商業(yè)銀行抵貸資產(chǎn)的現(xiàn)狀與處置(一)

1、商業(yè)銀行抵貸資產(chǎn)的現(xiàn)狀與處置 一近幾年，隨著產(chǎn)權(quán)制度改革的深入和銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的不斷完 善，商業(yè)銀行以物抵貸業(yè)務(wù)迅速增加，已成為清收。壓降不良資產(chǎn)的 主要手段之一。監(jiān)控和盤活銀行不良資產(chǎn)尤其是抵貸資產(chǎn)，不僅直接 關(guān)系到銀行的經(jīng)濟(jì)效益、競(jìng)爭(zhēng)能力和自我開展，而且影響到經(jīng)濟(jì)的正 常運(yùn)行和金融風(fēng)險(xiǎn)的防范。一、抵貸資產(chǎn)處置的現(xiàn)狀及存在問(wèn)題一抵貸資產(chǎn)的抵貸價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)格相差懸殊， 導(dǎo)致銀行損失嚴(yán)重。 債權(quán)銀行在資產(chǎn)保全中采取以物抵貸方式時(shí)，通常都處于較為被動(dòng)的 境地，要么是債務(wù)人經(jīng)營(yíng)已極為困難，無(wú)力或無(wú)法以貨幣方式歸還貸 款，銀行如果不接受以物抵貸，那么有可能完全無(wú)法收回債權(quán)；要么是 人民法院以民事

2、裁定書方式將這些非貨幣資產(chǎn)裁定給債權(quán)銀行以抵償 債務(wù)，如果債權(quán)銀行不接受，那么按現(xiàn)行法規(guī)，這些資產(chǎn)將重新歸債務(wù) 人所有，使債權(quán)銀行一無(wú)所獲，因此債權(quán)銀行只有被動(dòng)接受以物抵貸 方式。二受市場(chǎng)環(huán)境和政策條件等主客觀因素制約，抵貸資產(chǎn)處置變現(xiàn) 困難。1. 抵貸財(cái)產(chǎn)受自身?xiàng)l件限制， 不符合市場(chǎng)要求， 抵貸物資社會(huì)接受能力 差。由于抵貸企業(yè)大都缺乏現(xiàn)金償債能力，資不抵貸，甚至瀕臨破產(chǎn) 或倒閉，其可供選擇的抵貸財(cái)產(chǎn)微乎其微，銀行選擇抵貸財(cái)產(chǎn)的自主 性受到很大限制，被迫接受一些本身變現(xiàn)能力較差的資產(chǎn)。專用設(shè)備因用途狹窄，是抵貸財(cái)產(chǎn)變現(xiàn)的難中之難；通用設(shè)備雖然具有廣泛的適用性，但受本身質(zhì)量的限制和市場(chǎng)需求缺乏

3、，在變現(xiàn)過(guò)程中也存在困難；房產(chǎn)和地產(chǎn)雖然在理論上存在增值的可能性，但受地域的限制和目前經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，也缺乏活潑的變現(xiàn)能力。據(jù)調(diào)查，目前的抵貸物資大多數(shù)是逐步淘汰或質(zhì)量有瑕疵的產(chǎn)品，如服裝、鞋帽以次充 好，機(jī)器設(shè)備已經(jīng)報(bào)廢或接近報(bào)廢年限等。抵貸物資要想賣出，只有 降低價(jià)格，賣了能得些錢，不賣就爛在倉(cāng)庫(kù)里。2. 由于抵貸價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)格相差懸殊， 在變現(xiàn)時(shí)必然會(huì)產(chǎn)生損失， 有損 失就要核銷，核銷要沖減銀行利潤(rùn)，損失太大，無(wú)法承受，影響了銀 行處置抵貸資產(chǎn)的積極性。3. 抵貸財(cái)產(chǎn)缺乏暢通的變現(xiàn)渠道。 由于目前國(guó)內(nèi)有些地區(qū)二手物資處置 市場(chǎng)還很不成熟，物資的流動(dòng)性極差，沒(méi)有一個(gè)全國(guó)性的處置市場(chǎng)， 同時(shí)

4、中介市場(chǎng)也欠標(biāo)準(zhǔn)，客觀上增加了抵貸財(cái)產(chǎn)變現(xiàn)的難度。4. 抵貸資產(chǎn)缺乏完備的產(chǎn)權(quán)證照或獨(dú)立的轉(zhuǎn)讓條件。 如有些抵貸的廠房， 其土地性質(zhì)是集體土地， 因集體土地?zé)o土地使用權(quán)證， 無(wú)法辦理過(guò)戶， 不具備變現(xiàn)的條件，導(dǎo)致廠房無(wú)法變現(xiàn)處置，放在那里不但要花費(fèi)維 修和看管費(fèi)用，而且還要承受房產(chǎn)的無(wú)形損耗而帶來(lái)的損失，時(shí)間拖 得越久，這種損失就越大。5. 處置變現(xiàn)損失 “窟窿 難填、出賬難度大。按財(cái)政部有關(guān)規(guī)定，抵貸資 產(chǎn)處置損失局部應(yīng)從當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出科目中列支，直接影響了當(dāng)期損 益。由于處置變現(xiàn)損失過(guò)大，各商業(yè)銀行對(duì)以資抵貸處理普遍持矛盾 心理，不處理?yè)p失愈來(lái)愈大，對(duì)上級(jí)銀行無(wú)法交待；處理了由此帶來(lái) 的財(cái)

5、務(wù)負(fù)擔(dān)，將極大影響上級(jí)銀行對(duì)自己經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的考核?；鶎鱼y行 處置抵貸資產(chǎn)百般小心、如履薄冰，在上級(jí)銀行政策明朗前，寧愿聽(tīng) 任抵貸資產(chǎn)躺在賬上慢慢 “溶化 ，也不愿主動(dòng)去處理，將其變成死賬。6. 銀行處置抵貸資產(chǎn)的業(yè)務(wù)范圍受到局限。 一是出租、出售受稅票限制。 二是抵貸資產(chǎn)自主經(jīng)營(yíng)受到限制。商業(yè)銀行面對(duì)廠房、設(shè)備、汽車、 房地產(chǎn)等種類繁多的抵貸資產(chǎn)，如果不去經(jīng)營(yíng)和管理，將會(huì)變成 “廢品 一堆、“空樓一座 、 “荒地幾畝，損失會(huì)更加嚴(yán)重。直接經(jīng)營(yíng)又與金 融機(jī)構(gòu)不準(zhǔn)辦實(shí)體的政策相違背。三抵貸資產(chǎn)的交易稅費(fèi)過(guò)高，限制了產(chǎn)權(quán)變更、轉(zhuǎn)讓。 銀行在正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，已按權(quán)責(zé)發(fā)生制交納了營(yíng)業(yè)稅和所得稅。接 受抵貸

6、資產(chǎn)最終目的是處置變現(xiàn)收回貸款本息，這本身不是也不能視 作一般的經(jīng)營(yíng)交易活動(dòng)。但在實(shí)施過(guò)程中，有關(guān)部門將以物抵貸視同 一般的商品交易行為，對(duì)抵貸財(cái)產(chǎn)的接收、處置雙向重復(fù)征收稅費(fèi)多 達(dá) 17 種。另外，根據(jù)各國(guó)有商業(yè)銀行總行的有關(guān)規(guī)定， 收取房產(chǎn)、 土地、車輛、 關(guān)鍵設(shè)備等抵貸財(cái)產(chǎn)時(shí)，必須及時(shí)辦理相關(guān)的產(chǎn)權(quán)證書或登記過(guò)戶手 續(xù)。由于多數(shù)企業(yè)有關(guān)資料管理混亂或者企業(yè)已名存實(shí)亡，使得權(quán)證 不齊，銀行要辦理過(guò)戶手續(xù)必須通過(guò)有關(guān)部門從頭補(bǔ)齊，不僅手續(xù)繁 瑣，還要交納各種稅費(fèi)， 既要花費(fèi)大量人力物力， 還要墊付巨額費(fèi)用， 因而加大了銀行處置抵貸資產(chǎn)的本錢。四銀行辦理以物抵貸缺乏專業(yè)人員，日常管理難度較大。以物抵貸是一項(xiàng)技術(shù)要求很高的工作，用于抵償銀行債務(wù)的非貨幣資 產(chǎn)有的是廠房，有的是機(jī)器設(shè)備，有的是商住樓或商業(yè)用房，每一種 資產(chǎn)接收或處置前都要進(jìn)行技術(shù)性極高的價(jià)值評(píng)估，以便準(zhǔn)確地確定 其價(jià)值上下。但銀行工作人員沒(méi)有受過(guò)這方面的專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，面對(duì) 名目繁多、種類復(fù)雜的各種抵貸資產(chǎn)，銀行保全人員無(wú)能為力，無(wú)法 進(jìn)行卓有成效的資產(chǎn)保全工作。由于絕大多數(shù)的抵貸財(cái)產(chǎn)都是實(shí)物財(cái)產(chǎn)，并且很難在短時(shí)期內(nèi)變現(xiàn)， 而且實(shí)物財(cái)產(chǎn)種類繁多，分布地域廣泛，給管理工作帶來(lái)很多困