C17055SIPO企業(yè)造假手法分析及保薦業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施

1、單選題 （共4題，每題10分）1 . 虛構(gòu)收入更容易發(fā)生的時(shí)點(diǎn)為（c）。A.報(bào)告期初B.報(bào)告期中C.報(bào)告期末D.報(bào)告期后1 . 在執(zhí)行固定資產(chǎn)盡職調(diào)查過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)審慎核查的證據(jù)不包括（b）。A.購(gòu)置合同B.出庫(kù)單C.原始單據(jù)D.報(bào)關(guān)單1 . 萬(wàn)福生科對(duì)賬面在建工程進(jìn)行大量虛構(gòu)是由于在建工程核算的（b）。A.重要性B.自由性C.嚴(yán)謹(jǐn)性D.及時(shí)性1 . 通過(guò)資金流出體外虛構(gòu)銷售回款的行為一般稱為（b）。A.虛增收入B.資金體外循環(huán)C.虛減成本D.虛增利潤(rùn)1 . 2004-2017年7月，中國(guó)證監(jiān)會(huì)處罰決定書涉及IPO企業(yè)造假的家數(shù)為（c）家。A.5B.8C.10D.122 . 協(xié)助發(fā)行人編制的項(xiàng)目

2、申報(bào)文件，必須有經(jīng)過(guò)盡職調(diào)查取得的（a）予以驗(yàn)證支持。A.盡職調(diào)查工作底稿B.保薦工作報(bào)告C.發(fā)行人的聲明D.其他中介機(jī)構(gòu)發(fā)表的意見(jiàn)2 . 工程施工企業(yè)為了粉飾業(yè)績(jī)常用的手段為（a）。A.偽造工程結(jié)算書B(niǎo).偽造發(fā)貨記錄C.偽造發(fā)票D.私刻公章3 . IPO企業(yè)偽造銀行賬單一般會(huì)直接導(dǎo)致（d）。A.虛增收入B.虛減費(fèi)用C.虛增費(fèi)用D.虛增資產(chǎn)4 . 股東提供賬外資金墊付發(fā)行人費(fèi)用會(huì)導(dǎo)致虛增發(fā)行人（c）。A.資產(chǎn)B.負(fù)債C.利潤(rùn)D.費(fèi)用4 . 對(duì)于發(fā)行人從事出口業(yè)務(wù)的，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)從（b）核實(shí)其出口銷售業(yè)務(wù)的真實(shí)性。A.工商機(jī)關(guān)B.海關(guān)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.外匯管理機(jī)構(gòu)多選題（共3題，每題 10分）1

3、. 推遲獎(jiǎng)金計(jì)提會(huì)直接導(dǎo)致（abd）。A.虛增當(dāng)期利潤(rùn)B.虛減當(dāng)期利潤(rùn)C(jī).虛增期后利潤(rùn)D.虛減期后利潤(rùn)1 . 截止問(wèn)題出現(xiàn)在一期而非完整會(huì)計(jì)年度期末，利用了部分會(huì)計(jì)師和保薦機(jī)構(gòu)（acd）的思想。A.輕加期B.重加期C.輕年度D.重年度1 . 通過(guò)虛構(gòu)回款，可以達(dá)到的（abd）的目的。A.少繳所得稅B.少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備C.虛增收入D.虛增經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流1 . 為進(jìn)一步完善保薦人先行賠付風(fēng)險(xiǎn)控制措施，在保薦人出具先行賠付承諾函之前，可以要求（abcd）向保薦機(jī)構(gòu)出具相應(yīng)的承諾函。A.發(fā)行人控股股東B.其他中介機(jī)構(gòu)C.發(fā)行人D.發(fā)行人實(shí)際控制人2 . 對(duì)發(fā)行人貨幣資金進(jìn)行核查時(shí)，應(yīng)當(dāng)（abcd）。A.

4、獨(dú)立獲取銀行賬戶資料B.獨(dú)立獲取銀行對(duì)賬單C.獨(dú)立實(shí)施函證D.對(duì)存在明顯異常的銀行對(duì)賬單予以審慎核查2 . 可能導(dǎo)致保薦機(jī)構(gòu)被認(rèn)定為未勤勉盡責(zé)的情形包括（abcd）。A.隨機(jī)抽查了10個(gè)并非前十大供應(yīng)商的B.未直接向客戶發(fā)函C.未對(duì)大額貨幣資金流入流出進(jìn)行核查D.對(duì)發(fā)行人主要客戶的工商檔案進(jìn)行了充分核查2 . 執(zhí)行存貨核查程序，應(yīng)采用（ab）的多項(xiàng)核查手段。A.賬-實(shí)B.實(shí)-賬C.賬-賬D.實(shí)-實(shí)1 . 可以選用函證程序核查的事項(xiàng)包括（）。A.存貨B.企業(yè)所得稅C.預(yù)付賬款D.商譽(yù)2 . 中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)保薦機(jī)構(gòu)的處罰責(zé)任認(rèn)定包括（abcd）。A.未對(duì)主要客戶進(jìn)行充分的實(shí)地訪談B.未重點(diǎn)核查大額貨

5、幣資金的流出和流入C.未勤勉盡責(zé)地實(shí)地抽盤大額存貨D.未能獨(dú)立從第三方獲取核心證據(jù)2 . IPO企業(yè)主要財(cái)務(wù)造假手法主要包括（abc）。A.虛增收入B.虛增資產(chǎn)C.虛減成本D.虛增費(fèi)用3 . 能夠驗(yàn)證收入真實(shí)性的證據(jù)一般包括（ad）。A.出庫(kù)單B.入庫(kù)單C.明細(xì)賬D.驗(yàn)收單判斷題（共3題，每題 10分）1 . 中國(guó)證監(jiān)會(huì)針對(duì)相應(yīng)保薦機(jī)構(gòu)出具行政處罰決定書中描述的處罰責(zé)任認(rèn)定主要包括未盡職履責(zé)和內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理存在缺陷兩大類。a 對(duì) 錯(cuò)2 . IPO企業(yè)財(cái)務(wù)造假主要在在審階段被監(jiān)管機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)。b 對(duì) 錯(cuò)3 . 在利用資金體外循環(huán)的達(dá)到虛增收入目的過(guò)程中，發(fā)行人往往繳納大量稅負(fù)使銷售收入看上去更加真實(shí)。a 對(duì) 錯(cuò)1 . 保薦機(jī)構(gòu)對(duì)發(fā)行人存貨應(yīng)當(dāng)執(zhí)行監(jiān)盤程序。b 對(duì) 錯(cuò)2 . 對(duì)發(fā)行人客戶的訪談程序要覆蓋整個(gè)申報(bào)期間，包括首次申報(bào)之后的加期。a