房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)工作流程

1、莇蚈螄肁芃蚇羆芆艿蚆肈腿薈蚅螈羂蒄蚄袀膇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂螂螄羈蒀螁袇膄莆螀聿羇莂蝿蝿節(jié)羋螈袁肅薇螇羃芀蒃螇肆肅荿螆?bào)＼灯N蒂袈肂膁蒁羀芇葿蒁蠆肀蒅蒀袂蒞莁葿羄膈芇蒈肆羈薆蕆螆膆蒂蒆袈罿莈薅羈膅芄薅蝕羈膀薄螃膃蕿薃羅肆蒅薂肇芁莁薁螇肄芆薀衿芀膂蕿羂肂蒁蠆蟻羋莇蚈螄肁芃蚇羆芆艿蚆肈腿薈蚅螈羂蒄蚄袀膇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂螂螄羈蒀螁袇膄莆螀聿羇莂蝿蝿節(jié)羋螈袁肅薇螇羃芀蒃螇肆肅荿螆?bào)＼灯N蒂袈肂膁蒁羀芇葿蒁蠆肀蒅蒀袂蒞莁葿羄膈芇蒈肆羈薆蕆螆膆蒂蒆袈罿莈薅羈膅芄薅蝕羈膀薄螃膃蕿薃羅肆蒅薂肇芁莁薁螇肄芆薀衿芀膂蕿羂肂蒁蠆蟻羋莇蚈螄肁芃蚇羆芆艿蚆肈腿薈蚅螈羂蒄蚄袀膇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂螂螄羈蒀螁袇膄莆螀聿羇莂蝿蝿節(jié)

2、羋螈袁肅薇螇羃芀蒃螇肆肅荿螆?bào)＼灯N蒂袈肂膁蒁羀芇葿蒁蠆肀蒅蒀袂蒞莁葿羄膈芇蒈肆羈薆蕆螆膆蒂蒆袈罿莈薅羈膅芄薅蝕羈膀薄螃膃蕿薃羅肆蒅薂肇芁莁薁螇肄芆薀衿芀膂蕿羂肂蒁蠆蟻羋莇蚈螄肁芃蚇羆芆艿蚆肈腿薈蚅螈羂蒄蚄袀膇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂螂螄羈蒀螁袇膄莆螀聿羇莂蝿蝿節(jié)羋螈袁肅薇螇羃芀蒃螇肆肅荿螆?bào)＼灯N蒂袈肂膁蒁羀芇葿蒁蠆肀蒅蒀袂蒞莁葿羄膈芇蒈肆羈薆蕆螆膆蒂蒆袈罿莈薅羈膅芄薅蝕羈膀薄螃膃蕿薃羅肆蒅薂肇芁莁薁螇肄芆薀衿芀膂蕿羂肂蒁蠆蟻羋莇蚈螄肁芃蚇羆芆艿蚆肈腿薈蚅螈羂蒄蚄袀膇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂螂螄羈蒀螁袇膄莆螀聿羇莂蝿蝿節(jié)羋螈袁肅薇螇羃芀蒃螇肆肅荿螆?bào)＼灯N蒂袈肂膁蒁羀芇葿蒁蠆肀蒅蒀袂蒞莁葿羄膈芇蒈肆羈薆蕆螆膆

3、蒂蒆袈罿莈薅羈膅芄薅蝕羈膀薄螃膃蕿薃羅肆蒅薂肇芁莁薁螇肄芆薀衿芀膂蕿羂肂蒁蠆蟻羋莇蚈螄肁芃蚇羆芆艿蚆肈腿薈蚅螈羂蒄蚄袀膇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂螂螄羈蒀螁袇膄莆螀聿羇莂蝿蝿節(jié)羋螈袁肅薇螇羃芀蒃螇肆肅荿螆?bào)＼灯N蒂袈肂膁蒁羀芇葿蒁蠆肀蒅蒀袂蒞莁葿羄膈芇蒈肆羈薆蕆螆膆蒂蒆袈罿莈薅羈膅芄薅蝕羈膀薄螃膃蕿薃羅肆蒅薂肇芁莁薁螇肄芆薀衿芀膂蕿羂肂蒁蠆蟻羋莇蚈螄肁芃蚇羆芆艿蚆肈腿薈蚅螈羂蒄蚄袀膇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂螂螄羈蒀螁袇膄莆螀聿羇莂蝿蝿節(jié)羋螈袁肅薇螇羃芀蒃螇肆肅荿螆?bào)＼灯N蒂袈肂膁蒁羀芇葿蒁蠆肀蒅蒀袂蒞莁葿羄膈芇蒈肆羈薆蕆螆膆蒂蒆袈罿莈薅羈膅芄薅蝕羈膀薄螃膃蕿薃羅肆蒅薂肇芁莁薁螇肄芆薀衿芀膂蕿羂肂蒁蠆蟻羋莇蚈螄肁

4、芃蚇羆芆艿蚆肈腿薈蚅螈羂蒄蚄袀膇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂螂螄羈蒀螁袇膄莆螀聿羇莂蝿蝿節(jié)羋螈袁肅薇螇羃芀蒃螇肆肅荿螆?bào)＼灯N蒂袈肂膁蒁羀芇葿蒁蠆肀蒅蒀袂蒞莁葿羄膈芇蒈肆羈薆蕆螆膆蒂蒆袈罿莈薅羈膅芄薅蝕羈膀薄螃膃蕿薃羅肆蒅薂肇芁莁薁螇肄芆薀衿芀膂蕿羂肂蒁蠆蟻羋莇蚈螄肁芃蚇羆芆艿蚆肈腿薈蚅螈羂蒄蚄袀膇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂螂螄羈蒀螁袇膄莆螀聿羇莂蝿蝿節(jié)羋螈袁肅薇螇羃芀蒃螇肆肅荿螆?bào)＼灯N蒂袈肂膁蒁羀芇葿蒁蠆肀蒅蒀袂蒞莁葿羄膈芇蒈肆羈薆蕆螆膆蒂蒆袈罿莈薅羈膅芄薅蝕羈膀薄螃膃蕿薃羅肆蒅薂肇芁莁薁螇肄芆薀衿芀膂蕿羂肂蒁蠆蟻羋莇蚈螄肁芃蚇羆芆艿蚆肈腿薈蚅螈羂蒄蚄袀膇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂螂螄羈蒀螁袇膄莆螀聿羇莂蝿蝿節(jié)羋螈袁肅

5、薇螇羃芀蒃螇肆肅荿螆?bào)＼灯N蒂袈肂膁蒁羀芇葿蒁蠆肀蒅蒀袂蒞莁葿羄膈芇蒈肆羈薆蕆螆膆蒂蒆袈罿莈薅羈膅芄薅蝕羈膀薄螃膃蕿薃羅肆蒅薂肇芁莁薁螇肄芆薀衿芀膂蕿羂肂蒁蠆蟻羋莇蚈螄肁芃蚇羆芆艿蚆肈腿薈蚅螈羂蒄蚄袀膇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂螂螄羈蒀螁袇膄莆螀聿羇莂蝿蝿節(jié)羋螈袁肅薇螇羃芀蒃螇肆肅荿螆?bào)＼灯N蒂袈肂膁蒁羀芇葿蒁蠆肀蒅蒀袂蒞莁葿羄膈芇蒈肆羈薆蕆螆膆蒂蒆袈罿莈薅羈膅芄薅蝕羈膀薄螃膃蕿薃羅肆蒅薂肇芁莁薁螇肄芆薀衿芀膂蕿羂肂蒁蠆蟻羋莇蚈螄肁芃蚇羆芆艿蚆肈腿薈蚅螈羂蒄蚄袀膇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂螂螄羈蒀螁袇膄莆螀聿羇莂蝿蝿節(jié)羋螈袁肅薇螇羃芀蒃螇肆肅荿螆?bào)＼灯N蒂袈肂膁蒁羀芇葿蒁蠆肀蒅蒀袂蒞莁葿羄膈芇蒈肆羈薆蕆螆膆蒂蒆袈罿

6、莈薅羈膅芄薅蝕羈膀薄螃膃蕿薃羅肆蒅薂肇芁莁薁螇肄芆薀衿芀膂蕿羂肂蒁蠆蟻羋莇蚈螄肁芃蚇羆芆艿蚆肈腿薈蚅螈羂蒄蚄袀膇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂螂螄羈蒀螁袇膄莆螀聿羇莂蝿蝿節(jié)羋螈袁肅薇螇羃芀蒃螇肆肅荿螆?bào)＼灯N蒂袈肂膁蒁羀芇葿蒁蠆肀蒅蒀袂蒞莁葿羄膈芇蒈肆羈薆蕆螆膆蒂蒆袈罿莈薅羈膅芄薅蝕羈膀薄螃膃蕿薃羅肆蒅薂肇芁莁薁螇肄芆薀衿芀膂蕿羂肂蒁蠆蟻羋莇蚈螄肁芃蚇羆芆艿蚆肈腿薈蚅螈羂蒄蚄袀膇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂螂螄羈蒀螁袇膄莆螀聿羇莂蝿蝿節(jié)羋螈袁肅薇螇羃芀蒃螇肆肅荿螆?bào)＼灯N蒂袈肂膁蒁羀芇葿蒁蠆肀蒅蒀袂蒞莁葿羄膈芇蒈肆羈薆蕆螆膆蒂蒆袈罿莈薅羈膅芄薅蝕羈膀薄螃膃蕿薃羅肆蒅薂肇芁莁薁螇肄芆薀衿芀膂蕿羂肂蒁蠆蟻羋莇蚈螄肁芃蚇羆芆

7、艿蚆肈腿薈蚅螈羂蒄蚄袀膇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂螂螄羈蒀螁袇膄莆螀聿羇莂蝿蝿節(jié)羋螈袁肅薇螇羃芀蒃螇肆肅荿螆?bào)＼灯N蒂袈肂膁蒁羀芇葿蒁蠆肀蒅蒀袂蒞莁葿羄膈芇蒈肆羈薆蕆螆膆蒂蒆袈罿莈薅羈膅芄薅蝕羈膀薄螃膃蕿薃羅肆蒅薂肇芁莁薁螇肄芆薀衿芀膂蕿羂肂蒁蠆蟻羋莇蚈螄肁芃蚇羆芆艿蚆肈腿薈蚅螈羂蒄蚄袀膇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂螂螄羈蒀螁袇膄莆螀聿羇莂蝿蝿節(jié)羋螈袁肅薇螇羃芀蒃螇肆肅荿螆?bào)＼灯N蒂袈肂膁蒁羀芇葿蒁蠆肀蒅蒀袂蒞莁葿羄膈芇蒈肆羈薆蕆螆膆蒂蒆袈罿莈薅羈膅芄薅蝕羈膀薄螃膃蕿薃羅肆蒅薂肇芁莁薁螇肄芆薀衿芀膂蕿羂肂蒁蠆蟻羋莇蚈螄肁芃蚇羆芆艿蚆肈腿薈蚅螈羂蒄蚄袀膇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂螂螄羈蒀螁袇膄莆螀聿羇莂蝿蝿節(jié)羋螈袁肅薇螇羃芀

8、蒃螇肆肅荿螆?bào)＼灯N蒂袈肂膁蒁羀芇葿蒁蠆肀蒅蒀袂蒞莁葿羄膈芇蒈肆羈薆蕆螆膆蒂蒆袈罿莈薅羈膅芄薅蝕羈膀薄螃膃蕿薃羅肆蒅薂肇芁莁薁螇肄芆薀衿芀膂蕿羂肂蒁蠆蟻羋莇蚈螄肁芃蚇羆芆艿蚆肈腿薈蚅螈羂蒄蚄袀膇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂螂螄羈蒀螁袇膄莆螀聿羇莂蝿蝿節(jié)羋螈袁肅薇螇羃芀蒃螇肆肅荿螆?bào)＼灯N蒂袈肂膁蒁羀芇葿蒁蠆肀蒅蒀袂蒞莁葿羄膈芇蒈肆羈薆蕆螆膆蒂蒆袈罿莈薅羈膅芄薅蝕羈膀薄螃膃蕿薃羅肆蒅薂肇芁莁薁螇肄芆薀衿芀膂蕿羂肂蒁蠆蟻羋莇蚈螄肁芃蚇羆芆艿蚆肈腿薈蚅螈羂蒄蚄袀膇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂螂螄羈蒀螁袇膄莆螀聿羇莂蝿蝿節(jié)羋螈袁肅薇螇羃芀蒃螇肆肅荿螆?bào)＼灯N蒂袈肂膁蒁羀芇葿蒁蠆肀蒅蒀袂蒞莁葿羄膈芇蒈肆羈薆蕆螆膆蒂蒆袈罿莈薅羈膅

9、芄薅蝕羈膀薄螃膃蕿薃羅肆蒅薂肇芁莁薁螇肄芆薀衿芀膂蕿羂肂蒁蠆蟻羋莇蚈螄肁芃蚇羆芆艿蚆肈腿薈蚅螈羂蒄蚄袀膇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂螂螄羈蒀螁袇膄莆螀聿羇莂蝿蝿節(jié)羋螈袁肅薇螇羃芀蒃螇肆肅荿螆?bào)＼灯N蒂袈肂膁蒁羀芇葿蒁蠆肀蒅蒀袂蒞莁葿羄膈芇蒈肆羈薆蕆螆膆蒂蒆袈罿莈薅羈膅芄薅蝕羈膀薄螃膃蕿薃羅肆蒅薂肇芁莁薁螇肄芆薀衿芀膂蕿羂肂蒁蠆蟻羋莇蚈螄肁芃蚇羆芆艿蚆肈腿薈蚅螈羂蒄蚄袀膇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂螂螄羈蒀螁袇膄莆螀聿羇莂蝿蝿節(jié)羋螈袁肅薇 房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)工作流程 一、財(cái)務(wù)部崗位設(shè)置 （1）財(cái)務(wù)經(jīng)理 A、日常工作 （1) 根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)和行業(yè)會(huì)計(jì)規(guī)定，結(jié)合項(xiàng)目公司特點(diǎn)，負(fù)責(zé)建立有效的財(cái)務(wù)管理制度和具體規(guī)定，報(bào)經(jīng)領(lǐng)

10、導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。 （2) 預(yù)測(cè)、落實(shí)資金的統(tǒng)籌與收付；依據(jù)經(jīng)營(yíng)情況合理地調(diào)配資金，確保資金的有效利用和安全；（3) 主動(dòng)進(jìn)行財(cái)會(huì)資訊分析和評(píng)價(jià)，向領(lǐng)導(dǎo)提供及時(shí)、可靠的財(cái)務(wù)信息和有關(guān)工作建議。協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)做好本部門內(nèi)務(wù)工作。（4) 與工商、銀行、審計(jì)、稅務(wù)等業(yè)務(wù)管理部門保持良好的溝通和合作；（5) 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)監(jiān)督。根據(jù)規(guī)定的成本、費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審核原始憑證的合法性、合理性和真實(shí)性，審核費(fèi)用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定。（6) 對(duì)出納的日常工作進(jìn)行監(jiān)督。對(duì)出納的日常收款、支出業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，審核支出款項(xiàng)是否符合公司的管理制度、是否符合財(cái)務(wù)制度的管理規(guī)定；收入款項(xiàng)是否及時(shí)送存銀行、有沒有公款私

11、存的問題；并定期或不定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤存；（7) 負(fù)責(zé)組織內(nèi)部檢查、組織會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)以及驗(yàn)資等專項(xiàng)事務(wù)；（8) 負(fù)責(zé)分析、預(yù)測(cè)公司總體經(jīng)營(yíng)狀況，及時(shí)完整地編報(bào)各種財(cái)務(wù)報(bào)表； （9) 負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資的登記及使用情況的檢查監(jiān)督，保障財(cái)產(chǎn)物資的安全和有效合理使用；（10) 組織項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)的各類崗位培訓(xùn)、技能培訓(xùn)工作；（11) 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)預(yù)決算及財(cái)務(wù)解決方案的提出；（12) 復(fù)核銷售提成；及時(shí)與銷售部的銷售提成表進(jìn)行審查核對(duì)，保障銷售數(shù)據(jù)的核對(duì)無誤。（13) 配合對(duì)內(nèi)、對(duì)外事務(wù)。配合各部門工作；(14) 負(fù)責(zé)保管項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)專用章，并健全印章領(lǐng)用審批登記等手續(xù)。（15) 完成上級(jí)交辦的其他工

12、作。 B、權(quán)利 （1)參與項(xiàng)目項(xiàng)目公司重大經(jīng)營(yíng)會(huì)議，為會(huì)議決策提供采取數(shù)據(jù)和信息； （2)參與年度、季度、月度的生產(chǎn)計(jì)劃、銷售計(jì)劃、采供計(jì)劃的制定，并提出合理想法和建議（3)對(duì)項(xiàng)目項(xiàng)目公司預(yù)算匯總平衡的權(quán)力； （4)對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的單位和個(gè)人給予處罰的權(quán)力； （5)對(duì)其他部門實(shí)施財(cái)務(wù)考核的權(quán)力； （6)具有內(nèi)部員工考核的權(quán)力。 C、責(zé)任 （1）對(duì)資金安全、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、財(cái)務(wù)核算合法性等負(fù)責(zé) （2）如因工作失職，給項(xiàng)目公司造成損失，應(yīng)負(fù)相關(guān)經(jīng)濟(jì)、行政責(zé)任直至法律責(zé)任 D、隸屬關(guān)系 (1）直屬上級(jí)：總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān) (2）直屬下級(jí)：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、出納、 （2）財(cái)務(wù)(會(huì)計(jì))主管 A、日

13、常工作 （1) 在財(cái)務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，按照公司財(cái)會(huì)制度和核算管理有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)公司各種核算和其他業(yè)務(wù)的記帳工作。 （2) 根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，設(shè)置科目明細(xì)帳和使用對(duì)應(yīng)的帳簿，認(rèn)真、準(zhǔn)確地登錄各類明細(xì)帳，要求做到帳目清楚、數(shù)字正確、登記及時(shí)、帳證相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)更正。 （3) 負(fù)責(zé)依稅法規(guī)定做好印花稅貼花工作及相應(yīng)的繳納記錄。（4) 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)明細(xì)核算工作，建立固定資產(chǎn)輔助明細(xì)帳，及時(shí)辦理記帳登記手續(xù)。按月正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作。（5) 在財(cái)務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，準(zhǔn)確、及時(shí)地做好帳務(wù)和結(jié)算工作，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制和審核會(huì)計(jì)憑證，登記明細(xì)帳和總帳。（6) 正確計(jì)算收入

14、、費(fèi)用、成本，正確計(jì)算和處理財(cái)務(wù)成果，具體負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目公司月度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表、年度會(huì)計(jì)決算及附注說明和利潤(rùn)分配核算工作。 （7) 負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)的清理結(jié)算工作。及時(shí)按月與銀行對(duì)賬單，進(jìn)行對(duì)賬出具調(diào)節(jié)表，并交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。（8) 正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算電算化處理，提高會(huì)計(jì)核算工作的速度和準(zhǔn)確性。 （9) 負(fù)責(zé)公司稅金的計(jì)算、申報(bào)和解繳工作，協(xié)助有關(guān)部門開展財(cái)務(wù)審計(jì)和年檢。（10) 及時(shí)做好會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表等財(cái)會(huì)資料的收集、匯編、歸檔等會(huì)計(jì)檔案管理工作。(11)負(fù)責(zé)對(duì)存放的付款合同進(jìn)行集中的歸檔管理，并建立合同臺(tái)帳。按合同的類別、名稱、簽訂單位、合同金額、付款時(shí)點(diǎn)及金額、執(zhí)行情況等做出詳細(xì)

15、準(zhǔn)確的反映。(12)做好銷售統(tǒng)計(jì)工作，及時(shí)與售樓流水賬、銷售日?qǐng)?bào)進(jìn)行核對(duì)；并對(duì)銷售合同進(jìn)行整理、歸檔。(13)完成領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的其他任務(wù)。B、權(quán)利 （1)對(duì)涉及財(cái)務(wù)開支的人員有財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán) （2)對(duì)對(duì)財(cái)務(wù)開支手續(xù)不完善、不合法的支出，有拒絕辦理權(quán) （3)要求相關(guān)部門和人員配合的權(quán)力 （4)財(cái)務(wù)經(jīng)理授予的其他權(quán)力 C、責(zé)任 （1）對(duì)工作質(zhì)量負(fù)責(zé) （2）如因工作失職，給公司造成損失，應(yīng)負(fù)相關(guān)經(jīng)濟(jì)、行政責(zé)任 （3）出納 A、日常工作 (1) 熟悉有關(guān)法律法規(guī)，特別是國(guó)家關(guān)于現(xiàn)金和銀行存款的管理制度； （2) 根據(jù)收付款憑證辦理收付款事項(xiàng)，做到賬目日清月結(jié)，準(zhǔn)確無誤；（3) 嚴(yán)格審核執(zhí)行現(xiàn)金的收付款的規(guī)

16、定范圍，對(duì)于應(yīng)由銀行收付的款項(xiàng)必須通過銀行結(jié)算； （4) 掌握庫存現(xiàn)金限額，超過限額時(shí)必須及時(shí)存行，避免現(xiàn)金坐支； （5) 保管好負(fù)責(zé)人私章、支票，嚴(yán)格審批手續(xù)，禁止簽發(fā)空頭支票； （6) 及時(shí)領(lǐng)取銀行回單，以銀行回單為準(zhǔn)入賬；根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)編制的銀行余額調(diào)節(jié)及時(shí)清查、處理未達(dá)款項(xiàng)；（7) 在財(cái)務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下做好現(xiàn)場(chǎng)收款員管理工作；及時(shí)與會(huì)計(jì)溝通，完善賬后領(lǐng)導(dǎo)簽字手續(xù)；并做好收據(jù)管理工作； （8) 保守秘密，有權(quán)拒絕不該知道的查詢； （9) 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。B、隸屬關(guān)系：財(cái)務(wù)經(jīng)理 (1)監(jiān)督：各種開支報(bào)銷人員、收款員 (2)指導(dǎo)：現(xiàn)場(chǎng)收款員 (4)合作者：財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部職員 (5)外部關(guān)系：

17、協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理辦理與銀行相關(guān)的公共關(guān)系 二、會(huì)計(jì)核算流程 A、基本流程（一）填制會(huì)計(jì)憑證1、審核原始憑證 原始憑證是證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任并用作記帳原始依據(jù)的一種憑證，是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的原始資料和主要依據(jù)。原始憑證應(yīng)具備如下基本要素：憑證名稱、填制日期、填制單位、填制人、經(jīng)辦人員簽名或單位蓋章，以及接受單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等。從外部取得的原始憑證，須蓋有填制單位公章（財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章）；從個(gè)人取得的原始憑證，應(yīng)有填制人員的簽名或蓋章。自制原始憑證，須有負(fù)責(zé)人或經(jīng)理指定人員的簽名或蓋章。購買實(shí)物的原始憑證，必須有購物清單（小票）發(fā)票等及相關(guān)驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)原始憑證，必須有

18、收款單位或收款人的收款(簽收)證明。發(fā)生業(yè)主售房時(shí)，須提供業(yè)主申請(qǐng),要審核有無合同約定和產(chǎn)權(quán)辦理及房款交付等情況，要有營(yíng)銷部經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可辦理，并做好與各部門的相互銜接工作。職工出差借款憑據(jù)，必須作為原始憑證附在記帳憑證后面，職工退回借款時(shí)，應(yīng)另開收據(jù)，作為正式原始憑證，不得退還原借款借據(jù)。經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。2、編制記帳憑證 會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤、內(nèi)容完整的原始憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的性質(zhì)，分現(xiàn)收、現(xiàn)付、銀收、銀付和轉(zhuǎn)帳憑證五類，編制記帳憑證。記帳憑證的摘要應(yīng)與原始憑證內(nèi)容一致，在填寫“摘要”時(shí)，既要簡(jiǎn)明，又要全面、清楚，以說明問題為主

19、。寫事情要有過程；銀行結(jié)算憑證，要注明支票號(hào)碼、去向；送存款項(xiàng)，要注明現(xiàn)金、支票、匯票等。遇有沖轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，不應(yīng)只寫沖轉(zhuǎn)，應(yīng)寫明沖轉(zhuǎn)某年、某月、某日、某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和憑證號(hào)碼，也不能只寫對(duì)方科目。要求“摘要”能夠正確地、完整地反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和資金變化的來龍去脈，切忌含糊不清。如果一份報(bào)銷單涉及電話費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等多個(gè)費(fèi)用科目，編制憑證時(shí)要分別按實(shí)際內(nèi)容填列摘要。例如：A、現(xiàn)金付款憑證摘要：要有接收款項(xiàng)的部門名稱、經(jīng)辦人，款項(xiàng)所屬時(shí)間及用途。支付營(yíng)銷策劃部×××經(jīng)辦人7月份戶外媒體廣告費(fèi)。 支付總經(jīng)理×××6月份重要客戶電話費(fèi)。B、現(xiàn)金收款

20、憑證摘要：要有付出款項(xiàng)的部門名稱、經(jīng)辦人，款項(xiàng)所屬時(shí)間及付款的原因。收到工程部×××經(jīng)辦人6月8號(hào)上班遲到罰款。 收到財(cái)務(wù)部×××經(jīng)辦人償還4月份借款。C、銀行收款憑證摘要：要有付出款項(xiàng)的單位名稱、款項(xiàng)所屬時(shí)間及用途。收到#期#號(hào)樓#單位#業(yè)主XXX房款。收到建行*支行第二季度利息。收到集團(tuán)總公司2010年6月份撥款。D、銀行付款憑證（BP） 摘要：要有收到款項(xiàng)的部門名稱、經(jīng)辦人，款項(xiàng)所屬時(shí)間及用途支付營(yíng)銷策劃部×××經(jīng)辦人4月份報(bào)紙廣告費(fèi)。支付營(yíng)銷策劃部×××6月15日提取

21、現(xiàn)金購置促銷禮品。E、轉(zhuǎn)帳憑證（JV） 摘要：要明確經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)生所對(duì)應(yīng)的部門、責(zé)任人、發(fā)生的時(shí)間及原因等。計(jì)提財(cái)務(wù)部XXX員工宿舍小區(qū)6月份房租。F、資產(chǎn)記帳憑證（AA） 摘要：1.固定資產(chǎn)的命名要規(guī)范,2.多項(xiàng)資產(chǎn)不能捆綁在一起命名。新購置的聯(lián)想啟天電腦三臺(tái)，不能三臺(tái)只創(chuàng)建一個(gè)資產(chǎn)號(hào)登記，而應(yīng)分別創(chuàng)建三個(gè)不同的資產(chǎn)號(hào)。同樣道理，同時(shí)購置數(shù)臺(tái)貨車時(shí)，也應(yīng)分開創(chuàng)建不同的資產(chǎn)號(hào)，如有配車的車牌號(hào)標(biāo)注在資產(chǎn)的文本描述中。沖銷會(huì)計(jì)憑證要更改摘要（即“此憑證被XXX號(hào)憑證沖銷” ，“沖銷XXX號(hào)憑證” ），并附上被沖銷憑證/沖銷憑證的復(fù)印件等附件。記帳憑證要有審核人（財(cái)務(wù)經(jīng)理）簽章(簽字)。3、會(huì)計(jì)憑證

22、整理、保管 應(yīng)每月定期將會(huì)計(jì)憑證加以歸類整理，按憑證序號(hào)排列，加上封面、封底，裝訂成冊(cè)，并在裝訂線上加貼封簽，以防散失和任意拆裝。封面上應(yīng)注明項(xiàng)目公司名稱、憑證種類、所屬年月和起訖日期、起訖號(hào)碼、憑證本數(shù)等。財(cái)務(wù)經(jīng)理要在裝訂線封簽處簽名或蓋章，然后存檔保管。會(huì)計(jì)憑證必須做到妥善保管，存放有序、查找方便，嚴(yán)防毀損、丟失和泄密。會(huì)計(jì)憑證原則上不得借出，如有特殊需要，須報(bào)項(xiàng)目項(xiàng)目公司總經(jīng)理與財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，才能借出，并由財(cái)務(wù)做好備查記錄，但不得拆散，并限期歸還。（二）打印帳簿每季度打印一次會(huì)計(jì)帳簿，并裝訂成冊(cè)，存檔保管。（三）編制會(huì)計(jì)報(bào)表1、在全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)憑證完全入帳并準(zhǔn)確記帳的基礎(chǔ)上，根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)

23、則中有關(guān)編制會(huì)計(jì)報(bào)表的規(guī)定，按照總部統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表的項(xiàng)目、內(nèi)容和格式，對(duì)相關(guān)帳目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整后，編制整套會(huì)計(jì)報(bào)表。2、會(huì)計(jì)報(bào)表的具體報(bào)送時(shí)間按總公司財(cái)務(wù)部的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3、月報(bào)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)由項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理和制表人簽章并加蓋項(xiàng)目公司公章。 B、涉及主要工作流程控制1、付款流程控制適用范圍1>工程款的審批、支付。預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款（保修金） 2>材料、設(shè)備款的審批、支付。 3>設(shè)計(jì)費(fèi)的審批、支付。 職責(zé)： 1>項(xiàng)目主辦人根據(jù)進(jìn)度、質(zhì)量狀況及合同提出付款書面申請(qǐng)。 2>項(xiàng)目主管經(jīng)理負(fù)責(zé)復(fù)核付款申請(qǐng)并簽署意見。 3>

24、預(yù)算部經(jīng)理復(fù)核付款申請(qǐng)并簽署意見。 4>項(xiàng)目分管經(jīng)理負(fù)責(zé)審核付款申請(qǐng)并簽署意見。 5>財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核付款申請(qǐng)并簽署意見。 流程： A：項(xiàng)目主辦人依據(jù)合同、進(jìn)度及質(zhì)量狀況確定是否申請(qǐng)付款。 項(xiàng)目主辦人按以下內(nèi)容填寫<付款申請(qǐng)單>或<付款申請(qǐng)書>付款緣由。 質(zhì)量及進(jìn)度狀況。 已付款、扣款及本次付款金額。 提交預(yù)算所需資料。 B：項(xiàng)目主管經(jīng)理復(fù)核： 主管經(jīng)理對(duì)照合同、進(jìn)度、質(zhì)量狀況復(fù)核是否付款、付款金額，并在<付款 申請(qǐng)單>上簽署意見后交預(yù)算部經(jīng)理復(fù)核。 C：預(yù)算部經(jīng)理復(fù)核： 預(yù)算部經(jīng)理復(fù)核付款資料的齊全與準(zhǔn)確性；復(fù)核已付款、扣款和本次付款金額。 D

25、：財(cái)務(wù)經(jīng)理審核： 財(cái)務(wù)經(jīng)理審核是金額及根據(jù)合同、施工進(jìn)度、項(xiàng)目公司資金情況等手續(xù)，并在審核欄內(nèi)簽署意見后交由預(yù)算部辦事人員。 E: 總經(jīng)理審核總經(jīng)理負(fù)責(zé)審核上述內(nèi)容并在<付款申請(qǐng)單>上簽署意見后交預(yù)算部辦事人員。E: 財(cái)務(wù)部審核。 財(cái)務(wù)部經(jīng)辦會(huì)計(jì)<付款申請(qǐng)單>及相關(guān)資料后察看審批簽名過程，若有總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字同意字樣，則由財(cái)務(wù)經(jīng)辦會(huì)計(jì)在付款申請(qǐng)單“審核”欄內(nèi)簽字。交由出納時(shí)開具支票或交付現(xiàn)金。 F: 預(yù)算部辦事人員從財(cái)務(wù)部出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。 項(xiàng)目主辦人向商戶索取發(fā)票與預(yù)算部辦事人員交換支票或現(xiàn)金。 登記賬目:項(xiàng)目經(jīng)辦人:項(xiàng)目主辦人將支票或現(xiàn)金交給商戶入帳。 項(xiàng)目

26、主辦人應(yīng)建立臺(tái)帳，登記每筆付款、扣款情況，并接受項(xiàng)目主管經(jīng)理的檢 查、監(jiān)督。 預(yù)算部辦事人員:預(yù)算部辦事人員應(yīng)建立臺(tái)帳、登記每筆付款、扣款情況，并接受預(yù)算部經(jīng)理的檢查、監(jiān)督。 每月固定時(shí)間由項(xiàng)目主辦人、預(yù)算部辦事人員、財(cái)務(wù)部出納根據(jù)各自臺(tái)帳進(jìn)行核對(duì)、總結(jié)并形成備忘錄報(bào)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理。 檢查：總經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理隨時(shí)可以對(duì)付款、進(jìn)度、質(zhì)量狀況進(jìn)行抽查、核評(píng)。 2、借款報(bào)銷流程A、因工作需要向公司暫支借款，需先填寫借款申請(qǐng)單，借據(jù)中需標(biāo)明借款日期、借款金額、借款用途及借款人本人簽字。其中借款金額大小寫須相符，且借據(jù)表面不得涂抹。舊賬未清應(yīng)先核銷舊賬，否則不可以再借款。B、借款人將填好的借據(jù)交由借款人所

27、屬的部門經(jīng)理簽字，部門經(jīng)理需問明借款緣由，確認(rèn)用途妥當(dāng)后方可簽字審批。C、借款人將部門經(jīng)理簽字后的借據(jù)交由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核后再交相關(guān)部門總經(jīng)理確認(rèn)落實(shí)，并由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字審批，總經(jīng)理簽字后視為財(cái)務(wù)部可以支付該款項(xiàng)。D、財(cái)務(wù)部出納員看到簽批手續(xù)齊全的借據(jù)后，方可付款。如有一項(xiàng)簽批手續(xù)不全，出納員不予支付。E借款人需保證在借款之日起一定時(shí)間內(nèi)報(bào)賬還款(出差人員則在回公司后一周內(nèi)結(jié)清，對(duì)于異地出差人員補(bǔ)充借款應(yīng)填寫借款單，并以傳真的方式發(fā)回公司，但必須注明：原件與傳真件同具法律效力，同時(shí)必須把前期的費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)連同借款單一并郵回公司，否則不予報(bào)銷并承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。結(jié)算方式：以現(xiàn)金歸還或報(bào)銷單抵扣。 3、日常

28、費(fèi)用報(bào)銷流程A、因工作需要購買物品，需先填寫采購申請(qǐng)單(辦公用品將由行政部(辦公室)統(tǒng)一在月底統(tǒng)計(jì)物品種類、數(shù)量，編制月度采購計(jì)劃)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審核同意后方可采購；B、購買物品后需先填寫報(bào)銷單(確保提供正規(guī)發(fā)票等)，經(jīng)部門經(jīng)理確認(rèn)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，并由總經(jīng)理簽字同意，方可向出納支取款項(xiàng)。C、出差人員回公司后，出納應(yīng)及時(shí)提醒、督促報(bào)銷。一周內(nèi)必須完成報(bào)銷工作。報(bào)銷內(nèi)容：按出差管理制度執(zhí)行。有關(guān)請(qǐng)客送禮需預(yù)先報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)經(jīng)理確認(rèn)，然后由總經(jīng)理簽字方能實(shí)施。報(bào)銷單填寫：寫明出差時(shí)間、報(bào)銷內(nèi)容、金額等，并由部門經(jīng)理簽字確認(rèn)。D、報(bào)銷人將原始票據(jù)（正規(guī)發(fā)票）粘貼規(guī)整后，填制費(fèi)用報(bào)銷單。費(fèi)

29、用報(bào)銷單上需寫明報(bào)銷人、報(bào)銷日期、報(bào)銷人所屬部門、報(bào)銷事由、后附單據(jù)數(shù)量及報(bào)銷金額。其中報(bào)銷金額大小寫須相符，且費(fèi)用報(bào)銷單表面不得涂抹。 E、填好的費(fèi)用報(bào)銷單需先交由報(bào)銷人所屬部門經(jīng)理審核，部門經(jīng)理應(yīng)確認(rèn)各項(xiàng)費(fèi)用為應(yīng)該發(fā)生，方可簽字。另外對(duì)于營(yíng)銷人員費(fèi)用報(bào)銷參照營(yíng)銷人員薪酬管理辦法及費(fèi)用管理執(zhí)行。F、部門經(jīng)理審核簽字后，報(bào)銷人將報(bào)銷單交至財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核簽字并由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部審核應(yīng)本著以下原則： (1)、審核單據(jù)粘貼是否規(guī)范，字跡有無涂抹； (2)、審核各項(xiàng)費(fèi)用金額大小寫是否與后附原始單據(jù)金額相符； (3)、審核各項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生是否切合實(shí)際，有無虛報(bào)、多報(bào)；（參照費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)） (

30、4)、審核簽批手續(xù)是否齊全。 若以上三條有一項(xiàng)不符合規(guī)定，財(cái)務(wù)部有權(quán)將該報(bào)銷單退還報(bào)銷人，要求其重新填寫。G、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)將財(cái)務(wù)部復(fù)核后的費(fèi)用報(bào)銷單，上報(bào)相關(guān)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理簽字審批，總經(jīng)理簽字后視為同意財(cái)務(wù)部付款。H、會(huì)計(jì)將簽字審批手續(xù)齊全的費(fèi)用報(bào)銷單交至財(cái)務(wù)部，要求出納員通知報(bào)銷人并給予付款。出納員看到審批手續(xù)齊全的費(fèi)用報(bào)銷單方可向報(bào)銷人付款，同時(shí)，報(bào)銷人在領(lǐng)款憑證上簽字。如有一項(xiàng)手續(xù)不全，出納員不予支付。4、銷售收款流程 銷售收款分為業(yè)務(wù)收款和會(huì)計(jì)出納收款，如果是業(yè)務(wù)收款，要根據(jù)售樓的要求來辦，具體流程如下:售樓處財(cái)務(wù)工作流程簽定認(rèn)購書 收定金 簽征信聲明開定金票據(jù) 提供按揭所需材

31、料明細(xì)7天（土地 在建工程解押）簽購房買賣合同收集核對(duì)按揭材料、收首付款開首付票據(jù) （增加監(jiān)管銀行） 辦理銀行按揭 銀行審核材料（建行信貸審核專審審批） 7天 國(guó)土局抵押放款（開貸款票據(jù)到銀行） 銀行通知客戶還款 銀行取件、通知客戶領(lǐng)取按揭材料 辦理產(chǎn)權(quán)、代收稅費(fèi)，根據(jù)面積誤差多退少補(bǔ) 向銀行借已抵押發(fā)票辦理產(chǎn)權(quán) 會(huì)計(jì)出納收款，如收到一個(gè)房子的款，或自已開票，或帶到會(huì)計(jì)那去開票，出納收錢，在收據(jù)上注明合同號(hào)碼，寫上款項(xiàng)，只是業(yè)務(wù)收款要提示下期付款的期限，要有業(yè)務(wù)收款的統(tǒng)計(jì)數(shù)，且與會(huì)計(jì)上的帳對(duì)一下。出納做到及時(shí)對(duì)賬，提前提醒交款，對(duì)滯后交款者要及時(shí)發(fā)現(xiàn)及時(shí)催交，交款有變動(dòng)及時(shí)溝通。收款要完善簽收

32、制度及證明人制度。鑒于銷售合同的嚴(yán)肅性和保密性，應(yīng)專人專檔管理。財(cái)務(wù)制度銷售文員開認(rèn)購書后，帶客戶到財(cái)務(wù)交定金，不得私自收取。臨時(shí)訂金由銷售文員開收據(jù)后交主任簽收保管，退訂后單據(jù)由銷售人員簽證明。 三、核算主法及賬務(wù)處理 1、資產(chǎn)類主要會(huì)計(jì)科目核算：（1）現(xiàn)金說明: 項(xiàng)目公司嚴(yán)格遵循“收支兩條線”規(guī)定，設(shè)置“現(xiàn)金”科目，反映項(xiàng)目公司庫存現(xiàn)金狀況，并遵守如下規(guī)定： 于當(dāng)日收到的現(xiàn)金貨款，必須于當(dāng)日全額交存到中行貨款戶。 除按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定收支現(xiàn)金外，其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來均采用銀行轉(zhuǎn)帳結(jié) 算。支付現(xiàn)金可從庫存現(xiàn)金限額或從銀行-費(fèi)用帳戶提取支付現(xiàn)金，不得坐支貨款。嚴(yán)禁“白條”抵充庫存現(xiàn)金。出納

33、對(duì)經(jīng)管的庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)。發(fā)現(xiàn)有待查原因的現(xiàn)金短缺或溢余時(shí)，先記入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，待查明原因或落實(shí)相關(guān)責(zé)任人后，現(xiàn)金短缺記入“其他應(yīng)收款-應(yīng)收現(xiàn)金短缺（*單或個(gè)人）”科目，查不出原因的短缺，經(jīng)審批后記入“營(yíng)業(yè)外支出-現(xiàn)金短缺”科目；現(xiàn)金溢余記入“其他應(yīng)付款-應(yīng)付現(xiàn)金溢余（*單位或個(gè)人）”科目，查不出原因的，記入“營(yíng)業(yè)外收入-現(xiàn)金溢余”科目。從銀行提取現(xiàn)金借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 支取現(xiàn)金或是預(yù)支現(xiàn)金借：其他應(yīng)收賬XX成本類或材料類科目 貸：現(xiàn)金 （2）銀行存款 說明:項(xiàng)目公司在銀行開設(shè)費(fèi)用帳戶與貨款帳戶，核算項(xiàng)目公司存入銀行的各種款項(xiàng)。如有存入其他金融機(jī)構(gòu)的存款，也在本科目核算。項(xiàng)

34、目公司應(yīng)按照銀行或其他金融機(jī)構(gòu)名稱、存款種類，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，由出納根據(jù)收、付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，逐日逐筆登記，并結(jié)出賬面余額?！般y行存款日記賬”的記錄，應(yīng)與銀行對(duì)賬單核對(duì)清楚，至少每月核對(duì)一次，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)查明更正。月終應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，將銀行存款的賬面余額與銀行對(duì)賬單余額調(diào)節(jié)相符，如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)更正。項(xiàng)目公司收到的一切款項(xiàng)，除國(guó)家另有規(guī)定的以外，都必須于當(dāng)日解交銀行；一切支出，除規(guī)定可用現(xiàn)金支付以外，應(yīng)按銀行有關(guān)結(jié)算辦法的規(guī)定，通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。項(xiàng)目公司將款項(xiàng)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；提取或支出銀行存款時(shí)，借記

35、有關(guān)科目，貸記本科目。余額在借方，反映實(shí)際存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。銀行印鑒應(yīng)由兩人以上分開專管，銀行支票、本票、匯票應(yīng)指定專人管理。不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期匯票；不準(zhǔn)套取銀行信用。（3） 應(yīng)收賬款： 主要是核算在開發(fā)經(jīng)營(yíng)過程中，轉(zhuǎn)讓和銷售開發(fā)產(chǎn)品，提供出租房屋和提供勞務(wù)，而向購買、接受和租用單位或個(gè)人收取的款項(xiàng)。 出售租賃商品房而應(yīng)收取的未收到的款項(xiàng)（所附原始單據(jù)：購方協(xié)議銷售發(fā)票或出租發(fā)票）借：應(yīng)收賬款XX公司或個(gè)人 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 出讓材料而應(yīng)收取的未收款項(xiàng) 借：應(yīng)收賬款XX公司 貸：其他業(yè)務(wù)收入 收回款項(xiàng)時(shí)： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 （4） 壞賬準(zhǔn)備：

36、確定無法收回的應(yīng)收賬款而計(jì)提的壞賬損失，主要有兩種核算方法：一種直接轉(zhuǎn)銷法，二是備抵法。提取壞賬準(zhǔn)備金 借：管理費(fèi)用 貸：壞賬準(zhǔn)備 發(fā)生壞賬時(shí) 借：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款收回已轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款 借：應(yīng)收賬款 貸：壞賬準(zhǔn)備借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款（5） 應(yīng)收票據(jù)： 指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)因轉(zhuǎn)讓、銷售開發(fā)產(chǎn)品而收到的商業(yè)匯票。 銷售商品房而收到的商業(yè)匯票借：應(yīng)收票據(jù)XX公司 借：應(yīng)收票據(jù)XX公司貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 商業(yè)匯票到期： 若為無息商業(yè)匯票（所附單據(jù)：銷售發(fā)票、雙方協(xié)議） 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 若為有息商業(yè)匯票 借：銀行存款 貸：應(yīng)收票據(jù)XX公司 財(cái)務(wù)費(fèi)用 （6）預(yù)付賬款：是指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按

37、照合同預(yù)付給承包單位的工程款和備料款，分別設(shè)置“預(yù)付承包單位款”和“預(yù)付供應(yīng)單位款”兩個(gè)明細(xì)科目。 預(yù)付給承包單位的工程款和備料款（所附單據(jù)：付款申請(qǐng)書、付款單） 借：預(yù)付賬款預(yù)付承包單位款 貸：銀行存款 拔付承包單位抵作備料款的材料 借：預(yù)付賬款預(yù)付承包單位款 貸：庫存材料 企業(yè)與承包單位按月或是按季進(jìn)行工程結(jié)算時(shí)（所附單據(jù)：工程價(jià)款結(jié)算單） 借：開發(fā)成本 貸：應(yīng)付賬款應(yīng)付工程款 同時(shí)，從應(yīng)付的工程款中扣回預(yù)付的工程款和備料款 借：應(yīng)付賬款應(yīng)付工程款 貸：預(yù)付賬款預(yù)付承包單位款 用銀行存款補(bǔ)付余額 借：應(yīng)付賬款應(yīng)付工程款貸：銀行存款 預(yù)付給供應(yīng)商的材料價(jià)款 借：預(yù)付賬款預(yù)付供應(yīng)單位款 貸：銀

38、行存款 材料驗(yàn)收入庫，用預(yù)付款抵扣應(yīng)付款 借：應(yīng)付賬款應(yīng)付購貨款 貸：預(yù)付賬款預(yù)付供應(yīng)單位款 用銀行存款補(bǔ)付余額 借：應(yīng)付賬款應(yīng)付購貨款 貸：銀行存款 物資采購：主要是核算企業(yè)購入各種物資的采購成本。包括購入材料設(shè)備的買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、流通壞節(jié)的稅金，月終分配的采購保管費(fèi)和材料成本差異。 （8）采購保管費(fèi)：主要核算采購保管人員的工資、福利費(fèi)、辦公費(fèi)、交通差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、維修費(fèi)、低值易耗品攤銷、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)等 （9）材料成本差異：主要用來核算實(shí)際成本與計(jì)劃成本之間的差異。 （10）庫存材料：用來核算各種為庫存材料的計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本 （11）庫存設(shè)備：用來核算企業(yè)用于開發(fā)工程的各種庫存設(shè)備

39、的實(shí)際成本 購入設(shè)備，支付買價(jià)、代墊的運(yùn)雜費(fèi)、采保費(fèi)（所附憑證：代墊費(fèi)用交付單、銷售發(fā)票、付款單） 借：物資采購設(shè)備采購 貸：銀行存款 計(jì)算與分配的采保費(fèi)（所附憑證：計(jì)算的采保費(fèi)用固定表格） 借：物資采購設(shè)備采購 貸：采購保管費(fèi) 采購保管費(fèi)的計(jì)算公式如下： 采購保管費(fèi)的實(shí)際分配率=材料實(shí)際發(fā)生的采保費(fèi)/本月購入材料實(shí)際發(fā)生的買價(jià)和運(yùn)雜費(fèi) 某種物資應(yīng)分?jǐn)偟牟少彵９苜M(fèi)=實(shí)際買價(jià)和運(yùn)雜費(fèi)*分配率 材料驗(yàn)收入庫（所附單據(jù)：入為單、設(shè)備管理單） 借：庫存設(shè)備 貸：物資采購 訂購設(shè)備與材料，所發(fā)生的買價(jià)與動(dòng)雜費(fèi)、稅款（所附單據(jù)：購貨發(fā)票、提貨單、銀行單據(jù)、運(yùn)輸費(fèi)單據(jù)） 借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款 設(shè)備到達(dá)

40、驗(yàn)收入庫 借：物資采購設(shè)備采購 貸：應(yīng)付賬款應(yīng)付購貨款 沖減預(yù)付的設(shè)備貨款 借：應(yīng)付賬款應(yīng)付供貨款 貸：預(yù)付賬款 支付余下應(yīng)付的設(shè)備材料采購款 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 設(shè)備和材料發(fā)出，領(lǐng)用設(shè)備進(jìn)行安裝，用作房屋建設(shè)（所附憑據(jù)：發(fā)出材料匯總表、設(shè)備出庫單） 借：開發(fā)成本房屋開發(fā) 貸：庫存設(shè)備 銷售積壓設(shè)備（所附單據(jù)：設(shè)備出庫單、銀行單據(jù)、銷售發(fā)票） 借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：庫存設(shè)備 （12）委托加工材料：主要是核算委托外單位加工的各種材料的實(shí)際成本。應(yīng)與加工單位簽訂加工合同。 發(fā)出材料，委托外單位加工 借：委托加工材料 貸：庫存材料 材料成本差異 加工

41、完后驗(yàn)收入庫 借：委托加工材料 貸：銀行存款 借：庫存材料XX材料 貸：委托加工材料 （13）低值易耗品：是指未達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的勞動(dòng)材料。如：工具、器具、玻璃器皿等 自營(yíng)工程領(lǐng)用生產(chǎn)工具，一次性攤銷計(jì)入成本費(fèi)用 借：開發(fā)間接費(fèi)用 貸：低值易耗品 倉庫領(lǐng)用工具一批，用五五攤銷法： 借：待攤費(fèi)用 貸：低值易耗品 借：采購保管費(fèi) 貸：待攤費(fèi)用 （14）開發(fā)產(chǎn)品：是指企業(yè)已經(jīng)完成全部開發(fā)過程并驗(yàn)收合格，可以按照合同的條件移交購貨單位，或者可以作為商品對(duì)外銷售的產(chǎn)品，包括開發(fā)完工的建設(shè)場(chǎng)地、房屋、配套設(shè)施和代建工程等企業(yè)開發(fā)的產(chǎn)品，在竣工驗(yàn)收時(shí) 借：開發(fā)產(chǎn)品 貸：開發(fā)成本 對(duì)外銷售轉(zhuǎn)讓的開發(fā)產(chǎn)品，月份

42、終了按時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)開發(fā)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：開發(fā)產(chǎn)品 （15）分期開發(fā)產(chǎn)品：應(yīng)根據(jù)分期銷售合同進(jìn)行結(jié)算，可以根據(jù)需要設(shè)置“分期收款開發(fā)產(chǎn)品備查賬”。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：分期收款開發(fā)產(chǎn)品 （16）出租開發(fā)產(chǎn)品：是指利用開發(fā)完成的土地和房屋，進(jìn)行商業(yè)性出租的一種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。主要是通過收取租金的形式實(shí)現(xiàn)的。應(yīng)下設(shè)“出租產(chǎn)品”“出租產(chǎn)品攤銷”兩個(gè)明細(xì)科目 出租土地或是房屋時(shí) 借：出租開發(fā)產(chǎn)品出租產(chǎn)品 貸：開發(fā)產(chǎn)品 租金收入： 借：銀行存款或應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （17）周轉(zhuǎn)房：是指企業(yè)用于安置拆遷居民周轉(zhuǎn)使用，下設(shè)“在用周轉(zhuǎn)房”和“周轉(zhuǎn)房攤銷”兩個(gè)明細(xì)科目 開發(fā)的用于安裝居于拆遷的周轉(zhuǎn)房，按實(shí)

43、際搭建的成本 借：周轉(zhuǎn)房在用周轉(zhuǎn)房 貸：開發(fā)產(chǎn)品房屋 按月計(jì)提的周轉(zhuǎn)房攤銷 借：開發(fā)成本或開發(fā)間接費(fèi)用 貸：周轉(zhuǎn)房周轉(zhuǎn)房攤銷 其間發(fā)生的維修費(fèi)用，如果金額不大 借：開發(fā)成本或開發(fā)間接費(fèi)用 貸：銀行存款 如果金額較大的 借：待攤費(fèi)用或長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 貸：銀行存款 最后再分次攤?cè)氲接嘘P(guān)成本費(fèi)用科目 （18）固定資產(chǎn) 購入的固定資產(chǎn)（所附原始憑證：運(yùn)雜費(fèi)專用發(fā)票、現(xiàn)金支出憑單、銀行單據(jù)、購貨發(fā)票等） 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 購入需要安裝的固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)購建支出 貸：銀行存款 支付安裝費(fèi)用 借：固定資產(chǎn)購建支出 貸：銀行存款 安裝完畢交付使用時(shí)借：固定資產(chǎn) 貸：固定資產(chǎn)購建支出 自制自建的固

44、定資產(chǎn)（所附單據(jù)：移交使用單、工程結(jié)算單） 支付的土地征用費(fèi)及堪設(shè)計(jì)費(fèi) 借：固定資產(chǎn)購建支出 貸：銀行存款 領(lǐng)用材料時(shí) 借：固定資產(chǎn)購建支出 貸：庫存材料 分配建筑工人工資和福利費(fèi) 借：固定資產(chǎn)購建支出 貸：應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)付福利費(fèi) 完畢建筑交付使用 借：固定資產(chǎn) 貸：固定資產(chǎn)購建支出 其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)（所附單據(jù)：投資證明、合同） 借：固定資產(chǎn) 貸：實(shí)收資本 累計(jì)折舊 改擴(kuò)建的固定資產(chǎn)（所附單據(jù)：擴(kuò)建通知單） 借：固定資產(chǎn)未使用固定資產(chǎn) 貸：固定資產(chǎn)生產(chǎn)生用固定資產(chǎn) 殘料變賣時(shí) 借：銀行存款 貸：固定資產(chǎn)購建支出 支付擴(kuò)建工程款時(shí) 借：固定資產(chǎn)購建支出 貸：銀行存款 工程竣工時(shí)（所附

45、單據(jù)：工程竣工結(jié)算單） 借：固定資產(chǎn)未使用固定資產(chǎn) 貸：固定資產(chǎn)購建支出 交付使用時(shí) 借：固定資產(chǎn)生產(chǎn)用固定資產(chǎn) 貸：固定資產(chǎn)未使用固定資產(chǎn) （19）無形資產(chǎn)：企業(yè)長(zhǎng)期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)。 2、負(fù)債的主要會(huì)計(jì)科目的核算 （1）應(yīng)付賬款：因購買材料物資或接受勞務(wù)應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng) 支付給承包單位轉(zhuǎn)來的工程價(jià)款結(jié)算預(yù)支單 借：開發(fā)成本 貸：應(yīng)付賬款 以預(yù)支款抵沖應(yīng)付款時(shí) 借：應(yīng)付賬款 貸：預(yù)付賬款 補(bǔ)付其余款時(shí) 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 （2）預(yù)收賬款：按照規(guī)定合同或協(xié)議向購房單位或個(gè)人收取的購房定金。以及代建工程收取的代建工程款 收到預(yù)付款時(shí)

46、 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款預(yù)收代建工程款 提交工程價(jià)款結(jié)算單時(shí) 借：應(yīng)收賬款 貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 借：預(yù)收賬款預(yù)收代建工程款 貸：應(yīng)收賬款 收回全部余款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 （3）應(yīng)付職工薪酬 開出現(xiàn)金支票，發(fā)放工資 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：現(xiàn)金 結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項(xiàng) 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：其他應(yīng)收款代扣水電費(fèi) 代扣房租 月末分配工資費(fèi)用 借：開發(fā)成本（建安） 開發(fā)間接費(fèi)用（開發(fā)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)） 銷售用費(fèi)（銷售機(jī)構(gòu)） 管理費(fèi)用（行政管理部門） 采購保管費(fèi)（采購部門） 管理費(fèi)用勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)（長(zhǎng)期放假員工） 應(yīng)付福利費(fèi)（醫(yī)務(wù)人員） （4）福利費(fèi)（按工資總額的14%計(jì)提） 借：開發(fā)成本

47、（建安） 開發(fā)間接費(fèi)用（開發(fā)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)） 銷售用費(fèi)（銷售機(jī)構(gòu)） 管理費(fèi)用（行政管理部門） 采購保管費(fèi)（采購部門） 貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 用現(xiàn)金支付福利費(fèi)時(shí) 借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 貸：現(xiàn)金 （5）應(yīng)交稅金：核算應(yīng)向國(guó)家交納的各項(xiàng)稅金，主要包括（營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、固定資產(chǎn)調(diào)節(jié)稅、所得稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅各種稅種） 月末按照實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)收入計(jì)算應(yīng)交稅金 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 月末按照實(shí)現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入計(jì)算出應(yīng)交納的稅金 借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 月末如按規(guī)定計(jì)算當(dāng)月應(yīng)交納的房產(chǎn)稅、車船使用稅 借

48、：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅金房產(chǎn)稅 車船使用稅 土地使用稅 月末計(jì)算的所得稅 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 實(shí)際交納的稅金 借：應(yīng)交稅金XX稅 貸：銀行存款 （6）其他應(yīng)交款：核算向國(guó)家交納的教育費(fèi)附加以及其他應(yīng)交款 月末按規(guī)定提取教育附加 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：其他應(yīng)交款教育費(fèi)附加 3、成本、費(fèi)用主要會(huì)計(jì)科目核算 3.1說明:地產(chǎn)開發(fā)往往是先有成本，后有收入。甚至有些前期工程的費(fèi)用是看不見的。（比如預(yù)埋的水管，鋼筋，挖地基，運(yùn)土費(fèi)用，但這些都購成了項(xiàng)目的成本）。 2，房地產(chǎn)開發(fā)公司至今沒有動(dòng)工，公司發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)一直掛在“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-開辦費(fèi)用”的賬上，直到開工為止，再轉(zhuǎn)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)

49、收入”和“其他收入”。 3，房地產(chǎn)公司的成本要通過“開發(fā)成本”科目核算，開發(fā)成本科目每月不需要結(jié)轉(zhuǎn)，只有在別墅樓完工交付使用后，才能進(jìn)行成本的結(jié)轉(zhuǎn)。前期工程費(fèi)包括土地、房屋開發(fā)前發(fā)生的規(guī)劃、設(shè)計(jì)、可行性研究以及水文地質(zhì)勘察、測(cè)繪、場(chǎng)地平整等費(fèi)用。前期工程準(zhǔn)備，產(chǎn)生了一些支出，比如：勘測(cè)費(fèi)用、文物保證金（確保挖到文物要匯報(bào)）、設(shè)計(jì)費(fèi)用、人員工資、等等帳務(wù)處理：1、 勘測(cè)費(fèi)用、設(shè)計(jì)費(fèi)用支出 借：開發(fā)成本-前期工程費(fèi) 貸：銀行存款等 2、 支付文物保證金（確保挖到文物要匯報(bào)）借：其他應(yīng)應(yīng)收款-文物保證金 貸：銀行存款等3、人員工資 （1）支付工資時(shí)借：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)交稅金-個(gè)人所得稅貸：現(xiàn)金（2)月末，工資分配時(shí)借：管理費(fèi)用-工資（管理部門）借：銷售費(fèi)用-工資（銷售部門） 貸：應(yīng)付職工薪酬 備注：如項(xiàng)目一直沒有動(dòng)工，公司發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)一直掛在“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-開辦費(fèi)用”的賬上，直到開工為止，再轉(zhuǎn)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“其他收入”。也可以作為開辦費(fèi)?？梢赃@樣處理：在沒有收入的情況下可以稅前抵扣的費(fèi)