國(guó)家開放大學(xué)電大專科《金融企業(yè)會(huì)計(jì)》2031期末試題及答案

1、國(guó)家開放大學(xué)電大?？平鹑谄髽I(yè)會(huì)計(jì)2031期末試題及答案（試卷號(hào)2045）盜傳必究一、單選題（每題1分，共10分）1. “存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)”科目的性質(zhì)是（）。A. 負(fù)債類B. 資產(chǎn)類C. 資產(chǎn)負(fù)債共同類D. 損益類2. 商業(yè)銀行是支付結(jié)算的（）oA. 收付主體B. 中介機(jī)構(gòu)C. 發(fā)起者D. 墊款人3. 利潤(rùn)表是反映金融企業(yè)一定（）的經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。A. 會(huì)計(jì)期間B. 會(huì)計(jì)年度C. 會(huì)計(jì)中期D. 特定日期4. 簽發(fā)“現(xiàn)金銀行匯票要求（、）oA. 收款人為個(gè)人B. 申請(qǐng)人為個(gè)人C. 收款人和申請(qǐng)人均為個(gè)人D. 收款人或申請(qǐng)人為個(gè)人5. 某客戶簽發(fā)金額為8 000元的空頭轉(zhuǎn)賬支票，銀行應(yīng)處以（）的罰

2、款。A. 40 元B. 1 000 元C. 500 元D. 200 元6. 客戶存人現(xiàn)金到某商業(yè)銀行，表明某商業(yè)銀行（）oA. 資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)增加B. 資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)減少C. 資產(chǎn)增加，負(fù)債減少D. 負(fù)債增加，資產(chǎn)減少7. 借款單位支付利息時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為（）。A. 借：活期存款貸：利息收入B. 借：應(yīng)收利息貸：利息收入C. 借：活期存款貸；待轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)收入D. 借：應(yīng)收貸款利息貸：待轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)收入8. 資產(chǎn)是指（）形成并由企業(yè)擁有或控制的資源。A. 將來的交易或事項(xiàng)B. 過去的交易或事項(xiàng)C. 現(xiàn)在的交易或事項(xiàng)D. 估計(jì)的交易或事項(xiàng)9. 商業(yè)銀行辦理現(xiàn)金收入必須按（）程序處理。A. 先收款，后記賬B.

3、先記賬，后付款C. 先記賬，后收款D. 先付款，后記賬10. 存款人因特殊資金用途的需要而開立的賬戶，如基本建設(shè)基金戶等，稱為（）aA. 一般賬戶B. 專用賬戶C. 基本賬戶D. 臨時(shí)賬戶二、多選題（每題2分，共20分）11. 商業(yè)銀行應(yīng)按照規(guī)定披露（）。A. 人力資源管理制度B. 公司治理C. 風(fēng)險(xiǎn)管理狀況D. 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告E. 年度重大事項(xiàng)12. 表內(nèi)科目按資產(chǎn)性質(zhì)可分為（）。A. 所有者權(quán)益類科目B. 資產(chǎn)負(fù)債共同類科目C. 負(fù)債類科目D. 資產(chǎn)類科目E. 損益類科目13. 貸款損失準(zhǔn)備包括（）.A. 臨時(shí)準(zhǔn)備B. 專項(xiàng)準(zhǔn)備C. 一般準(zhǔn)備D. 其他準(zhǔn)備E. 特種準(zhǔn)備14. 票據(jù)的功能包括

4、（）oA. 信用功能B. 支付功能C. 抵押功能D. 融資功能E. 結(jié)算功能15：資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)分為（）。A. 無形資產(chǎn)B. 短期資產(chǎn)C. 長(zhǎng)期資產(chǎn)D. 流動(dòng)資產(chǎn)E. 遞延資產(chǎn)16. 定期儲(chǔ)蓄存款根據(jù)存取本息形式不同，可分為（。A. 整存整取B. 零存整取C. 存木取息D. 整存零取17. 擔(dān)保貸款按保證方式可分為（）。A. 保證貸款B. 抵押貸款C. 質(zhì)押貸款D. 票據(jù)貼現(xiàn)18. 明細(xì)核算是以賬戶為基礎(chǔ)進(jìn)行的核算，主要包括（）。A. 余額表B. 現(xiàn)金收付日記簿C總賬D. 登記簿E. 分戶賬19. 簽發(fā)支票必須記載的事項(xiàng)有（）。A. 表明“支票”字樣B. 付款人名稱C. 出票日期和出票人簽章

5、D. 無條件支付的委托E. 確定的金額20. 金融資產(chǎn)是指企業(yè)持有的（）oA. 固定資產(chǎn)B. 權(quán)益工具投資C. 現(xiàn)金D. 實(shí)收資本E. 從其他單位收取現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的權(quán)利三、判斷題（每題1分，共10分）21. 對(duì)商業(yè)銀行表外科目所涉及的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，一般采用單式記賬法進(jìn)行登記。（J）22. 會(huì)計(jì)信息要反映交易或事項(xiàng)的真實(shí)情況，必須根據(jù)交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)和現(xiàn)實(shí)，而不能僅僅根 據(jù)它們的法律形式進(jìn)行核算和反映。（V）23. 存款計(jì)息，在存期內(nèi)，如遇利率調(diào)高時(shí)，按高利率計(jì)息；如遇利率調(diào)低時(shí)，按低利率計(jì)息。（X）24. 貸款業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核心。（V）25. 各商業(yè)銀行間跨系統(tǒng)的異地匯劃款項(xiàng)，

6、應(yīng)通過中國(guó)人民銀行中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)進(jìn)行匯劃和清算 資金。（V）26. 支票的提示付款期限自出票日起計(jì)算，最后一天遇法定休假日+的，以休假日的次日為最后一天。 （V）27. 借記卡是可以按“先消費(fèi)，后付款”原則使用的銀行卡。（X）28. 對(duì)票幣進(jìn)行清理和整理時(shí)，必須在錄像監(jiān)控下進(jìn)行。（J）29. 資產(chǎn)負(fù)債表“年初余額”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”填列。（V）30. 一個(gè)單位只能在銀行開立一個(gè)一般存款賬戶，貸款轉(zhuǎn)存款和結(jié)算只能通過本賬戶辦理。（X） 四、筒答題（每題10分，共30分）31. 商業(yè)銀行的所有者權(quán)益包括哪些內(nèi)容?答：（1）所有者權(quán)益是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益

7、，其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。反 映企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。（3分）（2）主要內(nèi)容包括商業(yè)銀行對(duì)銀行投入的實(shí)收資本或股本，以及形成的資木公積、盈余公積、未分配 利潤(rùn)等。（3分）（3）實(shí)收資本和資本公積是由所有者直接投入的，如所有者的投入資本、資本溢價(jià)等；而盈余公積是 從商業(yè)銀行稅后利潤(rùn)中提取的。（2分）（4）商業(yè)銀行計(jì)提的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備，也是企業(yè)所有者權(quán)益的組成部分。（2分）32;金融企業(yè)的賬務(wù)組織包括哪些內(nèi)容？答：（1）賬務(wù)組織是指賬務(wù)結(jié)構(gòu)體系與各種賬簿的設(shè)置及其相互關(guān)系、核算程序、核對(duì)方法等。賬務(wù) 組織包括明細(xì)核算和綜合核算兩大系統(tǒng)。（3分）（2）明細(xì)核算是按照明細(xì)賬戶進(jìn)行的詳細(xì)記錄。明細(xì)核算與柜

8、臺(tái)業(yè)務(wù)處理相結(jié)合，由分戶賬、余額表、 登記簿（3）綜合核算是按科目組織賬務(wù)系統(tǒng)j綜合核算在會(huì)計(jì)系統(tǒng)H終批處理時(shí)進(jìn)行，由科目H結(jié)單、總賬、 日計(jì)表等組成。（2分）（4）明細(xì)核算系統(tǒng)和綜合核算系統(tǒng)相輔相成，明細(xì)核算系統(tǒng)是反映賬戶的詳細(xì)情況，綜合核算系統(tǒng)反 映賬戶的總體情況，它們與平行登記原理進(jìn)行賬務(wù)記載，綜合核算統(tǒng)馭明細(xì)核算系統(tǒng)。（3分）33 .何為支票？有哪些規(guī)定？答：（1）支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款 人或者持票人的票據(jù)。（3分）（2）支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。（1分）（3）01票簽發(fā)支票必須嚴(yán)格按規(guī)定要素內(nèi)容填寫確定金額、付款人

9、名稱、出票日期和出票人簽章，欠缺記載事項(xiàng)之一的支票無效，支票的金額、收款人名稱可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。（2分）（4）111票人簽發(fā)空頭支票和簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票，支付密碼錯(cuò)誤的支票，銀行應(yīng)予以退票, 并按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額的2%的賠償金；對(duì)屢 次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。1 （2分）（5）支票的提示付款期限為10天，自出票日起計(jì)算，到期H遇例假日順延。（2分）五、業(yè)務(wù)處理題（每題15分，共30分）34. 貸款業(yè)務(wù)的計(jì)算題（15分）（本題不考慮利息稅）（1）某商業(yè)銀行與2月18日發(fā)放一筆為期4個(gè)月的200萬流動(dòng)資金貸款，月利率4.

10、 2%o,罰息率（日 萬分之五），按季定期結(jié)息，從A企業(yè)賬戶扣收，做出發(fā)放貸款的賬戶處理o （2分）（2）A企業(yè)6月18日到期能夠正常支付利息，計(jì)算到期應(yīng)收利息并做出收取本息的會(huì)計(jì)分錄。（5分）（3）A企業(yè)6月18日到期實(shí)際歸還150萬貸款，到期日能正常還息，計(jì)算應(yīng)收利息及50萬轉(zhuǎn)逾期貸款的會(huì)計(jì)分錄。(4分)(4) 其余50萬在7月25日一次性歸還本息，計(jì)算應(yīng)收利息并出示會(huì)計(jì)分錄。(4分)答：(1) 銀行發(fā)放貸款：(2分)借:短期貸款A(yù)企業(yè)2000000. 00貸:活期存款A(yù)企業(yè)2000000. 00(2) 應(yīng)收利息:2000000X122X 4. 2%4-30=34160 (2 分)會(huì)計(jì)分錄

11、為：(3分)借：活期存款A(yù)企業(yè)2034160. 00貸：利息收人34160. 00貸:短期貸款A(yù)企業(yè)2000000. 00(3) 150萬貸款到期應(yīng)收利息：1500000 X122 X 4. 2%+30=25620. 00(2 分)會(huì)計(jì)分錄：(2分)借:逾期貸款A(yù)企業(yè)500000. 00貸:短期貸款A(yù)企業(yè)500000. 00(4) 50萬貸款到期歸還，應(yīng)收利息:500000X37X0. 05%=9250. 00(2分)會(huì)計(jì)分錄：(2分)借：活期存款A(yù)企業(yè)509250. 00貸：利息收入9250. 00貸:逾期貸款A(yù)企業(yè)500000. 0035. 存款及結(jié)算業(yè)務(wù)題(15分)(每小題3分，共15分)根據(jù)工商銀行天河支行開戶的A企業(yè)存款戶所發(fā)生的業(yè)務(wù)，做出會(huì)計(jì)分錄：(1) 3月20日，A企業(yè)開出現(xiàn)金支票一張，提取現(xiàn)金30 000元備付工資。(2) 4月12日，A企業(yè)開出轉(zhuǎn)帳支票一張，支付本行開戶單位B企業(yè)購(gòu)貨款22 000元。(3) 4月19日，通過系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃系統(tǒng)，為A企業(yè)電匯40 000元，給在工商銀行北京海淀支行開 戶單位支付貸款。(4) 4月25日，向A-企業(yè)發(fā)放流動(dòng)資金貸款100 000元。(5) 5月10日，A企業(yè)開來支票一張，支付市建設(shè)銀行開戶單位供電局電費(fèi)30 000元。答：(1) 借：活期存款A(yù)企業(yè)30000