財務會計報告與財務分析制度

1、北京全聚德烤鴨股份有限公司財務會計報告和財務分析制度第一章總則第一條為加強和改善企業(yè)經(jīng)營和管理，特制定本制度。第二條 財務會計報告，是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務 狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。第三條財務會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務會計報告。年度、半年度財務會計報告應當包括：（一）會計報表；（二）會計報表附注；（三）財務情況說明書。會計報表應當包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關附表。季度、月度財務會計報告通常僅指會計報表，會計報表至少應當包括資產(chǎn)負 債表和利潤表。國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定季度、月度財務會計報告需要編制會計 報表附注的，從其規(guī)定。第二章財

2、務報表的設置和編制要求第四條財務報表山總帳會計負責編制，山財務部經(jīng)理初審，經(jīng)總會計師和 董事長審核后對外報送。第五條財務報告的分析每月進行一次。第六條 公司的月度報表一般于次月10日前準備完畢,季報需在次月15天內(nèi)準備完畢。公司報表實行年度審計，會計報告須經(jīng)中國注冊會計師驗證。第七條 對外報送的報表應依次編寫頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面應注明公司名稱、地址、報表所屬年份、月份等。所有的財務報告應進行拷 貝存檔。第八條公司從內(nèi)部管理需要出發(fā)，設置成本、費用明細表。（-）資產(chǎn)負債表附表。包括存貨表、固定資產(chǎn)累計折舊表、長期投資情況表，在建工程表，無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)表、應付薪水表等。（二

3、）利潤表附表。包括利潤分配表、產(chǎn)品銷售利潤明細表、主要產(chǎn)品成 本表、商品產(chǎn)品成本表、制造費用及生產(chǎn)費用表、銷售費用表、管理費用表和財 務費用表等。第九條 公司下設的全資、控股子公司，應于每月5日前向財務部報送財務 報表及財務分析說明，以便財務本部進行合并報表并作出總體的財務分析報告。第三章 財務情況說明書的內(nèi)容第十條財務情況說明書，是公司在進行年度決算時向外報送的財務報表 所進行的書面說明。第十一條財務情況說明書至少應當包括對下列情況作出說明：（-）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況；（二）利潤實現(xiàn)和分配情況；（三）資金增減和周轉情況；（四）對企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。第四章會

4、計報表附注的內(nèi)容第十二條 會計報表附注是為便于會訃報表使用者理解會計報表的內(nèi)容而 對會計報表的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項LI等所作的解釋。第十三條會計報表附注至少應當包括下列內(nèi)容：（-）不符合基本會計假設的說明；（二）重要會計政策和會計預訃及其變更情況、變更原因及其對財務狀況和 經(jīng)營成果的影響；（三）或有事項和資產(chǎn)負債表日后事項的說明；（四）關聯(lián)方關系及其交易的說明；（五）重要資產(chǎn)轉讓及其出售情況；（六）企業(yè)合并、分立；（七）重大投資、融資活動；（八）會計報表中重要項U的明細資料；（九）有助于理解和分析會汁報表需要說明的其他事項。（一）所釆用的重要會計處理方法。第五章合并會計報

5、表的有關規(guī)定第十四條為了綜合反映公司的經(jīng)營成果和財務狀況，要求按季編制合并 會計報表。第十五條編制合并報表范圍包括：（-）公司直接或間接擁有其過半數(shù)以上（不包括半數(shù)）權益性資本的被 投資企業(yè)。（二）公司雖然不持有其過半數(shù)以上的權益性資本，但公司與被投資單位有 下列情況之一的應納入合并報表范圍。1、持有該投資公司半數(shù)以上表決權。2、有權控制企業(yè)的財務和經(jīng)營政策。3、有權任免董事會或類似機構的多數(shù)成員。4、在董事會或類似權力機構會議上有半數(shù)以上的投票權。第十六條 合并會計報表包括下列內(nèi)容：（-）合并資產(chǎn)負債表；（二）合并損益表；（三）合并現(xiàn)金流量表；（四）合并利潤分配表；第十七條公司與子公司會計期

6、間和會計政策應統(tǒng)一。第十八條公司對子公司進行的權益性資本投資，必須采用權益法進行核 算,非權益性報表應進行成本法核算。笫十九條子公司應按要求提供編制合并會計報表有關資料。第六章財務報表分析的方法第二十條公司所運用的財務報表分析方法主要是比較法,就是將連續(xù)兩 期或兩期以上的財務報表放在一起，就有關的項LI進行比較，以揭示多期財務狀 況和經(jīng)營成果的增減變化惜況及其發(fā)展的趨勢。財務報表中有關項口的比較，釆 用百分比法或比例法。第二十一條 在運用比較法時，應在分析詢剔除偶然發(fā)生的非常項口，以排 除特殊事件對公司正常經(jīng)營的影響。第二十二條 公司在運用報表進行分析時，應綜合考慮多方面的因素，例如 山于財務

7、報表所選用的是歷史性資料,沒有考慮物價變動的影響等。因此，多方面 的考慮是必要的，以期得出正確的結論。第七章財務報表指標第二十三條 公司所屬子公司、分公司需計算并分析的指標主要有：1、變 現(xiàn)能力比率。包括流動比率、速動比率；2、資產(chǎn)管理比率。包括存貨周轉天數(shù)、 存貨周轉率、應收帳款周轉天數(shù)、應收帳款周轉率,流動資產(chǎn)周轉率和總資產(chǎn)周 轉率；3、負債比率。包括資產(chǎn)負債率、產(chǎn)權比率、有形凈值債務率、已獲利息 倍數(shù)；4、盈利能力比率。包括銷售毛利率、銷售費用率、銷售利潤率、銷售凈 利率、資產(chǎn)凈利率和凈資產(chǎn)收益率。第二十四條公司本部除需計算和分析第二十三條的指標外，還需計算并 分析長短期投資的收益率，每股