第二章貨幣資金(共4頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上第二章 貨幣資金練習(xí)題1、 單項選擇1、 企業(yè)將款項委托開戶銀行匯往采購地銀行，開立采購專戶時，應(yīng)借記的科目（）A、 “銀行存款”科目 B、“材料采購”科目B、 C、“其他貨幣資金”科目 D、“其他應(yīng)收款”科目2、 下列各項中，不屬于“其他貨幣資金”科目的是（）A、 信用證存款 B、存出投資款 C、備用金 D、銀行匯票存款3、 企業(yè)采用銀行承兌匯票結(jié)算方法購進貨物，簽發(fā)的銀行承兌匯票經(jīng)開戶行承兌時，支付的承兌手續(xù)費應(yīng)計入（）A、 管理費用 B、財務(wù)費用 C、營業(yè)外支出 D、其他業(yè)務(wù)成本4、 企業(yè)在現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)多于現(xiàn)金，在未經(jīng)批準(zhǔn)處理之前，應(yīng)借記“現(xiàn)金”科目，貸記（）

2、A、 “營業(yè)外收入” B、“待處理財產(chǎn)損益”C、“其他應(yīng)收款” D、“其他業(yè)務(wù)收入”5、 企業(yè)的銀行存款賬戶中辦理日常結(jié)算和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的是（）A、 基本存款賬戶B、一般存款賬戶C、臨時存款賬戶D、專用存款賬戶6、 經(jīng)過“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)整后銀行存款余額為（）A、 企業(yè)賬上的銀行存款余額 B、銀行賬上的企業(yè)存款余額C、企業(yè)可動用的銀行存款余額 D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在會計報表中反映的銀行存款余額7、 商業(yè)承兌匯票的承兌人通常為（）A、 購貨企業(yè)B、銷貨企業(yè)C、購貨企業(yè)的開戶銀行D、銷貨企業(yè)的開戶銀行8、 根據(jù)支付結(jié)算辦法規(guī)定，銀行匯票的提示付款期為（）A、 自出票日起10日 B、自出票日起1個月C

3、、自出票日起2個月 D、自出票日起6個月9、 根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定，在下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)中，不能用現(xiàn)金支付的是（）A、 支付職工獎金5000元B、支付零星辦公購置費800元C、支付采購貨款1200元D、支付職工差旅費2000元10、 企業(yè)現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的確無法查明原因的長款，應(yīng)將其記入（）A、 其他業(yè)務(wù)收入B、資本公積C、盈余公積D、營業(yè)外收入11、 甲公司5月1日將本年4月1日簽發(fā)、期限3個月，票面價值60000元的不帶息商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn)，年貼現(xiàn)利率6%。家公司貼現(xiàn)收入為（）A、59100B、59400C、59700D、6030012、 下列各項款項，適合于托收承兌付結(jié)算方式的是（）A、 代

4、銷商品的款項B、寄銷商品的款項C、賒銷商品的款項D、因商品交易而產(chǎn)生的款項13、 現(xiàn)行銀行結(jié)算辦法規(guī)定，下列結(jié)算方式中，只能用于商品交易款項結(jié)算的是（）A、 銀行匯票結(jié)算方式B、商業(yè)匯票結(jié)算方式C、委托收款結(jié)算方式 D、銀行本票結(jié)算方式14、 現(xiàn)行銀行結(jié)算辦法規(guī)定，支票付款的有效期限應(yīng)為（）A、3天B、5天C、10天D、15天15、 企業(yè)采購人員持銀行匯票到外地辦理支付結(jié)算后，根據(jù)有關(guān)憑證單報銷時，應(yīng)借記有關(guān)科目，貸記（）A、 “銀行存款”科目B、“應(yīng)付票據(jù)商業(yè)承兌匯票”科目C、“應(yīng)付票據(jù)銀行承兌匯票”科目D、“其他貨幣資金”科目16、 不單獨設(shè)置“備用金”科目的企業(yè)，內(nèi)部部門、各單位周轉(zhuǎn)使用

5、的備用金，應(yīng)通過（）科目核算。A、 現(xiàn)金B(yǎng)、其他應(yīng)收款C應(yīng)收賬款D、預(yù)付賬款17、 商業(yè)匯票的提示付款期限為（）天A、5 B、10 C、20 D、3018、 下列各項中，可以采用商業(yè)承兌匯票進行結(jié)算的是（）A、 法人之間具有真實的交易B、個人之間的真實交易C、法人之間只有商品交易才可采用D、個人之間只有商品交易才可采用19、 某企業(yè)持有一張2003年2月28日簽發(fā)、期限為3個月的商業(yè)匯票。該商業(yè)匯票的到期日期為（）A、5月28日B、5月29日C、5月30日D、5月31日20、 某企業(yè)對基本生產(chǎn)車間所需備用金采用備用金制度。當(dāng)生產(chǎn)基本車間報銷日常管理支出而補足其備用金定額時，應(yīng)借記的會計科目是（

6、）A、 其他應(yīng)收款B、其他應(yīng)付款C、制造費用D、生產(chǎn)成本2、 多項選擇1、 按照銀行賬戶管理辦法規(guī)定，銀行存款賬戶分為（）A、 基本存款賬戶 B、一般存款賬戶 C、臨時存款賬戶 D、專用存款賬戶2、 商業(yè)匯款的簽發(fā)人可以是（）A、 收款人 B、付款人C、承兌申請人 D、承兌銀行3、 企業(yè)發(fā)生的下列支出中可以用現(xiàn)金支付的有（）A、 發(fā)放本月職工工資18500元 B、購買原材料價款68000C、購買辦公用品580元 D、報銷退休職工醫(yī)藥費6300元4、 下列各項中，屬于其他貨幣資金的有（）A、 銀行本票存款 B、信用卡存款C、銀行匯票存款 D、外阜存款5、 下列各項中，符合現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定可以

7、用現(xiàn)金結(jié)算的有（）A、 向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品支付的價款 B、向企業(yè)購買大宗材料支付的價款C、支付職工個人的勞務(wù)報酬 D、出差人員隨身攜帶的差旅費6、 導(dǎo)致企業(yè)帳銀行存款的余額與銀行帳企業(yè)存款余額在同一日期不一致的情況有（）A、 銀行已記作企業(yè)的存款增加，而企業(yè)尚未接到收款通知，尚未記賬的款型B、 銀行已記作企業(yè)的存款減少，而企業(yè)尚未接到付款通知，尚未記賬的款項C、 企業(yè)已記作銀行存款增加，而銀行尚未辦妥入賬手續(xù)的款項D、 企業(yè)已記作銀行存款減少，而銀行尚未支付入賬的款項7、 下列各項中，不通過“其他貨幣資金”科目核算得有（）A、 銀行匯票存款 B、銀行承兌匯票 C、備用金 D、存出投資款3、 判

8、斷題1、 根據(jù)現(xiàn)行銀行結(jié)算辦法的有關(guān)規(guī)定，異地托收承付結(jié)算方式可適用于各種企業(yè)辦理商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項（）2、 企業(yè)將采用代銷、寄銷、賒銷方式銷售商品的款項，不得采用異地托收承付結(jié)算方式結(jié)算貨款（）3、 我國的會計核算以人民幣為記賬本位幣，因此，企業(yè)的現(xiàn)金是指庫存的人民幣現(xiàn)金，不包括外幣.（）4、 企業(yè)與銀行核對銀行存款賬目時，對已發(fā)現(xiàn)的未達賬項，應(yīng)當(dāng)編輯銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié)，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（）5、 無論是商業(yè)承兌匯票還是銀行承兌匯票，付款人都負有無條件支付票款的責(zé)任。（）6、 企業(yè)用銀行匯票支付購貨款時，應(yīng)通過“應(yīng)付票據(jù)”賬戶核算。（）7、 我國會計上

9、所說的現(xiàn)金僅指企業(yè)庫存的人民幣。（）8、 未達賬款是指企業(yè)與銀行之間由于憑證傳遞上的時間差，一方已登記入賬另一方尚未入賬的賬項。（）9、 托收承付結(jié)算方式既適用于同城結(jié)算，也適用于異地結(jié)算。（）10、 商業(yè)承兌匯票是由購貨企業(yè)簽發(fā)，并有購貨企業(yè)承兌的。（）11、 企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式結(jié)算的款項，必須是商品交易，以及商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)款項。（）12、 企業(yè)平時核對銀行存款只需要以對賬單為準(zhǔn)。（）13、 單獨設(shè)置“備用金”科目的企業(yè)，處增加或減少撥入的備用金外，使用或報銷有關(guān)備用金支出時不再通過“備用金”科目核算。（）4、 分錄題某公司2013年4月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1、1日組織職工學(xué)習(xí)

10、，報銷交通費100元，用現(xiàn)金付訖；2、2日采購員王某到上海采購材料，經(jīng)銀行同意開出信匯結(jié)算憑證，委托銀行匯往上海上海人民銀行建國路支行2000元，設(shè)立采購賬戶；3、4日采購員張某到南京儀表廠采購材料，采用銀行匯票結(jié)算方式，填寫“銀行匯票委托書”向銀行申請簽發(fā)銀行匯票，簽發(fā)金額為5000元；4、6日采購員李某去市五金公司購買小五金（低值易耗品），填寫“銀行本票申請書”，交銀行簽發(fā)本票，面額4000元。10日，李某從市五金公司購入小五金一批，記貨款3800元，銀行本票多余200元退回現(xiàn)金。五金已入庫；5、8日，收到銀行轉(zhuǎn)來天津機械廠委托收款憑證付款通知聯(lián)，對上月購進原材料的價稅12000元和代墊運

11、雜費500元予以全部支付；6、12日，采購員張某報銷從南京儀表廠購進原材料貨款和運雜費4500元，材料已驗收入庫。15日，銀行轉(zhuǎn)來匯票第四聯(lián)（余款收賬通知），南京儀表廠退回銀行匯票多余款500元已存入銀行；7、14日，銀行傳來委托收款通知聯(lián)，白云公司前欠貨款48000元已收存銀行；8、17日采購員王某回公司，原材料貨款共計19000元，已驗收入庫。同日，銀行通知，采購專戶余額1000元也已劃回本公司結(jié)算賬戶；9、20日銀行傳來電信局委托說款憑證（付款通知）和有關(guān)憑證，付電話費400元；10、20日，開出轉(zhuǎn)賬支票，付給市文化公司購辦公用品810元；11、20日，出售柴油機10臺，貨款53000元（含增值稅3000元），收轉(zhuǎn)賬支票，隨即到銀行辦理了進賬手續(xù)；12、23日，發(fā)往上海機械廠10臺柴油機，每