中國石化公司內(nèi)部控制與業(yè)務計劃流程匯總115

1、1 / 23一、 前言1編制內(nèi)部操縱手冊的背景為規(guī)范中國石油化工股份有限公司 （以下簡稱“股 份公司”）的治理，貫徹中華人民共和國公司法 、 中華人民共和國證券法 、中華人民共和國會計 法以及其他有關法律、法規(guī)，滿足國內(nèi)外資本市 場對上市公司的監(jiān)管要求，股份公司特制定內(nèi)部 操縱手冊，作為建立、執(zhí)行、評價及驗證內(nèi)部操縱 的依據(jù)。完整的內(nèi)部操縱體系和完善的內(nèi)部操縱制度，是約束、規(guī)范企業(yè)治理行為的準則，是減少風險的重大措施。實施內(nèi)部操縱能夠及時發(fā)覺和糾正各種錯弊及不法行為，有利于保證資產(chǎn)安全、完整，保證經(jīng)營成果與財務狀況 真實、可靠。其必要性表現(xiàn)為： 一是建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善法人治理結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)經(jīng)營

2、 機制的轉(zhuǎn)換，加強企業(yè)治理，提高企業(yè)經(jīng)營業(yè)績，改善 企業(yè)財務狀況。二是貫徹我國有關法律法規(guī)， 遵循美國薩班斯-奧克斯利法案等國內(nèi)外資本市場監(jiān)管需求，提高會計信息質(zhì)量。2 / 23三是積極參與競爭、 努力降低風險。 隨著市場競爭日 趨激烈和信息技術高度進展， 以及全球經(jīng)濟一體化的 進程加速，股份公司所面臨的風險也逐漸加大。 建立 健全有效的內(nèi)部操縱制度， 是防范風險、 提高經(jīng)營治 理效率和效果的重要措施。四是建立統(tǒng)一規(guī)范的內(nèi)部操縱制度， 使股份公司各項 規(guī)章制度成為系統(tǒng)性、 可操作性和包容性專門強的內(nèi) 部治理制度，更為有效地體現(xiàn)股份公司治理理念。2內(nèi)部操縱手冊遵循的差不多原則2.1合規(guī)性原則合規(guī)

3、性是指企業(yè)內(nèi)部操縱制度必須符合國家的法 律、法規(guī)和政策；符合股份公司上市地（上海、香 港、紐約、倫敦）證券監(jiān)管機構(gòu)有關上市公司的法 律、法規(guī)和要求。2.2全面性與系統(tǒng)性原則內(nèi)部操縱手冊涉及股份公司經(jīng)營活動的各個方面，其內(nèi)部監(jiān)督和操縱貫穿于經(jīng)營治理活動的全過 程并涉及全體職員。股份公司的每一個職員既是內(nèi)3 / 23部操縱的主體，又是內(nèi)部操縱的客體；既要對其負責的作業(yè)實施操縱， 又要受到其他人員或制度的監(jiān) 督與制約。內(nèi)部操縱手冊使股份公司內(nèi)部各部門、各崗位形成較為系統(tǒng)的既互相制約又具有縱橫交錯關系的統(tǒng)一整體，確保各部門和各崗位均能按特定的目標相互協(xié)調(diào)地發(fā)揮作用，最終實現(xiàn)股份公司內(nèi)部操縱 的總體目標

4、。2.3內(nèi)部牽制及不相容原則內(nèi)部牽制是指在部門與部門、職員與職員以及各崗位之間所建立的互相驗證、互相制約的關系，屬于企業(yè)內(nèi)部操縱制度一個重要組成部分。其要緊特征是將有關責任進行分配，使單獨的一個人或一個部門對任何一項或多項經(jīng)濟業(yè)務活動沒有完全的處理權，必須通過不相容的其他部門或人員的驗證、核對和制約。2.4權責明確、獎懲結(jié)合原則依照各部門和崗位的職能與性質(zhì)，明確各部門及人 員應承擔4 / 23的責任并給予相應的權限,制定操作規(guī)則 和處理程序，確定追究、查處責任的措施與獎懲方 法等，使權有所屬，責有所歸，利有所享，幸免發(fā) 生越權或互相推諉的現(xiàn)象。2.5成本效益原則在內(nèi)部操縱活動中貫徹成本效益原則

5、，確實是要力爭以最少的操縱或最低治理成本獵取最大的經(jīng)濟效益。要實行有選擇的操縱；要努力降低操縱成本，盡量精簡機構(gòu)和人員，改進操縱方法和手段，提高 效率。2.6可操作性原則內(nèi)部操縱手冊 必須符合股份公司實際， 不管是業(yè) 務流程操縱點的設置， 依舊授權項目權限的確定， 都 要考慮實際治理工作中是否可行，保證其可操作性。2.7包容性原則內(nèi)部操縱手冊是依據(jù)股份公司現(xiàn)行各項治理制度，為操縱風險而編制的一系列業(yè)務流程操縱體系， 內(nèi)容涵蓋投資、生產(chǎn)、經(jīng)營、財務、監(jiān)督檢查等方 方面面。內(nèi)部操縱手冊力求幸免與其他制度相矛 盾，盡可能包容不同企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)操縱度。對確實 脫離實際的其他各項治理制度，應及時修改、完善

6、， 并以內(nèi)部操縱手冊規(guī)定為準。2.8信息反饋原則5 / 23確定與操縱工作有關的人員在信息傳遞中的任務與責任，規(guī)定信息的傳遞程序、收集方法和時刻要求等事項，建立嚴密的記錄、報告等信息反饋系統(tǒng)。3內(nèi)部操縱手冊的適用范圍內(nèi)部操縱手冊 適用于總部、 分公司和全資子公司 （直 屬研究院適用研究院內(nèi)部操縱手冊 ）。分公司和全資 子公司按照更嚴、更細、更具體的原則，結(jié)合實際制定 相關實施細則，實施細則必須符合股份公司內(nèi)部操縱 手冊的要求。控股子公司應當參照股份公司內(nèi)部操縱手冊 ，結(jié) 合自身特點，按照“業(yè)務必須覆蓋股份公司內(nèi)部操縱手冊中對應的所有規(guī)定內(nèi)容，權限比照分公 司”的原則，制定內(nèi)控手冊，履行本公司董

7、事會審 批程序后，報股份公司內(nèi)控辦公室備案。股份公司總部、分公司、全資子公司和控股子公司 執(zhí)行內(nèi)部操縱手冊適用的業(yè)務流程，參見內(nèi) 部操縱手冊附則二。適用的專門業(yè)務流程，需報 股份公司內(nèi)控辦公室批準后執(zhí)行。6 / 23內(nèi)部操縱定義內(nèi)部操縱是為適應國內(nèi)外證券機構(gòu)監(jiān)管要求，提高風險 治理能力和經(jīng)營治理水平，由股份公司董事會、治理層 及其全體職員實施的，為經(jīng)營活動的效率和效果、財務 報告的可靠性、相關法律法規(guī)的遵循性等目標的實現(xiàn)而 提供合理保證的過程。 內(nèi)部操縱要緊由內(nèi)部環(huán)境、風險 評估、操縱活動、 信息溝通及監(jiān)督檢查等五個方面構(gòu)成： （1）內(nèi)部環(huán)境 是阻礙、 制約內(nèi)部操縱建立與執(zhí)行的各種 內(nèi)部因素的

8、總稱，是實施內(nèi)部操縱的基礎。內(nèi)部環(huán)境要 緊包括治理結(jié)構(gòu)、 組織機構(gòu)設置與權責分配、 企業(yè)文化、 人力資源政策、內(nèi)部審計機制、反舞弊機制等。（2）風險評估 是及時識不、 科學分析和評估阻礙股份公 司目標實現(xiàn)的各種不確定因素并制定應對策略的過程。風險評估要緊包括風險識不、風險衡量、風險應對和風 險報告。（3）操縱活動 是指依照風險評估結(jié)果、 結(jié)合風險應對策 略，采納恰當?shù)牟倏v措施以確保內(nèi)部操縱目標得以實現(xiàn) 的政策和程序，是實施內(nèi)部操縱的具體方式。操縱措施的選擇應當結(jié)合企業(yè)具體業(yè)務和事項的特點與要求，要緊包括職責分離操縱、授權與審批操縱、預算操縱、財 產(chǎn)愛護7 / 23操縱、分析與報告操縱、績效考評

9、操縱、信息技 術操縱等。（4）信息溝通 是指及時、 準確、 完整地收集與股份公司 經(jīng)營治理相關的各種信息，并使這些信息以適當?shù)姆绞?在有關層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的 過程，是實施內(nèi)部操縱的重要條件。信息與溝通要緊包 括信息的收集機制以及內(nèi)部與外部有關方面的溝通機制 等。（5）監(jiān)督檢查 是對內(nèi)部操縱的有效性進行檢查評價， 形 成書面報告并作出相應處理的過程，是實施內(nèi)部操縱的 重要保證。監(jiān)督檢查要緊包括對建立并執(zhí)行內(nèi)部操縱的 整體情況進行持續(xù)性監(jiān)督檢查，對內(nèi)部操縱的某一方面 或者某些方面進行專項監(jiān)督檢查，以及提交相應的檢查 報告、提出有針對性的改進措施等。三、 股份公司內(nèi)部操縱現(xiàn)狀

10、1股份公司內(nèi)部環(huán)境1.1股份公司的企業(yè)文化股份公司持續(xù)推行和弘揚“競爭、開放、規(guī)范、誠信”的企業(yè)文化。努力在擴大資源、拓展市場、降本增效、8 / 23嚴謹投資等方面取得新的突破，將股份公司建設成為一個主業(yè)突出、股權多元、資產(chǎn)優(yōu)良、科技創(chuàng)新、治理科 學、財務嚴謹、 具有國際競爭力的一體化能源化工公司。1.2職員守則股份公司制定規(guī)范的職員守則和書面政策聲明，并傳達到全體職員，做到人人遵紀守法、老實守信。提供職業(yè) 道德操守方面的指導和培訓， 使全體職員養(yǎng)成 “守法紀、 講誠信”的意識，在一般和特定環(huán)境下都能夠做出正確 的推斷并采取恰當?shù)男袆印?.3公司組織結(jié)構(gòu)股份公司已按現(xiàn)代企業(yè)制度的要求， 建立了

11、由股東大會、董事會、監(jiān)事會、總裁班子構(gòu)成的公司治理結(jié)構(gòu)。并進一步致力于內(nèi)部結(jié)構(gòu)緊密化，完善上、中、下游一體化產(chǎn)業(yè)鏈，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。股份公司董事會授權董事長決 定公司內(nèi)部治理機構(gòu)、分支機構(gòu)的設置。1.4董事會及其下設的審計委員會9 / 23股份公司章程明確規(guī)定了董事會的職權、性質(zhì)、董事會議事規(guī)則及授權。公司提名董事會及其下設的審計委員 會成員時，充分考慮了以下因素：成員的經(jīng)驗； 相關于治理層的獨立性； 外部董事的比例；其成員參與治理的程度；所采取措施的適宜性；對治理層提出問題的深度和廣度；成員與內(nèi)部、外部審計人員之間的關系。1.5責任分配與授權治理股份公司實行不相容職務、崗位分離制度。遵循互相制

12、約、權力分割、稽核對證等原則，關鍵崗位的設置體現(xiàn)了不相容職務分離原則，使不同崗位真正 起到相互制約、相互監(jiān)督的作用。股份公司嚴格實行授權治理，通過頒布“中國石油化工股份有限公司權限指引” ，在采購、成本、費用支出、銷售、資金、資本支出、資產(chǎn)、關聯(lián)交易、合并報表、重大事項、信息、生產(chǎn)運行、安全環(huán)保、稅務治理、合同 治理15個方面， 明確從股東大會到董事會、 董事長、 總 裁班子、總部各職能部門與事業(yè)部到分公司各層面的授 權原則與權限劃分標準。10 / 231.6激勵與約束股份公司執(zhí)行激勵與約束相結(jié)合的人力資源政策，不斷完善職員招聘與選拔的原則及操作程序；對職員進行企業(yè)文化和道德價值觀的導向培訓；

13、對違反職員守則的一切行為，制訂紀律約束與處罰措施；對業(yè)績良好的職員，制訂具有獎勵和激勵作用的酬 勞打算；依照時期性的業(yè)績評價結(jié)果，對職員予以 指導和獎罰。1.7反舞弊機制監(jiān)督渠道： 對外建立供應商、 客戶投訴熱線， 通過電 視、報紙等媒體， 公布投訴熱線電話， 鼓舞股份公司 利益相關者對股份公司內(nèi)部職員的違規(guī)違紀行為、 阻 礙股份公司形象的其他行為進行舉報和投訴；對內(nèi)設 立職員投訴信箱，方便每一位職員對發(fā)覺的違反股份公司內(nèi)操縱度的行為及其他違法違紀行為進行舉報 和投訴。通過建立全方位內(nèi)外部監(jiān)督渠道， 促進法律 法規(guī)及股份公司內(nèi)部規(guī)章制度的有效遵循。監(jiān)察工作機制： 監(jiān)察部門為內(nèi)外部監(jiān)察的歸口治理部門， 負責制定內(nèi)外部監(jiān)察處理工作程序和處理標準，明確各 類內(nèi)外部監(jiān)督的相關責任部門。監(jiān)察部門定期對各類舉 報、投訴進行收集11 / 23和分類，下達監(jiān)察建議書 ，責成相 關責任部門限期落實或處理。 各相關責任部門在接到 監(jiān) 察建議書后，按照規(guī)定程序進行調(diào)查