2012審計學習題1

1、審計學第三部分習題第十章 籌資與投資循環(huán)審計一、 判斷題1、若被審計單位長期投資超過其凈資產的15%，注冊會計師應提請被審計單位采用權益法核算長期投資。（ ）2、注冊會計師對投資業(yè)務所實行的簡易抽查屬于實質性測試程序。（ ）3、注冊會計師對于負債項目的審計，主要是防止企業(yè)高估債務。（ ）4、對于短期借款，注冊會計師應在期末短期借款余額較大或認為必要時向銀行或其他債權人函證短期借款；對于長期借款，注冊會計師應向銀行或其他債權人函證所有的長期借款。 （ ）5、由于所有者權益增減變動的業(yè)務較少、金額較大的特點，注冊會計師在審計了企業(yè)的資產和負債后，往往不必再對所有者權益進行單獨審計。（ ）6、注冊會

2、計師在對實收資本進行審計時，應向被審計單位索取或自行編制實收資本明細表，并作為當期檔案妥善保存。（ ）7、在任何情況下，短期投資都應以企業(yè)為取得短期投資時實際支付的全部價款作為入賬價值。（ ）8、如果企業(yè)以非貨幣性交易換入長期股權投資，注冊會計師應查閱有關評估報告或協(xié)議文件、換出資產的賬面記錄及相關原始資料等來驗證長期股權投資入賬價值的適當性。（ ）二、 單項選擇題、為確定“長期借款”賬戶余額的真實性，注冊會計師函證的對象是（ ）。A、公司的律師 B、金融監(jiān)管機關 C、銀行或其他有關債權人 D、公司的主要股東2、當發(fā)現記錄的債券利息費用大大超過相應債券賬戶余額與票面利息乘積時，注冊會計師應當懷

3、疑下列四項中的（ ）。A、應付債券的折價被低估 B、應付債券被高估C、應付債券被低估 D、應付債券的溢價被高估3、籌資活動的憑證和會計記錄不包括（ ）。A、股票 B、債券 C、債券契約 D、經紀人通知書4、“投資業(yè)務經過授權審批”是為了實現投資活動內容控制目標中的（ ）的關鍵內部控制程序。A、存在與發(fā)生 B、表達與披露C、權利與義務 D、估價與分攤5、下列屬于投資活動內部控制測試程序的是（ ）。A、檢查長期投資活動業(yè)務是否符合國家的限制性規(guī)定 B、實地盤點投資資產C、檢查本期發(fā)生的重大股權變動 D、審閱內部盤核報告6、注冊會計師對在進行實質性測試時，可以不必索取或自行編制明細表的項目是（ ）。

4、A、股本 B、實收資本 C、資本公積 D、盈余公積三、 多項選擇題1、注冊會計師對長期借款進行實質性測試時，一般應獲取的審計證據包括（ ）。A、長期借款明細表 B、重大長期借款的函證回函C、為獲得借款的抵押擔保情況 D、長期借款的合同和授權批準文件2、所有者權益的審計目標主要包括（ ）。A、確定被審計單位有關所有者權益內部控制是否存在、有效且一貫遵守B、確定投入資本、資本公積的形成、增減及其他有關經濟業(yè)務會計記錄的合法性與真實性C、確定盈余公積和未分配利潤的形成和增減變動的合法性、真實性D、確保所有者權益項目的金額正確3、在檢查持有至到期投資業(yè)務是否符合規(guī)定時，注冊會計師應注意檢查（ ）。A、

5、獲取持有至到期投資對賬單 B、核實持有至到期投資C、核對證券買賣憑證和貨幣資金收支D、核對持有至到期投資總賬與明細賬，審查是否賬賬、賬實相符4、注冊會計師審計交易性金融資產所實施的審計步驟包括（ ）。A、評估交易性金融資產的內部控制 B、盤點交易性金融資產C、將盤點清單與交易性金融資產明細表相核對 D、列入審計工作底稿四、計算與分析題1、資料 A和B注冊會計師對XYZ股份有限公司2007年度會計報表進行審計。該公司2007年度未發(fā)生購并、分立和債務重組行為，供產銷形勢與上年相當。該公司提供的未經審計的2007年度合并會計報表附注的部分內容如下（單位：人民幣萬元） 長期借款項目附注：2007年年

6、末余額13 730萬元。貸款單位金額（萬元）借款期限年利率借款條件A銀行第一營業(yè)部B銀行第一營業(yè)部C銀行第一營業(yè)部1 80011 6502802005年8月2009年7月2004年9月2008年8月2007年1月2001年1月9.72%7.65%5.925%抵押借款抵押借款抵押借款合計13 730要求 假定上述附注內容中的年初數和上年比較數均已審定無誤,你作為A和B注冊會計師,在審計計劃階段,請運用專業(yè)判斷,必要時運用分析程序,分別指出上述附注內容中存在的不合理之處,并簡要說明理由。2、資料2007年5月3日，甲公司從股票二級市場以每股15元（含已宣告發(fā)放尚未領取的現金股利0.20元）的價格購

7、入乙公司發(fā)行的股票200萬股，占乙公司有表決權股份的5，對乙公司無重大影響，甲公司將該股票劃分為可供出售金融資產。其他資料如下： (1) 2007年5月10日，乙公司收到甲公司發(fā)放的上年現金股利40萬元。 (2) 2007年12月31日該股票市場價為每股13元，乙公司預計該股票的價格下跌是暫時的。 甲公司年末的賬務處理是： 借：可供出售金融資產成本 26,000,000 投資收益 4,000,000 貸：可供出售金融資產公允價值變動 30,000,000 要求 指出上述賬務處理存在的問題并列出正確的會計分錄。五、簡答題1、簡述投資活動內部控制的主要內容。2、簡述借款的審計目標。第十一章 貨幣資

8、金審計一、 判斷題1. 被審計單位資產負債表上的銀行存款數額，應以編制或取得銀行存款余額調節(jié)表日銀行存款賬戶數額為準。（ ）2. 計算存放于非銀行金融機構的存款占銀行存款的比例，有助于分析被審計單位是否存在高息資金拆借。（ ）3. 一般，注冊會計師必須對其他貨幣資金實行控制測試。（ ）4. 通過向往來銀行的函證，注冊會計師不僅可了解企業(yè)銀行存款的存在，而且可了解企業(yè)欠銀行的債務。（ ）5. 注冊會計師在函證銀行存款余額時，不必向企業(yè)存款賬戶已結清的銀行符合發(fā)函。（ ）6. 盤點庫存現金必須有出納員和被審計單位會計主管，并由注冊會計師進行盤點。 （ ）二、 單項選擇題1. 監(jiān)盤庫存現金是注冊會計

9、師證實資產負債表所列現金是否存在的一項重要程序，被審計單位必須參加盤點的人員是（ ）A、會計主管人員和內部審計人員 B、出納員和會計主管人員C、現金出納員和銀行出納員 D、出納員和內部審計人員2. 若有沖抵庫存現金的借條、未提現支票，未作報銷的原始憑證，應在“庫存現金盤點表”中注明或（ ）。A、向有關人員查詢 B、在工作底稿上記錄 C、重新盤點 D、做必要調整3. 銀行存款截至測試的關鍵是（ ）。A、確定被審計單位各銀行賬戶最后一張支票的號碼 B、檢查大額銀行存款的收支C、確定被審計單位當年記錄的最后一筆銀行存款業(yè)務 D、取得并檢查銀行存款余額調節(jié)表4. 會計人員編制的銀行存款余額調節(jié)表的內容

10、，只包括（ ）。A、記賬錯誤 B、應予糾正的差錯 C、未達賬款 D、發(fā)生的舞弊三、 多項選擇題1.下列屬于證實銀行存款存在的重要程序有（ ）。A、盤點庫存現金 B、審查銀行存款余額調節(jié)表 C、函證銀行存款余額 D、審查銀行存款收支截止的正確性2. 良好的貨幣資金內部控制要求是（ ）。A、控制現金坐支，當日收入現金應及時送存銀行B、貨幣資金收支與記賬的崗位分離C、全部收支及時準時入帳，并且支出要有核準手續(xù)D、按月盤點現金，編制銀行存款余額調節(jié)表，以做到帳實相符3. 注冊會計師在盤點庫存現金時，不應實施（ ）性的檢查，時間最好選在上午上班前或下午下班時。A、突擊 B、定期 C、通知 D、計劃4.

11、在對庫存現金進行盤點時，參與盤點的人員必須包括（ ）。A、注冊會計師 B、被審計單位出納員 C、被審計單位會計主管人員 D、被審計單位管理當局四、計算與分析題資料某注冊會計師在對ABS公司2007年度會計報表進行審計時，對其銀行存款實施的部分審計程序為：（1） 取得2007年年末銀行存款余額調節(jié)表（2） 向開戶銀行寄發(fā)銀行詢證函，并直接收取寄回的回函（3） 取得開戶銀行2008年1月31日的銀行對帳單要求根據資料回答審計中的問題：（1） 向銀行詢證的作用有哪些？（2） 應采取什么方式才能直接收回客戶銀行的詢證回函？（3） 在取得銀行存款余額調節(jié)表后應檢查哪些內容？（4） 索取開戶銀行2008年

12、1月31日的銀行對帳單， 能證實上年末銀行存款余額調節(jié)表的哪些內容？（5） 簡答題 1. 簡述現金審計目標。 2.簡述銀行存款實質性測試程序的主要內容。第十二章 購貨與付款循環(huán)審計一、判斷題1、應收賬款通常不需函證，如函證，最好采用否定式函證。（ ）2、企業(yè)驗收商品時，首先應將所收商品與賣方發(fā)票的數量相核對。（ ）3、購貨與付款循環(huán)中常用的內部控制測試“觀察有無未記錄的賣方發(fā)票存在”不僅可證實及時性的內部控制目標，而且可證實完整性的內部控制目標。（ ）4、一般情況下，應付賬款不需要函證，這是因為函證不能保證查出不記錄的應付賬款，況且注冊會計師能夠取得購貨發(fā)票等外部憑證來證實應付賬款的余額。（

13、）5、進行應付賬款函證時，注冊會計師應選擇的函證對象是較大金額的債權人，那些在資產負債表日金額為零的債權人不必函證；同樣，當選擇重要的應付票據項目進行函證時，不應包括余額為零的項目。（ ）6、審計中如果發(fā)現被審計單位因重復付款、付款后退貨、預付貨款等導致應付賬款的某些明細賬戶借方出現較大余額， 注冊會計師應提請被審計單位編制重分類分錄，并將這些借方余額在資產負債表中列為資產。（ ）7、在初次審計情況下，注冊會計師應對固定資產在累計折舊的期初余額進行較全面的審計，最理想的方法是徹底審計自被審計單位設立起的“固定資產”和“累計折舊”賬戶中所有重要的借貸記錄。（ ）8、注冊會計師實地觀察固定資產的重

14、點是價值比較大的重要固定資產。（ ）9、對應付票據的函證未回函的,可再次函證或采取其他替代審計程序。（ ）10、如果注冊會計師對折舊的總的計算結果和被審計單位的折舊總額相近，就可以適當減少累計折舊和折舊費用的符合性測試工作量。（ ）二、單項選擇題、注冊會計師為審查被審計單位未入賬負債而實施的下列審計程序中，最有效的是（ ）、審查資產負債表日后貨幣資金支出情況 、審查資產負債表日前后幾天的發(fā)票、審查應付賬款、應付票據的函證回函 、審查購貨發(fā)票與債權人名單、固定資產折舊審計的主要目標不應包括（ ）。、確定固定資產的增加、減少是否符合預算和經過授權批準、確定折舊政策和方法是否符合國家有關財經法規(guī)的規(guī)

15、定、確定適當的折舊政策和方法是否得到一貫遵守 、確定折舊額的計算是否正確、注冊會計師認為被審計單位固定資產折舊計提不足的跡象是（ ）。、經常發(fā)生大額的固定資產清理損失 、累計折舊與固定資產原值的比率較大、提取折舊的固定資產賬面價值龐大 、固定資產保險額大于其賬面價值、注冊會計師從賣方發(fā)票追查至采購明細賬，是為了證實購貨與付款循環(huán)中（ ）、存在或發(fā)生目標 、完整性目標、估價或分攤目標 、過賬和匯總目標、對應付賬款進行的分析程序不包括（ ）。A、計算應應付款對存貨的比率 、應付賬款對流動負債的比率，并與以前期間對比分析，評價應付賬款整體的合理性B、獲取或編制應付賬款明細表，復核加計正確，并與報表數

16、、總賬和明細賬合計數核對是否相符C、分析長期掛賬的應付賬款，要求被審計單位做出解釋，判斷被審計單位是否缺乏償債能力或利用應付賬款隱瞞利潤D、利用存貨、主營業(yè)務收入和主營業(yè)務成本的培養(yǎng)變動幅度，判斷應付賬款增減變動的合理性6、下列各審計程序中，對查找未入賬的應付賬款最無效的是（ ）。A、檢查在資產負債表日未處理的不相符的購貨發(fā)票 B、函證應付賬款C、檢查資產負債表日后收到的購貨發(fā)票D、檢查資產負債表日后應付賬款明細賬貨方發(fā)生額的相應憑證7、注冊會計師在對固定資產實施分析程序時，可以通過計算（ ）并與上期作比較，以發(fā)現累計折舊核算上的錯誤。A、資產原值與本期產品產量的比率B、本期計提折舊額與固定資

17、產總成本的比率C、累計折舊與固定資產總成本的比率D、本期修理及維護費用與固定資產總成本的比率8、在檢查汽車等運輸設備的所有權時，注冊會計師（ ）。A、通常經審核采購發(fā)票、購貨合同等予以確定 B、驗證有關運營證件等C、查閱有關合同、產權證明、財產稅單、抵押借款的還款憑據、保險單等書面文件D、驗證有關融資租賃合同9、注冊會計師為了獲取實際存在的固定資產均已入賬的證據，應當采用的最佳程序是（ ）。A、以固定資產明細分類賬為起點，進行實地追查B、以實地盤點為起點，追查至固定資產明細分類賬C、先從實地追查至明細分類賬，再從明細分類賬追查至實地D、先從明細分類賬追查至實地，再從實地追查至明細分類賬三、多項

18、選擇題1、注冊會計師對固定資產取得和處置實施符合性測試的重點包括（ ）。A、審查固定資產的取得是否與預算相符，有無重大差異B、審查固定資產的取得和鼾是否經過授權批準C、審查是否正確劃分資性支出和收益性支出D、審查與固定資產取得和處置相關的項目如應付賬款、銀行存款、固定資產清理和營業(yè)外收支等的會計記錄的適當性2、固定資產的審計目標一般包括（ ）。A. 確定固定資產是否歸被審計單位所有 B. 確定固定資產的計價和折舊政策是否恰當C. 確定固定資產的期末余額是否正確D. 確定固定資產及其累計折舊增減變動的記錄是否完整3、檢查折舊的計提和分配時，注冊會計師應注意（ ）。、計算復核本期折舊費用的計提是否

19、正確 、檢查折舊費用的分配是否合理、檢查折舊費用的分配是否與上期分配方法相一致、注意固定資產增減變動時，有關折舊的會計處理上否符合規(guī)定四、計算與分析題1、資料和注冊會計師對某股份有限公司2007年度會計報表進行審計。該公司2007年度未發(fā)生購并、分立和債務重組行為，供產銷形勢與上年相當。該公司提供的未經審計的2007年度合并會計報表附注的固定資產原價和累計折舊項目內容如下: （單位：人民幣萬元）：固定資產原價累計折舊： 2007年年末余額49 580萬元 11 296 萬元固定資產原價類別年初數本年增加本年減少年末數房屋及建筑物通用設備專用設備運輸工具土地其他設備20 9308 61210 0

20、081 6814723892 6551 1583 85446015021621215741123 5649 70813 7411 567472528合計42 0928 27778949 580 累計折舊類別年初數本年增加本年減少年末數房屋及建筑物通用設備專用設備運輸設備土地其他設備3 49086330809921158988651 041232158331342029034 3571 6944 10193415195合計8 5403 13437811 296要求 假定上述附注內容中的年初數和上年比較數均已審定無誤，你作為A和B注冊會計師，在審計計劃階段，請運用專業(yè)判斷，必要時運用分析程序，分別

21、指出上述附注內容中存在或可能存在的不合理之處，并簡要說明理由。2、資料甲公司從事房地產經營開放，2007年8月與乙公司簽訂租賃協(xié)議，將甲公司的寫字樓在開放完成起租給乙公司，租期10年。已于當年10月1日起租。該樓造價9000萬元，當年年底公允價值為9200萬元。甲公司以公允價值計量模式對投資性房地產作后續(xù)計量。甲公司的賬務處理為： 借：投資性房地產公允價值 92 000 000 貸：投資性房地產成本 90 000 000 營業(yè)外收入 2 000 000 要求指出上述賬務處理存在的問題并列出正確的會計分錄。五、簡答題1、注冊會計師A和B在審計D公司年度會計報表時，注意到與購貨和付款循環(huán)相關的內部

22、控制存在缺陷。他們認為D公司管理當局在資產負債表日故意推遲記錄發(fā)生的應付賬款，于是決定實施審計程序進一步查找未入賬的應付賬款。請問注冊會計師A和B應如何查找未入賬的應付賬款？2、簡述固定資產分析程序的主要內容。第十三章 生產與費用循環(huán)審計一、 判斷題1. 因為不存在滿意的替代程序來觀察和計量期末存貨，因此注冊會計師必須對被審計單位的存貨進行監(jiān)盤。（ ）2. 制造費用不需要作截止測試。（ ）3. 將存貨余額與現有的訂單、資產負債表日后各期的銷售額和下一年度的預測銷售額進行比較，可以評估存貨滯銷和跌價的可能性。（ ）4. 存貨周轉率的變動可能意味著被審計單位的銷售額發(fā)生大幅度變動。（ ）5. 監(jiān)盤

23、程序得到的證據可以保證被審計單位對存貨擁有所有權，但不能對存貨的價值提供審計證據。（ ）6. 注冊會計師應在企業(yè)盤點人員盤點后，根據自己觀察的情況，在盤點標簽尚未取下之前，進行復盤抽點，抽點樣本一般不得低于存貨總量的20%。（ ）7. 只要各類存貨間的轉換憑證十分可靠，分散盤點即可提供可靠的審計證據。 （ ）8. 存貨正確截止的要求是，12月31日前購入的存貨，即使未驗收入庫，也必須納入存貨盤點的范圍。（ ）9. 存貨截止審計的主要方法是抽查存貨盤點日期前后的購貨發(fā)票與驗收報告（或入庫單），檔案中每張發(fā)票均附有驗收報告（或入庫單）。二、單項選擇題1.下列各項中，屬于生產成本審計實質性測試程序的

24、是（ ）。A、對成本進行分析性復核 B、審查有關憑證是否經過適當審批C、審查有關記賬憑證是否附有原始憑證 D、詢問和觀察存貨的盤點及接觸、審批程序。2. 生產循環(huán)有關交易的實質性測試的重點不包括（ ）。A、成本會計制度的測試 B、分析程序的運用C、存貨的監(jiān)盤 D、存貨計價的測試3. 下列各項中，屬于應付職工薪酬審計的實質性測試程序包括（ ）A、復核人事政策、組織結構圖 B、對本期工資費用進行分析性復核C、詢問和觀察人事、考勤、工資發(fā)放、記錄等職責執(zhí)行情況D、檢查工資分配表、工資匯總表、工資結算表，核對員工工資手冊、員工手冊4. 存貨成本審計的內容不包括（ ）。A、直接材料成本 B、制造費用 C

25、、營業(yè)成本 D、管理費用5. 在審閱制造費用明細賬時，應重點查明企業(yè)有無將不應列入成本費用的支出計入制造費用，例如（ ）。A、季節(jié)性停工損失 B、實驗檢驗費 C、修理期間停工損失 D、技術改造支出6. 毛利率的波動可能意味著被審計單位存在（ ）情況。A、存貨成本項目發(fā)生變動 B、銷售價格發(fā)生變動C、存貨核算方法發(fā)生變動 D、存貨跌價準備計提基礎或沖銷政策發(fā)生變動7. 注冊會計師在確定監(jiān)盤樣本量時，不應考慮的因素是（ ）。A、盤點存貨項目的數量 B、測試存貨所費時間的長短C、存貨的總金額及種類 D、被審計單位的盤點程序8. 注冊會計師在對原材料實施審計時，若被審計單位以計劃成本計價，應將樣本的（

26、 ）與原材料明細帳、原材料成本差異明細帳及購貨發(fā)票相核對A、單位成本 B、實際成本總額 C、計劃成本總額 D、成本差異總額三、多項選擇題1. 甲注冊會計師對某公司2007年度會計報表進行審計時，實施存貨截止程序可能查明是否（ ）。A、少計2007年度的存貨和應付賬款 B、多計2007年度的存貨和應付賬款C、虛增2007年度的利潤 D、虛減2007年度的利潤2. 生產與費用循環(huán)的內部控制包括（ ）。A、成本會計制度 B、存貨的內部控制 C、存貨的監(jiān)盤 D、薪酬的內部控制3.成本會計制度的測試包括（ ）。A、直接材料成本測試 B、直接人工成本測試 C、存貨的內部控制測試D、生產成本在當期完工成品與

27、產品之間分配的測試4.在對生產與費用循環(huán)進行實質性測試時，注冊會計師運用分析程序對本年度各月的（ ）進行比較。A、存貨余額及其構成 B、直接材料成本 C、薪酬費用的發(fā)生額 D、營業(yè)成本總額及單位銷售成本5.注冊會計師測試被審計單位應付職工薪酬要實現的主要目標是（ ）。A、應付工職工薪酬的計提是否正確 B、應付職工薪酬是否記錄在正確的會計期間C、確保不發(fā)生多計或虛構應付職工薪酬額 D、測試是否發(fā)生少報或漏報應付工職工薪酬額四、計算與分析題1、資料注冊會計師審查某企業(yè)2007年度利潤表時，抽查12月份的成本資料，發(fā)現生產的甲產品已完工600件,月末在產品300件,原材料在生產開始時一次投入,月末在

28、產品與完工產品之間的費用,按約當產量比例進行分配,在產品完工程度按平均50%計算.甲產品的成本計算資料如下:項 目月初在產品本期費用完工產品成本月末在產品直接材料直接工資制造費用16000580023501190004820016400108000432001500027000108003750合 計2415018360016620041550要求(1) 指出資料中所計算的成本是否正確,重新計算甲產品完工產品總成本和單位成本、月末在產品總成本。列出計算過程。(2) 針對上述情況指出存在的問題以及處理方法。2、資料某彩電生產公司有100名員工，生產工人85人，總部管理人員15人。2009年1月，

29、公司向每位職工發(fā)放售價為7000元，成本為5000元的彩電一臺，另外向每人發(fā)放外購的電暖器一臺，售價500元。以上售價均不含增值稅，該公司和外購商品的增值稅適用稅率為17，兩項物品均由公司倉庫領出發(fā)放，且均未作賬務處理。 要求試就上述事實提出審計評價意見和正確的賬務處理建議。四、 簡答題1. 簡述直接人工成本的審計要點。2. 簡述存貨監(jiān)盤的要點。第十四章 銷售與收款循環(huán)審計一、 判斷題1. 商品價目表只能用于完整性認定。（ ）2. 在銷售的截止測試中，可以考慮采用以帳簿記錄為起點的審計路線，以防止少計收入。（ ）3. 銷貨分類正確的測試一般可與估價測試一并進行，但這并不是雙重目的測試中的一種。

30、（ ）4. 營業(yè)收入審計中，應檢查有無特殊的銷售行為，以確定適當的審計程序進行審核。（ ）5. 應收賬款的賬齡分析將有助于了解壞帳準備的計提是否充分。（ ）6. 肯定式函證方式沒有得到復函的，應采用追查程序，一般應二次、三次地發(fā)送詢證函，如果仍無答復，注冊會計師應考慮采用必要的替代審計程序。（ ）7. 向顧客提供商品或勞務是銷售與收款循環(huán)的起點。（ ）8. 如果函證結果表明沒有審計差異，則注冊會計師可以合理地推論，全部應收賬款總體是正確的。（ ）二、單項選擇題1. 注冊會計師對被審計單位實施銷貨業(yè)務的截止測試，其主要目的是為了檢查（ ）。A、年末應收賬款的真實性 B、是否存在過多的銷貨折扣C、

31、銷貨業(yè)務的入賬時間是否正確 D、銷貨退回是否已經核準2. 對大額逾期應收賬款如無法獲取詢證回函，則注冊會計師應（ ）。A、審查所審期間應收賬款回收情況 B、了解大額應收賬款客戶的信用情況C、審查與銷貨有關的銷售訂單、發(fā)票、發(fā)運憑證等文件D、提請被審計單位提高壞帳準備提取比例3. 在銷售與收款循環(huán)中，無論批準賒銷與否，都要求被授權的信用管理部門人員在（ ）上簽署意見。A、客戶訂單 B、銷售單 C、發(fā)運憑證 D、銷售發(fā)票4. 注冊會計師在檢查登記入賬的銷貨業(yè)務的真實性時，有效的做法是（ ）。A、從主營業(yè)務收入明細賬追查至發(fā)運憑證B、從發(fā)運憑證追查至主營業(yè)務收入明細賬C、從銷售發(fā)票存根追查至發(fā)運憑證

32、 D、從發(fā)運憑證追查至銷售發(fā)票存根5. 收入截止測試的關鍵所在是檢查發(fā)票開具日期或收款日期、記賬日期、發(fā)貨日期是否（ ）。A、在同一天 B、相差不超過15天 C、相差不超過30天 D、在同一適當會計期間6. 注冊會計師審計應收票據的目標不應包括（ ）。A、確定應收票據是否存在 B、確定應收票據是否歸被審計單位所有C、確定應收票據增減變動的記錄是否完整 D、確定應收票據的回收期7. 否定式函證須滿足的條件不包括（ ）。A、個別賬戶的欠款金額較大 B、欠款余額小的債務人數量較多C、預計差錯率較低 D、相關的內部控制是有效的8. 對于未函證的應收賬款，注冊會計師應（ ）。A、審查資產負債表日后的收款

33、情況 B、按被審計單位提供的地址直接向債務人詢問C、抽查有關的原始憑證 D、不實施任何的審計程序三、多項選擇題1. 注冊會計師確定應收賬款函證數量的大小、范圍時，應考慮的主要因素有（ ）。 A、應收賬款在全部資產中的重要性 B、被審計單位內部控制的強弱C、以前年度的函證結果 D、函證方式的選擇2. 注冊會計師對被審計單位已發(fā)生的銷貨業(yè)務是否均已登記入賬進行審計時，常用的控制測試程序有（ ）。A、檢查發(fā)運憑證連續(xù)編號的完整性 B、檢查賒銷業(yè)務是否經適當的授權批準C、檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號的完整性 D、觀察已經寄出的對帳單的完整性3. 被審計單位在銷售及收款循環(huán)中的主要業(yè)務活動有（ ）。 A、批準賒銷 B、按銷售單裝運貨物 C、辦理和記錄現金收入D、辦理和記錄