工業(yè)企業(yè)成本核算模擬實驗資料全

1、 工業(yè)企業(yè)成本核算模擬實驗資料第一部分 總體安排一、實驗?zāi)康耐ㄟ^工業(yè)企業(yè)成本會計核算模擬實驗過程，培養(yǎng)與訓(xùn)練在校會計專業(yè)學(xué)生的實際動手操作能力和日常會計業(yè)務(wù)處理能力。二、實驗重點本實驗教程以進行一次近似實際的成本核算全過程的操作，重點突出成本核算的基本方法：逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法，如何結(jié)合分類法來計算產(chǎn)品成本以與直接費用和各項間接費用的歸集與分配。三、實驗程序和課時安排1、 實驗開始前動員與發(fā)放實驗資料和用品（課時2）2、開設(shè)賬戶并登記期初余額 （課時4）3、日常會計業(yè)務(wù)核算的實習(xí) （課時40）a、 12月1日至12月15日的業(yè)務(wù)處理（12課時）b、 12月15日至12月30日的業(yè)務(wù)處理（12課時）c

2、、 12月31日的業(yè)務(wù)處理 （16課時）4、會計報表的編制 （課時6）5、辦理會計檔案和總結(jié) （課時2）6、機 動 （課時4） 合 計 （ 58 ）第二部分 實驗資料第一節(jié) 模擬實習(xí)工廠概況一、工廠概貌：企業(yè)全稱：市京九傢俱總廠性 質(zhì)：全民所有制國有企業(yè)，增值稅一般納稅人法人代表：廠長程興華開戶銀行：市工商銀行營業(yè)部銀行賬號：100658主要產(chǎn)品：048組合傢俱、049組合傢俱生產(chǎn)規(guī)模：年產(chǎn)048組合傢俱1000套、049組合傢俱800套生產(chǎn)組織：該總廠設(shè)有三個基本生產(chǎn)車間：即鋸料加工車間（下稱一車間16人）；白坯傢俱車間（下稱二車間40人）；油漆車間（下稱三車間30人）；并設(shè)有兩個輔助生產(chǎn)車

3、間：即修理車間（13人）；運輸車間（17人）。機構(gòu)設(shè)置：全廠職工人數(shù)149人，生產(chǎn)工人116人，管理部門（22人）共設(shè)廠長辦公室、總務(wù)科、財務(wù)會計科、生產(chǎn)供銷科等，經(jīng)管科（5人，包括常駐外市場營銷人員）；醫(yī)務(wù)所（6人）。生產(chǎn)工藝過程：該廠為大批大量多步驟生產(chǎn)，生產(chǎn)產(chǎn)品所耗用原材料圓木、膠合板都是外購而來。圓木先交第一車間加工處理成048、049傢俱所用各種規(guī)格的方料，第二車間用方料經(jīng)各機床等工藝過程加工成型白坯傢俱，然后再移交第三車間進行油漆。投料狀況：一車間和二車間均在投產(chǎn)時一次投入，油漆車間噴油漆是隨加工進度逐步投入。二、會計核算方法1、 采用科目匯總表核算形式，每隔半月匯總登記總賬。2、

4、 廠部辦公室采用定額備用金制度定額800元，財務(wù)科庫存現(xiàn)金限額是500元，限額不足時，可以按照限額隨時提取現(xiàn)金補足，不受實習(xí)資料業(yè)務(wù)的限制。 3、圓木、膠合板按計劃成本計價組織核算，其他材料按實際成本計價核算，并采用先進先出法計算發(fā)出材料的價格。銷售庫存商品時，其單位成本按月末加權(quán)平均計算。原材料、庫存產(chǎn)成品的收發(fā)業(yè)務(wù)均要求逐筆登賬。 4、低值易耗品采用“五五攤銷法”，因采用實際成本核算，故不須結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異。5、本年度圓木計劃價格每立方1120元，膠合板計劃價格每塊54元。6、工資采用計時工資制，工資費用的分配月末進行，因該廠每月發(fā)放的工資數(shù)額變動不大，故以15號計算的工資作為全月應(yīng)分配數(shù)

5、。按工資總額計提的職工福利費、工會經(jīng)費與統(tǒng)計上的工資總額一致，提取比例分別為14和2。7、固定資產(chǎn)折舊采用簡單的分類折舊率，房屋建筑物類每月按賬面余額乘以月折舊率0.3計提，機器設(shè)備按月折舊率0.7計提。固定資產(chǎn)修理費用每次發(fā)生超過4000元，通過“待攤費用”或“長期待攤費用”賬戶核算，在4000元以下直接計入當(dāng)期成本費用。8、壞賬準備金的計提，按應(yīng)收賬款余額百分比法計提，提取比例4。9、成本計算：采用逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法、分類法結(jié)合計算產(chǎn)品成本。第一車間采用品種法計算二種傢俱的方料成本，期末在產(chǎn)品和半成品之間的成本分配采用約當(dāng)產(chǎn)量法，完工半成品轉(zhuǎn)入第二車間，采用綜合結(jié)轉(zhuǎn)分步法結(jié)轉(zhuǎn)半成品成本，完工半

6、成品數(shù)量全部轉(zhuǎn)入第二車間。第二車間亦采用品種法計算二種白坯傢俱半成品成本，期末也按約當(dāng)產(chǎn)量法將當(dāng)月歸集的生產(chǎn)費用在完工半成品和在產(chǎn)品之間進行適當(dāng)分配。完工半成品數(shù)量和成本采用綜合結(jié)轉(zhuǎn)分步法全部轉(zhuǎn)入第三車間。第三車間，二組傢俱加工噴漆工藝過程基本相似，除半成品成本項目按約當(dāng)產(chǎn)量法計算外，本車間所發(fā)生的料、工費均采用分類法系數(shù)計算。048組合傢俱定為標(biāo)準產(chǎn)品，產(chǎn)成品系數(shù)為1,049組合傢俱系數(shù)為1.4，兩種在產(chǎn)品折合數(shù)量，可先求出在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量，將在產(chǎn)品折合成產(chǎn)成品后，再乘以產(chǎn)成品系數(shù)。上述半成品成本，不對外出售，無須進行成本還原。10、該廠參加社會統(tǒng)籌統(tǒng)一管理，退休人員生活費直接在市社保局發(fā)放；

7、職工住房公積金暫不提取。第二節(jié) 業(yè)務(wù)資料各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生，必須取得合法的原始憑證。對于自制原始憑證，要求自行填制，對于外來原始憑證可參照工業(yè)企業(yè)模擬實習(xí)教程提供的樣式，采取直接提供業(yè)務(wù)容、數(shù)量金額的辦法，然后再根據(jù)這些憑證或資料填制記賬憑證，登記賬簿、編制會計報表（資產(chǎn)負債表和損益表）。一、 2003年12月1日各總賬與有關(guān)明細賬余額：編號總分類賬戶明 細 分 類 賬 戶借或貸余 額賬頁格式1001現(xiàn) 金借5001002銀行存款借387,6501101短期投資債 券借50,0001131應(yīng)收賬款傢俱商場30,186借95,238應(yīng)收賬款百貨商場65,0521133其他應(yīng)收款備用金（廠辦）80

8、0借2,400備用金（寧）1,000其 他 6001141壞賬準備貸1,2001201物資采購修水林場圓木2.5m3借2,6001211原材料圓木50m31120元m356,000借142,200膠合板300塊54元塊16,200油 漆 42,000（實際成本）輔助材料 16,000（實際成本）修理用配件12,000（實際成本）1221包裝物借6,2001231低值易耗品在庫借方余額21,600借27,400在用借方余額18,400攤銷貸方余額12,6001232材料成本差異圓木貸方余額4,000貸3,650三合板借方余額3501243庫存商品048組合傢俱15套2,900 43,500借80

9、,500049組合傢俱10套3,700 37,0004101生產(chǎn)成本合 計借57,592第一車間：048傢俱方料直接材料 1,760直接工資 360制造費用 550049傢俱方料直接材料 2,100直接工資 280制造費用 450第二車間：048白坯傢俱半成品 3,500直接材料 4,300直接工資 1,200制造費用 800049白坯傢俱半成品 3,800直接材料 4,200直接工資 900制造費用 660第三車間：半成品048組合傢俱12,000半成品049組合傢俱12,500直接材料 5,390直接工資 1,470制造費用 1,3721301待攤費用予付保險費1000（12個月攤銷，已攤

10、11個月）借1,800報刊訂閱費800（12個月攤銷，已攤11個月）1402長期債權(quán)投資債券投資（國庫券）借80,0001501固定資產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)870,000借1063,000非經(jīng)營用固定資產(chǎn)180,000不需用固定資產(chǎn) 8,000未使用固定資產(chǎn) 5,0001502累計折舊貸326,0001601工程物資專用材料 32,000借32,0001603在建工程851房屋大修理工程19,000借19,0001911待處理財產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢40,000借39,600待處理流動資產(chǎn)損溢（一）400資產(chǎn)合計借1766,5302101短期借款生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款 200,000貸250,000臨時借款

11、 50,0002121應(yīng)付賬款武寧木材公司52,000貸64,420暫估貨款（膠合板）12,4202181其他應(yīng)付款存入保證金（永來公司）2,000貸2,620職工未領(lǐng)工資（）6202153應(yīng)付福利費貸12,6002171應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 70,210貸102,210應(yīng)交所得稅 32,0002191預(yù)提費用利息支出貸2,0003101實收資本國家投資貸800,0003111資本公積貸22,847.153121盈余公積法定盈余公積 95,200貸123,800公益金 28,6003131本年利潤貸428,032.855101產(chǎn)品銷售收入 6858,000（貸）5102其他業(yè)務(wù)收入23,000（

12、貸）5201投資收益 360（貸）5301營業(yè)外收入 3670（貸）5401產(chǎn)品銷售成本5373,000（借）5402產(chǎn)品銷售稅金與附加13,600（借）5405其他業(yè)務(wù)支出 19,800（借）5501營業(yè)費用 116,000（借）5502管理費用 606,800（借）5503財務(wù)費用 3,375（借）5601營業(yè)外支出 113,600（借）5701所得稅 210,822.15（借）3141利潤分配提取盈余公積借42,000負債與所有者權(quán)益 合計貸1766,530二、 2003年12月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：12月1日，沖銷上月膠合板料到單未到暫估價款12,420元；1日，以現(xiàn)金支付華等四人子女入

13、托費120元；1日，向造漆廠（開戶銀行：市農(nóng)行營業(yè)部，賬號11234302）購入油漆8000元，開具增值稅專用發(fā)票，價稅合計9,360元，當(dāng)即以信匯結(jié)算付訖，材料已驗收入庫。（自填入庫單與委托銀行付款憑證）；1日，修理車間領(lǐng)用輔助材料900元。（自填出庫單）；2日，向木材公司購入圓木5立方1050元，膠合板2000塊，56元，材料已驗收入庫，貨款以轉(zhuǎn)賬支付。（要求自填入庫單與委托銀行付款憑證，對方賬號：0134607，開戶銀行：農(nóng)行營業(yè)部）。2日，填報繳款書繳納上月應(yīng)交增值稅。3日，運輸車隊領(lǐng)用修理用配件1000元。（自填出庫單）4日，二車間軍因公借支差旅費1000元。（自填借據(jù)，開出現(xiàn)金支票

14、）4日，一車間領(lǐng)用圓木27立方，其中用于048組合傢俱12立方，用于049組合傢俱15立方；二車間領(lǐng)用膠合板1100塊，其中用于048組合傢俱600塊、049組合傢俱500塊。（自填出庫單）5日，上月修水林場購入圓木2.5立方，已運抵本廠，并全部驗收入庫。（自填入庫單）5日，根據(jù)銷售合同發(fā)往第一傢俱商城048組合傢俱10套，單位售價3800元；049組合傢俱5套，單位售價4600元，開具增值稅專用發(fā)票，并以銀行存款支付代墊運雜費1200元，貨到匯款。（自填出庫單）5日，上月采購膠合板230塊58元，發(fā)票賬單已到，以轉(zhuǎn)賬支票支付價款13,340元（自制入庫單與委托銀行付款憑證。對方單位：市板材公

15、司，開戶行：市農(nóng)行郊區(qū)營業(yè)所，賬號：100639）。6日，以轉(zhuǎn)賬支票購入各種輔助材料6000元，并已驗收入庫。自填入庫單與委托銀行付款憑證，對方單位：雜品店（小規(guī)模納稅人）開戶銀行、市農(nóng)行營業(yè)部，賬號：0123011636日，以轉(zhuǎn)賬支票向九九商場購入辦公用品2600元，并即領(lǐng)用，其中：一車間300元，二車間600元，三車間350元，修理車間200元，運輸車隊250元、企業(yè)管理部門800元、銷售部門100元。（對方開戶行：市工商行營業(yè)部，賬號：100126）6日，上月傢俱商場，百貨商場所欠貸款均已收到（傢俱商場支票已存入銀行，百貨商場信匯收賬通知已收）。7日，轉(zhuǎn)賬支付市勞動保險局本月職工退休人員

16、社會統(tǒng)籌基金6380元（對方開戶行：市工商行營業(yè)部，賬號：100628）7日，三車間生產(chǎn)領(lǐng)用輔助材料500元。（自制出庫單）7日，以銀行存款支付電視臺電視廣告費2400元（對方開戶行：市工商行營業(yè)部，賬號：100378） 7日，以現(xiàn)金支付山家屬喪葬費218元。8日，以轉(zhuǎn)賬支票支付運輸車隊在市加油站加油費2900元。（該廠汽油是使用時直接在加油站購買。對方單位：青港加油站（小規(guī)模納稅人），開戶銀行：市農(nóng)行青港分理處，賬號：601476）8日，寧因公外出返回，報銷差旅費760元退回現(xiàn)金240元。（自填差旅費報銷單）8日，經(jīng)批準本廠不需用設(shè)備8000元有償調(diào)撥給振昌工廠，已提折舊2560元，雙方協(xié)商

17、作價5500元，款待收。（自制固定資產(chǎn)調(diào)撥單）9日，從市木器社調(diào)入049加工設(shè)備一臺，原值34000元，現(xiàn)行調(diào)撥價35000元，協(xié)商作價28000元，運雜費1500元已由銀行存款支付，設(shè)備款暫未付，調(diào)入后，交修理車間安裝調(diào)試。（自制固定資產(chǎn)調(diào)撥單，對方運輸單位：市郊區(qū)運輸公司，開戶行：市農(nóng)行郊區(qū)營業(yè)部，賬號：68003129日，修理車間為安裝049設(shè)備領(lǐng)用輔助材料2400元。（自制出庫單）10日，完工驗收入庫產(chǎn)成品048組合傢俱30套，049組合傢俱20套。（按上月單位成本估價入庫，月末計算成本前沖轉(zhuǎn)，然后，再按規(guī)定計算產(chǎn)品成本，自制入庫單）10日，運輸車間領(lǐng)用低值易耗品一批，共計原價1500

18、元。（自制出庫單）10日，修理車間為安裝049設(shè)備領(lǐng)用工程物資3000元。（自制出庫單） 10，申報繳款書，支付上月應(yīng)交所得稅32000元。11日，支付職工定點醫(yī)院醫(yī)藥費9600元，其中代墊家屬醫(yī)藥費890元（地區(qū)醫(yī)院，開戶行：市工商行潯陽分理處，賬號：0100328）11日，支付從市木器社調(diào)入設(shè)備價款。（開戶行：市農(nóng)行營業(yè)部，賬號：6800306）11日，供應(yīng)科報銷車費120元。（自填差旅費報銷單）12日，由省建一處承包修理851房屋大修理工程，招標(biāo)議定全部維修總費用28000元，包工包料，現(xiàn)工程已按期完工，經(jīng)驗收合格后付清余款。（省建一處開戶行：市工商行青云辦，信匯賬號：01301603）

19、12日，持有短期債券投資50000元到期共獲本利50375元存入銀行。（自制送存單）12日，以轉(zhuǎn)賬支票退還永來公司存入保證金2000元（開戶行：市工商行營業(yè)部，賬號：100369）12日，從造漆廠購入油漆43000元，開具增值稅專用發(fā)票，價稅合計50310元，材料已驗收入庫，信匯結(jié)算賬號查前。（自制入庫單與委托銀行付款憑證）12日，售給傢俱商場048組合傢俱20套，單位售價3800元，049組合傢俱10套，單位售價4600元，開具增值稅專用發(fā)票，收到轉(zhuǎn)賬支票存入銀行。（自制出庫單與支票進賬單）13日，向個體戶門店購入炊具560元，直接交廠食堂使用。（普通銷售發(fā)票，現(xiàn)金付訖）13日，有償調(diào)給振昌

20、工廠設(shè)備價款5500元已轉(zhuǎn)賬支票收訖。13日，上月轉(zhuǎn)入待處理流動資產(chǎn)盈盤系輔助材料，屬于二車間量差，經(jīng)廠部辦公會議決定批準轉(zhuǎn)銷。13日，上月轉(zhuǎn)入待處理固定資產(chǎn)損失，經(jīng)查明系自然侵蝕損毀，經(jīng)廠部辦公會議決定批準轉(zhuǎn)銷。14日，廠部組織職工學(xué)習(xí)技能，支付外聘教師授課費300元，本人開出領(lǐng)款單，經(jīng)批準，現(xiàn)金付訖。15日，提取現(xiàn)金 元發(fā)放工資。（自制現(xiàn)金支票，工資結(jié)算匯總表是附表一）并結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項（包括代扣廠職工宿舍住房租金，代墊水電費，代墊家屬醫(yī)藥費）16日，支付職工樊興生活困難補助費200元，開具領(lǐng)款單。16日，一車間報銷職工外出學(xué)習(xí)技術(shù)差旅費620元，銀行存款付訖。（自填差旅報銷單，現(xiàn)金支票付訖）

21、16日，開出銀行匯票30000元，向五交化公司采購油漆。16日，以轉(zhuǎn)賬支票向勞保用品商店（小規(guī)模納稅人）購入橡皮手套380元，即交三車間領(lǐng)用。（對方開戶行：市潯陽工商分理處，賬號：1013642）16日，二車間領(lǐng)用木炭2000元（系輔助材料）系一般消耗。（自填出庫單。17日，企業(yè)管理部門領(lǐng)冬季取曖木炭700元。（自填出庫單）17日，發(fā)往百貨公司048組合傢俱15套，單位售價3800元，049組合傢俱15套，單位售價4600元，開具增值稅專用發(fā)票，并以支票代墊運費2600元，貨到匯款。（自填出庫單，郊區(qū)運輸公司開戶行：市農(nóng)行郊區(qū)營業(yè)部，賬號：6800312）17日，本月5日發(fā)往第一傢俱商城048

22、組合傢俱2套，因質(zhì)次同意每套折價200元處理，余額均全部信匯到賬。17日，郵局予收明年報刊雜志費3768元，轉(zhuǎn)賬支付。（對方開戶行：市工商行潯陽分理處100287）18日，完工驗收入庫產(chǎn)成品048組合傢俱30套，049組合傢俱20套（按上月末單位成本估價入庫，自填入庫單）。18日，一車間領(lǐng)用圓木30立方，其中用于048組合傢俱15立方，用于049組合傢俱15立方；二車間領(lǐng)用膠合板900塊，其中用于048組合傢俱500塊；049組合傢俱400塊。（自填出庫單）18日，財務(wù)科購買立信賬簿、憑證等1250元以備使用。（對方單位：市文化用品商店，開戶行：市工商行營業(yè)部，賬號：100386）19日，支付

23、職工云山生活困難補助費100元。（開具領(lǐng)款單，付現(xiàn)金）19日，委托銀行信匯支付前欠武寧木材公司貨款52000元（對方開戶行武寧縣農(nóng)行營業(yè)部，賬號：6801372）19日，向修水林場購入圓木20立方，購入價（含運費）1040元，貨款待付，材料已驗收入庫。（自填入庫單）20日，以轉(zhuǎn)賬支票支付三車間保健飲料費270元。（對方單位：九九商城，開戶行市工商行營業(yè)部，賬號：100126）20日，退休職工躍進報銷醫(yī)藥費130元。20日，以現(xiàn)金支付職工萬家樂報銷函大學(xué)費600元。21日，銀行通知支付第四季度借款利息共計3125元（銀行貸款年利率5，已予提借款利息查閱予提費用明細賬）21日，收到本月17日發(fā)往百

24、貨公司傢俱貨款與代墊運費150020元，銀行通知信匯結(jié)算聯(lián)已到賬。21日，本月9日從市木器社調(diào)入049加工設(shè)備，已由修理車間安裝調(diào)試完畢，經(jīng)該車間計算應(yīng)負擔(dān)的工料費合計870元應(yīng)予結(jié)轉(zhuǎn)，設(shè)備立即交付二車間使用。（自填到賬通知書）22日，向本市聯(lián)盛集團公司銷售048組合傢俱20套單位售價3780元，049組合傢俱10套單位售價4586元，已開具增值稅專用發(fā)票，對方即以轉(zhuǎn)賬支付入賬。（自填發(fā)票和自填出庫單）22日，銷售給本市個體戶江048組合傢俱三套，單位售價4422.60元，現(xiàn)金送存銀行，開具工業(yè)企業(yè)統(tǒng)一銷售發(fā)票。（自填出庫單和現(xiàn)金繳款單）22日，支付職工子弟學(xué)校經(jīng)費4200元。（廠子弟學(xué)校開戶

25、行：市農(nóng)行營業(yè)部，賬號：0134008）23日，二車間領(lǐng)用膠合板200塊，其中用于048組合傢俱60塊，用于049組合傢俱140塊。（自填出庫單）23日，以銀行轉(zhuǎn)賬支付電信局費720元（對方開戶行：市工商行營業(yè)部，賬號：100372）23日，銀行通知支付本月自來水費1598元。（水費分配月末進行）23日，根據(jù)借貸合同，武寧木材公司發(fā)來圓木25立方1040元，并代墊運雜費1600元，材質(zhì)數(shù)量均驗收合格入庫，貨款與運雜費暫未付。（自填入庫單）24日，以銀行存款支付日報廣告費1050元。（對方開戶行：市工商行營業(yè)部，賬戶：100379）24日，售給東風(fēng)傢俱總店048組合傢俱7套，單位售價3860元，

26、049組合傢俱8套，單位售價4580元，已開具增值稅專用發(fā)票，貨到匯款。（自填出庫單和銷售發(fā)票）24日，一車間報廢低值耗品一批，原價2000元，殘值160元，以輔助材料入庫。（自制入庫單）24日，廠醫(yī)務(wù)所以轉(zhuǎn)賬支票向醫(yī)藥公司購入常用中、西藥品一批，計1680元。（對方開戶行：市工商行營業(yè)部，賬號：100462）24日，三車間生產(chǎn)領(lǐng)用輔助材料3860元，機修理車間領(lǐng)用輔助材料6300元辦理出庫匯總手續(xù)。（自填出庫單）25日銀行通知支付本月電費51792元。（對方單位：市供電局，開戶行：市工商營業(yè)部，賬號：100963）（電費分配月末進行）25日，二車間報廢低值易耗品一批，原價2800元，殘值28

27、0元，以輔助材料入庫。（自填入庫單）25日，五交化公司購進油漆26800元，并已驗收入庫，余款已通過銀行退回本廠。（自填入庫單）26日，收回上月職工欠款250元。（原賬戶“其他應(yīng)收款其他）26日，廠部報銷招待餐費320元。27日，三車間本月領(lǐng)用包裝物3000元（采用一次攤銷法）27日，二車間軍出差歸來報銷差旅費960元，余款退回。28日，報銷運輸車隊汽車加油費3840元（對方開戶行、賬號查前）。28日，以轉(zhuǎn)賬支票支付向勞保用品商店購入各種勞動保護用品費用2200元，并已分發(fā)各車間使用。其中：一車間280元，二車間310元，三車間910元，修理車間300元，運輸車隊400元。（對方開戶行、賬號查

28、前）29日，售給第一傢俱商城048組合傢俱10套，單位售價3860元，049組合傢俱17套，單位售價4586元，開具增值稅專用發(fā)票并以銀行存款支付代墊運雜費2100元，貨到匯款結(jié)算。（自填出庫單）29日，讓售給市木器社油漆9000元（油漆成本7500元，已發(fā)貨但未收到貨款。（自填出庫單同時結(jié)轉(zhuǎn)成本）30日，經(jīng)營科匯總檢報當(dāng)月駐外房租辦公費等1680元，開具現(xiàn)金支票。31日，三車間本月共領(lǐng)耗油漆89000元。（自填出庫單）31日，根據(jù)本月工資結(jié)算匯總表，分配本月工資費用。并按規(guī)定比例計提職工福利費和工會經(jīng)費。（需編制工資分配與計提工資附加費計算表見附表一、附表二）31日，按規(guī)定提取本月固定資產(chǎn)折

29、舊費。（需編制固定資產(chǎn)折舊計算表見附表三）31日，分配本月電費，按本月實際付款數(shù)107900度，51792元分配。（需編制外購動力分配表，見附表四）31日，分配本月水費，按本月實際付款數(shù)1598元分配。（需編制外購水費分配表，見附表五）31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)負擔(dān)的待攤費用。（需編制待攤費用分配表，見附表六）31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月領(lǐng)用材料應(yīng)分攤的計劃成本差異。（見附表七）31日，歸集與分配本月應(yīng)負擔(dān)的輔助生產(chǎn)費用。按一次交互分配法，修理車間按修理總工時分配，運輸車隊按行駛總公里分配，并要求編制輔助生產(chǎn)費用分配表，其應(yīng)分配的費用查各該輔助明細賬。（需編制輔助生產(chǎn)費用分配表：見附表八）（1）修理車間為各部門的

30、修理工時：一車間 420小時 二車間 950小時 三車間 430小時運輸車隊 500小時 管理部門 300小時 合計 2600小時（2）運輸車隊為各部門的運輸公里數(shù)：一車間 1800公里 二車間 525公里 三車間 1580公里修理車間 380公里 管理部門 1900公里 合計 6185公里31日，結(jié)轉(zhuǎn)各車間制造費用，并在各車間所屬產(chǎn)品之間進行分配，分配標(biāo)準按各產(chǎn)品實際生產(chǎn)工時數(shù)，有關(guān)工時記錄資料見附表九，其中三車間制造費用全數(shù)轉(zhuǎn)入三車間生產(chǎn)成本明細賬。（需編制制造費用分配表：見附表十）31日，完工驗收入庫產(chǎn)成品048組合傢俱26套，049組合傢俱24套。（按上月末單位成本估價入庫，自填入庫單

31、）31日，成本計算：（1）本月生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間進行分配。一車間：048、049傢俱方料半成品和月末在產(chǎn)品成本按約當(dāng)產(chǎn)量比例分配；二車間：048、049白坯傢俱半成品和月末在產(chǎn)品成本按約當(dāng)產(chǎn)量比例分配。三車間：048、049產(chǎn)成品和期末在產(chǎn)品的計算：半成品成本項目按約當(dāng)產(chǎn)量比例計算，本車間直接發(fā)生的費用均按分類法系數(shù)計算，048傢俱為標(biāo)準產(chǎn)品，049傢俱為標(biāo)準產(chǎn)品系數(shù)為1.4。（2）本月產(chǎn)量與工時記錄資料：見附表九。（3）結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品實際成本。（各車間生產(chǎn)成本計算單需自行計算編制，格式見附表十一；并編制產(chǎn)成品入庫匯總表，見附表十二）。31日，結(jié)轉(zhuǎn)各產(chǎn)品銷售成本。（需編制產(chǎn)品

32、銷售成本計算表見附表十三）31日，計算債券投資（國庫券）的本年應(yīng)收利息收入。（平價購入五年期，票面利率5，到期一次還本付息，投資金額查前資料）31日，按4壞賬提取比例計提本年的壞賬準備金。31日，結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售收入，其他業(yè)務(wù)收入，投資收益，營業(yè)外收支同時結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本，其他業(yè)務(wù)成本，管理費用，營業(yè)費用，財務(wù)費用等。31日，按所得稅稅率33與本月應(yīng)納稅所得額計提應(yīng)交所得稅。31日，結(jié)轉(zhuǎn)所得稅。31日，按稅后凈利潤10和5分別計提法定盈余公積金和公益金。31日，按剩余利潤的60分配給投資者。31日，結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶至“利潤分配”賬戶。31日，結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配各明細賬戶。31日，結(jié)賬。（結(jié)出各總賬與

33、其所屬明細表的余額）31日，編制會計報表。（按要求只編制資產(chǎn)負債表和利潤表）附表一： 工資結(jié)算匯總表 2003年12月份車 間部 門標(biāo)準工資獎金報煤津貼付食補貼夜班津貼應(yīng)付工資代 扣 款 項實發(fā)工資房租水電藥費小計一車間生產(chǎn)工人8060240036048040011700360240130730管理工人16504809012023406060120二車間生產(chǎn)工人19800720010801440600301208607002801840管理工人212064012016030408010060240三車間生產(chǎn)工人1550052507501000500230006755002601435管理工人2

34、6008001502003750100100200修理車間58502340390520809180280260540運輸車隊10710357051068018015650360340700企業(yè)管理人員154004200660880211406604401601260企業(yè)銷售人員30009501502004300120100220醫(yī)務(wù)人員324010801802404740130120250長期病假人員4003040470252045合 計8833028910447059601760129430371029808907580附表二：工資分配、提取職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費計算表2003年

35、12月份有關(guān)會計科目分本率應(yīng)分配的工資應(yīng)計提福利費應(yīng)計提工會經(jīng)費教育經(jīng)費本月控制數(shù)生產(chǎn)成本一車間 048方料 049方料生產(chǎn)成本二車間 048白坯 049白坯生產(chǎn)成本三車間制造費用一車間 二車間 三車間生產(chǎn)成本修理車間 運輸車隊管理費用營業(yè)費用應(yīng)付福利費 合 計附表三： 固定資產(chǎn)折舊計算表2003年12月份使用部門與類別經(jīng)營用固定資產(chǎn)一車間房屋建筑物100,0000003機器設(shè)備180,0000007二車間房屋建筑物120,0000003機器設(shè)備222,0000007三車間房屋建筑物90,0000003機器設(shè)備110,0000007企業(yè)管理部門房屋建筑物48,0000003小 計870,000

36、00非經(jīng)營用固定資產(chǎn)房屋建筑物180,0000003合 計附表四： 外 購 動 力 分 配 表2003年12月份有關(guān)會計科目耗電度數(shù)分配率應(yīng)分配金額生產(chǎn)成本 一車間 048方料22,200 （生產(chǎn)耗用） 049方料25,300 （生產(chǎn)耗用）生產(chǎn)成本 二車間 048白坯10,200 （生產(chǎn)耗用） 049白坯12,200 （生產(chǎn)耗用）生產(chǎn)成本 三車間12,000 （生產(chǎn)耗用）制造費用 一車間4,800 （一般耗用） 二車間4,000 （一般耗用） 三車間4,200 （一般耗用）生產(chǎn)成本 修理車間4,000 運輸車隊2,000管理費用：7,000 合 計107,900048附表五： 外 購 水 費

37、分 配 表 2003年12月份有關(guān)會計科目耗用水量（單位：m3）分配率應(yīng)分配金額生產(chǎn)成本 三車間生產(chǎn)耗用 400 m3制造費用 一車間一般耗用 180 m3制造費用 二車間一般耗用 600 m3制造費用 三車間一般耗用 185 m3生產(chǎn)成本修理車間 115 m3生產(chǎn)成本運輸車隊 163 m3管理費用 357 m3 合 計 2000 m30.799附表六： 待 攤 費 用 計 算 表 2003年12月份有關(guān)會計科目予付保險費予付報刊費總 額待攤月數(shù)本月攤?cè)肟?額待攤月數(shù)本月攤?cè)牍芾碣M用辦公費 其 他 合 計附表七： 領(lǐng)用圓木膠合板材料匯總表2003年12月 領(lǐng)料單自號至號 單位：元領(lǐng)用部門與產(chǎn)品圓 木膠 合 板數(shù)量(立方)計劃單價金額成本差異數(shù)量(塊)計劃單價金額成本差異一車間048方料27112030240049方料30112033600二車間048白坯11605462640049白坯