財務(wù)報表分析計算公式匯總

1、.財務(wù)報表分析計算公式匯總第一章：1.變動百分比 =分析項目金額分析基準金額分析基準金額× 100%P19某項指標值×100%P232.構(gòu)成比率 =總體值分析期數(shù)額3.定比動態(tài)比率 = 固定基期數(shù)額× 100%P28分析期數(shù)額4.環(huán)比動態(tài)比率 = 前期數(shù)額× 100%P28第二章：5.營運資本 =流動資產(chǎn)流動負債。P127流動資產(chǎn)6.流動比率 =流動負債P129（流動資產(chǎn)流動負債）+ 流動負債7.流動比率 =流動負債P129營運資金 + 流動負債P1298.流動比率 =流動負債9.流動比率 =1+營運資金P129流動負債注：（ 6 9 流動比率的計算公式

2、）中流動資產(chǎn)包括：貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨等。流動負債包括：短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)付稅費、應(yīng)付職工薪酬等。流動資產(chǎn)通常指流動資產(chǎn)凈額。速動資產(chǎn)10.速動比率 = 流動負債P13311.速動資產(chǎn) = 貨幣資金 + 短期投資 + 應(yīng)收票據(jù) + 應(yīng)收賬款 + 其他應(yīng)收款 P134第五章：現(xiàn)金 + 短期有價證券P13712.現(xiàn)金比率 =流動負債負債總額13.資產(chǎn)負債率 = 資產(chǎn)總額P144精選可編輯.所有者權(quán)益總額P14714.股權(quán)比率 =資產(chǎn)總額負債總額 + 所有者權(quán)益總額× 100%P14715.資產(chǎn)負債率 + 股

3、權(quán)比率 =資產(chǎn)總額負債總額所有者權(quán)益總額16.資產(chǎn)負債率 + 股權(quán)比率 = 資產(chǎn)總額×100% +資產(chǎn)總額× 100% P14717.資產(chǎn)負債率 + 股權(quán)比率 =100%P14718.股權(quán)比率 =1 資產(chǎn)負債率。P148負債總額19.產(chǎn)權(quán)比率 = 所有者權(quán)益總額× 100%P149負債總額 / 資產(chǎn)總額資產(chǎn)負債率20.產(chǎn)權(quán)比率 = 所有者權(quán)益總額 / 資產(chǎn)總額= 股權(quán)比率P149資產(chǎn)總額所有者權(quán)益總額121.產(chǎn)權(quán)比率 =所有者權(quán)益總額= 股權(quán)比率 1P149資產(chǎn)總額22.權(quán)益乘數(shù) = 所有者權(quán)益總額P150負債總額 + 所有者權(quán)益總額P15023.權(quán)益乘數(shù) =所有

4、者權(quán)益總額24.權(quán)益乘數(shù) =1+ 產(chǎn)權(quán)比率P150資產(chǎn)總額125.權(quán)益乘數(shù) = 所有者權(quán)益總額= 股權(quán)比率P151負債總額26.有形資產(chǎn)債務(wù)比率= 有形資產(chǎn)總額× 100%P152負債總額27.有形資產(chǎn)債務(wù)比率= 資產(chǎn)總額無形資產(chǎn)× 100%P152負債總額28.有形凈值債務(wù)比率= 有形凈值總額×100%P152負債總額29.有形凈值債務(wù)比率= 所有者權(quán)益總額無形資產(chǎn)× 100%P15230.利息保障倍數(shù) =息稅前利潤=利潤總額 + 利息費用P154利息費用利息費用精選可編輯.凈利潤 + 所得稅 + 利息費用P15431 利息保障倍數(shù) =利息費用息稅前經(jīng)

5、營活動現(xiàn)金凈流量32.現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù) =P157現(xiàn)金利息支出經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量+現(xiàn)金所得稅支出+ 現(xiàn)金利息支出=現(xiàn)金利息支出33.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) =應(yīng)付賬款平均余額×360天P181賒購凈額34.現(xiàn)金周期 = 營業(yè)周期應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)P181= 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) + 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)35.營運資本 = 流動資產(chǎn)總額流動負債總額。P127第六章：計算期的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額36.資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）= 計算期資產(chǎn)平均占用額P167計算期天數(shù)37.資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（天數(shù)）= 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）P167以上兩個公式（ 36、 37）中，通常以1 年為計算期，1 年的天數(shù)通常按360 天計

6、算。賒銷收入凈額38.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 = 應(yīng)收賬款平均余額P170公式分子中的應(yīng)收賬款是指包括會計報表中的“應(yīng)收賬款”和“應(yīng)收票據(jù)”等全部賒銷應(yīng)收賬款，而且是扣除壞賬準備后的凈額。應(yīng)收賬款平均余額的一種簡化的辦法是用期初應(yīng)收賬款與期末應(yīng)收賬款之和除以2。其中賒銷收入指的是沒有立即收到貨款的主營業(yè)務(wù)收入。計算公式：賒銷收入凈額 = 賒銷收入賒銷退回賒銷折讓賒銷折扣P170360天應(yīng)收賬款平均余額× 360天39.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)= 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入P17140.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) =應(yīng)收賬款平均余額×360天P171主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本41.存貨周轉(zhuǎn)率 = 存貨平均

7、余額P174公式中，存貨平均余額指的是全年占用在存貨上的資金的平均數(shù)額。一種簡化的辦法就是用期初存貨與期末存貨的算術(shù)平均數(shù)來代表存貨的平均余額。精選可編輯.360存貨平均余額× 36042.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) = 存貨周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)成本P17643.營業(yè)周期 = 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) + 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)P17944.現(xiàn)金周期 = 營業(yè)周期應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)P181= 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) +存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)賒購凈額45.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率 = 應(yīng)付賬款平均余額P181360天應(yīng)付賬款平均余額×360天46.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)= 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率=賒購凈額P181注：以上兩個公式（ 45

8、、 46）中的賒購凈額，只能以本期存貨增加凈額這一指標來代替，即：本期存貨增加凈額= 銷貨成本 + 期末存貨期初存貨銷售凈額47.營運資本周轉(zhuǎn)率 = 平均營運資本P183主營業(yè)務(wù)收入48.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 = 流動資產(chǎn)平均余額P183第 48 公式中，流動資產(chǎn)平均余額流動資產(chǎn)期初余額+ 流動資產(chǎn)期末余額=2360流動資產(chǎn)平均余額×36049.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) = 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入P186主營業(yè)務(wù)收入50.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 = 固定資產(chǎn)平均余額P189第 50 公式中，固定資產(chǎn)平均余額固定資產(chǎn)期初余額+ 固定資產(chǎn)期末余額=2固定資產(chǎn)余額指的是固定資產(chǎn)凈值，即固定資產(chǎn)原價扣減累計

9、折舊后的金額。360固定資產(chǎn)平均余額×36051.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) = 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入P189主營業(yè)務(wù)收入52.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 = 平均資產(chǎn)總額P192期初資產(chǎn)總額+ 期末資產(chǎn)總額第 52 公式中，平均資產(chǎn)總額=2精選可編輯.53. 總率 =主營業(yè)務(wù)收入流動資產(chǎn)平均余額資產(chǎn)周轉(zhuǎn)×P192流動資產(chǎn)平均余額平均資產(chǎn)總額= 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)平均比重主營業(yè)務(wù)收入固定資產(chǎn)平均余額54.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 = 固定資產(chǎn)平均余額×平均資產(chǎn)總額P192= 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重360 總資產(chǎn)平均余額× 36055.

10、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期 = 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入P192第七章：凈利潤56.總資產(chǎn)收益率 = 總資產(chǎn)平均額× 100%P200期初總資產(chǎn)+ 期末總資產(chǎn)其中，總資產(chǎn)平均額=2（注：第 54 公式以稅后為口徑）凈利潤 + 所得稅57.總資產(chǎn)收益率 =總資產(chǎn)平均額× 100% （以稅前息后為口徑）P201凈利潤 + 利息58.總資產(chǎn)收益率 = 總資產(chǎn)平均額× 100%（以稅后息前為口徑）P201凈利潤 + 利息 + 所得稅× 100% （以息稅前為口徑）P20159.總資產(chǎn)收益率 =總資產(chǎn)平均額凈利潤銷售收入60.總資產(chǎn)收益率 = 銷售收入× 總資產(chǎn)平均

11、額= 銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。P203凈收益61.權(quán)益凈利率 = 所有者權(quán)益P295= 銷售凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（ 1資產(chǎn)負債率）62.銷售收入凈額 = 銷售收入銷售退回銷售折扣銷售折讓。屬于普通股股東的當期凈利潤63.稀釋每股收益 =發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)凈利潤64.全面攤薄凈資產(chǎn)收益率= 期末凈資產(chǎn)× 100%P204.精選可編輯.凈利潤65.加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率= 凈資產(chǎn)平均額× 100%P204期初凈資產(chǎn) + 期末凈資產(chǎn)其中，凈資產(chǎn)平均額=266. 杜邦等式：總資產(chǎn)收益率×平均總資產(chǎn)凈資產(chǎn)收益率=平均凈資產(chǎn)=總資產(chǎn)收益率×

12、權(quán)益乘數(shù)P2061=總資產(chǎn)收益率×股權(quán)比率息稅前利潤67.長期資金收益率=平均長期資金× 100% 其中，（ 1）平均長期資金（期初長期負債+ 期初股東權(quán)益）+ （期末長期負債+ 期末股東權(quán)益）=2（ 2）息稅前利潤 = 利潤總額 + 財務(wù)費用68.資本保值增值率 =扣除客觀因素后的期末所有者權(quán)益×100%P209期初所有者權(quán)益69.資產(chǎn)現(xiàn)金流量收益率 =經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量× 100%P211資產(chǎn)平均總額凈利潤70.流動資產(chǎn)收益率 =流動資產(chǎn)平均額P212凈利潤71.固定資產(chǎn)收益率 =固定資產(chǎn)平均額P213固定資產(chǎn)平均值是固定資產(chǎn)的平均凈額，即固定資

13、產(chǎn)原值減去累計折舊后得到的凈值。72.銷售毛利率 =銷售收入凈額銷售成本× 100%銷售收入凈額銷售收入凈額指產(chǎn)品銷售收入扣除銷售退回、銷售折讓與折讓后的凈額。 P214 73.銷售毛利率 =1 銷售成本率。74.銷售毛利 = 銷售收入凈額銷售成本。0凈利潤75.銷售凈利率 = 銷售收入× 100%P217精選可編輯.凈利潤76.每股收益 = 發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)= 期初發(fā)行在外普通股股數(shù)+（當期新發(fā)行普通股股數(shù)×已發(fā)行時間÷報告期時間）（當期回購普通股股數(shù)×已回購時間÷報告期時間）公式中，已發(fā)行時間、

14、報告期時間和已回購時間一般按照天數(shù)計算。P22077.配股時的本年度基本每股收益: P221（行權(quán)前發(fā)行在外普通股的公允價值+ 配股收到的款項）(1).每股理論除權(quán)價格 =行權(quán)后發(fā)行在外的普通股股數(shù)行權(quán)前每股公允價值(2).調(diào)整系數(shù) = 每股理論除權(quán)價格上年度基本每股收益(3).因配股重新計算的上年度基本每股收益=調(diào)整系數(shù)(4).本年度基本每股收益= 歸屬于普通股股東的當期凈利潤÷（行權(quán)前發(fā)行在外的普通股股數(shù)×調(diào)整系數(shù)×行權(quán)前普通股發(fā)行在外的時間權(quán)數(shù)+ 行權(quán)后發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量78.每股現(xiàn)金流量 = 發(fā)行在外的普通股平均股數(shù)P223現(xiàn)金股利

15、總額79.每股股利 = 發(fā)行在外的普通股股數(shù)P223發(fā)行在外的普通股股數(shù)是指年末發(fā)行在外的普通股股數(shù)，而不是全年發(fā)行在外的平均股數(shù)每股市價80.市盈率 = 每股收益P224每股股利81.股利支付率 = 每股收益× 100%P22582.股利收益率 =每股股利× 100%P225股價每股股利83.股利發(fā)放率 = 每股收益× 100%每股市價每股股利=每股收益× 每股市價× 100%= 市盈率×股利收益率P225凈利率84.流動資產(chǎn)利潤率=流動資產(chǎn)平均值精選可編輯.銷售收入85.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率= 流動資產(chǎn)平均值86.固定資產(chǎn)比率 =固定資

16、產(chǎn)流動資產(chǎn)比率 =流動資產(chǎn)總資產(chǎn)總資產(chǎn)第八章：87.銷售（營業(yè)）增長率 =本年銷售（營業(yè)）增長額P242× 100%上年銷售（營業(yè)）額公式中，（ 1）本年銷售（營業(yè)）增長額是企業(yè)本年銷售（營業(yè)）收入與上年銷售（營業(yè)）收入的差額，計算公式為：本年銷售（營業(yè)）增長額= 本年銷售（營業(yè)）收入上年銷售（營業(yè)）收入。如本年銷售（營業(yè)收入）低于上年，本年銷售（營業(yè)）增長額用“”表示。（2）上年銷售（營業(yè)）收入總額是指企業(yè)上年全年銷售（營業(yè)）收入總額。88.三年銷售（營業(yè)）平均增長率3年末銷售（營業(yè)）收入總額P245= （ 1）× 100%三年前年末銷售（營業(yè)）收入總額公式中，三年前年末

17、銷售（營業(yè)）收入總額指企業(yè)三年前的銷售（營業(yè)）收入。例：假如本年度是 2006 年，則三年前年末銷售（營業(yè)）收入總額是指 2003 年企業(yè)銷售（營業(yè)）收入。89.總資產(chǎn)增長率 =本年總資產(chǎn)增長額P246× 100%年初資產(chǎn)總額公式中，（ 1）本年總資產(chǎn)增長額是指企業(yè)本年年末資產(chǎn)總額與年初資產(chǎn)總額的差額，計算公式為：本年總資產(chǎn)增長額 = 資產(chǎn)總額年末數(shù)資產(chǎn)總額年初數(shù)。 （ 2）年初資產(chǎn)總額是指資產(chǎn)總額的年初數(shù)。3年末資產(chǎn)總額90.三年總資產(chǎn)平均增長率= （ 1）× 100%P247三年前年末資產(chǎn)總額91.流動資產(chǎn)增長率 =本年流動資產(chǎn)增長額× 100%P248年初流

18、動資產(chǎn)額92.固定資產(chǎn)增長率 =本年固定資產(chǎn)增長額× 100%P248年初固定資產(chǎn)額93.無形資產(chǎn)增長率 =本年無形資產(chǎn)增長額× 100%P248年初無形資產(chǎn)額94.員工增長率 =本年員工增長人數(shù)× 100%P248年初員工總數(shù)精選可編輯.平均固定資產(chǎn)凈值95.固定資產(chǎn)成新率 = 平均固定資產(chǎn)原值× 100%P248公式中；（ 1）平均固定資產(chǎn)凈值是指企業(yè)固定資產(chǎn)凈值的年初數(shù)同年末數(shù)的平均值；（ 2）平均固定資產(chǎn)原值是指企業(yè)固定資產(chǎn)原值的年初數(shù)同年末數(shù)的平均值。96.資本積累率 =本年所有者權(quán)益增長額× 100%P250年初所有者權(quán)益公式中，（ 1）本年所有者權(quán)益增長額是指企業(yè)本年所有者權(quán)益與上年所有者權(quán)益的差額，計算公式為：本年所有者權(quán)益增長額= 所有者權(quán)益年末數(shù)所有者權(quán)益年初數(shù)。如果本年所有者權(quán)益減少，用“”表示。（ 2