財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)及工作內(nèi)容

1、財(cái)務(wù)總監(jiān)工作職責(zé)及工作內(nèi)容財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)及工作內(nèi)容一、財(cái)務(wù)總監(jiān)在公司法基本職責(zé)是：向董事會(huì)負(fù)責(zé)，為其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決策提供依在總經(jīng)理層履行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)接受監(jiān)事會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的質(zhì)詢和檢查；據(jù)和服務(wù)；管理工作。（一）對(duì)董事會(huì)的職責(zé)及工作內(nèi)容、崗位職責(zé) 1）提出利潤(rùn)分配和彌補(bǔ)虧損的草案；5（）會(huì)同有關(guān)部門提出各類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序規(guī)范； 6（）會(huì)同有關(guān)部門提出重大投資、籌資活動(dòng)和重大資產(chǎn)重組的草案； 7（）提交內(nèi)部審計(jì)報(bào)告； 8（5）（1）組織實(shí)施經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的上述（ 9（ ）方案；）規(guī)范和方案； 7）（6）會(huì)同有關(guān)部門組織實(shí)施經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的上述（ 10（）組織實(shí)施董事會(huì)交辦的其他工作；11（）列席董事會(huì)討論有

2、關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等事項(xiàng)的會(huì)議。12（、工作內(nèi)容 2）草案、規(guī)范和報(bào)告時(shí)，應(yīng)先經(jīng) 8）（1）財(cái)務(wù)總監(jiān)在向董事會(huì)提出上述（ 1（經(jīng)理層審議后，再提交董事會(huì)討論決定。）方案時(shí)，如發(fā)現(xiàn)異5）（1）財(cái)務(wù)總監(jiān)在組織實(shí)施經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的上述（ 2（常問題時(shí)，應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)和經(jīng)理層報(bào)告。）規(guī)范 7）（6）財(cái)務(wù)總監(jiān)在會(huì)同有關(guān)部門組織實(shí)施經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的上述（ 3（和方案時(shí)，如發(fā)現(xiàn)異常問題時(shí)，應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)和經(jīng)理層報(bào)告。）財(cái)務(wù)總監(jiān)列席董事會(huì)討論有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等事項(xiàng)的會(huì)議時(shí)，應(yīng)事先作好 4（準(zhǔn)備。如有必要，可提出書面意見交董事會(huì)。（二）對(duì)監(jiān)事會(huì)的職責(zé)及工作內(nèi)容、崗位職責(zé) 1（ ，會(huì)計(jì)工作的檢查。 ）接受監(jiān)事會(huì)對(duì)公司財(cái)務(wù) 1

3、 ）回答監(jiān)事會(huì)對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的質(zhì)詢。 2（）負(fù)責(zé)提供監(jiān)事會(huì)對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作檢查和質(zhì)詢時(shí)所需的有關(guān)資料。 3（）負(fù)責(zé)實(shí)施監(jiān)事會(huì)對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的整改意見。4（）會(huì)同有關(guān)部門落實(shí)監(jiān)事會(huì)對(duì)公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理工作的整改意見。 5（、工作內(nèi)容 2）財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)監(jiān)事會(huì)要求，事先做好監(jiān)事會(huì)對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作檢查和質(zhì) 1（詢的準(zhǔn)備工作。必要時(shí)，應(yīng)事先做好書面準(zhǔn)備資料。）財(cái)務(wù)總監(jiān)向監(jiān)事會(huì)提供的公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的有關(guān)資料應(yīng)核實(shí)其真實(shí)性和2（完整性。必要時(shí)，應(yīng)在核實(shí)的資料上簽字。）財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)監(jiān)事會(huì)的公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作檢查和質(zhì)詢的內(nèi)容，未經(jīng)監(jiān)事會(huì)許3（可，不得向他人泄露。4（ ）財(cái)務(wù)總監(jiān)實(shí)施監(jiān)事會(huì)對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工

4、作的整改意見時(shí)，應(yīng)做好記錄，定期向監(jiān)事會(huì)報(bào)告。財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)同有關(guān)部門落實(shí)監(jiān)事會(huì)對(duì)公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理工作整改意見時(shí)，） 5（應(yīng)與有關(guān)部門共同做好記錄，定期向監(jiān)事會(huì)報(bào)告。（三）在總經(jīng)理的職責(zé)及工作內(nèi)容、崗位職責(zé) 1）負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)政策、會(huì)計(jì)核算基本管理制度。 1（）負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算、決算方案。 2（）負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配、彌補(bǔ)虧損方案。3（）負(fù)責(zé)執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、資產(chǎn)的法律、規(guī)章和制度。 4（）主持公司日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作。5（）組織內(nèi)部審計(jì)工作。 6（）負(fù)責(zé)起草擬交經(jīng)理層審批的有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)報(bào)告。 7（）負(fù)責(zé)起草擬交經(jīng)理層審批并報(bào)董事會(huì)討論決定的有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)報(bào)告

5、。 8（）執(zhí)行董事會(huì)授予的財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽制度。9（）主持總經(jīng)理授予交辦的其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。10（、工作內(nèi)容 2（）職責(zé)時(shí)，應(yīng)根 4）、（ 3（ ）、 2）、（ 1）財(cái)務(wù)總監(jiān)在履行上述（ 1據(jù)實(shí)施進(jìn)度及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告。）財(cái)務(wù)總監(jiān)在履行上述2（）職責(zé)時(shí)，應(yīng)定期8（-） 5（向總經(jīng)理層報(bào)告。）職責(zé)時(shí)，應(yīng)先審批后交總經(jīng)理審批。 9）財(cái)務(wù)總監(jiān)在履行上述（ 3（）職責(zé)時(shí)，應(yīng)及時(shí)向經(jīng)理報(bào)告。 10）財(cái)務(wù)總監(jiān)在履行上述（ 4（二、主持日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作財(cái)務(wù)總監(jiān)參加公司總層的管理，主持公司日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作。（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和財(cái)會(huì)人員配置效益水平等因素選擇財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置方式，管理能力、根據(jù)單位的經(jīng)

6、營(yíng)規(guī)模、 1通?？刹捎脝为?dú)設(shè)置、分離設(shè)置、托管設(shè)置等方式。、根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理需要在財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部設(shè)置相關(guān)部門，通常設(shè)置資金籌集投2放部門、會(huì)計(jì)核算報(bào)告部門和綜合財(cái)務(wù)管理部門等。調(diào)整財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和財(cái)務(wù)內(nèi)部部門設(shè)置。財(cái)務(wù)總監(jiān)可根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理需要，、3、財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理實(shí)務(wù)需要規(guī)劃財(cái)務(wù)人員配置方案，包括財(cái)務(wù)人 4員的崗位職責(zé)、人數(shù)、任職條件等內(nèi)容。、財(cái)務(wù)總監(jiān)在崗位設(shè)置中應(yīng)遵循 “不相容職務(wù)分離控制”的要求。 5、財(cái)務(wù)總監(jiān)要參與下管一級(jí)財(cái)務(wù)人員的聘用、考核和獎(jiǎng)懲提出相關(guān)意見。 6、財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)制定對(duì)下屬公司實(shí)行財(cái)務(wù)人員委派方案并提出擬委派人員的候選 7名單。、財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)制定對(duì)下屬公司委派財(cái)務(wù)人

7、員的福利待遇政策及支付方案。 8、財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)制定財(cái)務(wù)人員崗位輪換和繼續(xù)教育培訓(xùn)方案。 9（二）會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)核算體系的制定結(jié)合本公司情況制定本公司的會(huì)計(jì)政策。、企業(yè)財(cái)務(wù)通則財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)、 12 、會(huì)計(jì)政策包括：但不限于：）外幣記帳匯率的選用方法； 2.1（）固定資產(chǎn)目錄分類及預(yù)期使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法； 2.2（）低值易耗品攤銷方法；2.3（）存貨計(jì)價(jià)方法； 2.4（）大修理費(fèi)用核算方法；2.5（）壞帳準(zhǔn)備范圍、提取方法、提取比例；2.6（）股權(quán)投資差額攤銷期限；2.7（）短期投資計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備方法；2.8（2.9（ ）所得稅費(fèi)用核算方法。、財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)財(cái)務(wù)

8、會(huì)計(jì)報(bào)告條3例要求制定公司的會(huì)計(jì)核算體系。、公司會(huì)計(jì)核算體系包括：4）各類會(huì)計(jì)憑證設(shè)置及其傳遞和保管程序。4.1（）根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的總分類帳戶和公司實(shí)際需要，設(shè)置的會(huì)計(jì)4.2（帳戶，包括一級(jí)、二、三級(jí)明細(xì)分類帳戶。）會(huì)計(jì)帳冊(cè)設(shè)置和登記程序。 4.3（）會(huì)計(jì)帳務(wù)處理程序。 4.4（）定期結(jié)帳程序。 4.5（）會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)置和編制程序，包括合并報(bào)表編制程序。 4.6（）內(nèi)部報(bào)告設(shè)置及編制程序。除按企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求設(shè)置財(cái)務(wù)報(bào)表外， 4.7日?qǐng)?bào)、即報(bào)、內(nèi)部報(bào)告按時(shí)間可分為：可以根據(jù)公司內(nèi)部管理需要設(shè)置內(nèi)部報(bào)告。投資報(bào)告、往來報(bào)告、費(fèi)用報(bào)告、按內(nèi)容可分為資金報(bào)告、年報(bào)等；季報(bào)、月報(bào)、實(shí)物報(bào)告、擔(dān)保報(bào)

9、告等。4.8（ ）會(huì)計(jì)核算的審核和監(jiān)督制度，包括會(huì)計(jì)憑證復(fù)核、帳證核對(duì)、帳帳核對(duì)、帳表核對(duì)和帳實(shí)核對(duì)。、財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)對(duì)公司會(huì)計(jì)核算體系正常運(yùn)行負(fù)責(zé)，保證會(huì)計(jì)事項(xiàng)確認(rèn)、計(jì)量、 5記錄、報(bào)告的完整性和可靠性。）建立會(huì)計(jì)憑證設(shè)置、啟用、修訂、廢止的檢查制度。 5.1（）定期檢查會(huì)計(jì)憑證填制的規(guī)范性。5.2（）定期檢查會(huì)計(jì)明細(xì)帳戶設(shè)置、使用情況。 5.3（）定期檢查會(huì)計(jì)帳冊(cè)設(shè)置的有效性和記錄的及時(shí)性和正確性。 5.4（）定期檢查會(huì)計(jì)報(bào)表填報(bào)的及時(shí)性、正確性和完整性。 5.5（）定期檢查帳務(wù)處理程序的適用性。5.6（）定期檢查結(jié)帳程序的適用性。5.7（ ）定期檢查會(huì)計(jì)報(bào)表編制程序的恰當(dāng)性。5.8）定期檢查

10、內(nèi)部報(bào)告設(shè)置及編制程序的適用性。5.9（三）財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限的設(shè)定、財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)公司章程、股東大會(huì)和董事會(huì)有關(guān)決議，會(huì)同經(jīng)理層制定財(cái) 1務(wù)事項(xiàng)權(quán)限制度。、財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限制度內(nèi)容包括：2（ ）財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限的范圍，包括費(fèi)用類財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限、經(jīng)營(yíng)類財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán) 2.1限、資金類財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限、資本類財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限。要根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，定期修訂、補(bǔ)充財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限。）財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限的層次，對(duì)辦理常規(guī)業(yè)務(wù)的一般權(quán)限要根據(jù)分層管理、權(quán) 2.2（根據(jù)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)重要性和單筆金額大小防止一支筆。責(zé)配比原則劃分權(quán)限的層次，確定不同層次的權(quán)限。對(duì)辦理特殊業(yè)務(wù)要規(guī)定相應(yīng)的特殊權(quán)限。）財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限的責(zé)任，要根據(jù)每一權(quán)限的設(shè)置確定相應(yīng)

11、的責(zé)任。權(quán)限的 2.3（責(zé)任要單一化，既要防止權(quán)限責(zé)任不清，又要避免權(quán)限責(zé)任交叉或重疊。）財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限的程序。要定期編制公司財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限一覽表，供相關(guān) 2.4（部門和人員遵守執(zhí)行。、財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展情況，及時(shí)補(bǔ)充、修訂財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限的設(shè)定， 3并監(jiān)督有關(guān)部門和人員遵守財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限的有效性。（四）會(huì)計(jì)技術(shù)的選用和更新、財(cái)務(wù)總監(jiān)要關(guān)注公司會(huì)計(jì)技術(shù)選用的可行性和安全性。 1、在運(yùn)用電子信息技術(shù)手段時(shí)，要考慮：2）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)的控制。2.1（）數(shù)據(jù)輸入與輸出的控制。2.2（ ）文件儲(chǔ)存與保管的控制。 2.3 ）網(wǎng)絡(luò)安全的控制等。 2.4（財(cái)務(wù)總監(jiān)要關(guān)注公司會(huì)計(jì)技術(shù)升級(jí)更新時(shí)財(cái)

12、務(wù)會(huì)計(jì)電子信息系統(tǒng)運(yùn)行的連續(xù)、 3性和穩(wěn)定性。、財(cái)務(wù)總監(jiān)要參與公司管理信息系統(tǒng)的規(guī)劃和決策。4三、實(shí)施全面預(yù)算管理會(huì)同公司有關(guān)部總經(jīng)理層確定的經(jīng)營(yíng)和管理目標(biāo)，財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)按照公司董事會(huì)、門實(shí)施全面預(yù)算管理。具體內(nèi)容有：（一）預(yù)算體系的建立。預(yù)算體系包括預(yù)算項(xiàng)目、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算程序。、預(yù)算項(xiàng)目 1經(jīng)營(yíng)預(yù)算包括銷售預(yù)算其中，資本預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算組成。預(yù)算項(xiàng)目由經(jīng)營(yíng)預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算是在經(jīng)營(yíng)預(yù)資本預(yù)算包括投資預(yù)算和資產(chǎn)購建處置預(yù)算；和成本預(yù)算；上述各預(yù)算項(xiàng)目可反映現(xiàn)金流向和流量及存量的預(yù)算。資本預(yù)算的基礎(chǔ)上，算、根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)和管理情況確定具體項(xiàng)目?jī)?nèi)容。、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn) 2預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)要體現(xiàn)相關(guān)性和可控性要根據(jù)每個(gè)預(yù)算

13、項(xiàng)目的內(nèi)容性質(zhì)制定預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，要求。、預(yù)算程序 3以保證預(yù)算編制的完整性和設(shè)計(jì)預(yù)算編制程序，要根據(jù)各預(yù)算項(xiàng)目的內(nèi)在聯(lián)系，正確性。（二）預(yù)算的編制和審定、預(yù)算編制要按照公司經(jīng)營(yíng)和管理要求分項(xiàng)目、分店編制。對(duì)經(jīng)常性發(fā)生且可 1對(duì)非經(jīng)常性發(fā)生且不可預(yù)計(jì)的項(xiàng)目可列入臨時(shí)預(yù)計(jì)的項(xiàng)目可列入年度編制范圍，編制范圍。預(yù)算編制要根據(jù)可控性原則由預(yù)算可控的相關(guān)部門分別編制。、預(yù)算編制要采取自上向下和自下而上的順序，以保證預(yù)算編制的嚴(yán)肅性和可 2實(shí)現(xiàn)性。、預(yù)算審定要根據(jù)預(yù)算編制程序及相關(guān)責(zé)任部門逐級(jí)審定，財(cái)務(wù)總監(jiān)審定預(yù)算 3編制的完整性和正確性。（三）預(yù)算指標(biāo)的下達(dá)有按預(yù)算執(zhí)行部門下達(dá)有關(guān)預(yù)算指標(biāo)。董事會(huì)審批后，公司

14、預(yù)算經(jīng)經(jīng)理層審定、落實(shí)預(yù)預(yù)算指標(biāo)的下達(dá)可與預(yù)算執(zhí)行部門責(zé)任目標(biāo)考核聯(lián)系起來，條件的單位，算執(zhí)行責(zé)任制。（四）預(yù)算執(zhí)行的授權(quán)、預(yù)算執(zhí)行授權(quán)可參照上述 “財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限設(shè)定 ”要求辦理。 1、財(cái)務(wù)總監(jiān)要規(guī)定超預(yù)算項(xiàng)目的審批權(quán)限和預(yù)算外項(xiàng)目的審批權(quán)限。 2（五）預(yù)算實(shí)施的監(jiān)控、建立預(yù)算實(shí)施過程的信息反饋系統(tǒng)，及時(shí)分類反映預(yù)算實(shí)施情況。 1保證預(yù)算按規(guī)定項(xiàng)目和正常進(jìn)度實(shí)施。建立預(yù)算實(shí)施的日常監(jiān)督及預(yù)警機(jī)制，、 2、加強(qiáng)超預(yù)算和預(yù)算外項(xiàng)目的事先控制。3及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門和領(lǐng)導(dǎo)提供預(yù)算實(shí)建立預(yù)算實(shí)施的定期分析報(bào)告制度，、 4施質(zhì)量的信息。（六）預(yù)算調(diào)整、根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)和管理變化情況，定期調(diào)整年度預(yù)算，一般半年

15、調(diào)整一次。 1、調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)交經(jīng)理層討論通過后交董事會(huì)審批。 2、執(zhí)行經(jīng)董事會(huì)審批后的調(diào)整預(yù)算。 3 （七）預(yù)算業(yè)績(jī)的考核、根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算執(zhí)行部門的業(yè)績(jī)結(jié)果，會(huì)同公司有關(guān)部門提出預(yù)算 1執(zhí)行考核報(bào)告。、預(yù)算執(zhí)行考核報(bào)告經(jīng)經(jīng)理層討論后，交董事會(huì)審批。 2四、規(guī)范各類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范財(cái)務(wù)總監(jiān)要根據(jù)會(huì)同公司有關(guān)部門制定各類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序。（一）貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：規(guī)定貨幣資金業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。、1規(guī)定貨幣資金審批權(quán)限。、2、 3 規(guī)定貨幣資金支付申請(qǐng)、審批、復(fù)核、支付程序。規(guī)定單位現(xiàn)金庫存限額。、4根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例確定現(xiàn)金支付范圍。 、5規(guī)定銀行

16、存款開戶申請(qǐng)、審批、使用、清理程序。 、6規(guī)定銀行結(jié)算憑證填制、傳遞、保管等程序。、7規(guī)定銀行帳戶核對(duì)、現(xiàn)金盤點(diǎn)程序。 、8規(guī)定銀行預(yù)留印鑒使用、保管程序。 、9、規(guī)定定額備用金建立、使用、保管、核銷、補(bǔ)充程序。 10（二）籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序，其主要內(nèi)容有：、規(guī)定籌資業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。1、規(guī)定籌資業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。2、規(guī)定籌資方式、籌資結(jié)構(gòu)和規(guī)模、籌資期限和成本的決策程序。 3、根據(jù)不同籌資方式規(guī)定籌資收款的程序。 4 、根據(jù)不同籌資方式規(guī)定籌資償付的程序。 5（三）投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：、規(guī)定投資業(yè)務(wù)職務(wù)分離要求。1、規(guī)定投資業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。2、規(guī)定投資立項(xiàng)、評(píng)估、決策和實(shí)施

17、的程序。 3 、規(guī)定投資資產(chǎn)管理的程序。 4、規(guī)定投資收益和投資處置的程序。5（四）固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。1、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。 2 、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）立項(xiàng)、評(píng)估、決策的程序。 3、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）購置（自營(yíng)或發(fā)包）的程序。 4、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）采購驗(yàn)收（竣工驗(yàn)收）的程序。 5、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）決算和結(jié)算支付的程序。 6、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）交付使用的程序。 7 、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）日常維修和大修理的程序。 8、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）定期盤點(diǎn)的程序。 9

18、 、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）報(bào)廢清理處置的程序。10、規(guī)定低值易耗品購置計(jì)劃、審批、采購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、攤銷、報(bào)廢的程序。 11（五）工薪（福利）業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：、規(guī)定工薪（福利）業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。 1 、規(guī)定工薪（福利）業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。 2、規(guī)定工薪計(jì)時(shí)（計(jì)件）考核的程序。 3 、規(guī)定工薪（福利）結(jié)算的程序。 4、規(guī)定工薪（福利）支付的程序。5（六）采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：、規(guī)定采購業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。1、規(guī)定采購業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。2、規(guī)定采購計(jì)劃、比價(jià)比質(zhì)、合同訂立、采購作業(yè)的程序。 3、規(guī)定采購貨物驗(yàn)收入庫的程序。 4 、規(guī)定采購貨款支付的程序。 5（七）生產(chǎn)（

19、存貨）業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：、規(guī)定生產(chǎn)（存貨）業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。 1、規(guī)定生產(chǎn)（存貨）業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。2、規(guī)定存貨保管、領(lǐng)用、盤點(diǎn)的程序。3、規(guī)定成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本核算方法。4、規(guī)定生產(chǎn)費(fèi)用分?jǐn)偡椒?、完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品成本分?jǐn)偡椒ā?5、規(guī)定成本分析與考核的程序。 6（八）銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：、規(guī)定銷售業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。 1、規(guī)定銷售業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。 2、規(guī)定銷售定價(jià)的決策程序。 3、規(guī)定賒銷的授信程序。 4、規(guī)定銷售合同訂立、發(fā)貨、開票、收款的程序。5、規(guī)定應(yīng)收帳款記錄、分析、催收、考核的程序。6、規(guī)定應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備及其處置的程序。 7、規(guī)定銷售票據(jù)領(lǐng)用、保管、檢查和注銷的程序。8、規(guī)定銷貨退回核準(zhǔn)、貨款償付、責(zé)任追究的程序。9、規(guī)定銷售費(fèi)用內(nèi)容、支付標(biāo)準(zhǔn)、支付方式和分析考核的程序。 10（九）擔(dān)保業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，