成本管控方案

1、成本控制實(shí)施草案成本管理現(xiàn)狀就目前對公司各部門成本控制的了解,只能有限的大致歸納如下幾點(diǎn)：1、成本控制無體系，公司大部分員工都有一定的節(jié)約意識，但缺乏系統(tǒng)的控制體系。2、成本統(tǒng)計(jì)、核算不夠科學(xué)、全面、細(xì)致、準(zhǔn)確、缺乏具體的費(fèi)用分析和建議.3、沒有建立材料、工時等費(fèi)用耗費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)劃的實(shí)施、跟蹤及控制,致使處于失控狀態(tài)。4、各部門基礎(chǔ)數(shù)據(jù)相對較差，并且相互的協(xié)作意識欠佳.5、沒有建立成本數(shù)據(jù)系統(tǒng),信息的收集、反饋存在一定的障礙,不能及時、有效地進(jìn)行成本分析。6、管理層成本控制及監(jiān)控力度欠佳。7、成本控制目前的數(shù)據(jù)主要來源于財(cái)務(wù)的事后歸集與核算。在此基礎(chǔ)上進(jìn)行明細(xì)分列，如果基礎(chǔ)數(shù)據(jù)有誤,成本核算如同

2、虛設(shè)。鑒于上述情況，我認(rèn)為建立適應(yīng)我公司成本控制體系,勢在必行。二、實(shí)施涉驟及措施1、組織建設(shè)：首先要將成本控制工作提升到一定高度，建立完善的組織機(jī)構(gòu).既有高層領(lǐng)導(dǎo)的決策能力，又有具體的操控技能.因此特規(guī)定：以總經(jīng)理為中心；公司行政隸屬劃分為單位； 各部門總監(jiān)、部長為首要負(fù)責(zé)人,以財(cái)務(wù)部為主要管理機(jī)構(gòu),形成以點(diǎn)帶面的框架組織.2、制度建設(shè):建立公司成本控制規(guī)定建立成本控制組各崗位職責(zé)明確成本控制組職責(zé)分工3、廣泛征求意見,發(fā)揮團(tuán)隊(duì)智慧：要求每個部門負(fù)責(zé)人針對自己部門成本控制方面提出書面意見，統(tǒng)一收集到總經(jīng)理辦公室，然后針對每個部門所提出的控制要點(diǎn)召開專題分析會,并進(jìn)行布置任務(wù),開展工作。4、規(guī)

3、范流程：凡涉及購入、費(fèi)用的合同,材料、設(shè)備的出入、費(fèi)用支付等各業(yè)務(wù),在原流程的基礎(chǔ)上增加審核流程。5、明確方法:明確各部門職員、主管、經(jīng)理、部長、總監(jiān)各自應(yīng)掌控的范圍。6、建立有效的網(wǎng)絡(luò)支持系統(tǒng):首先建立ERP數(shù)據(jù)共享系統(tǒng)，開通材料信息收集反饋渠道.7、建立財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析會議例會制度:每月一次,由財(cái)務(wù)組織各部門對上個月生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析，拿出具體的數(shù)字結(jié)合預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分析，找出問題，提出改進(jìn)改進(jìn)意見，使各部門隨時掌握有關(guān)成本控制情況,以作改善。8、制訂相應(yīng)的成本標(biāo)準(zhǔn);成本標(biāo)準(zhǔn)是成本控制的準(zhǔn)繩，成本標(biāo)準(zhǔn)首先包括成本計(jì)劃中規(guī)定的各項(xiàng)指標(biāo)。但成本計(jì)劃中的一些指標(biāo)都比較綜合,還不能滿足具體控制的要

4、求，這就必須規(guī)定一系列具體的標(biāo)準(zhǔn)。確定這些標(biāo)準(zhǔn)的方法，大致有三種：（1）計(jì)劃指標(biāo)分解:即將大指標(biāo)分解為小指標(biāo)。分解時，可以按部門、單位分解,也可以按不同產(chǎn)品和各種產(chǎn)品的工藝階段或零部件進(jìn)行分解,若更細(xì)致一點(diǎn)，還可以按工序進(jìn)行分解。（2）財(cái)務(wù)預(yù)算：就是用制訂預(yù)算的辦法來制訂控制標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門要牽頭來制訂年、月的費(fèi)用開支預(yù)算，并把它作為成本控制的標(biāo)準(zhǔn)，采用這種方法特別要注意從實(shí)際出發(fā)來制訂預(yù)算。（3）定額管控；就是建立起定額和費(fèi)用開支限額，并將這些定額和限額作為控制標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行控制。在企業(yè)里,凡是能建立定額的地方，都應(yīng)把定額建立起來，如材料消耗定額、工時定額等等。實(shí)行定額控制的辦法有利于成本控制的具

5、體化和經(jīng)常化.在采用上述方法確定成本控制標(biāo)準(zhǔn)時，一定要進(jìn)行充分的調(diào)查研究和科學(xué)計(jì)算.同時還要正確處理成本指標(biāo)與其他技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的關(guān)系（如和質(zhì)量、生產(chǎn)效率等關(guān)系） ，從完成企業(yè)的總體目標(biāo)出發(fā)，經(jīng)過綜合平衡，防止片面性.必要時。還應(yīng)搞多種方案的擇優(yōu)選用。(4)、監(jiān)督成本的形成:這就是根據(jù)控制標(biāo)準(zhǔn)，對成本形成的各個項(xiàng)目,經(jīng)常影響指標(biāo)的各項(xiàng)條件,所成本日?？刂埔c生產(chǎn)作業(yè)控制等結(jié)合起來進(jìn)行。9、成本日常控制的主要方面有：（1）材料費(fèi)用的日?？刂?車間要監(jiān)督按圖紙、工藝、工裝要求進(jìn)行操作,實(shí)行首件檢查，防止成批報(bào)廢。設(shè)備維修要按工藝規(guī)程規(guī)定的要求監(jiān)督設(shè)備維修和使用情況，不合要求不能開工生產(chǎn)。倉庫部門材料

6、員要按規(guī)定的品種、規(guī)格、材質(zhì)實(shí)行限額發(fā)料，監(jiān)督領(lǐng)料、補(bǔ)料、退料等制度的執(zhí)行.生產(chǎn)計(jì)劃人員要控制生產(chǎn)批量，合理下料,合理投料，監(jiān)督期量標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行。車間材料費(fèi)的日?？刂?，一般由車間統(tǒng)計(jì)員負(fù)責(zé)，它要經(jīng)常收集材料，分析對比，追蹤原因，并會同有關(guān)部門和人員提出改進(jìn)措施。(2)工資費(fèi)用的日?？刂?主要是車間對生產(chǎn)現(xiàn)場的工時定額、出勤率、工時利用率、勞動組織的調(diào)整、獎金、津貼等的監(jiān)督和控制。此外，生產(chǎn)計(jì)劃人員要監(jiān)督車間內(nèi)部作業(yè)計(jì)劃的合理安排,要合理投產(chǎn)、合理派工、控制窩工、停工、加班、加點(diǎn)等。部門負(fù)責(zé)人對上述有關(guān)指標(biāo)負(fù)責(zé)控制和核算、分析偏差,尋找原因。影響指標(biāo)的各項(xiàng)條件,所以,成本日需控制要與生產(chǎn)作業(yè)控制導(dǎo)

7、給合起來進(jìn)行。（3）間接費(fèi)用的日常控制.車間經(jīng)費(fèi)、企業(yè)管理費(fèi)的項(xiàng)目很多,發(fā)生的情況各異。有定額的按定額控制，沒有定額的按各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行控制由各個部門、車間、班組分別由有關(guān)人員負(fù)責(zé)控制和監(jiān)督，并提出改進(jìn)意見。上述各生產(chǎn)費(fèi)用的日常控制，不僅要有專人負(fù)責(zé)和監(jiān)督，而且要使費(fèi)用發(fā)生的擬行者實(shí)行自我控制.還應(yīng)當(dāng)在責(zé)任制中加以規(guī)定.這樣才能調(diào)動全體職工的積極性，使成本的日常控制逐漸成效.三、組織結(jié)構(gòu)設(shè)定成本控制領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)小組組長：領(lǐng)導(dǎo)小組成員:成本分析主管：材料成本核算崗1人費(fèi)用成本核算崗1人成本統(tǒng)計(jì)及分析崗1人成本控制組人員均可兼任四、成本控制組崗位職責(zé)(一）、領(lǐng)導(dǎo)小組組長職責(zé)負(fù)責(zé)公司成本控制工作的全

8、面協(xié)調(diào)及管理。（二)、領(lǐng)導(dǎo)小組成員職責(zé)在組長領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)對公司各部門成本控制工作的協(xié)調(diào)、監(jiān)督、培訓(xùn)、考核(三）、執(zhí)行小組成員職責(zé)負(fù)責(zé)各自所屬部門成本的控制、管理,按照公司要求逐步推進(jìn)成本的管控,并不斷提升改善效果.（四）、材料成本核算崗位職責(zé)1、材料采購合同的保管。2、建立材料采購合同動態(tài)明細(xì)臺賬，以便隨時記錄合同執(zhí)行情況.3、將采購訂單、合同與設(shè)計(jì)部的采購清單進(jìn)行核對。4、根據(jù)采購合同，對采購部提供的到貨通知單或電子郵件及相關(guān)質(zhì)檢報(bào)告進(jìn)行審核。對到貨異常情況及時與采辦部聯(lián)系,并將異常情況及處理結(jié)果做詳細(xì)記錄，隨合同保存。5、入庫驗(yàn)收單、發(fā)票、請款單與倉庫電腦賬的審核.6、根據(jù)目標(biāo)成本明細(xì)，對

9、生產(chǎn)部開出的領(lǐng)料單進(jìn)行數(shù)量、規(guī)格、工號等逐項(xiàng)審核、蓋“成本?？?quot;章后，返回領(lǐng)料人，并留存一份以備核查。7、根據(jù)手中的領(lǐng)料單對倉庫電腦賬進(jìn)行審查，確認(rèn)出庫情況。8、根據(jù)工程進(jìn)度洞察材料消耗情況。9、及時收集材料成本動態(tài)資料，對異常現(xiàn)象做出快速反應(yīng).(五）、成本統(tǒng)計(jì)崗位職責(zé)1、對作業(yè)現(xiàn)場工時按項(xiàng)目歸集匯總，月末與管理部、財(cái)務(wù)部核對工時,計(jì)算當(dāng)月工時率及單位工時額,并將工時歸集資料留檔做歷史資料待查.2、根據(jù)工程進(jìn)度及目標(biāo)工時,審核工時消耗情況，對異常情況查明原因做出說明,提交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及部門.3、跟蹤、落實(shí)目標(biāo)工時及其執(zhí)行情況,按月提交工時統(tǒng)計(jì)報(bào)表。3、隨時掌握各車間、工段工程進(jìn)展情況。4

10、、編制工程進(jìn)度統(tǒng)計(jì)表，為使用部門提供及時有效信息。5、成本控制組的其他統(tǒng)計(jì)工作。(六)、成本分析主管崗位職責(zé)1、建立、完善公司成本控制、考核及獎罰制度,并跟蹤、檢查執(zhí)行情況,對成本實(shí)行制度監(jiān)控.2、組織、落實(shí)各項(xiàng)目標(biāo)成本的制定及其執(zhí)行情況。3、組織、建立完善的成本控制的分析系統(tǒng).4、分析、總結(jié)目標(biāo)成本控制情況。5、每月將目標(biāo)成本控制情況及異?，F(xiàn)象及時提交經(jīng)濟(jì)分析例會，為管理層提供充分、有效的管理依據(jù).6、逐步推行成本管理及其信息交流電腦化，做好成本管理中的全員、全過程、全方位的控制工作。五、各部門具體成本控制方法（一)、設(shè)計(jì)成本設(shè)計(jì)成本是事先控制產(chǎn)品成本的有效手段.是成本控制的首要環(huán)節(jié)，且是重

11、中之重。控制好設(shè)計(jì)成本首先做好市場調(diào)研，掌握第一手的資料，選擇有利的廠家,明確新開發(fā)產(chǎn)品的價(jià)格底線并據(jù)此制訂出合理的消耗定額和目標(biāo)成本，力求設(shè)計(jì)方案能真正做到以最少的人力、物力和財(cái)力達(dá)到規(guī)定的最佳設(shè)計(jì)要求.當(dāng)然每個設(shè)計(jì)方案完成后都要進(jìn)行實(shí)踐的檢驗(yàn)論證。根據(jù)我公司目前狀況來看，由于現(xiàn)有產(chǎn)品、種類、市場分布等總體成本偏高，有關(guān)設(shè)計(jì)、工藝成本是否還有有較大的降值空間，故要求技術(shù)研發(fā)部門在原產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)配置的基礎(chǔ)上降低成本應(yīng)該還有一定的空間。（二）、生產(chǎn)成本生產(chǎn)過程成本的控制，包括生產(chǎn)的各個工序和部門消耗的控制。但無論哪個生產(chǎn)環(huán)節(jié)和部門,它所控制的內(nèi)容，基本上都是料、工、費(fèi)的支出。1、原材料消耗的控制。根

12、據(jù)技術(shù)部制定的圖紙、工藝方法和工藝消耗定額的控制標(biāo)準(zhǔn)，在生產(chǎn)過程各環(huán)節(jié)，對原材料消耗進(jìn)行控制。2、車間加工人員、每個機(jī)臺對下料方法、材料利用率、回收率等進(jìn)行控制,嚴(yán)格按照圖紙、工藝、設(shè)備、工裝進(jìn)行操作,對原材料工藝消耗定額進(jìn)行控制，推行綜合利用,節(jié)約支出；3、生產(chǎn)管理人員要控制合理投產(chǎn)、合理調(diào)度、組織均衡生產(chǎn)、減少廢品,提高材料利用率,控制原材料定額消耗不超支;4、車間要有專門人員監(jiān)督材料消耗，分析材料消耗定額發(fā)生的偏差,找出原因,追蹤責(zé)任者和提出改進(jìn)措施.(三）、能源消耗的控制。能源消耗在成本中占比重很大，由于我公司產(chǎn)品的加工特殊性,對供熱能源，環(huán)保處理等能源消耗的潛力也很大。能源消耗的控制

13、，主要是燃料動力的控制，即對水、電、煤等消耗的控制。生產(chǎn)部門要嚴(yán)格控制設(shè)施的空運(yùn)轉(zhuǎn)率和無效作業(yè)率（四）、生產(chǎn)工時的控制：生產(chǎn)工時是日常成本控制的重要內(nèi)容，除了勞動部門控制定員人數(shù)和制訂勞動定額外，主要是由車間管理人員對生產(chǎn)現(xiàn)場的勞動（五）、廢品損失的控制：廢品損失對成本有多方面的影響,要認(rèn)真控制廢品損失。將廢品損失指標(biāo)，分解落實(shí)到各車間、班組。以減少廢品造成的損失。對廢品的回收控制,要保證廢品及時挑出、交庫，及時進(jìn)行處理回收殘值。（六)、采購成本控制：完善采購管理，降低采購成本。采購部門在接到公司計(jì)劃時,應(yīng)及時對采購計(jì)劃進(jìn)行評審，進(jìn)行采購分析，決定采購多少以及何時采購.采購計(jì)劃確認(rèn)后，通過詢價(jià)

14、進(jìn)行比值比價(jià),最后綜合供應(yīng)商資質(zhì)、信用、報(bào)價(jià)、售后服務(wù)等因素進(jìn)行合同確認(rèn)。在采購過程中，質(zhì)量部和技術(shù)部應(yīng)對所有的報(bào)價(jià)供應(yīng)商進(jìn)行評定，選取成本最低質(zhì)量最優(yōu)的廠家簽訂合同。另外，倉庫管理人員要控制管理費(fèi)和限額發(fā)料、退料、補(bǔ)料、回收廢料等工作，質(zhì)量、財(cái)務(wù)、工作人員也要不定時到庫房、現(xiàn)場審核確認(rèn)物料的領(lǐng)退,目前倉庫庫存較大，占用了空間和資金。(六）、降低企業(yè)人工成本的途徑：1。減員增效：做到勞動力要素與生產(chǎn)要素的最佳結(jié)合：減員不是單純地為了減幾個人，其目的在于增效。增效，一是效率的提高。通過減員,克服人浮于事、效率低下的現(xiàn)象，實(shí)行優(yōu)勝劣汰、擇優(yōu)上崗、人盡其才、提高勞動生產(chǎn)率，真正地實(shí)現(xiàn)人力資本的增值；

15、二是效益的提高.通過減員，降低人工成本，以最少的投入取得最大的產(chǎn)出。2控制工資總量，搞活內(nèi)部分配：效率優(yōu)先，只有充分地發(fā)揮工資的約束機(jī)制、調(diào)控機(jī)制和激勵機(jī)制的作用,才能得到投入產(chǎn)出的效益.工資不是福利,是一種投入，投入的目的是有效益,盲目的攀比工資水平，不注重工資效益，不注重人工費(fèi)用,最終會導(dǎo)致人工成本上升.工資總額不可以也不可能一味追求提升，我們只有在控制其總額的情況下，充分發(fā)揮其約束、調(diào)控和激勵的作用，搞活內(nèi)部分配，提高企業(yè)的人工效率.因此，工資總量要適度,要符合工效掛鉤的原則,期對計(jì)件工資進(jìn)行評估和調(diào)整,以確保計(jì)件的科學(xué)性、合理性！ 如何在不增加人工成本的前提下,使有限的工資發(fā)揮更大的作

16、用呢？要將有限的工資投入轉(zhuǎn)化成較大的產(chǎn)出,就得有一套靈活的內(nèi)部分配機(jī)制，一是引導(dǎo)職工合理流動；二是激勵職工多作貢獻(xiàn).用經(jīng)濟(jì)手段調(diào)動職工的勞動積極性，對職工按有效勞動分配，從工資制度上要取消檔案工資，全額與效益、貢獻(xiàn)掛鉤浮動。工資要向苦、臟、累、險(xiǎn)崗位傾斜.3、科學(xué)定員、定責(zé)、定崗、定薪，優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)； 加強(qiáng)定員、定責(zé)、定崗、定薪的管理,達(dá)到組織優(yōu)化，通過人員的優(yōu)化提高產(chǎn)出來達(dá)到降低人工成本的目的。確定四定的最優(yōu)化，那就是勞動的.要從研究人員需求的合理構(gòu)成入手，通過增加有效勞動時間，減少消除無效勞動時間以提高工時利用率。其次，通過研究改進(jìn)各種工作流程的工作方法提高工作效率、勞動效率。為了達(dá)到四定

17、的優(yōu)化,還要有一套精干高效、運(yùn)轉(zhuǎn)靈活的組織機(jī)構(gòu),優(yōu)化的勞動組織。機(jī)構(gòu)重疊必然會造成人浮干事，管理不暢、效率低下。四定不科學(xué)，達(dá)不到優(yōu)化，達(dá)不到滿負(fù)荷,勞動力就會造成浪費(fèi)。也就是人工成本的投入伴隨在產(chǎn)品中的勞動價(jià)值部分難以得到市場的承認(rèn)，致使企業(yè)失去競爭的能力。因此要科學(xué)合理制定，要精簡機(jī)構(gòu),撤崗并崗、實(shí)行專業(yè)化管理。以少兒精的人才消耗來取得企業(yè)最大的經(jīng)濟(jì)利益。4、提高勞動者素質(zhì),發(fā)揮人才效益; 勞動者素質(zhì)內(nèi)容包括體能素質(zhì)、智力素質(zhì)、技能素質(zhì)、情趣素質(zhì)、品行素質(zhì)等。其中較為重要的是提高勞動者的智力素質(zhì)和技能素質(zhì)，市場的競爭最終是人才的競爭，提高職工隊(duì)伍整體素質(zhì),充分發(fā)揮企業(yè)各類人才潛在的效益,有利于企業(yè)精簡人員,降低人工成本。六、獎勵辦法以產(chǎn)品銷售發(fā)票為依據(jù),根據(jù)技術(shù)部、生產(chǎn)制造部、采購部上報(bào)資料，由財(cái)務(wù)部、管理中心審核，按以下標(biāo)準(zhǔn)給予獎勵：屬設(shè)計(jì)降成本范圍內(nèi)的，降低額1.2萬元以下的,按20給予技術(shù)部獎勵。超額部分，按30給予獎勵.對于新研發(fā)產(chǎn)品，可由設(shè)計(jì)部門根據(jù)本企業(yè)內(nèi)部實(shí)際再綜合考慮市場,行業(yè)等其他外在因素制定目標(biāo)成本,在目標(biāo)成本以內(nèi)節(jié)約的部分根據(jù)一定比例給予獎勵。屬于生產(chǎn)降低成本范圍的，降低額1萬元以下的,按20給予制造部獎勵;超過部分按30獎勵.屬于采購環(huán)節(jié)降低成本范圍的，