fù)債的期限、利率、行業(yè)結(jié)構(gòu)、規(guī)模結(jié)構(gòu)等多緯度的匹配管理、負(fù)責(zé)各項(xiàng)監(jiān)管指標(biāo)的計(jì)算及監(jiān)測(cè)；負(fù)責(zé)全行的流動(dòng)性及利率風(fēng)險(xiǎn)的管理。 （四）帳務(wù)中心：（四）帳務(wù)中心：負(fù)責(zé)全行費(fèi)用及非信貸資產(chǎn)的集中管理及核算； （五）中間業(yè)務(wù)審批（五）中間業(yè)務(wù)審批

2、/ /財(cái)務(wù)審查委員會(huì)：財(cái)務(wù)審查委員會(huì)：負(fù)責(zé)整理會(huì)議資料、組織會(huì)議，按程序?qū)θ兄虚g業(yè)務(wù)收費(fèi)減免項(xiàng)目/財(cái)務(wù)開支項(xiàng)目進(jìn)行審議，并做好會(huì)議后期的整理報(bào)批、資料歸檔及保密工作。二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基本制度 常用名詞解釋 我行目前適用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 重點(diǎn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度2.1 2.1 常用名詞解釋常用名詞解釋 會(huì)計(jì)年度 會(huì)計(jì)期間 期末 權(quán)責(zé)發(fā)生制 復(fù)式記帳 單式記帳法 公允價(jià)值 實(shí)際利率法 攤余成本 實(shí)際利率2.1.1 現(xiàn)適用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則常用名詞 會(huì)計(jì)年度：與公歷相同，即每年1月1日至12月31日 會(huì)計(jì)期間：分為年度、半年度、季度、月度。 期末：指日末、月末、季末、半年末、年末。 權(quán)責(zé)發(fā)生制：凡是應(yīng)屬本期的收入和費(fèi)用

3、，不論其款項(xiàng)是否收到或付出，都作為本期的收入和費(fèi)用處理；反之，凡不屬于本期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)在本期收到或付出，也不應(yīng)作為本期的收入和費(fèi)用處理。 借貸復(fù)式記帳法：以“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”為理論依據(jù)，以“借”和“貸”為記賬符號(hào)，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則的一種復(fù)式記賬法 ： 收付單式記帳法：是指對(duì)發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)一般只在一個(gè)賬戶中登記的記賬方法。 2.1.2新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則常用名詞 公允價(jià)值：公允價(jià)值：是指在公平交易中，熟悉情況并自愿交易雙方進(jìn)行資產(chǎn)交換貨債務(wù)清償?shù)慕痤~。 實(shí)際利率法：實(shí)際利率法：是指按資產(chǎn)或負(fù)債的實(shí)際利率計(jì)算攤余成本、利息收入和利息支出的方法。 攤余成本：攤余成本

4、：指初始確認(rèn)金額經(jīng)以下調(diào)整后的結(jié)果：扣除償還的本金，加上或減去采用實(shí)際利率法將該初始確認(rèn)金額與到期日金額之間的差額進(jìn)行攤銷形成的累計(jì)攤銷額，扣除發(fā)生的減值準(zhǔn)備或無法收回的金額。實(shí)際利率：實(shí)際利率：是指資產(chǎn)或負(fù)債在預(yù)計(jì)期限內(nèi)的未來現(xiàn)金流量，折現(xiàn)為該資產(chǎn)或負(fù)債當(dāng)期帳面價(jià)值所使用的利率。 2.2 我行目前適用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 基本會(huì)計(jì)政策 包括：會(huì)計(jì)核算基本原則、基本規(guī)定、會(huì)計(jì)科包括：會(huì)計(jì)核算基本原則、基本規(guī)定、會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)印章、賬務(wù)組織、記帳規(guī)則、目、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)印章、賬務(wù)組織、記帳規(guī)則、賬務(wù)核對(duì)、帳簿結(jié)轉(zhuǎn)、利息計(jì)算、錯(cuò)帳更正、會(huì)賬務(wù)核對(duì)、帳簿結(jié)轉(zhuǎn)、利息計(jì)算、錯(cuò)帳更正、會(huì)計(jì)報(bào)表、年度決

5、算、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)電算化管理、計(jì)報(bào)表、年度決算、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)電算化管理、會(huì)計(jì)分析、會(huì)計(jì)監(jiān)督與檢查、會(huì)計(jì)檔案、會(huì)計(jì)機(jī)會(huì)計(jì)分析、會(huì)計(jì)監(jiān)督與檢查、會(huì)計(jì)檔案、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員。構(gòu)和會(huì)計(jì)人員。 上述規(guī)定基本沿用上述規(guī)定基本沿用城市合作銀行會(huì)計(jì)制度城市合作銀行會(huì)計(jì)制度（19971997年）隨會(huì)計(jì)核算電算化進(jìn)程推進(jìn)，一些手年）隨會(huì)計(jì)核算電算化進(jìn)程推進(jìn)，一些手工記帳規(guī)定陸續(xù)進(jìn)行了調(diào)整，調(diào)整文件工記帳規(guī)定陸續(xù)進(jìn)行了調(diào)整，調(diào)整文件銀行會(huì)銀行會(huì)計(jì)基本規(guī)范指導(dǎo)意見計(jì)基本規(guī)范指導(dǎo)意見（唐商銀會(huì)字（唐商銀會(huì)字（20032003）3 3號(hào)）。號(hào)）。2.2 我行目前適用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 會(huì)計(jì)科目 是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和經(jīng)濟(jì)

6、管理的要求，對(duì)會(huì)計(jì)是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和經(jīng)濟(jì)管理的要求，對(duì)會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的科目。要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的科目。 目前我行基本執(zhí)行目前我行基本執(zhí)行城市合作銀行會(huì)計(jì)科目城市合作銀行會(huì)計(jì)科目城城市合作銀行會(huì)計(jì)科目說明市合作銀行會(huì)計(jì)科目說明（19971997年）；年）； 20002000年對(duì)全部科目做過一次大的修訂，文件為年對(duì)全部科目做過一次大的修訂，文件為關(guān)關(guān)于修訂城市商業(yè)銀行會(huì)計(jì)科目的通知于修訂城市商業(yè)銀行會(huì)計(jì)科目的通知（唐銀會(huì)（唐銀會(huì)（20002000）第）第6868號(hào)）；號(hào)）； 20042004年對(duì)年對(duì)“財(cái)政性存款財(cái)政性存款”科目進(jìn)行了修訂科目進(jìn)行了修訂, ,文件為文件為中

7、國(guó)人民銀行會(huì)計(jì)司、財(cái)政部會(huì)計(jì)司關(guān)于修訂城市中國(guó)人民銀行會(huì)計(jì)司、財(cái)政部會(huì)計(jì)司關(guān)于修訂城市商業(yè)銀行會(huì)計(jì)科目的通知商業(yè)銀行會(huì)計(jì)科目的通知（唐銀會(huì)（唐銀會(huì)（20042004）4 4號(hào)）。號(hào)）。2.2 我行目前適用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 財(cái)務(wù)管理基本制度 包括：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、費(fèi)用、營(yíng)包括：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、費(fèi)用、營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配、表內(nèi)外業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)調(diào)整、業(yè)收入、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配、表內(nèi)外業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)調(diào)整、或有事項(xiàng)、關(guān)聯(lián)方交易、財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)檢查的核算或有事項(xiàng)、關(guān)聯(lián)方交易、財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)檢查的核算及管理制度。及管理制度。 目前沿用目前沿用城市商業(yè)銀行、城市信用合作社財(cái)務(wù)管城市商業(yè)銀行、

8、城市信用合作社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法理實(shí)施辦法（2002年），一些規(guī)定陸續(xù)隨政策變動(dòng)年），一些規(guī)定陸續(xù)隨政策變動(dòng)進(jìn)行了修訂，具體包括：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：目前依據(jù)兩進(jìn)行了修訂，具體包括：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：目前依據(jù)兩個(gè)文件提取個(gè)文件提取銀行貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提指引銀行貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提指引（2002年）年）金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法（2005年）年）抵債資產(chǎn)：抵債資產(chǎn)：銀行抵債資產(chǎn)管理辦法銀行抵債資產(chǎn)管理辦法（2005年）年）2.2 我行目前適用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 財(cái)務(wù)管理基本制度發(fā)展金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度自自2002年年1月月1日起暫在上市的金融日起暫在上市的金融企業(yè)范圍內(nèi)實(shí)

9、施。同時(shí)，也鼓勵(lì)其他股份制金融企業(yè)實(shí)企業(yè)范圍內(nèi)實(shí)施。同時(shí)，也鼓勵(lì)其他股份制金融企業(yè)實(shí)施施 ，我行未實(shí)施。，我行未實(shí)施。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）（新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）2007年年1月月1日起先從上日起先從上市公司開始實(shí)施，城市商業(yè)銀行要求在市公司開始實(shí)施，城市商業(yè)銀行要求在2008年末出具新年末出具新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的財(cái)務(wù)報(bào)告，但大部分城市商業(yè)銀行尚不具備執(zhí)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的財(cái)務(wù)報(bào)告，但大部分城市商業(yè)銀行尚不具備執(zhí)行條件，目前可能推遲到行條件，目前可能推遲到2010年末，我行計(jì)劃今年末出年末，我行計(jì)劃今年末出具新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求的財(cái)務(wù)報(bào)告。具新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求的財(cái)務(wù)報(bào)告。金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則 2007年年1月月1日起實(shí)施，基本與新會(huì)日起實(shí)施，基本與新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則配套，但由于具體內(nèi)容相對(duì)與先前的財(cái)務(wù)管理制度計(jì)準(zhǔn)則配套，但由于具體內(nèi)容相對(duì)與先前的財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定比較泛泛，落實(shí)困難，所以我行目前尚未照此執(zhí)行。規(guī)定比較泛泛，落實(shí)困難，所以我行目前尚未照此執(zhí)行。2.3 重點(diǎn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 資產(chǎn)：資產(chǎn)：貸款、抵債資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、貸款、抵債資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程在建工程 成本費(fèi)用：成本費(fèi)用：利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)收入：營(yíng)業(yè)收入：利息收入利息收入 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配利潤(rùn)及利潤(rùn)分配三、我行財(cái)務(wù)管理的未來發(fā)展方向 目前階段：目前階段：利潤(rùn)考核利潤(rùn)考核 2010