安徽醫(yī)學(xué)高等??茖W(xué)校固定資產(chǎn)管理辦法(共14頁)_第1頁
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安徽醫(yī)學(xué)高等專科學(xué)校固定資產(chǎn)管理辦法(共14頁)_第3頁
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1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上安徽醫(yī)學(xué)高等??茖W(xué)校固定資產(chǎn)管理辦法第一章 總則第一條 學(xué)校的固定資產(chǎn)是國(guó)有資產(chǎn),是進(jìn)行教學(xué)、科研等工作的物質(zhì)基礎(chǔ)和必備條件。為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理,防止國(guó)有資產(chǎn)流失,保障學(xué)校各項(xiàng)工作的正常開展,根據(jù)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法(財(cái)政部令第36號(hào))、安徽省行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)暫行辦法(省政府令214號(hào))、安徽省省級(jí)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置管理暫行辦法(財(cái)資2009392號(hào))等有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我校實(shí)際情況,制定本辦法。第二條 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上,專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上,校辦企業(yè)1000元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)

2、形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。第三條 固定資產(chǎn)管理堅(jiān)持科學(xué)規(guī)范、責(zé)任到人、配置合理、效益優(yōu)先的原則。第四條 固定資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容是:固定資產(chǎn)的范圍、分類和計(jì)價(jià)的確定;固定資產(chǎn)的增加、使用、維護(hù)和處置;固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn);固定資產(chǎn)賬務(wù)管理;固定資產(chǎn)審計(jì)等。第五條 固定資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是:完善管理體制;健全規(guī)章制度;明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系,落實(shí)管理責(zé)任;合理配置固定資產(chǎn);保證固定資產(chǎn)安全、完整。第二章 固定資產(chǎn)管理體制及職責(zé)第六條 學(xué)校按照 “統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、責(zé)任到人、科學(xué)配置、物盡其用、管用結(jié)合”的原則對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行管理。第七條

3、 固定資產(chǎn)管理工作實(shí)行學(xué)校、歸口管理部門、使用部門(部、系、處、室、中心)分級(jí)管理體制。第八條 總務(wù)處(資產(chǎn)管理部門)是學(xué)校固定資產(chǎn)管理職能部門,代表學(xué)校負(fù)責(zé)全校的固定資產(chǎn)統(tǒng)一監(jiān)督管理工作,主要職責(zé)是:(一)負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度,檢查監(jiān)督制度執(zhí)行情況,定期組織清產(chǎn)核資工作,保障資產(chǎn)的安全和完整。(二)負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)購置計(jì)劃,組織開展固定資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫、登記、賬卡管理及日常監(jiān)督檢查工作。(三)監(jiān)督、檢查固定資產(chǎn)維護(hù)和使用情況。(四)負(fù)責(zé)全校固定資產(chǎn)的清查和統(tǒng)計(jì)工作。(五)負(fù)責(zé)全校固定資產(chǎn)的配置、調(diào)劑、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、丟失、損壞、報(bào)廢資產(chǎn)的審批及處理。(六)負(fù)責(zé)用于對(duì)外投資、出租、出借

4、和擔(dān)保資產(chǎn)的保值增值、報(bào)批,按照規(guī)定及時(shí)、足額繳納國(guó)有資產(chǎn)收益。(七)參與大型、精密儀器設(shè)備和大宗物資購置,以及大型修繕、基本建設(shè)項(xiàng)目論證、招標(biāo)、采購和驗(yàn)收等工作。第九條 學(xué)校行政資產(chǎn)、教學(xué)科研資產(chǎn)、圖書資料分別歸口總務(wù)處、教務(wù)處、圖文信息中心管理,其主要職責(zé)是:(一)根據(jù)學(xué)校有關(guān)固定資產(chǎn)管理制度,制定本歸口范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)管理辦法。(二)組織固定資產(chǎn)購建計(jì)劃的可行性論證,參與固定資產(chǎn)購建的招標(biāo)、采購、驗(yàn)收等工作。(三)登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬薄。(四)組織所屬部門進(jìn)行固定資產(chǎn)的清查、統(tǒng)計(jì)和維護(hù)工作。(五)提出調(diào)劑、配置建議并根據(jù)批復(fù)組織實(shí)施。(六)根據(jù)使用部門申請(qǐng),組織固定資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損的技術(shù)鑒定

5、,提出處理建議。(七)檢查、指導(dǎo)本部門管理范圍的固定資產(chǎn)的日常管理工作。第十條 各系(學(xué))部、處(室)、中心是學(xué)校固定資產(chǎn)具體使用部門,在資產(chǎn)管理部門授權(quán)范圍內(nèi),組織實(shí)施本部門的固定資產(chǎn)管理工作,部門主要負(fù)責(zé)人是本部門固定資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人,對(duì)本部門的固定資產(chǎn)負(fù)有全面的管理責(zé)任。其主要職責(zé)是:(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級(jí)主管部門和學(xué)校固定資產(chǎn)管理的規(guī)章制度,制定本部門資產(chǎn)管理的具體實(shí)施辦法,進(jìn)行安全和使用效益的管理,確保本部門固定資產(chǎn)的安全與完整。(二)按照上級(jí)管理部門的要求,認(rèn)真做好本部門有關(guān)資產(chǎn)管理的各種統(tǒng)計(jì)報(bào)表及其上報(bào)工作。(三)對(duì)本部門使用的固定資產(chǎn),在學(xué)校規(guī)定的權(quán)限內(nèi)有調(diào)配權(quán),但必須保證

6、國(guó)有資產(chǎn)的安全和完整。(四)配備具有一定責(zé)任心和工作能力的同志擔(dān)任資產(chǎn)管理員,具體職責(zé)是:及時(shí)做好部門的固定資產(chǎn)帳、卡的登錄、標(biāo)簽的粘貼和有關(guān)統(tǒng)計(jì)報(bào)表等工作,做到分賬與總賬相符、賬目與實(shí)物相符,并定期與資產(chǎn)管理部門進(jìn)行效核;統(tǒng)一辦理固定資產(chǎn)的申報(bào)、驗(yàn)收、入庫、領(lǐng)用、借用、報(bào)損、報(bào)廢及其它有關(guān)工作;按資產(chǎn)管理部門要求開展固定資產(chǎn)清查工作,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向本部門領(lǐng)導(dǎo)和資產(chǎn)管理部門匯報(bào);協(xié)助本部門離職離崗人員做好固定資產(chǎn)移交手續(xù)。(五)對(duì)固定資產(chǎn)使用者或管理責(zé)任人進(jìn)行固定資產(chǎn)使用或管理的相關(guān)教育,明確固定資產(chǎn)使用者或管理人承擔(dān)的保管責(zé)任。第十一條 各級(jí)固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn)管理人員應(yīng)相對(duì)穩(wěn)定,離職

7、、離任時(shí)要實(shí)行嚴(yán)格的交接手續(xù),賬、卡、物清點(diǎn)無誤,簽署交接文書,經(jīng)資產(chǎn)管理部門與人事處備案后方可調(diào)動(dòng)。第三章 固定資產(chǎn)范圍,分類、計(jì)價(jià)第十二條 學(xué)校利用財(cái)政投入、上級(jí)補(bǔ)助、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入及其他收入或各種基金,購置、建設(shè)的固定資產(chǎn),以及通過捐贈(zèng)、調(diào)撥等形式取得的固定資產(chǎn),都要納入固定資產(chǎn)管理范圍內(nèi)。第十三條 按照國(guó)家行政事業(yè)單位資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)和高校會(huì)計(jì)制度的要求,學(xué)校固定資產(chǎn)劃分為六類:(一)土地、房屋及建筑物類。指土地、房屋、建筑物及其附屬設(shè)施。(二)專用設(shè)備類。指各種具有專門性能和專門用途的設(shè)備,包括各種儀器、儀表、電子(機(jī)械)設(shè)備、醫(yī)療器械、文體設(shè)備等。(三)一般設(shè)

8、備類。指辦公和事務(wù)用的通用性設(shè)備、交通工具、通訊工具、家具等。(四)文物和陳列品類。指古玩、字畫、紀(jì)念品、裝飾品、展品、藏品等。(五)圖書類。指圖書館及各系部資料室的圖書、資料和電子圖書等。(六)其它固定資產(chǎn)。指未能包括在上述各項(xiàng)內(nèi)的固定資產(chǎn)。第十四條 學(xué)校固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)(一)購入、調(diào)入的固定資產(chǎn),按照實(shí)際支付的價(jià)款以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)期工作狀態(tài)所支付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)及附加費(fèi)等計(jì)價(jià)。(二)自行建造的設(shè)備及已竣工的房屋及構(gòu)建物,試用期滿一年合格后,按照建造所用全部相關(guān)支出計(jì)價(jià)。(三)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建和增建的固定資產(chǎn),應(yīng)按改建、擴(kuò)建和增建所發(fā)生的支出,減去改建、擴(kuò)建和增建

9、過程中的變價(jià)收入后的凈增加值,增計(jì)固定資產(chǎn)原價(jià)。(四)融資租入的固定資產(chǎn),按租賃協(xié)議確定的價(jià)款、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)等計(jì)價(jià)。(五)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn),按照同類固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或根據(jù)中介機(jī)構(gòu)評(píng)估提供的有關(guān)憑據(jù),以及接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用計(jì)價(jià)。(六)盤盈的固定資產(chǎn),按重置價(jià)值計(jì)價(jià)。(七)交換固定資產(chǎn),按各自的原值或按評(píng)估價(jià)值計(jì)價(jià)。(八)其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn),按評(píng)估價(jià)值或者合同、協(xié)議計(jì)價(jià)。(九)已經(jīng)投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn),可先暫估價(jià)值計(jì)價(jià),待核定實(shí)際價(jià)值后再進(jìn)行調(diào)整。(十)購置固定資產(chǎn)過程中發(fā)生的差旅費(fèi)不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。第十五條 已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn),除發(fā)生下列情況外,不得任意

10、變動(dòng)其價(jià)值。(一) 根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值重新估價(jià);(二) 增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置;(三) 將固定資產(chǎn)的一部分拆除;(四) 根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的暫估價(jià)值;(五) 發(fā)現(xiàn)原固定資產(chǎn)記賬有誤。第四章 固定資產(chǎn)增加第十六條 固定資產(chǎn)增加主要是指購置、建造、改良、受贈(zèng)、調(diào)撥和劃轉(zhuǎn)等活動(dòng)所引起的固定資產(chǎn)數(shù)量和價(jià)值量的增加。第十七條 固定資產(chǎn)增加必須根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)模和學(xué)科設(shè)置情況,按照教學(xué)、科研、行政辦公、生活服務(wù)等方面的需要,全盤統(tǒng)籌規(guī)劃,保證重點(diǎn)。根據(jù)經(jīng)費(fèi)預(yù)算,在充分論證的基礎(chǔ)上,研究編制年度購建計(jì)劃,杜絕重復(fù)、盲目購建。第十八條 固定資產(chǎn)購建按照學(xué)校招標(biāo)采購辦法實(shí)施。購置精密貴重儀器、大型成套設(shè)

11、備、珍版圖書以及基本建設(shè)項(xiàng)目,要成立論證招標(biāo)工作小組進(jìn)行可行性論證,“貨比三家”,并嚴(yán)格按規(guī)定程序公開招標(biāo)。論證招標(biāo)工作小組中的技術(shù)人員不得少于成員總數(shù)的三分之二。第十九條 固定資產(chǎn)購建完成后,資產(chǎn)管理部門應(yīng)會(huì)同購建單位按照有關(guān)專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、合同條款進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)、測(cè)試和清點(diǎn)。驗(yàn)收不合格,不得辦理入庫手續(xù),不得交付使用,購建責(zé)任部門應(yīng)按合同條款及時(shí)提出退貨或索賠。第二十條 固定資產(chǎn)驗(yàn)收完成后,由資產(chǎn)管理部門按照本規(guī)定第三章中的計(jì)價(jià)方法辦理入庫手續(xù),并填寫安徽醫(yī)學(xué)??茖W(xué)校固定資產(chǎn)入庫單,同時(shí)建立固定資產(chǎn)卡和電子帳。驗(yàn)收入庫后持采購計(jì)劃單、發(fā)票、固定資產(chǎn)入庫單和固定資產(chǎn)卡到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)務(wù)處在

12、接到上述單據(jù)后要嚴(yán)格審核,發(fā)現(xiàn)手續(xù)不齊應(yīng)拒絕辦理報(bào)銷,待補(bǔ)辦手續(xù)后方可辦理。第二十一條 接受捐贈(zèng)或盤盈的固定資產(chǎn),由資產(chǎn)歸口管理部門和資產(chǎn)管理部門辦理交接手續(xù),并根據(jù)固定資產(chǎn)交接清單、捐贈(zèng)協(xié)議、發(fā)票或固定資產(chǎn)盤盈報(bào)告單等憑證辦理入庫、財(cái)務(wù)報(bào)銷和使用單位領(lǐng)用手續(xù)。第五章 固定資產(chǎn)使用與維護(hù)第二十二條 使用部門應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)保管和維護(hù)制度。各占有、使用部門應(yīng)落實(shí)安全防護(hù)措施,做好防火、防盜、防暴、防潮、防塵、防銹、防蛀等工作。第二十三條 使用部門對(duì)固定資產(chǎn)的檢修工作應(yīng)做到及時(shí)、經(jīng)常。對(duì)大型、精密、貴重儀器設(shè)備要定期監(jiān)測(cè)、校驗(yàn),確保精度和性能完好,防止事故發(fā)生。對(duì)房屋構(gòu)筑物應(yīng)定期勘查、鑒定、修繕

13、,確保使用安全。第二十四條 使用部門對(duì)精密、貴重及易發(fā)安全事故的儀器設(shè)備,要制定具體操作規(guī)程,指定專人負(fù)責(zé)技術(shù)指導(dǎo)和安全工作,并應(yīng)經(jīng)常對(duì)使用人員進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)和安全教育。第二十五條 購置大型精密儀器設(shè)備、文物、陳列品以及基本建設(shè)過程中形成的各類文件資料應(yīng)及時(shí)收集、整理、歸檔,妥善保管。第二十六條 學(xué)校固定資產(chǎn)未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),任何人都不準(zhǔn)私自對(duì)外出租、出借,確需出租、出借的,應(yīng)由借出部門提出申請(qǐng),歸口管理部門審核,資產(chǎn)管理部門審批。收回出租、出借的固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)認(rèn)真勘驗(yàn)。出租、出借固定資產(chǎn)取得的收入,應(yīng)及時(shí)、足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)部門,按有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一管理使用。第二十七條 資產(chǎn)歸口管理部門建立固定資產(chǎn)使用情

14、況檢查和考核制度,對(duì)長(zhǎng)期閑置、利用率低下的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行合理調(diào)配,提高利用率。第二十八條 校辦企業(yè)及其它經(jīng)營(yíng)單位不得無償占用學(xué)校固定資產(chǎn),對(duì)其占用的固定資產(chǎn)(作為投資的部分除外)應(yīng)按規(guī)定收取一定比例的占用費(fèi)或租金。第二十九條 內(nèi)部移交固定資產(chǎn)辦理(一)機(jī)構(gòu)撤銷、合并、調(diào)整時(shí),被撤銷、合并、調(diào)整的部門應(yīng)在資產(chǎn)管理部門和歸口管理部門的監(jiān)督下辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù);部門負(fù)責(zé)人輪崗時(shí)應(yīng)當(dāng)互相辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)并將結(jié)果報(bào)送資產(chǎn)管理部門備案。(二)校內(nèi)人員崗位變動(dòng)時(shí),應(yīng)向原所在部門交清所用固定資產(chǎn),原所在部門分管固定資產(chǎn)的領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)真審核后,應(yīng)報(bào)資產(chǎn)管理部門和人事部門備案;部門內(nèi)部人員崗位變動(dòng)時(shí),如涉及固

15、定資產(chǎn)使用變動(dòng),固定資產(chǎn)使用變動(dòng)者之間也應(yīng)辦理移交手續(xù)。 (三)資產(chǎn)管理部門固定資產(chǎn)管理人員崗位變動(dòng)時(shí),應(yīng)在校資產(chǎn)主管部門負(fù)責(zé)人監(jiān)督下辦理交接手續(xù),如負(fù)責(zé)人變動(dòng)工作崗位,應(yīng)在分管校領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督下辦理交接手續(xù)。 (四)固定資產(chǎn)使用人員調(diào)離學(xué)?;蛲诵?,須向本部門固定資產(chǎn)管理人員交清所用固定資產(chǎn),并經(jīng)本部門分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)送資產(chǎn)管理部門和人事部門備案。第六章 固定資產(chǎn)處置第三十條 固定資產(chǎn)處置是指學(xué)校對(duì)各類固定資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移或注銷的行為,包括無償調(diào)撥、出售、投資、報(bào)廢、報(bào)損等。第三十一條 處置固定資產(chǎn)程序(一) 使用部門提出申請(qǐng)并填寫固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單;(二) 歸口管理部門組織技術(shù)鑒定,并提出處置的方

16、式;(三)資產(chǎn)管理部門審核無異議后報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審核或?qū)徟唬ㄋ模┌凑諏徟鷻?quán)限,需校長(zhǎng)辦公會(huì)議和上級(jí)主管部門審批的,在分管校領(lǐng)導(dǎo)審批同意后,由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)提交校長(zhǎng)辦公會(huì)議和上級(jí)主管部門審批;(五)資產(chǎn)管理部門根據(jù)上級(jí)主管部門批復(fù)按照相關(guān)法規(guī)、規(guī)定對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行處置,資產(chǎn)歸口管理部門和財(cái)務(wù)處協(xié)助資產(chǎn)管理部門辦理固定資產(chǎn)銷賬、注銷等手續(xù)。第三十二條 處置房屋、構(gòu)筑物及大型、精密、貴重儀器設(shè)備,應(yīng)由資產(chǎn)管理部門會(huì)同有關(guān)部門組織專家進(jìn)行論證和技術(shù)鑒定,并按國(guó)有資產(chǎn)管理規(guī)定評(píng)估確認(rèn)處置價(jià)格,處置價(jià)格一般不得低于評(píng)估價(jià)。第三十三條 以固定資產(chǎn)對(duì)校辦產(chǎn)業(yè)投資或?qū)ν馔顿Y,應(yīng)按國(guó)有資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行評(píng)估確認(rèn),辦理非

17、經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)審批手續(xù),明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系,實(shí)施產(chǎn)權(quán)管理。第三十四條 建立和完善固定資產(chǎn)損失賠償制度。對(duì)造成固定資產(chǎn)損壞、丟失的直接責(zé)任人,應(yīng)追究其相關(guān)責(zé)任,并對(duì)責(zé)任人的部門負(fù)責(zé)人追究連帶管理責(zé)任。(一)損壞部分零配件,但該項(xiàng)資產(chǎn)經(jīng)過修復(fù)能繼續(xù)使用的,事故責(zé)任人以修理價(jià)格進(jìn)行賠償。(二)造成資產(chǎn)全部損壞并經(jīng)確認(rèn)無法修復(fù)或丟失的,按照設(shè)備或器材的已使用年限確認(rèn)賠償比例,具體為: 1、使用期在1年以內(nèi),照原價(jià)賠償;2、使用期在1年以上2年以內(nèi)(含2年),按折舊后價(jià)值的80%賠償;3、使用期在2年至5年(含5年),按折舊后價(jià)值的60%賠償;4、使用期在5年以上的,按折舊后價(jià)值的30%賠償。第三十五

18、條 固定資產(chǎn)報(bào)損報(bào)廢處置原則上每學(xué)年集中進(jìn)行一至二次。一次性批量超過1萬元(殘值)的處理,應(yīng)采用招投標(biāo)方式進(jìn)行,監(jiān)察室審計(jì)處應(yīng)參與招投標(biāo)過程。已報(bào)廢的設(shè)備應(yīng)保持完整,未經(jīng)資產(chǎn)管理部門同意,任何單位或個(gè)人都不得擅自處理或拆卸零部件。第三十六條 固定資產(chǎn)處置收入,包括出售、出租收入、報(bào)廢報(bào)損殘值變價(jià)收入,應(yīng)及時(shí)、足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)處,按有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一管理使用,任何單位和個(gè)人不得截留挪用。第七章 固定資產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)第三十七條 建立固定資產(chǎn)清查制度。每?jī)赡赀M(jìn)行一次全面的固定資產(chǎn)清查、盤點(diǎn),確保賬、卡、物相符。由資產(chǎn)管理部門提出具體清查方案,財(cái)務(wù)處和監(jiān)察審計(jì)部門協(xié)助做好固定資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)工作。第三十八條

19、資產(chǎn)管理部門和固定資產(chǎn)使用部門每年至少核對(duì)一次固定資產(chǎn)臺(tái)帳。第三十九條 各部門負(fù)責(zé)人為固定資產(chǎn)清查第一責(zé)任人,協(xié)助資產(chǎn)管理部門做好固定資產(chǎn)的清查、核對(duì)工作。第四十條 清查、盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)與賬面不相符或已毀損的固定資產(chǎn),應(yīng)由使用部門查明原因并填制出盤盈、盤虧表(分別列出名稱、數(shù)量、原價(jià)、盈虧原因等),按固定資產(chǎn)處置程序辦理報(bào)損、報(bào)廢手續(xù)。第八章 固定資產(chǎn)賬務(wù)管理第四十一條 按以下要求設(shè)置固定資產(chǎn)賬簿和卡片:(一)財(cái)務(wù)處設(shè)置、登記固定資產(chǎn)總賬和一級(jí)明細(xì)分類賬??;(二)資產(chǎn)管理部門設(shè)置固定資產(chǎn)價(jià)值和數(shù)量的二級(jí)明細(xì)賬、分戶明細(xì)賬??;(三)使用部門設(shè)置資產(chǎn)臺(tái)賬,按使用人建立固定資產(chǎn)卡片。第四十二條 明細(xì)賬薄

20、應(yīng)按品種設(shè)置賬戶,按類設(shè)置匯總賬頁,反映各種各類固定資產(chǎn)的數(shù)量和金額。固定資產(chǎn)卡片要登記名稱、規(guī)格、型號(hào)、財(cái)產(chǎn)編號(hào)、使用部門等,一物一卡,由使用人員簽字承擔(dān)保管責(zé)任。第四十三條 固定資產(chǎn)增加、處置,由使用部門如實(shí)填寫相關(guān)憑單,一式四份,經(jīng)使用部門、歸口管理部門、財(cái)務(wù)部門有關(guān)人員簽章,作為記賬依據(jù),分別登入有關(guān)賬薄。各種賬薄和憑單應(yīng)妥善保管,不得隨意涂改。第四十四條 固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)劑,需由調(diào)出部門開具調(diào)撥單,經(jīng)調(diào)出、調(diào)入部門和歸口管理部門有關(guān)人員簽章,經(jīng)資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)作為記賬依據(jù),登入有關(guān)賬薄。第四十五條 使用人員發(fā)生變動(dòng),應(yīng)及時(shí)辦理交接手續(xù),變更固定資產(chǎn)卡片記錄。第四十六條 各級(jí)賬務(wù)管理人員

21、應(yīng)定期核對(duì)賬、卡、物,保證三者相符。資產(chǎn)管理部門與財(cái)務(wù)處至少每3個(gè)月進(jìn)行1次核對(duì)賬,使用部門每年至少與資產(chǎn)管理部門進(jìn)行1-2次核對(duì)賬。第九章 固定資產(chǎn)審計(jì)第四十七條 固定資產(chǎn)審計(jì)是指學(xué)校審計(jì)部門依法對(duì)學(xué)校固定資產(chǎn)增減、使用的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。第四十八條 審計(jì)部門對(duì)固定資產(chǎn)的增加進(jìn)行審計(jì)的主要內(nèi)容:(一)新增固定資產(chǎn)是否列入計(jì)劃,是否合理、合法,大型儀器貴重設(shè)備購置是否經(jīng)過可行性研究,審批手續(xù)是否按辦法做到齊全完備;(二)新增固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)是否按本辦法做到正確、合規(guī);(三)新增固定資產(chǎn)的資金來源是否合法,賬務(wù)處理是否正確、合規(guī)。第四十九條 審計(jì)部門對(duì)固定資產(chǎn)的減少進(jìn)行審計(jì)的主要內(nèi)容:(一)清理、報(bào)廢固定資產(chǎn)手續(xù)是否完備,作價(jià)是否合理,殘值變價(jià)收入是否如實(shí)入賬;(二)投資轉(zhuǎn)出或出售的固定資產(chǎn)是否經(jīng)過審批和資產(chǎn)評(píng)估,作價(jià)是否合理,賬務(wù)處理是否合規(guī);(三)盤虧固定資產(chǎn)是否屬實(shí),盤虧原因是否合理,賬務(wù)處理是否合規(guī);(四)固定資產(chǎn)減少的原因是否合法合規(guī)。第五十條 審計(jì)部門對(duì)固定資產(chǎn)結(jié)存進(jìn)行審計(jì)的主要內(nèi)容:(一)核查固定資產(chǎn)的實(shí)存,

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