一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算教學(xué)設(shè)計(jì)

1、項(xiàng)目備課教案首頁(yè)學(xué) 科 稅收基礎(chǔ) 教 師 郭先苗 編寫(xiě)日期 2014年3月4日 授課日期 3月1021日 項(xiàng) 目流轉(zhuǎn)稅的計(jì)算總課時(shí)24教學(xué)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)理解流轉(zhuǎn)稅各個(gè)稅種的概念及特點(diǎn)，掌握各稅種的三個(gè)基本稅制要素；學(xué)會(huì)各稅種的計(jì)算。能力目標(biāo)培養(yǎng)學(xué)生計(jì)算一般納稅人、小規(guī)模納稅人和進(jìn)口貨物的增值稅計(jì)算，消費(fèi)稅計(jì)算和營(yíng)業(yè)稅計(jì)算。素質(zhì)目標(biāo)培養(yǎng)學(xué)生稅務(wù)報(bào)賬處理綜合素養(yǎng)，養(yǎng)成嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ?、學(xué)習(xí)作風(fēng)，學(xué)會(huì)與人合作。項(xiàng)目分析 1.學(xué)會(huì)增值稅額的計(jì)算； 2.學(xué)會(huì)消費(fèi)稅的計(jì)算； 3.學(xué)會(huì)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算； 4.學(xué)會(huì)關(guān)稅的計(jì)算。 5.學(xué)會(huì)各種流轉(zhuǎn)稅的綜合稅務(wù)計(jì)算及實(shí)務(wù)運(yùn)用。教學(xué)準(zhǔn)備 多媒體稅務(wù)實(shí)務(wù)及案例和打印的紙質(zhì)案例；普

2、通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票（樣本）和進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)（樣本；增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表；等等。教學(xué)策略1、展示項(xiàng)目任務(wù)，讓學(xué)生心中有數(shù)；2、分解項(xiàng)目成一個(gè)個(gè)小任務(wù)，逐一突破；3、拓展小任務(wù)，提高學(xué)生稅務(wù)實(shí)務(wù)能力。項(xiàng)目分解內(nèi) 容課時(shí)分配任務(wù)一任務(wù)二任務(wù)三任務(wù)四任務(wù)五任務(wù)六任務(wù)七一般納稅人應(yīng)納增值稅額的計(jì)算；小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額的計(jì)算；進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額的計(jì)算；消費(fèi)稅的計(jì)算；營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算；關(guān)稅的計(jì)算。各種流轉(zhuǎn)稅的綜合稅務(wù)計(jì)算及實(shí)務(wù)運(yùn)用。6224424任務(wù)備課教案首頁(yè)學(xué) 科 稅收基礎(chǔ) 教 師 郭先苗 編寫(xiě)日期 2014年3 月4日 授課日期 3月1014日 項(xiàng)目名稱流轉(zhuǎn)稅的計(jì)算任教專業(yè)及

3、班級(jí)財(cái)14班任務(wù)序號(hào)及名稱1.一般納稅人應(yīng)納增值稅額的計(jì)算教學(xué)場(chǎng)所財(cái)14班教室教學(xué)課時(shí)理論2課時(shí)授課方式小組討論，代表演示，小組情景 操作表演。實(shí)踐4課時(shí)教學(xué)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)理解并掌握一般納稅人應(yīng)納增值稅的計(jì)算。能力目標(biāo)培養(yǎng)學(xué)生計(jì)算能力及增值稅的相關(guān)賬務(wù)處理。素質(zhì)目標(biāo)培養(yǎng)學(xué)生嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ?、學(xué)習(xí)作風(fēng)，學(xué)會(huì)與人交流、合作，提升學(xué)生稅務(wù)實(shí)務(wù)能力。教學(xué)重點(diǎn)銷項(xiàng)稅額的計(jì)算。教學(xué)難點(diǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣依據(jù)及不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定。教學(xué)準(zhǔn)備 多媒體課件；增值稅計(jì)算案例題；普通發(fā)票；增值稅專用發(fā)票（樣本）等。板書(shū)設(shè)計(jì)理論：一、銷項(xiàng)稅額的計(jì)算：1. 銷項(xiàng)稅額=銷售額*稅率銷售額指不含增值稅的銷售額，包括全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用；

4、凡征收消費(fèi)稅的貨物在計(jì)算增值稅時(shí)，其銷售額應(yīng)包括消費(fèi)稅金。2.組成計(jì)稅價(jià)格=成本*（1+成本利潤(rùn)率）成本利潤(rùn)率通常為10%；3.銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）；4.注意：視同銷售行為應(yīng)繳納增值稅；押金在1年以內(nèi)且為過(guò)期的不繳納增值稅，逾期或超過(guò)1年的應(yīng)繳納增值稅，其押金為含稅銷售額；折扣銷售開(kāi)在同一張發(fā)票上，銷售額以折扣額為含稅銷售額，不在同一張發(fā)票上的，則以全價(jià)為含稅銷售額；混合銷售行為或兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)的以全部?jī)r(jià)款合計(jì)；因延期支付獲得的收入應(yīng)繳納增值稅，其收入為含稅銷售額；因及時(shí)收回款項(xiàng)而支付給買方的售后折扣計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)不得扣除。二、進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算：1. 準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：（

5、1） 增值稅專用發(fā)票注明的增值稅；（2） 進(jìn)口貨物增值稅專用繳款書(shū)注明的增值稅；（3） 免稅農(nóng)產(chǎn)品按發(fā)票上注明的買價(jià)和13%的稅率計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；（4）購(gòu)進(jìn)貨物或銷售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用，按運(yùn)輸費(fèi)用單據(jù)注明的金額和7%的稅率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。2.不得抵扣的項(xiàng)稅額：（1）用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；（2）非正常損失；（3）納稅人自用消費(fèi)品，如摩托車、汽車、汽艇；（4）以上貨物的運(yùn)輸費(fèi)用。實(shí)訓(xùn)：計(jì)算各種增值稅計(jì)算題。 教學(xué)過(guò)程：教學(xué)環(huán)節(jié)教師活動(dòng)學(xué)生活動(dòng)設(shè)計(jì)意圖任務(wù)引入會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中，其中一項(xiàng)就是申報(bào)并繳納相關(guān)稅款。我國(guó)稅收體系中最主要的稅種是增值稅，而報(bào)稅過(guò)程

6、中，最重要的是計(jì)算稅款。聽(tīng)講，明確本節(jié)學(xué)習(xí)任務(wù)及目標(biāo)。激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)需求。任務(wù)提出提出任務(wù)：一般納稅人應(yīng)納增值稅額的計(jì)算回顧會(huì)計(jì)課中學(xué)到的增值稅相關(guān)內(nèi)容。明確一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算方法發(fā)票扣稅法。任務(wù)分析1.銷項(xiàng)稅額的計(jì)算：銷項(xiàng)稅額=銷售額*稅率；組成計(jì)稅價(jià)格=成本*（1+成本利潤(rùn)率）成本利潤(rùn)率通常為10%；銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）；強(qiáng)調(diào)視同銷售行為應(yīng)繳納增值稅，簡(jiǎn)介其它應(yīng)繳納增值稅的相關(guān)規(guī)定。2. 進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算：準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；不得抵扣的項(xiàng)稅額。1.理解“銷售額”是指不含增值稅的銷售額；2.記筆記并記憶：如何鑒別含稅與不含稅的銷售額；3.記筆記并記憶：準(zhǔn)予抵扣和不準(zhǔn)

7、抵扣的相關(guān)規(guī)定。 理解“銷售額”的含義及確定；能準(zhǔn)確鑒別含稅與不含稅的銷售額；明確準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的范圍。任務(wù)實(shí)施一、 一、教師以多媒體出示第一類增值稅計(jì)算案例題。二、 某制藥廠為一般納稅人，2013年9月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：銷售甲類應(yīng)稅藥品，普通發(fā)票注明價(jià)款210600元；銷售乙類應(yīng)稅藥品，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100000元；外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50000元，稅款8500元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。二、教師以多媒體出示解題要求。1. 分步驟計(jì)算；2. 有“解”有“答”；3. 寫(xiě)明公式；4. 計(jì)算中所運(yùn)用的數(shù)字必須是題中的原數(shù)字，切忌自創(chuàng)數(shù)字。5. 寫(xiě)明數(shù)量單位，

8、以防混淆；6. 一步一解，不可跳著走。三、教師以多媒體出示第二類增值稅計(jì)算案例題。某羊毛衫廠（一般納稅人）某月將自產(chǎn)的羊毛衫作為福利發(fā)給本廠職工，共發(fā)放甲型羊毛衫1000件，同類產(chǎn)品每件銷售額85元；發(fā)放乙型羊毛衫50件，無(wú)同類產(chǎn)品價(jià)格，據(jù)記錄50件乙型羊毛衫總成本5000元；進(jìn)口原材料取得增值稅專用繳款書(shū)，已繳納增值稅50000元。請(qǐng)計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。 四、教師以多媒體出示第三類增值稅計(jì)算案例題。 某綜合超市為增值稅一般納稅人，2013年8月份發(fā)生一下購(gòu)銷業(yè)務(wù)：批發(fā)銷售服裝一批，取得不含稅銷售額18萬(wàn)元；零售各種服裝，取得含稅銷售額58.5萬(wàn)元；另外，將零售價(jià)為1.755萬(wàn)元的運(yùn)動(dòng)

9、裝作為禮品送給了學(xué)校。當(dāng)月購(gòu)入服裝，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款3.4萬(wàn)元；購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品10000元，支付運(yùn)費(fèi)2000元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額。五、教師以多媒體出示第四類增值稅計(jì)算案例，要求學(xué)生模擬報(bào)稅情景表演，其它學(xué)生點(diǎn)評(píng)、分析。某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，20012年12月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下（相關(guān)票據(jù)已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證）： （1）本月外購(gòu)已稅煙絲取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款2 000萬(wàn)元，增值稅340萬(wàn)元；支付本期外購(gòu)煙絲運(yùn)輸費(fèi)用50萬(wàn)元，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的運(yùn)輸公司開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票； （2）本期生產(chǎn)甲類卷煙2 500標(biāo)準(zhǔn)箱、雪茄煙500箱。經(jīng)專賣局批

10、準(zhǔn)，銷售甲類卷煙給各商場(chǎng)1 200箱，取得不含稅銷售收入3 600萬(wàn)元，由于貨款收回及時(shí)給了各商場(chǎng)2%的現(xiàn)金折扣；銷售給各卷煙專賣店800箱，取得不含稅銷售收入2 400萬(wàn)元，另取得專賣店購(gòu)買卷煙延期付款的補(bǔ)貼收入21.06萬(wàn)元，已向?qū)Ψ介_(kāi)具了普通發(fā)票； （3）銷售雪茄煙300箱給各專賣店，取得不含稅銷售收入600萬(wàn)元，以雪茄煙40箱換回小轎車2輛、大貨車1輛；零售雪茄煙15箱取得含稅銷售收入35.1萬(wàn)元；取得雪茄煙過(guò)期的包裝物押金收入7.02萬(wàn)元；（4）月末盤存發(fā)現(xiàn)庫(kù)存煙絲短缺30萬(wàn)元，經(jīng)認(rèn)定短缺的煙絲屬于非正常損失。要求：計(jì)算該廠12月份應(yīng)繳納的增值稅。六、課堂練習(xí)及實(shí)訓(xùn)計(jì)算題：見(jiàn)打印的計(jì)

11、算題和練習(xí)冊(cè)章配套習(xí)題。七、課堂小結(jié)8、 布置作業(yè)：未做完的計(jì)算題，自習(xí)完成。學(xué)生分組討論：1. 1.三筆業(yè)務(wù)中，哪些涉及銷項(xiàng)稅計(jì)算？哪些涉及進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算？2. 2.銷售貨物注明的價(jià)款是含稅的？還是不含稅的？請(qǐng)陳述理由。3. 3.本題涉及的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣嗎？為什么？其中的數(shù)字都會(huì)影響計(jì)算嗎？為什么？教師挑學(xué)生做在黑板上，其余學(xué)生做在練習(xí)本上。學(xué)生分組討論，然后計(jì)算（要求如上），教師挑學(xué)生做在黑板上。學(xué)生分組討論，然后計(jì)算（要求如上），教師挑學(xué)生做在黑板上。學(xué)生分組討論，然后情景表演“報(bào)稅”，要求計(jì)算精確，出示相關(guān)票據(jù)；其他學(xué)生點(diǎn)評(píng)、分析操作過(guò)程中的正確與錯(cuò)誤；教師挑學(xué)生做在黑板上。學(xué)生做計(jì)算題，

12、檢測(cè)學(xué)生學(xué)習(xí)效果。各組代表發(fā)言，歸納出計(jì)算過(guò)程中應(yīng)注意的事項(xiàng)。延伸學(xué)習(xí) 通過(guò)小組討論，理清題意，為增值稅的計(jì)算打好鋪墊。學(xué)生動(dòng)手計(jì)算，培養(yǎng)學(xué)生細(xì)心計(jì)算的作風(fēng)和應(yīng)有的計(jì)算能力；規(guī)范解題步驟。理解視同銷售行為銷項(xiàng)稅額計(jì)算的處理；懂得當(dāng)沒(méi)有銷售額時(shí)，如何確定其銷售額；理解進(jìn)口貨物不論是否已支付貨款，只要繳納增值稅并取得增值稅專用繳款書(shū)，就可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 進(jìn)一步理解視同銷售行為銷項(xiàng)稅額計(jì)算的處理；理解購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算處理及依據(jù)；理解支付運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額處理及依據(jù)。進(jìn)一步理解并掌握銷項(xiàng)稅額計(jì)算的其它相關(guān)規(guī)定和進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的計(jì)算；通過(guò)情景模擬，幫助學(xué)生認(rèn)識(shí)報(bào)稅的操作過(guò)程，培養(yǎng)學(xué)生嚴(yán)謹(jǐn)?shù)淖黠L(fēng)和細(xì)

13、心計(jì)算的品質(zhì) ，樹(shù)立依法納稅的意識(shí)。鞏固、提升。歸納、提升。進(jìn)一步鞏固、提升。任務(wù)實(shí)施任務(wù)實(shí)施任務(wù)交流1.教師組織學(xué)生小組討論、交流，教師巡回指導(dǎo)。2.教師組織學(xué)生組與組之間展開(kāi)交流，鼓勵(lì)學(xué)生質(zhì)疑與解疑。3.教師針對(duì)學(xué)生解決不了的疑惑給予講解和定性。1.組內(nèi)相互討論交流，理清各類計(jì)算題所涉及的增值稅計(jì)算理論知識(shí)點(diǎn)；2.各組代表發(fā)言，形成組與組之間的相互交流，一方面提出質(zhì)疑，一方面解答其他組的疑惑；3.針對(duì)學(xué)生都解決不了的疑惑，展開(kāi)辯論，最后教師給予講解和定性。給學(xué)生創(chuàng)造機(jī)會(huì)，讓學(xué)生能夠充分展現(xiàn)自我，在交流中得到老師與同學(xué)的認(rèn)可。任務(wù)評(píng)價(jià)組織學(xué)生自評(píng)、他評(píng)，形成學(xué)生之間展開(kāi)競(jìng)爭(zhēng)，小組之間展開(kāi)競(jìng)爭(zhēng)

14、，同時(shí)又學(xué)會(huì)與人合作、交流，改善自身的學(xué)習(xí)方法。通過(guò)組內(nèi)交流，自評(píng)、他評(píng)，認(rèn)識(shí)自己學(xué)習(xí)過(guò)程及效果；通過(guò)小組之間的評(píng)價(jià)，借鑒他組的寶貴經(jīng)驗(yàn)；通過(guò)教師的引導(dǎo)拓展自己學(xué)習(xí)的廣度與深度。評(píng)析中改善自身的學(xué)習(xí)方法，提升自身的綜合素養(yǎng)。任務(wù)總結(jié)教師引導(dǎo)學(xué)生回顧增值稅計(jì)算理論和計(jì)算過(guò)程中遇到的不易理解的知識(shí)點(diǎn)。結(jié)合教師總結(jié)，在筆記中標(biāo)注清楚做題注意事項(xiàng)。鞏固理論，提升稅務(wù)處理能力。教學(xué)反思本節(jié)課采用任務(wù)驅(qū)動(dòng)法，學(xué)生學(xué)習(xí)目標(biāo)明確，理論聯(lián)系實(shí)際，讓學(xué)生在實(shí)踐操作過(guò)程中學(xué)會(huì)增值稅的一般納稅人應(yīng)繳稅額的計(jì)算。學(xué)習(xí)過(guò)程中，組內(nèi)同學(xué)之間的合作交流學(xué)習(xí)、組與組之間的合作交流學(xué)習(xí)，既引導(dǎo)了學(xué)生如何選擇正確的學(xué)習(xí)方法，又為學(xué)

15、生以后步入社會(huì)學(xué)會(huì)與人合作、處理好人際關(guān)系做好鋪墊。但是我在選擇增值稅計(jì)算類型題時(shí)，還不盡人意，需要在今后的教學(xué)過(guò)程中，進(jìn)一步的訓(xùn)練。學(xué)生接觸稅務(wù)實(shí)務(wù)的模擬情景還太少，需要進(jìn)一步改善。 教學(xué)輔件任務(wù)書(shū)任務(wù)名稱 一般納稅人應(yīng)納增值稅 任務(wù)目標(biāo)（通過(guò)設(shè)計(jì)本次活動(dòng)任務(wù)的總體想法，結(jié)合本次活動(dòng)任務(wù)設(shè)定本次任務(wù)的技能目標(biāo)和情感目標(biāo)）知識(shí)目標(biāo)：理解并掌握一般納稅人應(yīng)納增值稅的計(jì)算。能力目標(biāo)：培養(yǎng)學(xué)生計(jì)算能力，提高學(xué)生稅務(wù)實(shí)務(wù)能力。情感目標(biāo)：培養(yǎng)學(xué)生嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ?、學(xué)習(xí)作風(fēng)，學(xué)會(huì)與人交流、合作，在學(xué)習(xí)過(guò)程中，充分展現(xiàn)自我，增強(qiáng)自信，提高學(xué)生的綜合素養(yǎng)。完成任務(wù)方法（體現(xiàn)教學(xué)做一體化）任務(wù)驅(qū)動(dòng)法；小組討論、合作學(xué)

16、習(xí)法；增值稅計(jì)算案例教學(xué)法；等等。任務(wù)內(nèi)容（本次活動(dòng)的主體資料，包括情景的設(shè)定、要完成任務(wù)的描述等。）多媒體一般納稅人增值稅計(jì)算案例；紙質(zhì)一般納稅人增值稅計(jì)算案例；普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票（樣本）、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)等；會(huì)計(jì)、出納辦公情景模擬；報(bào)稅情景模擬；等等。任務(wù)要求（包括任務(wù)成果的呈現(xiàn)的步驟和方式。）一、增值稅計(jì)算理論的講解與展示；二、各類增值稅計(jì)算題展示與計(jì)算，要求學(xué)生演示在黑板上，教師結(jié)合學(xué)生的做題情況點(diǎn)評(píng)計(jì)算過(guò)程中做的到位的地方和不到位的地方；三、情景模擬，幫助學(xué)生親臨其境，感受稅務(wù)實(shí)務(wù)情景。任務(wù)成果（成果可以是“表單資料”的填寫(xiě)，可以是任務(wù)過(guò)程的記錄，可以是任務(wù)的反思心得等）通過(guò)該

17、任務(wù)的學(xué)習(xí)，學(xué)生學(xué)會(huì)了簡(jiǎn)單的一般納稅人增值稅的計(jì)算及實(shí)務(wù)，規(guī)范了學(xué)生的計(jì)算題解題步驟，了解了簡(jiǎn)單的報(bào)稅過(guò)程。任務(wù)評(píng)價(jià)（學(xué)生自評(píng)，互評(píng)和教師評(píng)價(jià)）學(xué)生自評(píng)：學(xué)會(huì)了簡(jiǎn)單的一般納稅人增值稅應(yīng)繳稅額的計(jì)算；學(xué)會(huì)了交流，鍛煉了語(yǔ)言表述能力；但對(duì)復(fù)雜的計(jì)算環(huán)節(jié)的處理有待進(jìn)一步地學(xué)習(xí)。學(xué)生互評(píng)：“山外青山樓外樓”，班內(nèi)云集了許多高手，只要我們虛心向他人學(xué)習(xí)，總會(huì)從別人那兒收到意外的收獲。教師評(píng)價(jià)：主體參與面廣，學(xué)生學(xué)習(xí)的過(guò)程本身就是一種收獲，每個(gè)學(xué)生在知識(shí)與能力方面都有應(yīng)有的收獲。但我在選擇增值稅計(jì)算類型題時(shí)，還不盡人意，需要在今后的教學(xué)過(guò)程中，進(jìn)一步的訓(xùn)練學(xué)生；學(xué)生接觸稅務(wù)實(shí)務(wù)的模擬情景還太少，需要進(jìn)一步

18、改善。附增值稅計(jì)算練習(xí)題：1. 某冰箱廠銷售的冰箱每臺(tái)售價(jià)2925元，當(dāng)月該企業(yè)對(duì)外銷售1000臺(tái),捐贈(zèng)給老年福利院10臺(tái),以舊換新方式銷售100臺(tái)(每臺(tái)收購(gòu)舊冰箱折價(jià)100元)。當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料取得增值稅發(fā)票注明增值稅額340000元，購(gòu)入一批配件未取得增值稅發(fā)票注明含稅價(jià)1170000元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅稅額。2. 某零售企業(yè)為一般納稅人，某月銷售收入為29250元，銷售貨物適用稅率為17%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納多少增值稅？3. 某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年3月外購(gòu)貨物50萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為8.5萬(wàn)元，當(dāng)月銷售貨物不含稅銷售額40萬(wàn)元；4月份外購(gòu)貨物20

19、萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為3.4萬(wàn)元，當(dāng)月不含稅銷售額70萬(wàn)元，銷售貨物均適用17%的稅率，請(qǐng)計(jì)算該商業(yè)企業(yè)2006年4月應(yīng)納的增值稅稅額。4. 某汽車配件商店為增值稅一般納稅人，2013年11月購(gòu)進(jìn)零配件175000元，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅金29750元。當(dāng)月銷售零配件取得零售收入290000元，收取包裝費(fèi)2500元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額。5. 某五金商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2013年7月購(gòu)進(jìn)零配件80000元，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅金13600元，當(dāng)月銷售零配件取得零售收入198900元。請(qǐng)計(jì)算該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額。6. 某鑄造廠為一般納稅人，2013年10

20、月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：銷售A型號(hào)鑄件收到貨款14859元（含稅），銷售B型號(hào)鑄件120000元（不含稅），外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款72000元，稅款12240元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額。7. 印刷廠（一般納稅人）2月份接受委托印刷圖書(shū)10000冊(cè)，每?jī)?cè)不含稅的印刷價(jià)格16元；本月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明稅金6800；購(gòu)買設(shè)備一臺(tái)取得增值稅專用發(fā)票上注明稅金2100元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額。8. 某制藥廠為一般納稅人，2013年4月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：銷售應(yīng)稅藥品收到貨款19656元（含稅）；銷售應(yīng)稅藥品110000元（不含稅）；外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款53000元，稅款9010元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額。9.