固定資產管理辦法

1、整理文本北京航天時代天盛物業(yè)管理有限公司文時代天盛201117號關于印發(fā)北京航天時代天盛物業(yè)管理有限公司固定資產管理辦法的通知本部各部門、天津分公司、西安項目部：為加強北京航天時代天盛物業(yè)管理有限公司（以下簡稱“公司”）固定資產的管理，保證固定資產的安全性，提高固定資產的使用效率，根據國家有關法律、法規(guī)和中國航天科技集團公司相關規(guī)定，結合公司實際，制定了北京航天時代天盛物業(yè)管理有限公司固定資產管理辦法，并經公司總經理辦公會審議通過?，F(xiàn)印發(fā)本辦法，請遵照執(zhí)行。二。一一年十二月九日主題詞：制度管理固定資產會計時代天盛物業(yè)公司綜合管理部2011年12月9日印發(fā)打字：邱雁校對：張寧共印4份北京航天時代

2、天盛物業(yè)管理有限公司固定資產管理辦法第一章總則第一條為加強北京航天時代天盛物業(yè)管理有限公司（以下簡稱“公司”）固定資產的管理，保證固定資產的安全性，提高固定資產的使用效率，依據國家和中國航天科技集團公司（以下簡稱“集團公司”）有關規(guī)定，結合公司實際，制定本辦法。第二章定義及分類第二條固定資產是指單位價值在2000元（含）以上并且使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價格在標準以下，但使用年限超過兩年的，也應當作為固定資產管理。第三條固定資產分為以下類別：（一）房屋、建筑物：指生產經營使用的和為職工生活

3、、福利服務的房屋、建筑物及其附屬設施。（二）機器設備：指動力機械、機械工具和儀器儀表等。（三）運輸設備：指各種機動車輛。（四）辦公設備：指各種辦公家具、辦公用電子計算機、服務器、打印機等。第三章管理職責與審批權限第四條固定資產實行部門歸口管理，各部門分工負責，各司其職,責任到人。（一）綜合管理部門為固定資產的歸口管理部門，負責公司固定資產的綜合管理工作。1 .編制固定資產投資預算，并報財務管理部門匯總。2 .負責固定資產的取得、驗收工作。匯總相關部門對固定資產的要求、性能和技術意見，要求供應商提供或者建筑施工單位進行改善。3 .對固定資產按類別、型號進行統(tǒng)一編號訂牌、建立固定資產登記卡片（格式

4、參見附件1），內容包括資產類別、資產名稱、資產編碼、啟用時間、資產型號、使用年限、存放地點、責任人等。4 .對于未交給部門、項目使用的固定資產，綜合管理部負責人對其負有保管、維護責任。5 .辦理固定資產的增加、轉移、封存、啟用、調出和盤盈、盤虧、報廢的鑒定手續(xù)。6 .對使用部門固定資產的管理及使用情況進行檢查和指導。7 .負責編制固定資產的更新、技術改造和修理計劃，并組織實施。8 .與財務管理部門和使用部門定期核對，及時溝通固定資產的增減變動與轉移情況，做到賬賬、賬卡、賬實一致。9 .會同財務管理部門與使用部門定期或不定期對固定資產進行清查盤點，了解固定資產的使用狀態(tài)。10 .負責對公司所屬的

5、分公司和項目部的固定資產購置申請進行審核、批復。（二）財務管理部門為固定資產的價值管理部門,負責固定資產的財務管理。1 .審核、平衡、下達固定資產年度預算。2 .建立固定資產分類賬，正確反映和監(jiān)督固定資產的增減變動和盈虧毀損情況，并根據有關原始憑證進行固定資產核算。3 .正確反映固定資產價值，按月對固定資產計提折舊，按時完成各固定資產報表的編報。4 .定期與綜合管理部門核對，做到賬賬、賬卡一致。5 .會同綜合管理部門與使用部門定期或不定期對固定資產進行清查盤點。6 .參與固定資產驗收工作。（三）公司各部門、項目部為固定資產的使用部門，負責對本部門使用的固定資產進行日常管理。1 .按照“誰使用誰

6、負責”的原則,確定固定資產的實物責任人，即使沒有固定使用人的固定資產,也必須確定實物責任人。固定資產的實物責任人需合理、正確、有效地使用固定資產，并保證固定資產的完整無損。2 .按規(guī)定及時辦理本部門固定資產增減變動等手續(xù)。3 .及時向綜合管理部門報告資產使用狀況與重大事項。4 .配合綜合管理部門與財務管理部門定期或不定期對本部門固定資產進行清查盤點，同時可自行組織做好本部門固定資產清產盤點工作。5 .參與固定資產驗收工作。第四章預算的編制與調整第五條固定資產投資預算是指年度固定資產的購置、建造、大修理、更新、技術改造等涉及資金流出的預算。各部門本著合理、節(jié)約的原則，根據實際需要在每年11月份編

7、制次年的固定資產購置計劃，填制年度固定資產購置需求表（格式參見附件2），12月份,綜合管理部門將各部門的固定資產年度購置需求進行匯總，形成公司固定資產年度采購計劃和固定資產投資預算，按照公司全面預算審批流程逐級審批完畢，經批準的固定資產投資預算從次年1月1日開始執(zhí)行。第六條經批準的固定資產投資預算在執(zhí)行過程中，如遇重大事項，需調整預算的，則由使用部門提出調整固定資產預算的申請，按照北京航天時代天盛物業(yè)管理有限公司全面預算管理辦法（試行）規(guī)定的預算審批流程逐級審批。待審批通過后，方可按照新的固定資產投資預算執(zhí)行。第五章取得與驗收第七條固定資產的取得，按其業(yè)務性質分為購置、自行建造、盤盈、其他轉入

8、等。其他轉入包括投資取得、非貨幣性資產交易取得、融資租賃取得、接受捐贈取得等。（一）外購的固定資產取得流程：1 .外購的固定資產由使用部門填制固定資產購置申請表（格式參見附件3），綜合管理部門匯總填制固定資產購置審批表（格式參見附件4），按照規(guī)定的審批權限完成購置審批后，由綜合管理部門負責購買,原則上應簽訂采購合同。財務管理部門憑固定資產采購合同、固定資產驗收單(格式參見附件批表、購置固定資產的發(fā)票、內部簽批的報銷單辦理固定資產入賬手續(xù)。5)、固定資產購置審2 .一次性外購固定資產預算金額超過50萬元（含），實行公開招標或邀請招標;一次性外購固定資產金額在5萬元（含）以上，50萬元以下的采取簡

9、易招標程序。3 .財務管理部門依據固定資產預算和購置合同安排資金付款，嚴格監(jiān)督固定資產的購置是否與預算相符。4 .在辦理付款業(yè)務時，財務管理部門應當對采購合同、報銷審批單、發(fā)票等相關憑證以及授權審批手續(xù)進行嚴格審核。5 .外購固定資產到貨，綜合管理部門組織使用部門和財務管理部門進行驗收。驗收合格后，由綜合管理部門填寫固定資產驗收單。驗收不合格，不得交付使用，綜合管理部門應及時向供貨商提出退換貨或索賠。6 .入庫后，綜合管理部門應及時填寫固定資產登記卡片。同時，使用部門要及時辦理領用手續(xù)。若暫未領用，則由綜合管理部門負責暫時保管、存放。（二）其他方式轉入的固定資產，依據相關文件、評估報告或合同，

10、協(xié)議等相關資料，由綜合管理部門填寫固定資產驗收單，報主管領導審批后，填寫固定資產登記卡片，由財務管理部門辦理入賬手續(xù)。（三）對于清查出的盤盈固定資產，由綜合管理部門說明盤盈原因，財務管理部門審核確認，報主管領導審批后，綜合管理部門填寫固定資產驗收單、固定資產盤點表，由財務管理部門辦理入賬手續(xù)。第六章日常管理第八條固定資產驗收合格入庫后，使用部門應及時辦理領用手續(xù)。第九條各部門使用的固定資產，應建立領用交還制度，責任人對自己的固定資產應保證其完好、無損，責任人工作變動時，在所使用的固定資產向綜合管理部門辦理交還手續(xù)后，方可辦理調動。第十條固定資產未經綜合管理部門同意，任何人不準私自領用、移動、出

11、借或調換。第十一條綜合管理部門的資產管理人員崗位變動時，應辦理固定資產交接手續(xù)，交接內容包括實物、賬目的清點、移交。第十二條綜合管理部門應及時辦理固定資產登記卡片相關信息的變更，并將變更信息報送財務管理部門。第十三條綜合管理部門應根據固定資產的磨損程度，合理計劃修理項目，并在年度費用預算中統(tǒng)籌安排。第十四條各部門、項目部負責對所使用固定資產進行日常維護，發(fā)現(xiàn)失靈、損壞等情況，應及時通知綜合管理部門。第十五條固定資產在公司部門內進行調撥，應征得雙方同意，由綜合管理部門填寫固定資產轉移單（格式參見附件6），辦理變更手續(xù)，經調入、調出部門領導簽字。及時更新固定資產臺賬，并向財務管理部門通告固定資產臺

12、賬更新信息。第十六條固定資產檔案應從計入固定資產當年起，保管至固定資產處置后2年。固定資產檔案，是指涉及固定資產形成及使用過程中的各種有關資料，包括：固定資產臺賬、固定資產購銷合同、固定資產驗收單、固定資產盤點表、各類申請（報）表、評估文件、技術鑒定報告等。第十七條公司對所有固定資產實行統(tǒng)一編碼登記，規(guī)則為：共7位，前兩位為資產類型，01代表房屋建筑物，02代表機器設備，03代表運輸設備，04代表辦公設備，其余五位原則上按順序號排列。第十八條年度終了，綜合管理部門應當編制固定資產管理報告報財務管理部門備案，報告應包括固定資產年終盤點基本情況，固定資產預算執(zhí)行情況，固定資產使用情況，減值、處置、

13、報廢等重大事項。第七章清查盤點第十九條固定資產清查是指從實物管理角度，對公司實際擁有的固定資產進行實物清理，并與固定資產賬核對，確定盤盈、毀損、報廢及盈虧資產。固定資產財務明細賬與實物臺賬每年在清查盤點前應完成核對工作，并保證賬賬相符。第二十條固定資產的定期清查，至少應于每年進行一次，并可根據需要進行不定期抽查。屆時，綜合管理部門組成清查組，財務管理部門和其他使用部門應積極配合清查。第二十一條清查盤點工作的主要內容：核對賬卡、賬賬、賬實是否相符。綜合管理部門：各類固定資產卡片中登記的固定資產數量，整理文本應與該類固定資產實物數量相符。整理文本財務管理部門：固定資產總賬余額應等于各類固定資產明細

14、賬余額之和，各類明細賬的原值應等于綜合管理部門各類固定資產實物臺賬中登記的固定資產原值。第二十二條對于清查盤點出的盤盈、盤虧固定資產，由綜合管理部門辦理相關審批手續(xù)。第二十三條清查固定資產還必須檢查固定資產的保管使用和維護情況，了解固定資產有無長期閑置、使用不當、保管不善等情況。第二十四條清查盤點后，應編制固定資產盤點表（格式參見附件7），并由參與清查盤點工作的人員簽字確認。第八章處置第二十五條固定資產的處置，按業(yè)務性質分為報廢、出售、投資轉出、盤虧、其他轉出等。其他轉出包括非貨幣性交易轉出、融資租賃轉出等。第二十六條固定資產處置的管理流程（一）固定資產處置應由各部門將待處置固定資產退回綜合管

15、理部門統(tǒng)一處置，綜合管理部門辦理驗收入庫，并按照下列相關程序和集團公司的相關規(guī)定履行審批或報備等手續(xù)后進行處置。（二）固定資產報廢包括三種情形：1 .使用期滿正常報廢、清理。2 .因使用磨損或技術進步而發(fā)生的提前報廢。3 .由自然災害、責任事故所致非正常報廢。固定資產報廢按以下程序辦理：1 .綜合管理部門負責查明報廢原因，對未達到正常使用年限的提早報廢或由于非正常事故造成的報廢，要有使用部門的證明材料或責任事故的處理意見。2 .報廢時，綜合管理部門填寫固定資產處置申請表（格式參見附件8），說明報廢的原因。3 .需報廢的固定資產必須經相關部門技術鑒定，查明是否能夠修理或改裝使用，不能繼續(xù)使用的固

16、定資產，予以報廢。相關部門技術鑒定，是指房屋及建筑物類的報廢由當地房屋安全鑒定機構鑒定，并出具鑒定報告；運輸工具類的報廢按國家規(guī)定的安全技術檢驗標準執(zhí)行；機械設備類及辦公家具類的報廢由綜合管理部門組織公司內外相關技術人員進行技術鑒定。4 .綜合管理部門會同財務管理部門核對實物，查明報廢的固定資產與固定資產處置申請表所列各項內容是否一致。同時對報廢固定資產殘值進行合理估價，根據相關規(guī)定需評估的應組織開展資產評估及報備。5 .經按照權限審批同意后，綜合管理部門憑固定資產處置申請表核減固定資產明細臺賬，財務管理部門對報廢的固定資產進行賬務處理。6 .綜合管理部門辦理固定資產變價處理工作，并將處置收入

17、交財務管理部門入賬。（三）固定資產出售、投資轉出、其他轉出時，由綜合管理部門填寫固定資產處置申請表，說明處置理由，按相關規(guī)定辦理處置手續(xù)，需評估的要進行評估。同時財務管理部門對減少固定整理文本資產進行賬務處理。整理文本（四）對于年底清查出的盤虧固定資產，由綜合管理部門書面說明盤虧原因，財務管理部門審核確認，報主管領導、財務總監(jiān)審批后，財務管理部門對減少固定資產進行賬務處理。第九章財務核算第二十七條財務管理部門應及時掌握固定資產的價值變動與使用狀況，并按照會計核算制度規(guī)定進行相應的賬務處理。第二十八條財務管理部門應根據需要組織固定資產盤點工作，每年應至少盤點一次。盤點前應明確清查盤點范圍、期限、

18、參與部門與組織程序。對于盤盈盤虧及時查明原因，并按照授權審批程序，進行相關處理。第二十九條固定資產取得的成本計量與核算原則（一）固定資產應當按照歷史成本進行初始計量。（二）外購固定資產的成本包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。（三）盤盈固定資產成本，按市場上同類固定資產的價值確定成本，財務管理部門根據固定資產盤點表、固定資產驗收單等資料審核入賬。第三十條已經入賬的固定資產價值，除發(fā)生下列情況外，不能任意變動：（一）根據國家規(guī)定固定資產重新評估價值。（二）增加補充設備、改良裝置及更新改造支出。（三）將固定資產的

19、一部分拆除。（四）根據實際價值調整原來的暫估價值。（五）發(fā)現(xiàn)原記固定資產價值有誤。第三十一條固定資產處置的計量與核算原則（一）固定資產處置時，應將處置收入扣除賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損益。固定資產賬面價值是指固定資產原值扣除累計折舊和固定資產減值準備后的金額。（二）固定資產報廢、出售時，財務管理部門依據綜合管理部門提供的固定資產處置申請表、處置收入憑據、相關稅費憑證等審核入賬。1 .若該固定資產賬面價值有余額，且獲得處置收入，則將處置固定資產收入扣除固定資產賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損益。2 .若該固定資產賬面價值有余額，無處置收入，則將固定資產賬面價值和相關稅費結轉計入當期

20、損益。（三）對于年底清查出的盤虧固定資產，由綜合管理部門負責相關確認、審批手續(xù)，財務管理部門依據固定資產盤點表和審批手續(xù)減少公司固定資產賬，發(fā)生的損失計入當期損益。第三十二條固定資產的折舊。折舊是指在固定資產使用壽命內，按照確定的方法對應計折舊額進行分攤。固定資產應計折舊額為固定資產原值扣除預計凈殘值（固定資產原值的5）后的金額。（一）固定資產折舊計提范圍：除以下情況外，企業(yè)應對所有固定資產（包括企業(yè)未使用、不需用的固定資產和因大修理停用的固定資產）計提折舊：1 .已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產；2 .按規(guī)定單獨估價作為固定資產入賬的土地；3.處于更新改造過程而停止使用的固定資產。（二）公司計

21、提折舊采用年限平均法、按月單項提取折舊。年折舊率=（1-預計凈殘值率）/折舊年限月折舊率=年折舊率/12月折舊額=固定資產原值*月折舊率（三）公司固定資產折舊年限（見附件9）（四）月份內開始使用的固定資產，當月不計提折舊，從下月起計提折舊。月份內減少的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起停止計提折舊。（五）公司至少于每年年度終了，對固定資產的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核，如有差異應當進行變更。（六）固定資產折舊辦法一經選用，不得隨意變更。確需變更的，需說明理由，經批準后執(zhí)行。（七）改變固定資產折舊方法作為會計估計變更，不需要進行追溯調整。第三十三條期末由于市價持續(xù)下跌或技術陳舊、損壞、

22、長期閑置等原因導致其可收回金額低于賬面價值的，按可收回金額低于賬面價值的差額，計提固定資產減值準備。第十章抵押擔保第三十四條公司的固定資產原則上不允許抵押、擔保，如有特殊原因，需將固定資產進行抵押、擔保的，必須經總經理辦公會同意后依據公司章程報董事會、股東會審批。第三十五條經批準將固定資產抵押、擔保時，應按相關規(guī)定聘請具有評估資質的機構進行資產評估。第十一章處罰責任第三十六條固定資產使用過程，如屬個人原因造成損壞和丟失的，所造成的經濟損失由當事人承擔。第三十七條未按規(guī)定申報、審批，擅自購置固定資產的，費用自行承擔。特殊情況應追究當事人責任，視情節(jié)輕重給予一定的經濟處罰。第三十八條未經許可擅自處

23、理、變賣公司固定資產的，公司予以沒收收入，并對有關責任人按相關規(guī)定給予處罰。第三十九條未按規(guī)定嚴格檢驗固定資產質量，出現(xiàn)假冒偽劣商品的或收取回扣的行為，視情節(jié)輕重給予經濟和行政處罰。第十二章附則第四十條本辦法由公司財務管理部負責解釋。第四十一條本辦法自發(fā)布之日起實施。附件：1.固定資產登記卡片2 .年度固定資產購置需求表3 .固定資產購置申請表4 .固定資產購置審批表5 .固定資產驗收單6 .固定資產轉移單附件1北京航天時代天盛物業(yè)管理有限公司固定資產登記卡片7.固定資產盤點表8.固定資產處置申請表9.固定資產折舊年限表資產類別資產名稱資產編他資產型號啟用時間使用年限存放地點使用責任人整理文本附件2北京航天時代天盛物業(yè)管理有限公司年度固定資產購置需求表申請部門：日期：年月日