精編公司審計部門個人季度工作計劃方案

1、精編公司審計部門個人季度工作計劃方案（總8頁）-本頁僅作為文檔封面，使用時請直接刪除即可-內(nèi)頁可以根據(jù)需求調(diào)整合適字體及大小-d精編公司審計部門個人季度工作計劃方案公司審計部門個人季度工作計劃方案 1一、總體目標(biāo) 按照“全面審計，突出重點”的工作思路，緊緊圍繞農(nóng)業(yè)和農(nóng)村發(fā)展這個 主題，加強隊伍建設(shè)和制度建設(shè)，加大審計監(jiān)督力度，進一步發(fā)揮內(nèi)部審計在 加強農(nóng)業(yè)經(jīng)費管理、規(guī)范單位收支行為、提高農(nóng)業(yè)專項資金使用效益等方面的 積極作用，促進農(nóng)業(yè)事業(yè)健康快速發(fā)展。二、工作要點（ 一 ） 審計內(nèi)容和重點1. 單位預(yù)算執(zhí)行及財政收支情況（1） 收入情況：審查是否存在違反規(guī)定擅自設(shè)立收費項目或標(biāo)準(zhǔn)、超范圍收 費

2、的現(xiàn)象 ; 是否存在越權(quán)減免、緩收非稅收入的現(xiàn)象 ; 非稅收入入庫是否及時， 有無滯留、坐支應(yīng)上繳財政收入的現(xiàn)象 ; 票據(jù)管理是否規(guī)范，有無未按規(guī)定開具 票據(jù)和使用非法定票據(jù)的現(xiàn)象 ; 計算收入預(yù)算執(zhí)行率，評價單位收入預(yù)算實現(xiàn)情 況。支出情況：審查支出預(yù)算的編制是否科學(xué)、完整，是否存在無預(yù)算支出 以及擠占、挪用和調(diào)劑使用專項資金 （專項業(yè)務(wù)費 ）的現(xiàn)象;審查支出是否合規(guī)， 有無超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獎金、補貼以及單位支付應(yīng)由個人承擔(dān)的費用的現(xiàn)象 ; 重點關(guān)注 “三公經(jīng)費”支出預(yù)算執(zhí)行，評價其執(zhí)行厲行節(jié)約相關(guān)規(guī)定、壓縮事業(yè)開支情 況; 計算支出預(yù)算執(zhí)行率，評價單位預(yù)算執(zhí)行情況。2重大經(jīng)濟決策情況是否建立了科

3、學(xué)、完善的重大決策管理機制 ; 具體決策事項其依據(jù)是否充 分，是否符合上級有關(guān)方針、政策 ; 決策程序是否民主、規(guī)范、科學(xué) ; 決策是否 得到了及時、有效執(zhí)行，重要投資項目的建設(shè)和管理是否符合有關(guān)規(guī)定 ; 相關(guān)政 策執(zhí)行后是否取得了預(yù)期效果，其經(jīng)濟效益、社會效益以及環(huán)境效益如何。3資產(chǎn)管理情況是否建立了相關(guān)管理制度，有關(guān)賬冊、資料是否完整，登記是否及時，賬 賬、賬實是否相符 ;資產(chǎn)購置是否執(zhí)行有關(guān)政府采購程序，是否按預(yù)算采購 ; 資 產(chǎn)處置的程序是否合規(guī)，處置收益是否及時、足額按規(guī)定渠道入賬 ; 資產(chǎn)的出 租、出借等是否按規(guī)定履行了相關(guān)手續(xù)，收益是否及時、足額按規(guī)定渠道入 賬。4內(nèi)控制度建立及

4、執(zhí)行情況單位是否建立相關(guān)內(nèi)控制度，其科學(xué)性和可行性如何，是否符合單位實際 ; 相關(guān)內(nèi)控制度是否得到了全面、有效的執(zhí)行，其執(zhí)行效果如何。5專項資金使用管理情況財政專項資金扶持項目其立項依據(jù)是否充分，項目的布局和投向是否合 理，是否進行了可行性論證 ; 項目申報、審批、驗收程序是否合規(guī)，手續(xù)是否完 備，有無虛假立項、重復(fù)申報騙取財政資金的行為 ;項目的后續(xù)（跟蹤）管理是否 到位，臺賬資料是否齊全。財政專項資金的分配模式、分配程序和分配依據(jù)是否科學(xué)、合理，由主 管部門實際分配的資金與項目實施單位申報或財政核準(zhǔn)的內(nèi)容是否一致，資金 下達是否及時，特別關(guān)注是否存在以違規(guī)收取“項目管理費”、“評審費”、

5、“贊助費”等形式造成專項資金“回流”的形象。財政專項資金的管理、核算是否合規(guī)，關(guān)注要求封閉運行的資金是否建 賬獨立核算，實行報賬制的相關(guān)原始單據(jù)手續(xù)是否完備，實行撥付制的是否直 達具體項目實施單位，是否存在擠占、挪用和調(diào)劑使用專項資金的行為。通過延伸審計調(diào)查具體的項目實施單位，對財政專項資金扶持項目實施 后產(chǎn)生的經(jīng)濟效益、社會效益、資源和環(huán)境效益進行綜合評價。（ 二 ） 項目安排根據(jù)審計情況，必要時可延伸至其他年度。三、工作要求（ 一） 切實加強領(lǐng)導(dǎo)，提高思想認識。各單位要增強對內(nèi)審工作重要性、必 要性的認識，強化審計法制意識，把內(nèi)審工作納入重要議事日程，為內(nèi)審計劃 的實施與完成創(chuàng)造良好的氛圍

6、。被審計單位要切實支持、重視和配合審計工 作，認真執(zhí)行審計決定，對審計發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問題，要認真加以整改，對審計提 出的意見和建議，要認真采納和落實，并及時反饋落實情況，促進制度建設(shè)和 管理更加規(guī)范。（ 二） 嚴守審計紀(jì)律，樹立良好形象。各審計組應(yīng)嚴格執(zhí)行重大審計事項報 告制度; 嚴格遵守“審計八不準(zhǔn)紀(jì)律”并實行審計公示制度，自覺接受被審計單 位監(jiān)督，樹立良好形象。（ 三） 抓好審計質(zhì)量，增強工作成效。內(nèi)審工作要嚴格按照有關(guān)規(guī)定，認真 履行審計職責(zé)，嚴格規(guī)范審計行為和工作程序，做到程序合法、行為規(guī)范、嚴 謹細致、結(jié)果公正 ; 要充分針對農(nóng)委系統(tǒng)的實際情況開展工作，做到不疏不漏 ; 審計結(jié)束后，要注

7、重從規(guī)范制度、堵塞漏洞、提高效益方面發(fā)揮內(nèi)審的“免疫 系統(tǒng)”作用，認真分析問題產(chǎn)生的原因，及時反映單位的困難和建議，提出科 學(xué)合理的審計整改措施和審計建議，促進各項制度、機制的建立健全。公司審計部門個人季度工作計劃方案 2 為進一步規(guī)范審計稽核工作行為，提高審計工作質(zhì)量，充分發(fā)揮審計稽核 工作職能作用，更好服務(wù)于農(nóng)商行經(jīng)營管理決策，結(jié)合 _農(nóng)商行發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃及 流程銀行建設(shè)需要，特制定 201_-201_下年審計稽核工作規(guī)劃。一、指導(dǎo)思想 認真落實省聯(lián)社各個年度的工作安排和部署，以流程銀行部門建設(shè)為指 導(dǎo)，服從本聯(lián)社的管理和發(fā)展需要，加強審計人員后備力量的培養(yǎng)，以審計管 理系統(tǒng)全面上線為契機，

8、加強非現(xiàn)場監(jiān)督力度，積極轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)、創(chuàng)新工作 思路和方法，為聯(lián)社穩(wěn)步經(jīng)營發(fā)展保駕護航。二、工作目標(biāo)20_年起實現(xiàn)審計項目全面上線，規(guī)范操作流程，工作方法實現(xiàn)新突 破;201_-201_ 年逐筆完善審計部門組織架構(gòu)，實現(xiàn)審計工作全流程、精細化管 理，內(nèi)部審計人員專業(yè)素質(zhì)進一步提升，同時通過標(biāo)準(zhǔn)化部門創(chuàng)建，實現(xiàn)內(nèi)部 審計部門組織架構(gòu)規(guī)范，崗位和職責(zé)合理劃分，科學(xué)設(shè)計制度與流程。三、基本原則（ 一 ） 堅持與業(yè)務(wù)發(fā)展相結(jié)合 內(nèi)部審計工作的開展以促進業(yè)務(wù)發(fā)展為重要目的之一，切實 落實“查、改、糾、處”職責(zé)，充分發(fā)揮職能作用，使我聯(lián)社業(yè)務(wù)發(fā)展更 上一個臺階。（ 二） 堅持與合規(guī)經(jīng)營相結(jié)合 內(nèi)部審計的目

9、的就是能夠讓基層行社各項經(jīng)營管理工作實現(xiàn)合規(guī)性和規(guī)范 化，在下一步審計工作中，將把合規(guī)建設(shè)工作貫穿其中，同落實，同檢查監(jiān) 督。（ 三 ） 堅持與流程建設(shè)相結(jié)合 內(nèi)部審計工作進一步開展要充分結(jié)合經(jīng)營與管理流程內(nèi)容，同時通過流程 建設(shè)，促進各項工作流程的貫徹和落實。四、實施措施（ 一 ） 按照流程銀行內(nèi)部審計部門建設(shè)要求，完善組織架構(gòu)，在理事會下設(shè) 審計委員會，根據(jù)董事會 （ 理） 授權(quán)組織指導(dǎo)內(nèi)部審計工作。同時內(nèi)部審計人員 按職責(zé)明確、責(zé)權(quán)利結(jié)合的原則分為經(jīng)理崗、綜合管理崗、現(xiàn)場審計崗、非現(xiàn) 場審計崗，不同崗位賦予不同的職責(zé)和權(quán)利，并建立與之相配套的崗位考評評 分制度，以規(guī)范內(nèi)審人員工作行為，嚴

10、肅工作紀(jì)律，完善考核和獎懲機制，增 強內(nèi)部審計工作的獨立性、客觀性。（ 二 ） 全面實現(xiàn)審計信息管理系統(tǒng)上線工作。 201_年起實現(xiàn) _省農(nóng)村合作金融 機構(gòu)審計信息管理系統(tǒng)全面上線工作，按照省聯(lián)社統(tǒng)一部署和安排， 20_年底 我部門已做好了人員、電腦設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境等準(zhǔn)備工作，全部審計人員均通過 上線前的培訓(xùn)，按照系統(tǒng)操作的要求，合理分工，明確職責(zé)，同時制定相應(yīng)的 操作規(guī)程。 20_年起序時審計、專項審計、非現(xiàn)場審計等項目均通過審計管 理系統(tǒng)進行，利用科技手段實現(xiàn)審計方法的新突破。（ 三 ） 根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化部門創(chuàng)建及流程銀行審計流程再造的需求，制定符合我聯(lián) 社審計工作的相關(guān)流程和規(guī)則，使內(nèi)部審計工作

11、合規(guī)、有序地開展，逐筆完善 審計部門的職責(zé)和作用。如：履離職審計流程、審計檔案管理流程、審計計劃 管理流程、審計臺賬管理流程、突擊審計操作流程、序時審計操作流程、專項 審計操作流程、現(xiàn)場審計項目管理流程、審計委員會議事規(guī)則等。（ 四 ） 加強審計人員后備力量建設(shè)。按照 _省農(nóng)村合作金融機構(gòu)內(nèi)部審計人 員資格管理辦法 （暫行 ） 的要求，結(jié)合我聯(lián)社實際，現(xiàn)從所有員工中篩選出 4- 8名具備內(nèi)部審計人員資格的后備力量，他們都在會計或信貸等重要崗位任職 五年以上，具備較強的業(yè)務(wù)素質(zhì)，在今后開展檢查項目時，將從中抽調(diào)人員參 與到審計稽核活動中去，不斷提高其現(xiàn)場檢查能力和審計業(yè)務(wù)素質(zhì)，為我聯(lián)社 培養(yǎng)更多

12、更好的稽核后備力量，以備業(yè)務(wù)不斷發(fā)展的需要。（ 五 ） 抓好審計隊伍建設(shè)，積極開展脫產(chǎn)培訓(xùn)、專項培訓(xùn)、以查代訓(xùn)、觀摩 學(xué)習(xí)、自學(xué)等方式，不斷提高內(nèi)部審計隊伍的素質(zhì)和技能。 201_-201_，準(zhǔn)備每 年安排全體審計人員到兄弟行社進行交流學(xué)習(xí)，積極汲取兄弟行社的先進經(jīng)驗 和做法，引他山攻己山之玉。鼓勵審計人員通過參加各類職稱和資格考試，學(xué) 習(xí)和掌握新業(yè)務(wù)、新知識。在今后的檢查工作中，不斷變換審計人員在檢查中 的業(yè)務(wù)側(cè)重點，以查代訓(xùn)，而一味地擅長某項檢查工作，以適應(yīng)審計工作全面 性的需要。（ 六 ） 通過與銀監(jiān)部門的監(jiān)管聯(lián)動，充分運用審計結(jié)果，將內(nèi)外審計檢查結(jié) 果作為行社領(lǐng)導(dǎo)班子考核、干部考核的重

13、要依據(jù)之一，推動行社依法經(jīng)營、規(guī) 范管理。 201_起將建立內(nèi)部審計部門與監(jiān)管部門之間的監(jiān)管聯(lián)動機制，形成外 部監(jiān)管與內(nèi)部監(jiān)督合力，共同構(gòu)筑銀行業(yè)金融機構(gòu)風(fēng)險管控防線。公司審計部門個人季度工作計劃方案 3一、提高審計質(zhì)量，發(fā)揮審計監(jiān)督作用1、全面履行審計職責(zé)，提高審計監(jiān)督能力。在工作中要自覺遵守、嚴格執(zhí)行審計工作要求和審計程序，克服審計過程中的隨意性。2、堅持“全面審計、突出重點”的審計思路。醫(yī)院由于經(jīng)營規(guī)模的擴大， 經(jīng)營業(yè)務(wù)的日趨復(fù)雜，使得內(nèi)審對象及內(nèi)審面逐步擴展。因此，醫(yī)院內(nèi)審工作 要從醫(yī)院的經(jīng)濟工作中心出發(fā)，重點著眼于對加強各類資金管理能力、提高經(jīng) 濟效益與社會效益等事項。3、改進審計計

14、劃管理，使審計年度計劃要和我院的經(jīng)濟工作計劃在時間上 錯位半年，使審計計劃能確實落到實處，建立健全規(guī)章制度，提高財務(wù)管理水 平。4、提高審計人員素質(zhì)。不斷更新審計人員整體知識結(jié)構(gòu)、提高綜合素質(zhì)， 做好審計人員的教育培訓(xùn)。只有審計人員綜合素質(zhì)提高了，審計質(zhì)量才能得到 保證。二、更新審計理念，提高審計工作層次 內(nèi)部審計對所審查的活動向院領(lǐng)導(dǎo)提供分析、評價、建議和咨詢，幫助他 們更有效地管理醫(yī)院。內(nèi)部審計查出問題的過程，是解決問題的過程。審計工 作不能停留在揭露問題上，要站在醫(yī)院發(fā)展的前沿，立足于縱觀全局的基點 上，扣緊為醫(yī)院經(jīng)濟決策、經(jīng)濟管理服務(wù)、促進醫(yī)院經(jīng)濟健康，樹立起服務(wù)第 一理念，采取參與式

15、的審計策略。盡可能地對被審計的科室面臨的困難和對策 提供咨詢意見 : 主動請求被審計科室對自己的工作方式、服務(wù)態(tài)度和服務(wù)質(zhì)量提 出建議; 為醫(yī)院加強管理、完善決策機制發(fā)揮參謀助手作用，更好地為醫(yī)院的和 諧發(fā)揮重要作用。三、以成本管理審計為重點，強化審計經(jīng)濟監(jiān)督在市場經(jīng)濟條件下，醫(yī)院 被推向市場，醫(yī)院的生存不再取決于上級主管部門的意志，而是取決于市場對 醫(yī)院的接納程度，取決于醫(yī)院能否為患者提供優(yōu)質(zhì)、價廉的醫(yī)療服務(wù)，市場決 定著醫(yī)院的生存和發(fā)展。醫(yī)院要開展正常的經(jīng)營活動，向廣大患者提供醫(yī)療服 務(wù)，必然會消耗一定的人力、財力和物力，因此醫(yī)院的經(jīng)營過程也就是資源耗 費的過程，同時也是成本的形成過程。醫(yī)

16、院之所以必須注意成本是因為每增加 一元的成本不僅會增加病人的經(jīng)濟負擔(dān)，而且會減少醫(yī)院的收益，影響醫(yī)院的 長期發(fā)展 ; 成本問題解決不好，醫(yī)院的效益就沒有保障，競爭力也會變得低下。 因此，內(nèi)部審計要把醫(yī)療服務(wù)成本作為基本審計，及時發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的 主要問題、重大問題，找到損失浪費的主要表現(xiàn)、癥結(jié)所在，做好綜合分析， 針對存在的問題及其原因提出有效的解決辦法和建議，促進醫(yī)院有效節(jié)約與合 瓔利用資源，降低成本，從而提高經(jīng)濟效益與社會效益。四、運用計算機審計，提高審計效率 隨著醫(yī)院管理信息化程度的逐漸提高，我院計算機信息系統(tǒng)要聯(lián)網(wǎng)，使醫(yī) 院內(nèi)部審計從傳統(tǒng)的、以紙質(zhì)賬簿為載體的財務(wù)審計轉(zhuǎn)向以業(yè)務(wù)、管

17、理、績效 審計為主。通過借助計算機審計技術(shù)，能及時地獲得相關(guān)信息資料，縮短審計 時間，節(jié)約審計成本 , 從而提高審計效率。我們科室要把握時代的脈搏，堅持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，立足自身 , 立足內(nèi) 部，充分發(fā)揮應(yīng)有的作用，就一定能夠為促進醫(yī)院的和諧發(fā)展作出新的貢獻。審計部門季度工作計劃 4一、指導(dǎo)思想 牢固樹立“以審計促進公司治理”的審計理念，堅持“服務(wù)大局、圍繞中 心、突出重點”的工作方針，寓服務(wù)于監(jiān)督，寓幫助于促進，充分發(fā)揮內(nèi)部審 計對經(jīng)濟安全、健康運行的“免疫”功能，促進集團經(jīng)濟的平穩(wěn)、高效發(fā)展。二、工作目標(biāo)緊緊圍繞集團黨委、董事局提出的集團 20_年經(jīng)濟工作目標(biāo)，認真履行集 團董事局賦予的

18、職責(zé)，全面監(jiān)督財務(wù)收支的真實、合法和效益，突出重點領(lǐng) 域、重點項目、重點資金和重點環(huán)節(jié)，更新觀念，創(chuàng)新機制，加大力度，在審 查重大違法違規(guī)問題的同時，更加注重將內(nèi)部審計的工作重心從事后查處轉(zhuǎn)向 過程控制，“以監(jiān)督促進過程”，從治理、機制和制度層面揭示問題，提出建 議，改善企業(yè)經(jīng)營管理，提高企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力。三、工作措施（ 一 ） 深化監(jiān)督，進一步強化審計評價職能，揭示資源配置和使用的合規(guī)性 和效益性。審計的根本使命在于協(xié)同保證各企業(yè)的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略與集團的總體戰(zhàn)略保持一 致性，并能夠按照集團發(fā)展戰(zhàn)略的要求制訂規(guī)劃和分配資源，以保證在集團戰(zhàn) 略框架下的資源的化配置。在其中，審計應(yīng)充分發(fā)揮監(jiān)督職能，并

19、在監(jiān)督的深 度和廣度上下功夫，有效評價企業(yè)戰(zhàn)略制訂的一致性和資源利用的合規(guī)性和效 益性，以發(fā)現(xiàn)是否存在游離于集團戰(zhàn)略之外的經(jīng)營行為，是否存在不合規(guī)的占 用資源，是否存在資源的閑置、浪費等，諸如此類，均應(yīng)該通過合法的審計監(jiān) 督予以揭示，促進集團資源的更優(yōu)化分配。（ 二 ） 突出重點，進一步加大專項審計力度。20_年，集團審計部將在常規(guī)審計工作開展的基礎(chǔ)上，有針對性的、有重 點的開展以下幾方面的專項審計工作，并希望達到兩方面目標(biāo)：一是通過審計 發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題，提高企業(yè)管理水平，促進企業(yè)的自我完善 ; 二 是總結(jié)實踐，以便有效推廣利用。1、管理流程審計。管理流程的合理、科學(xué)、健全和規(guī)范

20、，決定了一個企業(yè) 的運作是否順暢和有效率，也能在很大程度上得以規(guī)避企業(yè)的各種風(fēng)險。比 如，完善的財務(wù)操作管理流程能夠規(guī)避一定的金融風(fēng)險，完善的投資決策流程 能夠規(guī)避一定的投資失誤風(fēng)險，完善的生產(chǎn)管理流程得以規(guī)避一定的產(chǎn)品質(zhì)量 風(fēng)險。對管理流程進行審計，重點是要檢查各企業(yè)管理流程是否健全規(guī)范，特 別是要檢查各項重大決策是否經(jīng)過了必要的討論和審批程序。走程序，就是守 規(guī)則，只有守規(guī)則，才能限度地控制風(fēng)險的發(fā)生。2、投資效益審計。投資擴張是企業(yè)發(fā)展的普遍模式，也是集團目前快速發(fā) 展的重要途徑。但同時，投資失誤也有可能給企業(yè)帶來 _性危機，因而也是企業(yè) 經(jīng)營管理中的風(fēng)險所在。對投資效益進行審計，就是要

21、對投資活動進行全方位 的事后跟蹤，從投資并購項目的發(fā)現(xiàn)和選擇，到評估論證，審批決策、建設(shè)投 產(chǎn)、或者重組整合，以及產(chǎn)出效益與預(yù)期效益的比較差異，差異發(fā)生的原因等 等。投資效益審計的著眼點不僅在于發(fā)現(xiàn)投資管理中的問題，還要重視總結(jié)和 推廣實踐，使集團投資管理的豐富實踐可以成為共享的無形資產(chǎn)。3、采購供應(yīng)鏈審計。采購供應(yīng)鏈管理既是企業(yè)價值創(chuàng)造的重要環(huán)節(jié)，也是 企業(yè)成本控制的重要環(huán)節(jié)，還是企業(yè)利益攸關(guān)的重要環(huán)節(jié)。采購供應(yīng)鏈管理水 平高低，會直接影響企業(yè)經(jīng)營的成本效益。而采購管理的缺失，則會給企業(yè)帶 來重大損失，甚至導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生重大經(jīng)營風(fēng)險。因此，重視和加強采購供應(yīng)鏈 的管理，是企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵節(jié)點

22、。對采購供應(yīng)鏈管理進行審計，目的在于推動 企業(yè)完善采購供應(yīng)鏈的管理制度，規(guī)范采購人員的行為準(zhǔn)則，健全采購供應(yīng)活 動的文檔記錄，使采購供應(yīng)管理更加有效率和效益性。（ 三 ） 更新思維，進一步加強審計咨詢和服務(wù)職能，寓幫助于監(jiān)督，切實提 高企業(yè)運營效率和效益。集團審計部要求每個審計人員在開展審計過程中，應(yīng)摒棄傳統(tǒng)審計理念， 要與時俱進，加強審計理論研究和審計方法創(chuàng)新，推進內(nèi)部審計職能從單純監(jiān) 督向監(jiān)督、服務(wù)并重轉(zhuǎn)變，把服務(wù)企業(yè)、提高企業(yè)管理水平作為一個重要工作 內(nèi)容。一是通過審計發(fā)現(xiàn)和審計評價，幫助各企業(yè)增強風(fēng)險意識，及時識別潛 在風(fēng)險，有效防范風(fēng)險發(fā)生，建立健全風(fēng)險控制機制 ; 二是通過審計測試

23、，幫助 各企業(yè)增強流程再造意識，及時發(fā)現(xiàn)流程制定過程中的冗長和效率低下的問 題，提高流程運行效益 ; 三是通過審計總結(jié)實踐，幫助各企業(yè)在項目運作方面少 走彎路，減少機會成本的投入。（ 四 ） 建章立制，進一步強化審計工作規(guī)范性，提高審計工作質(zhì)量。 隨著一系列審計制度的出臺，集團審計工作已逐步走向“制度化、規(guī)范 化”的發(fā)展道路，通過制度的建立明確預(yù)防機制、監(jiān)督機制和糾錯機制，一是 通過制度指導(dǎo)審計執(zhí)業(yè)，提高審計效率，保證審計質(zhì)量 ; 二是以制度管理審計行 為和結(jié)果，明確責(zé)任，懲前毖后，保證審計結(jié)果的落實和審計成果的有效轉(zhuǎn) 化。 20_年，集團審計部將進一步梳理審計業(yè)務(wù)流程，以控制和風(fēng)險為導(dǎo)向，

24、在監(jiān)督環(huán)節(jié)下力氣，在預(yù)防環(huán)節(jié)下功夫，不斷完善審計在新領(lǐng)域的執(zhí)行規(guī)則， 以提高審計效果。審計部門季度工作計劃 5一、集團公司內(nèi)部審計工作總體思路：1、今后 5 年公司審計工作的總體目標(biāo)是：由傳統(tǒng)的財務(wù)收支審計轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng) 濟效益審計、內(nèi)部控制審計、經(jīng)濟合同審計等并重。2、2015年審計工作重點是：以內(nèi)控制度審計為基礎(chǔ) , 以經(jīng)營業(yè)績審計為中 心，提高審計工作質(zhì)量，加強審計意見的落實，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在防范風(fēng) 險、完善管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，即在實施審計監(jiān)督同時，提高審計服 務(wù)職能。二、2015年度集團公司內(nèi)部審計工作計劃如下：1、完善審計內(nèi)控制度 , 促進集團內(nèi)控管理健全與完善首先完善集團公司內(nèi)

25、審制度，做到審計工作有據(jù)可依，根據(jù)審計業(yè)務(wù)類 型，準(zhǔn)備建立集團公司內(nèi)部控制制度審計辦法、集團公司預(yù)算執(zhí)行情況 審計辦法、集團公司合同管理審計辦法三項內(nèi)審制度。內(nèi)控制度是指公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，保障資產(chǎn)完整、保證會計信息真 實、促進經(jīng)濟活動健康有序進行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的 控制系統(tǒng)， 2011年內(nèi)審工作應(yīng)該建立在公司內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，對其執(zhí)行情況 進行檢查與評價，主要是評價內(nèi)控是否健全、有效，可依賴程度如何 ;評價在其 內(nèi)控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運行中是否得到認真的貫徹和執(zhí) 行，是否有利于公司的經(jīng)營活動、促進公司的發(fā)展等，以便及時發(fā)現(xiàn)管理中的 薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計

26、重點，提高審計工作效率，保證審計工作質(zhì)量，有針 對性的提出審計意見，促進下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)控制度，保證其經(jīng)營活動正 常運行。通過預(yù)算審計促進預(yù)算管理思想觀念轉(zhuǎn)變。目前公司費用開支的相關(guān)制 度尚未健全，部分單位即以預(yù)算作為費用開支的標(biāo)準(zhǔn) （ 而非以費用制度為預(yù)算標(biāo) 準(zhǔn)） ，因此，費用開支喪失了計劃性，部分項目突破預(yù)算范圍。審計將配合財務(wù) 等相關(guān)部門，建立與健全各項費用管理辦法，制定相關(guān)費用開支標(biāo)準(zhǔn)，同時使之成為預(yù)算編制指引、規(guī)范性文件。2、以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，結(jié)合經(jīng)濟責(zé)任審計。內(nèi)部審計必須以公司經(jīng)營業(yè)績審計為中心，主要是對下屬企業(yè)的每半年度 經(jīng)營業(yè)績 （預(yù)算執(zhí)行 ）審計，通過經(jīng)營業(yè)績審計不僅

27、要查錯防弊，及時發(fā)現(xiàn)問題 并予以糾正，逐步實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績 提高的主要因素，分析原因，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見，進而促進下屬企業(yè) 加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。在開展經(jīng)營業(yè)績審計時，內(nèi)部審計應(yīng)注意的問題是：經(jīng)營業(yè)績審計一定要 與經(jīng)濟責(zé)任審計以及其他專項審計相結(jié)合，經(jīng)濟責(zé)任審計也就是對下屬企業(yè)經(jīng) 營者年度或任期內(nèi)的經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營任務(wù)完成情況以及真實性進行審計。集團 公司不僅要加強離任審計，還應(yīng)搞好任中審計，注重對下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任中 經(jīng)營績效的評價。對下屬企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計 （年度審計、半年度審計 ） ： 通過對下屬企業(yè) 2014 年度經(jīng)營業(yè)績審計，出具審計報告，提交集團公司考 核小組，作為對各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。通過對 2015 年的半年度預(yù)算執(zhí)行審計，發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程與內(nèi)控管理中存 在問題，敦促其糾正問題、執(zhí)行集團經(jīng)營政策、落實經(jīng)營管理措施，圍繞集團 年度經(jīng)營目標(biāo)提高經(jīng)營效益。結(jié)合經(jīng)營開展經(jīng)營專項審計，促進內(nèi)控制度貫徹與執(zhí)行 收入合同審計 集團實行資金集中管理，各企業(yè)的收入應(yīng)全部納入預(yù)算管理，并入賬核算，禁設(shè)小金庫，因此，對下屬企業(yè)的各項收入項目是否納入預(yù)算管理，收入