房地產(chǎn)企業(yè)所得稅清算主表

1、附件8:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)清算表主表填表日期： 金額單位：元（列至角分）行次項(xiàng)目金額開發(fā)項(xiàng)目名稱：行次項(xiàng)目金額1一、完工項(xiàng)目銷售收入（附表一第1行第14列）2二、完工項(xiàng)目銷售成本（附表三第3行第6列）3三、實(shí)際毛利額（1-2）4四、實(shí)際毛利率（3÷1）（%）5五、稅金及附加（6+7）6其中：營業(yè)稅金及附加7土地增值稅8六、預(yù)計(jì)毛利額（9+10+11+12）9其中：預(yù)售年度的預(yù)計(jì)利潤合計(jì)10預(yù)售年度的期間費(fèi)用合計(jì)11預(yù)售年度的稅金及附加合計(jì)12預(yù)售年度的其他支出合計(jì)13七、實(shí)際毛利額與預(yù)計(jì)毛利額的差額（3-8）經(jīng)辦人： 法定代表人：填表說明：1本表適用符合關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得

2、稅處理辦法的通知（國稅發(fā)200931號(hào)）第三條規(guī)定完工條件、進(jìn)行項(xiàng)目清算的從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）。該表分開發(fā)項(xiàng)目填報(bào)。（一） 各行的填報(bào)（二） 1、第1行“完工項(xiàng)目銷售收入”填報(bào)企業(yè)符合國稅發(fā)200931號(hào)第三條規(guī)定完工條件的開發(fā)產(chǎn)品全部銷售收入，金額為附表一的第1行第14列“實(shí)現(xiàn)銷售收入”2、第2行“完工項(xiàng)目銷售成本” 填報(bào)企業(yè)符合國稅發(fā)200931號(hào)第三條規(guī)定完工條件的已售開發(fā)產(chǎn)品銷售成本，金額為附表三的第3行第6列“已售成本”。3、第3行“實(shí)際毛利額”填報(bào)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品的實(shí)際毛利額，金額等于本表第1-2行。4、第4行“實(shí)際毛利率”填報(bào)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品的實(shí)際毛利率。

3、5、第5行“稅金及附加”填報(bào)企業(yè)銷售本開發(fā)項(xiàng)目應(yīng)負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及土地增值稅。金額等于本表第6+7行。6、第6行“營業(yè)稅金及附加” 填報(bào)企業(yè)銷售本開發(fā)項(xiàng)目應(yīng)負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加。7、第7行“土地增值稅”填報(bào)企業(yè)銷售本開發(fā)項(xiàng)目負(fù)擔(dān)的土地增值稅；地稅主管部門未進(jìn)行土地增值稅清算的企業(yè)填報(bào)按地稅主管部門規(guī)定的預(yù)征率實(shí)際繳納的土地增值稅。8、第8行“預(yù)計(jì)毛利額”填報(bào)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品的預(yù)計(jì)毛利額，金額等于本表第9+10+11+12行。9、第9行“預(yù)售年度的預(yù)計(jì)利潤合計(jì)”填報(bào)企業(yè)計(jì)入取得銷售收入當(dāng)年應(yīng)納稅所得額的預(yù)計(jì)利潤合計(jì)。10、第10行“預(yù)售年度的期間費(fèi)用合計(jì)”填報(bào)企業(yè)本開發(fā)項(xiàng)目以前年度未稅前扣除的期間費(fèi)用。多項(xiàng)目同時(shí)開發(fā)的，要將期間費(fèi)用按合理比例在各項(xiàng)目之間分?jǐn)偂?1、第11行“預(yù)售年度的稅金及附加合計(jì)” 填報(bào)企業(yè)本開發(fā)項(xiàng)目以前年度未稅前扣除的稅金及附加。12、第12行