業(yè)務(wù)管理及管理知識核算分析

1、第四章第四章 系統(tǒng)內(nèi)往來的核算系統(tǒng)內(nèi)往來的核算第一節(jié)第一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來業(yè)務(wù)的核算商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來業(yè)務(wù)的核算一、系統(tǒng)內(nèi)往來與系統(tǒng)內(nèi)資金清算二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算的核算一、系統(tǒng)內(nèi)往來與系統(tǒng)內(nèi)資金清算一、系統(tǒng)內(nèi)往來與系統(tǒng)內(nèi)資金清算 （一）系統(tǒng)內(nèi)往來的概念及意義 n 系統(tǒng)內(nèi)往來是指同一銀行系統(tǒng)內(nèi)各行處之間由于辦理支付結(jié)算、資金調(diào)撥等業(yè)務(wù)，相互代收、代付而發(fā)生的資金賬務(wù)往來，包括商業(yè)銀行內(nèi)往來和人民銀行系統(tǒng)內(nèi)往來。系統(tǒng)內(nèi)往來事商業(yè)銀行之間跨系統(tǒng)往來的基礎(chǔ)。n 社會資金的往來運(yùn)動最終要體現(xiàn)在銀行間的資金劃撥上，當(dāng)資金結(jié)算業(yè)務(wù)發(fā)生時，必然要通過兩個或兩個以上的銀行才能完成。系統(tǒng)內(nèi)往來業(yè)務(wù)發(fā)生

2、時，資金并沒有實際劃撥，而是通過相互記賬的方式核算，同時相互代收、代付而產(chǎn)生的資金存欠必須及時清算。（二）系統(tǒng)內(nèi)資金清算n 系統(tǒng)內(nèi)資金清算是指對由系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥、劃撥支付結(jié)算款項等業(yè)務(wù)引起的系統(tǒng)內(nèi)行處間的資金往來按照一定的清算模式進(jìn)行實際資金劃轉(zhuǎn)的過程。系統(tǒng)內(nèi)資金清算通過各級行處在上級管轄行開立的備付金存款賬戶辦理。n 系統(tǒng)內(nèi)資金清算使用各行自行開發(fā)的系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃清算系統(tǒng)，未建立系統(tǒng)的商業(yè)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)通過人民銀行的現(xiàn)代化支付系統(tǒng)或建有系統(tǒng)的商業(yè)銀行轉(zhuǎn)匯辦理。一、系統(tǒng)內(nèi)往來與系統(tǒng)內(nèi)資金清算一、系統(tǒng)內(nèi)往來與系統(tǒng)內(nèi)資金清算 （一）處理流程： n 經(jīng)辦行：辦理結(jié)算和資金匯劃業(yè)務(wù)的行處（發(fā)報行、

3、收報行）n 清算行：在總行清算中心開立備付金賬戶的行，負(fù)責(zé)辦理轄屬行處款項清算，各直轄市分行和二級分行、省分行營業(yè)部均為清算行。n 總行清算中心：辦理系統(tǒng)內(nèi)各經(jīng)辦行之間的資金匯劃、各清算行之間的資金清算及資金拆借、賬戶對賬等賬務(wù)的核算與管理。n 清算賬戶：清算行在總行清算中心開立備付金賬戶，總行清算中心每天根據(jù)各行匯入?yún)R出資金的情況從該清算行備付金賬戶中付出或存入，來實現(xiàn)資金清算；各支行在上級管轄分行清算中心開立備付金賬戶，用于經(jīng)辦行與清算行或轄內(nèi)支行之間的資金清算；省區(qū)分行在總行清算中心的備付金賬戶不用于匯劃款項清算，只用于辦理系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥及利息的匯劃。二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算的核算二

4、、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算的核算資金匯劃清算系統(tǒng)示意圖資金匯劃清算系統(tǒng)示意圖 中國工商銀行總行 （總行清算中心） 南京分行 上海分行 （發(fā)報清算行） （收報清算行） 城北支行 虹口區(qū)支行 （發(fā)報經(jīng)辦行） （收報經(jīng)辦行）二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算的核算二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算的核算（二）會計科目的設(shè)置n 上存系統(tǒng)內(nèi)款項：各清算行和省區(qū)分行用來核算其存放在總行備付金賬戶的款項；二級分行在省區(qū)分行開立的調(diào)撥資金賬戶的資金的科目。n 系統(tǒng)內(nèi)款項存放：上級行用來核算其下級行上存的備付金存款和調(diào)撥資金的科目。n 待清算轄內(nèi)往來：用來核算各發(fā)、收報經(jīng)辦行與清算行之間的資金匯劃往來與清算，余額軋差反映。

5、n 上存轄內(nèi)款項：各支行、網(wǎng)點(diǎn)用來核算其存放上級行的備付金存款的科目。n 轄內(nèi)款項存放：各分行、支行用來核算其所轄支行、網(wǎng)點(diǎn)的備付金存款的科目。二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算的核算二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算的核算（三）匯劃款項與資金清算的核算n 貸報業(yè)務(wù)：劃收款業(yè)務(wù)，是發(fā)報經(jīng)辦行發(fā)起的代替收報經(jīng)辦行收款的匯劃業(yè)務(wù)，其賬務(wù)處理是： 借：XX科目 貸：待清算轄內(nèi)往來貸：待清算轄內(nèi)往來n 借報業(yè)務(wù)：劃付款業(yè)務(wù)，是發(fā)報經(jīng)辦行發(fā)起的代替收報經(jīng)辦行付款的匯劃業(yè)務(wù)，其賬務(wù)處理是： 借：待清算轄內(nèi)往來借：待清算轄內(nèi)往來 貸：XX科目二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算的核算二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算的核算（三）匯劃

6、款項與資金清算的核算1、發(fā)報經(jīng)辦行的處理n 日間：根據(jù)客戶提交的原始憑證，將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入計算機(jī)，審核無誤后實時或批量發(fā)送至發(fā)報經(jīng)辦行， 貸報業(yè)務(wù) 借報業(yè)務(wù)借報業(yè)務(wù) 借：吸收存款 借：待清算轄內(nèi)往來借：待清算轄內(nèi)往來 貸：待清算轄內(nèi)往來 貸：吸收存款貸：吸收存款n 日終：對“待清算轄內(nèi)往來”軋差，若為貸方（借方）余額，為本行應(yīng)付（應(yīng)收）匯差，清算時應(yīng)減少（增加）本行在上級行的備付金存款。打印轄內(nèi)往來匯總憑證，資金匯劃清單。 應(yīng)付匯差 應(yīng)收匯差應(yīng)收匯差 借：待清算轄內(nèi)往來 借：上存轄內(nèi)款項借：上存轄內(nèi)款項 貸：上存轄內(nèi)款項 貸：待清算轄內(nèi)往來貸：待清算轄內(nèi)往來二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算的核算二、

7、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算的核算（三）匯劃款項與資金清算的核算2、發(fā)報清算行的處理n 跨清算行匯劃業(yè)務(wù)的處理：日間：清算行收到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)后，系統(tǒng)自動進(jìn)行賬務(wù)處理，更新在總行清算中心的備付金存款，并將數(shù)據(jù)加押后傳輸至總行清算中心 貸報業(yè)務(wù) 借報業(yè)務(wù) 借：待清算轄內(nèi)往來 借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項 貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項 貸：待清算轄內(nèi)往來日終：對“待清算轄內(nèi)往來”科目按經(jīng)辦行軋差，若為借差（貸差），作為清算行應(yīng)收（應(yīng)付）匯差，應(yīng)減少（增加）經(jīng)辦行在清算行的備付金。 應(yīng)付匯差應(yīng)付匯差 應(yīng)收匯差應(yīng)收匯差 借：待清算轄內(nèi)往來借：待清算轄內(nèi)往來 借：轄內(nèi)款項存放借：轄內(nèi)款項存放 貸：轄內(nèi)款項存放貸：轄內(nèi)款項存放 貸：待

8、清算轄內(nèi)往來貸：待清算轄內(nèi)往來二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算的核算二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算的核算（三）匯劃款項與資金清算的核算2、發(fā)報清算行的處理n 同一清算行轄內(nèi)匯劃業(yè)務(wù)的處理日間：清算行收到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)后，系統(tǒng)直接將數(shù)據(jù)加押后傳輸至收報經(jīng)辦行，并分別更新收報經(jīng)辦行、發(fā)報經(jīng)辦行在本行的備付金。 貸報業(yè)務(wù) 借報業(yè)務(wù)借：轄內(nèi)款項存放發(fā)報經(jīng)辦行戶 借：轄內(nèi)款項存放收報行戶 貸：轄內(nèi)款項存放收報經(jīng)辦行戶 貸：轄內(nèi)款項存放發(fā)報行戶日終：發(fā)報清算行打印“轄內(nèi)往來”匯總憑證，資金匯劃清單，并核對數(shù)據(jù)。 二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算的核算二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算的核算（三）匯劃款項與資金清算的核算3、總行

9、清算中心的處理n 總行清算中心收到各發(fā)報清算行的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，系統(tǒng)自動登記，并加押傳輸至收報清算行，日終系統(tǒng)自動更新各清算行在總行的備付金存款，會計分錄 貸報業(yè)務(wù) 借報業(yè)務(wù)借：系統(tǒng)內(nèi)款項存放發(fā)報清算行戶（收報清算行戶） 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項存放收報清算行戶（發(fā)報清算行戶）n 日終，系統(tǒng)自動生成資金匯劃日報表及對賬信息，下發(fā)至各清算行和經(jīng)辦行對賬。二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算的核算二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算的核算（三）匯劃款項與資金清算的核算4、收報清算行的處理n 收報清算行收到傳來的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，系統(tǒng)自動更新在總行清算中心的備付金存款，實時或批量將數(shù)據(jù)傳輸至收報經(jīng)辦行，并采取集中或分散模式自動進(jìn)行賬務(wù)處理

10、集中式集中式：收報清算行負(fù)責(zé)全轄匯劃收報業(yè)務(wù)內(nèi)部賬務(wù)的集中管理。實時處理：收報清算行一并處理本身及收報經(jīng)辦行的賬務(wù)，記賬信息傳至收報經(jīng)辦行，同時，代收報經(jīng)辦行記賬代收報經(jīng)辦行記賬 貸報業(yè)務(wù) 借報業(yè)務(wù)借報業(yè)務(wù)借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項上存總行（待清算轄內(nèi)往來（待清算轄內(nèi)往來收報經(jīng)辦行）收報經(jīng)辦行） 貸：待清算轄內(nèi)往來收報經(jīng)辦行戶（上存系統(tǒng)內(nèi)款項）（上存系統(tǒng)內(nèi)款項） 貸報業(yè)務(wù) 借報業(yè)務(wù)借報業(yè)務(wù) 借：待清算轄內(nèi)往來 借：吸收存款借：吸收存款 貸：吸收存款 貸：待清算轄內(nèi)往來貸：待清算轄內(nèi)往來二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算的核算二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算的核算（三）匯劃款項與資金清算的核算4、收報清算行的處理

11、集中式：集中式：收報清算行負(fù)責(zé)全轄匯劃收報業(yè)務(wù)內(nèi)部賬務(wù)的集中管理。批量處理：收報清算行當(dāng)日進(jìn)行掛賬處理， 貸報業(yè)務(wù) 借報業(yè)務(wù)借報業(yè)務(wù)借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項上存總行（其他應(yīng)收款（其他應(yīng)收款待處理匯劃款）待處理匯劃款） 貸：其他應(yīng)付款待處理匯劃款（上存系統(tǒng)內(nèi)款項）（上存系統(tǒng)內(nèi)款項）次日逐筆確認(rèn)后沖銷前日掛賬，同時，代收報經(jīng)辦行記賬代收報經(jīng)辦行記賬 貸報業(yè)務(wù) 借報業(yè)務(wù)借報業(yè)務(wù)借：其他應(yīng)付款待處理匯劃款（待清算轄內(nèi)往來（待清算轄內(nèi)往來收報經(jīng)辦行）收報經(jīng)辦行） 貸：待清算轄內(nèi)往來收報經(jīng)辦行（其他應(yīng)收款（其他應(yīng)收款待處理匯劃款）待處理匯劃款） 貸報業(yè)務(wù) 借報業(yè)務(wù)借報業(yè)務(wù) 借：待清算轄內(nèi)往來 借：吸收存款借：吸

12、收存款 貸：吸收存款 貸：待清算轄內(nèi)往來貸：待清算轄內(nèi)往來二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算的核算二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算的核算（三）匯劃款項與資金清算的核算4、收報清算行的處理分散式：分散式：收報清算行將受到的匯劃數(shù)據(jù)傳至收報經(jīng)辦行處理。實時處理：收報清算行及時傳至收報經(jīng)辦行 貸報業(yè)務(wù) 借報業(yè)務(wù)借報業(yè)務(wù)借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項上存總行（待清算轄內(nèi)往來（待清算轄內(nèi)往來收報經(jīng)辦行）收報經(jīng)辦行） 貸：待清算轄內(nèi)往來收報經(jīng)辦行戶（上存系統(tǒng)內(nèi)款項）（上存系統(tǒng)內(nèi)款項）批量處理：收報清算行當(dāng)日進(jìn)行掛賬處理，同“集中式批量處理”日終清算處理：日終清算處理：對“待清算轄內(nèi)往來”科目按經(jīng)辦行軋差，若為借差（貸差），作為

13、清算行應(yīng)收（應(yīng)付）匯差，應(yīng)減少（增加）經(jīng)辦行在清算行的備付金。打印、核對匯總憑證及資金匯劃清單。 應(yīng)付匯差應(yīng)付匯差 應(yīng)收匯差應(yīng)收匯差 借：待清算轄內(nèi)往來借：待清算轄內(nèi)往來 借：轄內(nèi)款項存放借：轄內(nèi)款項存放 貸：轄內(nèi)款項存放貸：轄內(nèi)款項存放 貸：待清算轄內(nèi)往來貸：待清算轄內(nèi)往來二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算的核算二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算的核算（三）匯劃款項與資金清算的核算5、收報經(jīng)辦行的處理分散式：分散式：當(dāng)收到收報清算行傳來的批量或?qū)崟r數(shù)據(jù)，系統(tǒng)自動處理 貸報業(yè)務(wù) 借報業(yè)務(wù)借報業(yè)務(wù)借：待清算轄內(nèi)往來 借：吸收存款借：吸收存款 貸：吸收存款 貸：待清算轄內(nèi)往來貸：待清算轄內(nèi)往來日終：日終：對“

14、待清算轄內(nèi)往來”科目軋差，若為借差（貸差），為本行應(yīng)收（應(yīng)付）匯差，應(yīng)增加（減少）本行在清算行的備付金。打印、核對匯總憑證及資金匯劃清單。 應(yīng)付匯差應(yīng)付匯差 應(yīng)收匯差應(yīng)收匯差 借：待清算轄內(nèi)往來借：待清算轄內(nèi)往來 借：上存轄內(nèi)款項借：上存轄內(nèi)款項 貸：上存轄內(nèi)款項貸：上存轄內(nèi)款項 貸：待清算轄內(nèi)往來貸：待清算轄內(nèi)往來集中式：集中式：收報業(yè)務(wù)由清算行代理記賬，經(jīng)辦行只需于日終打印匯劃補(bǔ)充憑證及清單，用于賬務(wù)核對。二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算的核算二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算的核算（四）系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥與利息的核算n 系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥：是指商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)上、下行之間因日常結(jié)算、資金清算和經(jīng)營管理需要而

15、存放、繳存和借入、借出款項的業(yè)務(wù)。1、系統(tǒng)內(nèi)備付金存款的處理備付金賬戶資金存入：備付金賬戶資金存入：清算行及省區(qū)分行清算行及省區(qū)分行借：其他應(yīng)收款待處理匯劃款 貸：存放央行款項準(zhǔn)備金戶借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項總行備付金 貸：其他應(yīng)收款待處理匯劃款總行清算中心總行清算中心借：存放央行款項準(zhǔn)備金戶 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項存放x行備付金備付金賬戶資金的調(diào)回：備付金賬戶資金的調(diào)回：總行清算中心總行清算中心借：系統(tǒng)內(nèi)款項存放x行備付金 貸：存放央行款項準(zhǔn)備金戶清算行及省區(qū)分行清算行及省區(qū)分行借：其他應(yīng)收款待處理匯劃款 貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項總行備付金借：存放央行款項準(zhǔn)備金戶 貸：其他應(yīng)收款待處理匯劃款二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯

16、劃與清算的核算二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算的核算（四）系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥與利息的核算2、系統(tǒng)內(nèi)借款的核算：通過“系統(tǒng)內(nèi)借入”“系統(tǒng)內(nèi)借出”n 一般借入的處理：清算行向省區(qū)分行（省區(qū)分行向總行）借入： 省區(qū)分行省區(qū)分行：通過總行清算中心借出資金的賬務(wù)處理 借：系統(tǒng)內(nèi)借出一般借出 貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項總行備付金戶 總行清算中心總行清算中心：收到信息后的賬務(wù)處理 借：系統(tǒng)內(nèi)款項存放x省區(qū)分行備付金 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項存放x清算行備付金 清算行清算行：收到借款信息自動賬務(wù)處理 借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項總行備付金戶 貸：系統(tǒng)內(nèi)借入一般借入二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算的核算二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算的核算（四）系統(tǒng)內(nèi)資

17、金調(diào)撥與利息的核算2、系統(tǒng)內(nèi)借款的核算：通過“系統(tǒng)內(nèi)借入”“系統(tǒng)內(nèi)借出”n 強(qiáng)行借入的處理： 總行清算中心：總行清算中心：主動代替省區(qū)分行強(qiáng)行向二級分行借出資金，同時通知二級分行和省區(qū)分行。借：系統(tǒng)內(nèi)款項存放x省區(qū)分行備付金 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項存放x清算行備付金 省區(qū)分行：省區(qū)分行：次日收到強(qiáng)拆信息自動入賬 借：系統(tǒng)內(nèi)借出強(qiáng)行借出 貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項總行備付金戶 清算行：清算行：次日收到強(qiáng)拆信息，自動入賬 借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項總行備付金戶 貸：系統(tǒng)內(nèi)借入強(qiáng)行借入省區(qū)分行備付金不足省區(qū)分行備付金不足借：系統(tǒng)內(nèi)借出強(qiáng)行借出 貸：系統(tǒng)內(nèi)存放x省區(qū)備付金借：系統(tǒng)內(nèi)存放x省區(qū)備付金 貸：系統(tǒng)內(nèi)存放x清算行備付

18、金二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算的核算二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算的核算（四）系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥與利息的核算2、系統(tǒng)內(nèi)借款的核算：通過“系統(tǒng)內(nèi)借入”“系統(tǒng)內(nèi)借出”n 歸還借款的處理：清算行：清算行：發(fā)出還款通知，系統(tǒng)自動入 借：系統(tǒng)內(nèi)借入 貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項總行備付金戶總行清算中心：總行清算中心：收到還款信息自動入賬 借：系統(tǒng)內(nèi)款項存放x清算行備付金 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項存放x省區(qū)分行備付金省區(qū)分行：省區(qū)分行：次收到還款信息自動入賬 借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項總行備付金戶 貸：系統(tǒng)內(nèi)借出省區(qū)分行歸還借款賬務(wù)處理與清算行相同二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算的核算二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算的核算（四）系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥與利

19、息的核算3、利息的核算：總行清算中心按季計付（計收）各清算行和省區(qū)分行備付金存款（借款）利息。n 系統(tǒng)內(nèi)備付金存款利息的核算： 總行清算中心： 借：利息支出系統(tǒng)內(nèi)往來 貸：系統(tǒng)內(nèi)存放x分行備付金 清算行或省區(qū)分行： 借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項總行備付金 貸：利息收入系統(tǒng)內(nèi)往來n 系統(tǒng)內(nèi)借款利息的核算：各分行備付金不足付息，作強(qiáng)行借款處理 總行清算中心： 借：系統(tǒng)內(nèi)存放x分行備付金 貸：利息收入系統(tǒng)內(nèi)往來 清算行或省區(qū)分行： 借：利息支出系統(tǒng)內(nèi)往來 貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項總行備付金二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算的核算二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算的核算（四）系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥與利息的核算3、利息的核算：總行清算中心

20、按季計付（計收）各清算行和省區(qū)分行備付金存款（借款）利息。n 系統(tǒng)內(nèi)備付金存款利息的核算： 總行清算中心： 借：利息支出系統(tǒng)內(nèi)往來 貸：系統(tǒng)內(nèi)存放x分行備付金 清算行或省區(qū)分行： 借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項總行備付金 貸：利息收入系統(tǒng)內(nèi)往來n 系統(tǒng)內(nèi)借款利息的核算：各分行備付金不足付息，作強(qiáng)行借款處理 總行清算中心： 借：系統(tǒng)內(nèi)存放x分行備付金 貸：利息收入系統(tǒng)內(nèi)往來 清算行或省區(qū)分行： 借：利息支出系統(tǒng)內(nèi)往來 貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項總行備付金第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算 一、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述二、大額實時支付系統(tǒng)三、小額批量支付系統(tǒng)一、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述一、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述

21、n 我國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)是人民銀行按照我國支付清算的需要，利用現(xiàn)代計算機(jī)技術(shù)和通信網(wǎng)絡(luò)開發(fā)建設(shè)的，高效、安全處理各銀行辦理的異地、同城各種支付業(yè)務(wù)及其資金清算和貨幣市場交易的資金清算應(yīng)用系統(tǒng)，是個銀行和貨幣市場的公共支付清算平臺。一、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述一、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的應(yīng)用系統(tǒng)業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)大額實時支付系統(tǒng)：逐筆實時處理、全額清算資金 處理同城和異地、跨系統(tǒng)和系統(tǒng)內(nèi)的各種大額貸記及緊急的小額貸記支付業(yè)務(wù)，處理人民銀行系統(tǒng)的各種貸記支付業(yè)務(wù)、債券交易的即時轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。小額批量支付系統(tǒng)：批量發(fā)送指令、軋差凈額清算資金 處理同城和異地紙憑證截留的跨行的定期借記支付業(yè)務(wù)，人民銀行會計和國

22、庫部門的借記支付業(yè)務(wù)，小額貸記支付業(yè)務(wù)。輔助支持系統(tǒng)清算賬戶管理系統(tǒng)支付管理信息系統(tǒng)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的參與者 凡辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的銀行、信用社及其他特許機(jī)構(gòu)，經(jīng)央行批準(zhǔn)，都可作為現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的參與者。n 直接參與者：直接與支付系統(tǒng)城市處理中心連接并在當(dāng)?shù)厝嗣胥y行開設(shè)清算賬戶（集中擺放在國家處理中心）的銀行機(jī)構(gòu)，以及人民銀行地市級以上中心支行。n 間接參與者：未在人民銀行開設(shè)清算賬戶而委托直接參與者辦理資金清算的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)，以及人民銀行縣支行。n 特許參與者：經(jīng)批準(zhǔn)辦理特定業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。一、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述一、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的體系結(jié)構(gòu)兩級處理中心n 國家處理中心：與城

23、市處理中心連接，公開市場操作系統(tǒng)、債券發(fā)行系統(tǒng)、中央債券簿記系統(tǒng)作為特許參與者通過一個接口與國家處理中心連接；外匯交易中心與上海城市處理中心連接。n 城市處理中心：各銀行利用系統(tǒng)內(nèi)省會城市分支行直接參與者的身份與所在地城市處理中心連接。 一、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述一、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述二、大額實時支付系統(tǒng)二、大額實時支付系統(tǒng)大額實時支付系統(tǒng)處理的具體支付業(yè)務(wù)n 規(guī)定金額起點(diǎn)以上的跨行貸記支付業(yè)務(wù)n 規(guī)定金額起點(diǎn)一下的緊急跨行貸記支付業(yè)務(wù)n 各行系統(tǒng)內(nèi)需通過該系統(tǒng)處理的貸記支付業(yè)務(wù)n 特許參與者發(fā)起的即時轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)n 城商行匯票資金移存和兌付資金的匯劃業(yè)務(wù)n 人民銀行會計營業(yè)部和國庫部發(fā)起的貸記業(yè)務(wù)及

24、內(nèi)部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)n 其他二、大額實時支付系統(tǒng)二、大額實時支付系統(tǒng)會計科目設(shè)置n 存款類：各參與者的準(zhǔn)備金存款n 聯(lián)行類：大額支付往來：核算支付系統(tǒng)發(fā)起清算行和接收清算行通過該系統(tǒng)辦理的支付結(jié)算往來款項，余額軋差反映，年終轉(zhuǎn)入“支付清算資金往來”科目。支付清算資金往來：核算支付系統(tǒng)發(fā)起清算行和接收清算行通過該系統(tǒng)辦理的支付結(jié)算匯差款項。n 匯總平衡科目：用于平衡國家處理中心代理人民銀行分支行賬務(wù)處理，不納入人民銀行核算。29二、大額實時支付系統(tǒng)二、大額實時支付系統(tǒng)大額實時支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理流程n 發(fā)起行：根據(jù)發(fā)起人提交的支付信息發(fā)起電子支付指令至其所屬清算行，紙質(zhì)憑證保留。n 發(fā)起清算行：對支付指令逐

25、筆加押發(fā)至城市處理中心（發(fā)報中心）n 發(fā)報中心：識別、確認(rèn)信息并逐筆加押發(fā)至國家處理中心。n 國家處理中心：識別確認(rèn)信息后對發(fā)起清算行賬戶進(jìn)行賬務(wù)處理（賬戶余額不足需進(jìn)行排隊處理），并將支付指令發(fā)至收報城市處理中心。n 收報中心：識別確認(rèn)信息并逐筆加押發(fā)至接收清算行。n 接收清算行：識別確認(rèn)信息后發(fā)至接收行n 接收行：識別確認(rèn)后，貸記接收人賬戶并通知接收人。30二、大額實時支付系統(tǒng)二、大額實時支付系統(tǒng)大額實時支付業(yè)務(wù)的核算日間往來核算n 發(fā)起行的處理： 收到發(fā)起人的支付信息發(fā)至發(fā)起清算行，賬務(wù)處理按系統(tǒng)內(nèi)往來規(guī)定辦理。n 發(fā)起清算行的處理： 收到的及本身的支付信息發(fā)至發(fā)報中心，待國家處理中心清

26、算資金后接收回執(zhí)，會計分錄 借：xx科目 貸：存放央行款項準(zhǔn)備金戶 發(fā)起清算行為商業(yè)銀行發(fā)起清算行為商業(yè)銀行 （大額支付往來人民銀行x行戶）發(fā)起清算行為人民銀行發(fā)起清算行為人民銀行n 發(fā)報中心的處理： 支付信息逐筆加押實時發(fā)送國家處理中心31二、大額實時支付系統(tǒng)二、大額實時支付系統(tǒng)大額實時支付業(yè)務(wù)的核算日間往來核算n 國家處理中心的處理：發(fā)起清算行、接收清算行均為商業(yè)銀行 借：xx銀行準(zhǔn)備金存款（發(fā)起清算行） 貸：大額支付往來人民銀行x行戶（發(fā)起清算行的開戶行） 借：大額支付往來人民銀行x行戶（接收清算行的開戶行） 貸：xx銀行準(zhǔn)備金存款（接收清算行）發(fā)起清算行、接收清算行均為人民銀行 借：匯

27、總平衡科目人民銀行x行戶 貸：大額支付往來人民銀行x行戶 借：大額支付往來人民銀行x行戶 貸：匯總平衡科目人民銀行x行戶二、大額實時支付系統(tǒng)二、大額實時支付系統(tǒng)大額實時支付業(yè)務(wù)的核算日間往來核算n 國家處理中心的處理：發(fā)起清算行、接收清算行分別為商業(yè)銀行、人民銀行 發(fā)起清算行為商業(yè)銀行 發(fā)起清算行為人民銀行借：xx銀行準(zhǔn)備金存款 借：匯總平衡人民銀行x行戶 貸：大額往來人民銀行x行戶 貸：大額往來人民銀行x行戶借：大額往來人民銀行x行戶 借：大額往來人民銀行x行戶 貸：匯總平衡人民銀行x行戶 貸：xx銀行準(zhǔn)備金存款發(fā)起清算行為商業(yè)銀行的，清算賬戶不足是，該筆支付業(yè)務(wù)排隊等候處理。國家處理中心賬

28、務(wù)處理完畢，將支付信息發(fā)至收報中心。二、大額實時支付系統(tǒng)二、大額實時支付系統(tǒng)大額實時支付業(yè)務(wù)的核算日間往來核算n 收報中心的處理： 實時將收到的支付信息逐筆加押發(fā)送至接收清算行。n 接收清算行的處理： 收到接收行或本行的支付信息進(jìn)行賬務(wù)處理 借：存放央行款項準(zhǔn)備金戶 接收清算行為商業(yè)銀行接收清算行為商業(yè)銀行 （大額支付往來人民銀行X行） 接收清算行為人民銀行接收清算行為人民銀行 貸： xx科目n 接收行的處理 收到支付信息，按系統(tǒng)內(nèi)往來的規(guī)定處理并通知接收人。二、大額實時支付系統(tǒng)二、大額實時支付系統(tǒng)大額實時支付業(yè)務(wù)的核算日終核算日終未查清的支付業(yè)務(wù)，發(fā)起行、接收行將未查清金額轉(zhuǎn)入待核銷賬戶，待

29、查清后沖賬。n發(fā)起行、接收行均為商業(yè)銀行的，以清算賬戶記載的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，“存放央行款項”余額小于清算賬戶余額，分情況進(jìn)行處理 借方余額 貸方余額 借：存放央行款項準(zhǔn)備金戶 借：待核銷賬戶 貸：待核銷賬戶 貸：存放央行款項準(zhǔn)備金戶n發(fā)起行、接收行均為人民銀行的，以 本行管理的清算賬戶、大額支付往來、小額支付往來科目余額為準(zhǔn)。借記或貸記待核銷賬戶。二、大額實時支付系統(tǒng)二、大額實時支付系統(tǒng)大額實時支付業(yè)務(wù)的核算年終核算：國家處理中心進(jìn)行試算平衡，結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)，核對賬務(wù)。n賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)：大額往來科目的結(jié)轉(zhuǎn)：國家處理以人民銀行x行為單位，該科目結(jié)轉(zhuǎn)到支付清算資金往來科目；人民銀行會計營業(yè)部和國庫部試算平衡后，將該

30、科目結(jié)轉(zhuǎn)至“支付清算資金往來”科目。 借方余額的結(jié)轉(zhuǎn) 貸方余額的結(jié)轉(zhuǎn) 借：支付清算資金往來 借：大額往來x行戶 貸：大額往來x行戶 貸：支付清算資金往來 匯總平衡科目的結(jié)轉(zhuǎn)：國家處理中心以人民銀行x行為單位，將該科目借方或貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)為下年度的期初余額。清算賬戶的結(jié)轉(zhuǎn)：國家處理中心將每一個清算賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)為下年度的期初余額n支付清算資金往來科目余額的核對。三、小額批量支付系統(tǒng)三、小額批量支付系統(tǒng) n 小額批量支付系統(tǒng)采取批量發(fā)送支付指令的方式，按清算賬戶軋差凈額清算資金。三、小額批量支付系統(tǒng)三、小額批量支付系統(tǒng) 小額批量支付系統(tǒng)處理的具體支付業(yè)務(wù)n 普通貸記業(yè)務(wù)：付款行向收款行主動發(fā)起的付款

31、業(yè)務(wù)。n 定期貸記業(yè)務(wù)：付款行根據(jù)協(xié)議，定期向收款行發(fā)起的批量付款業(yè)務(wù)。n 實時貸記業(yè)務(wù)：付款行根據(jù)委托人的要求實時將款項貸記收款人賬戶。n 普通借記業(yè)務(wù)：收款行向付款行主動發(fā)起的收款業(yè)務(wù)。n 定期借記業(yè)務(wù)：收款行根據(jù)協(xié)議，定期向付款行發(fā)起的批量收款業(yè)務(wù)。n 實時借記業(yè)務(wù)：收款行根據(jù)收款人委托實時將款項借記付款人賬戶。n 其他。三、小額批量支付系統(tǒng)三、小額批量支付系統(tǒng) 會計科目設(shè)置n 存款類：各參與者的準(zhǔn)備金存款n 聯(lián)行類：小額支付往來：核算支付系統(tǒng)發(fā)起清算行和接收清算行通過該系統(tǒng)辦理的支付結(jié)算往來款項，余額軋差反映，年終轉(zhuǎn)入“支付清算資金往來”科目。支付清算資金往來：核算支付系統(tǒng)發(fā)起清算行和

32、接收清算行通過該系統(tǒng)辦理的支付結(jié)算匯差款項。年終“小額支付往來”科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至本科目。n 匯總平衡科目：用于平衡國家處理中心代理人民銀行分支行賬務(wù)處理，不納入人民銀行核算。三、小額批量支付系統(tǒng)三、小額批量支付系統(tǒng) 小額批量支付系統(tǒng)的主要業(yè)務(wù)處理流程n 貸記支付業(yè)務(wù)：從付款行發(fā)起，經(jīng)付款清算行、付款行城市處理中心、國家處理中心、收款行城市處理中心、收款清算行，直至收款行。n 借記支付業(yè)務(wù)：從收款行發(fā)起，經(jīng)收款清算行、收款行城市處理中心、國家處理中心、付款行城市處理中心、付款清算行，直至付款行，付款行按規(guī)定時限發(fā)出回執(zhí)信息原路返回至收款行止。三、小額批量支付系統(tǒng)三、小額批量支付系統(tǒng) 小額批量支付業(yè)

33、務(wù)和核算普通貸記業(yè)務(wù)：n 付款行：根據(jù)付款人提交的支付信息按系統(tǒng)內(nèi)往來進(jìn)行賬務(wù)處理，行內(nèi)系統(tǒng)將支付信息按收款清算行組包并發(fā)送至付款清算行。會計分錄： 借：吸收存款x客戶存款戶 貸：上存轄內(nèi)款項（或其他）n 付款清算行：收到業(yè)務(wù)包后逐包加押發(fā)至城市處理中心，系統(tǒng)待到清算時點(diǎn)，計算兩時點(diǎn)間的軋差凈額，并進(jìn)行相應(yīng)的資金扣劃，收到清算通知再進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理 發(fā)出支付業(yè)務(wù)包發(fā)出支付業(yè)務(wù)包 收到清算通知收到清算通知 借：轄內(nèi)款項存放（或其他） 借：待清算支付款項 貸：待清算支付款項 貸：存放央行款項準(zhǔn)備金戶三、小額批量支付系統(tǒng)三、小額批量支付系統(tǒng) 小額批量支付業(yè)務(wù)和核算普通貸記業(yè)務(wù)：n 付款清算行城市處理

34、中心的處理：對異地業(yè)務(wù)加押后發(fā)至國家處理中心；對同城業(yè)務(wù)進(jìn)行凈借記限額檢查，納入軋差處理并作出標(biāo)記，信息轉(zhuǎn)發(fā)至收款清算行，向付款清算行返回已軋差信息或已排隊信息。n 國家處理中心的處理：對業(yè)務(wù)包進(jìn)行凈借記限額檢查，納入軋差處理并作出標(biāo)記，信息轉(zhuǎn)發(fā)至收款清算行城市處理中心，向付款清算城市處理中心行返回已軋差信息或已排隊信息。n 收款清算行城市處理中心的處理：收到業(yè)務(wù)包加押后轉(zhuǎn)發(fā)至收款清算行。三、小額批量支付系統(tǒng)三、小額批量支付系統(tǒng) 小額批量支付業(yè)務(wù)和核算普通貸記業(yè)務(wù)：n 收款清算行的處理：收到業(yè)務(wù)包，發(fā)送行內(nèi)系統(tǒng)并進(jìn)行暫時賬務(wù)處理，待收到已清算通知，再做相應(yīng)的賬務(wù)處理。 收到業(yè)務(wù)包收到業(yè)務(wù)包 收

35、到已清算通知收到已清算通知 借：待清算支付款項 借：存放央行款項準(zhǔn)備金戶 貸：xx科目（或吸收存款） 貸：待清算支付款項 n 收款行的處理：按系統(tǒng)內(nèi)往來規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理 借：xx科目 貸：吸收存款 三、小額批量支付系統(tǒng)三、小額批量支付系統(tǒng) 小額批量支付業(yè)務(wù)和核算定期貸記業(yè)務(wù)：需簽訂協(xié)議，付款人提交業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，賬務(wù)處理同實時貸記業(yè)務(wù)：發(fā)起實時業(yè)務(wù)的處理：發(fā)起實時業(yè)務(wù)的處理：n 付款行的處理：系統(tǒng)按收款清算行組包發(fā)信息至付款清算行，按系統(tǒng)內(nèi)往來賬務(wù)處理 借：庫存現(xiàn)金或吸收存款xx戶 貸：待清算轄內(nèi)往來n 付款清算行的處理：收到信息登記實時業(yè)務(wù)簿，轉(zhuǎn)發(fā)信息至城市處理中心 借：待清算轄內(nèi)往來 貸：待清算

36、支付款項三、小額批量支付系統(tǒng)三、小額批量支付系統(tǒng) 小額批量支付業(yè)務(wù)和核算實時貸記業(yè)務(wù)：n 付款清算行城市處理中心的處理收到業(yè)務(wù)包、登記、轉(zhuǎn)發(fā)收款清算行或國家處理中心n 國家處理中心的處理收到業(yè)務(wù)包核押、登記、轉(zhuǎn)發(fā)至收款清算行n 收款清算行城市處理中心的處理收到業(yè)務(wù)包核押、登記、轉(zhuǎn)發(fā)至收款清算行n 收款清算行的處理收到業(yè)務(wù)包核押、登記、轉(zhuǎn)發(fā)至系統(tǒng)內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)實時業(yè)務(wù)回執(zhí)的處理實時業(yè)務(wù)回執(zhí)的處理n 收款行的處理：收到信息形成受理或拒絕回執(zhí)包發(fā)至收款清算行，受理的賬務(wù)處理 借：待清算轄內(nèi)往來 貸：吸收存款xx戶三、小額批量支付系統(tǒng)三、小額批量支付系統(tǒng) 小額批量支付業(yè)務(wù)和核算實時貸記業(yè)務(wù)：n 收款清

37、算行的處理收到回執(zhí)包加押發(fā)至城市處理中心，收到已軋差通知進(jìn)行賬務(wù)處理 借：待清算支付款項 貸：待清算轄內(nèi)往來n 收款清算行城市處理中心的處理收到回執(zhí)包、銷記登記簿。拒絕受理的直接轉(zhuǎn)發(fā)，受理成功的驚喜凈借記限額檢查并進(jìn)行軋差，將“已軋差”信息轉(zhuǎn)發(fā)“雙方”n 國家處理中心的處理：收到回執(zhí)包、銷記。拒絕的轉(zhuǎn)發(fā)城市中心；受理的進(jìn)行限額檢查并軋差，將“已軋差”信息轉(zhuǎn)發(fā)雙方。n 付款清算行城市處理中心的處理：收到回執(zhí)包、銷記、轉(zhuǎn)發(fā)三、小額批量支付系統(tǒng)三、小額批量支付系統(tǒng) 小額批量支付業(yè)務(wù)和核算實時貸記業(yè)務(wù)：n 付款清算行的處理：收到回執(zhí)包，銷記，發(fā)送至系統(tǒng)內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，對拒絕受理的進(jìn)行賬務(wù)處理： 借：x

38、x科目 （紅字） 貸：待清算支付款項（紅字） 對收到的“已清算”通知的賬務(wù)處理： 借：待清算支付款項 貸：存放央行款項準(zhǔn)備金戶n 付款行的處理： 收到回執(zhí)包，對拒絕受理的回執(zhí)包賬務(wù)處理 借：庫存現(xiàn)金或吸收存款xx戶 貸：xx科目三、小額批量支付系統(tǒng)三、小額批量支付系統(tǒng) 小額批量支付業(yè)務(wù)和核算普通借記業(yè)務(wù)：發(fā)起借記業(yè)務(wù)的處理發(fā)起借記業(yè)務(wù)的處理n 收款行的處理：根據(jù)客戶的借記憑證信息，按回執(zhí)最長返回時間和付款清算行組包發(fā)至收款清算行。n 收款清算行的處理：收到業(yè)務(wù)包核押、登記、編押發(fā)至城市處理中心。n 收款行城市處理中心的處理：收到業(yè)務(wù)包核押、登記、編押或轉(zhuǎn)發(fā)至國家處理中心或付款清算行n 國家處理

39、中心的處理收到業(yè)務(wù)包核押、登記、轉(zhuǎn)發(fā)至付款清算行的城市處理中心三、小額批量支付系統(tǒng)三、小額批量支付系統(tǒng) 小額批量支付業(yè)務(wù)和核算普通借記業(yè)務(wù)：n 付款清算行城市處理中心的處理收到業(yè)務(wù)包核押、登記、編押轉(zhuǎn)發(fā)至付款清算行n 付款清算行的處理收到業(yè)務(wù)包核押、登記、發(fā)至系統(tǒng)內(nèi)處理。借記業(yè)務(wù)回執(zhí)的處理借記業(yè)務(wù)回執(zhí)的處理n 付款行的處理收到業(yè)務(wù)包查協(xié)議，扣款，賬務(wù)處理，回執(zhí)包發(fā)至付款清算行 借：吸收存款xx戶 貸：xx科目三、小額批量支付系統(tǒng)三、小額批量支付系統(tǒng) 小額批量支付業(yè)務(wù)和核算普通借記業(yè)務(wù)：n 付款清算行的處理：收到回執(zhí)包，銷記、加押發(fā)至城市處理中心，等待“已清算”通知借：xx科目 收到收到“已清算

40、已清算”通知通知 貸：待清算支付款 借：待清算支付款項借：待清算支付款項 貸：存放央行款項貸：存放央行款項n 付款清算行城市處理中心的處理：收到回執(zhí)包核押、檢查限額、軋差或排隊、銷記，將“已軋差”或“已排隊”信息發(fā)送至雙方n 國家處理中心的處理：收到回執(zhí)包核押、檢查限額、軋差或排隊、銷記，將“已軋差”或“已排到”信息發(fā)送雙方三、小額批量支付系統(tǒng)三、小額批量支付系統(tǒng) 小額批量支付業(yè)務(wù)和核算普通借記業(yè)務(wù)：n 收款清算行城市處理中心的處理：收到回執(zhí)包核押、銷記、編押發(fā)至收款清算行。n 收款清算行的處理：收到回執(zhí)包核押、銷記、發(fā)至系統(tǒng)內(nèi)處理，等待“已清算”通知 借：待清算支付款項 收到收到“已清算已清

41、算”通知通知 貸：XX科目 借：存放央行款項借：存放央行款項準(zhǔn)備金戶、準(zhǔn)備金戶、 貸：待清算支付款項貸：待清算支付款項n 收款行的處理：收到回執(zhí)包，按系統(tǒng)內(nèi)往來規(guī)定處理并通知收款人 借：XX科目 貸：吸收存款。三、小額批量支付系統(tǒng)三、小額批量支付系統(tǒng) 小額批量支付業(yè)務(wù)和核算定期借記業(yè)務(wù)：銀行與付款人、收款人簽訂協(xié)議，也分為發(fā)起業(yè)務(wù)階段和處理回執(zhí)階段，具體參照普通借記業(yè)務(wù)。實時借記業(yè)務(wù)收款行根據(jù)客戶的借記業(yè)務(wù)信息實時單筆組包；付款行實時返回受理成功或拒絕受理的回執(zhí)包；城市及國家處理中心對受理的回執(zhí)包進(jìn)行限額檢查，通過檢查作軋差處理，未通過檢查的直接返回付款清算行，不做排隊處理?？缧型ù嫱▋稑I(yè)務(wù)該業(yè)務(wù)是實時借、貸記業(yè)務(wù)的具體業(yè)務(wù)，其中通兌業(yè)務(wù)包括“個人儲蓄通兌”和“對公通兌”，通存業(yè)務(wù)僅指“個人儲蓄通存”業(yè)務(wù)，應(yīng)逐筆實時向客戶收取手續(xù)費(fèi)并實現(xiàn)手續(xù)費(fèi)分潤。三、小額批量支付系統(tǒng)三、小額批量支付系統(tǒng) 小額批量支付業(yè)務(wù)和核算跨行通存通兌業(yè)務(wù)個人儲蓄通兌業(yè)務(wù)的處理：個人儲蓄通兌業(yè)務(wù)的處理：n 代理行收到客戶取款憑條，發(fā)送借記業(yè)務(wù)包，列明本行手續(xù)費(fèi)n 開戶行收到業(yè)務(wù)包進(jìn)行賬務(wù)處理，返回回執(zhí)包，列明本行手續(xù)費(fèi) 借：吸收存款XX戶 貸：待清算支付款項 （交易金額+代理行手續(xù)費(fèi)） 手續(xù)費(fèi)及傭金收入 （開戶行手續(xù)費(fèi)）n