會計(jì)工作崗位分工設(shè)計(jì)

1、湖南民族職業(yè)學(xué)院 畢 業(yè) 設(shè) 計(jì)畢業(yè)設(shè)計(jì)題湖南濟(jì)世藥業(yè)有限公司會計(jì)工作崗位分工設(shè)計(jì) 畢業(yè)設(shè)計(jì)類型產(chǎn)品設(shè)計(jì) 工藝設(shè)計(jì) 方案設(shè)計(jì) 姓名 周盟 班級 會 計(jì)1203班 所屬系部(院) 國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系 專業(yè) 會計(jì)電算化 指導(dǎo)教師 彭紅云 職稱 講師 完成時間 2017年4月26日 目 錄 摘要1關(guān)鍵字1 一、 會計(jì)工作崗位分工設(shè)計(jì)的必要性1（一）公司形勢迫使公司必須加強(qiáng)會計(jì)工作崗位分工設(shè)計(jì)1（二）會計(jì)工作崗位分工對企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的重要性1二、 湖南濟(jì)世藥業(yè)有限公司會計(jì)工作崗位分工設(shè)計(jì)的原則1三、設(shè)計(jì)說明2（一）企業(yè)概況2（二）組織機(jī)構(gòu)2（三）設(shè)計(jì)理由3四湖南濟(jì)世藥業(yè)有限公司會計(jì)工作崗位分工

2、設(shè)計(jì)方案4（一）建立并完善湖南濟(jì)世藥業(yè)有限公司財(cái)務(wù)管理制度4（二）建立并完善湖南濟(jì)世藥業(yè)有限公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)4（三）湖南濟(jì)世藥業(yè)有限公司財(cái)務(wù)崗位設(shè)置的基本規(guī)定5（四） 湖南濟(jì)世藥業(yè)有限公司財(cái)務(wù)崗位職責(zé)6（五） 湖南濟(jì)世藥業(yè)有限公司財(cái)務(wù)崗位工作內(nèi)容及流程7總結(jié)：9參考文獻(xiàn)：9湖南濟(jì)世藥業(yè)有限公司會計(jì)工作崗位分工設(shè)計(jì) 摘 要：企業(yè)財(cái)務(wù)部門是保障企業(yè)順利運(yùn)行的核心部門，財(cái)務(wù)部門的基本職能是會計(jì)核算職能與會計(jì)監(jiān)督職能。財(cái)務(wù)部門內(nèi)部崗位設(shè)置混亂，職責(zé)劃分不清，不利于提高財(cái)務(wù)工作效率和財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。 關(guān)鍵詞： 財(cái)務(wù)部門 崗位設(shè)置 職責(zé)劃分1、 會計(jì)工作崗位分工設(shè)計(jì)的必要性（一）公司形勢迫使公司必須加

3、強(qiáng)會計(jì)工作崗位分工設(shè)計(jì)在我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制建立的同時，會計(jì)工作也日益重要，受到了政府重視、社會各界支持。由此會計(jì)工作也出現(xiàn)了一些問題，比如會計(jì)信息失真。但怎么來保證會計(jì)信息的真實(shí)完整呢？這就需要重視會計(jì)崗位分工，不相容職務(wù)分離開來。因此，公司對內(nèi)部會計(jì)分工的明細(xì)，是正確地計(jì)量這個公司所擁有的資產(chǎn)負(fù)債，合理衡量公司成本、收益，為公司的管理者或者一切公司利益相關(guān)人員提供真實(shí)可靠會計(jì)信息的必要條件。（二）會計(jì)工作崗位分工對企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的重要性崗位分工是現(xiàn)代內(nèi)部會計(jì)控制的核心內(nèi)容和存在的主要基礎(chǔ)。內(nèi)部會計(jì)控制制度是指對崗位分工（會計(jì)業(yè)務(wù)、會計(jì)記錄、會計(jì)報(bào)表）的可靠性有直接影響，崗位分工明確規(guī)

4、定處理各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職責(zé)分工和程序方法。企業(yè)要健全和強(qiáng)化內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，他是經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行計(jì)劃、指揮 和控制的組織基礎(chǔ)，其核心問題是合理的崗位分工。2、 湖南濟(jì)世藥業(yè)有限公司會計(jì)工作崗位分工設(shè)計(jì)的原則1. 應(yīng)根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計(jì)工作崗位應(yīng)與本單位業(yè)務(wù)活動的規(guī)模、特點(diǎn)和管理要求相適，因此，會計(jì)崗位一人一崗、一崗一人。2.會計(jì)崗位設(shè)置應(yīng)符合內(nèi)部牽制制度的要求。3.對會計(jì)人員的工作崗位要有計(jì)劃進(jìn)行輪崗，以有利于會計(jì)人員全面熟悉業(yè)務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。4.要建立崗位責(zé)任制。三、設(shè)計(jì)說明上面說到會計(jì)工作崗位分工要能體現(xiàn)出不相容崗位分離制度，且必須具備實(shí)用性。目前，我國會計(jì)崗位分工是依據(jù)公司財(cái)務(wù)管理需要，

5、 對使用過程具有實(shí)際的指導(dǎo)意義。能體現(xiàn)所需的會計(jì)信息，會計(jì)崗位分工設(shè)計(jì)，首先，要做到文字表述的準(zhǔn)確性; 而且會計(jì)崗位的設(shè)計(jì)要具有實(shí)用性，相互制約性。（一）企業(yè)概況2004 年初，湖南濟(jì)世藥業(yè)有限公司按照國家行業(yè)認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)投入 2000 多萬元對原有經(jīng)營場地、設(shè)施設(shè)備進(jìn)行全方位改造升級，同時實(shí)行電腦現(xiàn)代化管理。現(xiàn)有資產(chǎn) 1.5 億人民幣，注冊資本 2900 萬元人民幣，總占地面積 130 多畝，建筑面積 3 萬多平方米，已建立枳殼、吳茱萸等中藥材種植基地 4000 多畝。（二）組織機(jī)構(gòu)濟(jì)世藥業(yè)有限公司屬于中型企業(yè)，組織機(jī)構(gòu)圖如下：董事長總經(jīng)理財(cái)務(wù)部研發(fā)部生產(chǎn)部市場部行政部人力資源部營銷主任銷售人員

6、行政人員會計(jì)工人采購研發(fā)工程師質(zhì)檢工程師出納說明：該公司目前在職職工500人左右，由總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，下設(shè)五個部門，分別是行政部，市場銷售部，生產(chǎn)部，技術(shù)研發(fā)部，財(cái)務(wù)部。其中市場部主要負(fù)責(zé)往來業(yè)務(wù)的處理，行政部主要負(fù)責(zé)行政類工作，財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)工作，生產(chǎn)部主要負(fù)責(zé)醫(yī)藥生產(chǎn)的事，技術(shù)研發(fā)部主要負(fù)責(zé)開發(fā)新產(chǎn)品和產(chǎn)品質(zhì)量檢測。 （三）設(shè)計(jì)理由1. 由崗位分工不明確，導(dǎo)致公款私用。單位職工工資是謝某保管工資卡，取出發(fā)放，謝某從其保管的職工工資卡中取出應(yīng)付給職工的5萬元用于注冊公司。2. 各崗位獨(dú)立管理，相互之間無關(guān)聯(lián)。企業(yè)個崗位之間獨(dú)立進(jìn)行業(yè)務(wù)管理不與其他崗位聯(lián)系，列如有的企業(yè)存貨采購、驗(yàn)收、保管

7、、運(yùn)輸、付款等職責(zé)未嚴(yán)格分離，存貨的發(fā)出未按規(guī)定手續(xù)辦理，也未及時與會計(jì)記錄相核對，對多年來的損毀、報(bào)廢、短缺、積壓、滯銷等不做處理，導(dǎo)致巨額潛虧隱藏在庫存中，再加上經(jīng)濟(jì)往來中審查制度不健全等，給企業(yè)造成重大損失。3. 權(quán)責(zé)不分，互相推諉。企業(yè)出現(xiàn)崗位分工權(quán)限不清，各崗位職工不知道自己都有哪些職能、權(quán)力，經(jīng)常會出現(xiàn)“這不在我的權(quán)限范圍內(nèi)，你去找XX”這種互相推諉的現(xiàn)象，延長了會計(jì)工作任務(wù)完成的時間。四湖南濟(jì)世藥業(yè)有限公司會計(jì)工作崗位分工設(shè)計(jì)方案（一）建立并完善湖南濟(jì)世藥業(yè)有限公司財(cái)務(wù)管理制度 為加強(qiáng)湖南濟(jì)世藥業(yè)有限公司的財(cái)務(wù)管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用。特制定本規(guī)定。

8、湖南濟(jì)世藥業(yè)有限公司財(cái)務(wù)部門的職能是：1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。2.建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況3.積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。4.合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用5. 積極主動與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。6. 內(nèi)部牽制制度（錢賬分管制度）凡是涉及款項(xiàng)和財(cái)務(wù)收付、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作，必須由兩人或

9、兩人以上分工辦理，以起到相互制約作用的一種工作制度，是內(nèi)部控制制度的重要組成部分。其中要求：出納不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作（而不是所用記賬工作）。出納以外的人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價證券、票據(jù)。（二）建立并完善湖南濟(jì)世藥業(yè)有限公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu) 為了有效行使公司財(cái)務(wù)部的部門職責(zé)，公司財(cái)務(wù)部門預(yù)設(shè)置會計(jì)主管1人，總賬會計(jì)2人,成本會計(jì)2人,往來會計(jì)2人.出納1人共計(jì)8人.目前狀況包括實(shí)習(xí)生共計(jì)6人，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展預(yù)計(jì)滿員8人財(cái)務(wù)會計(jì)崗位具體組織結(jié)構(gòu)如下： 會計(jì)主管（1人）成本會計(jì)（2人）總賬會計(jì)（2人） 出納（1人）往來會計(jì)（2人）（三）湖南濟(jì)世藥業(yè)有限公司財(cái)務(wù)崗位設(shè)置的

10、基本規(guī)定 1.符合內(nèi)部牽制制度 會計(jì)工作可一人一崗、一人多崗或一崗多人。但出納不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 2.執(zhí)行回避制度 本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員。會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得在本單位會計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。 3. 執(zhí)行會計(jì)人員崗位輪換制度 會計(jì)人員的工作崗位做到定崗、定員不定死，有計(jì)劃地進(jìn)行崗位輪換，以使會計(jì)人員能夠全面熟悉財(cái)會工作、擴(kuò)大知識面、增強(qiáng)業(yè)務(wù)素質(zhì)、提高工作水平，加強(qiáng)會計(jì)工作內(nèi)部監(jiān)督。輪換時應(yīng)按規(guī)定辦理交接手續(xù)。崗位一般23年輪換一次，最長不得超過5年。（4） 湖南濟(jì)世藥業(yè)有限公司財(cái)務(wù)崗位職責(zé)會計(jì)主管

11、崗位職責(zé)（1人）： 在公司分管財(cái)務(wù)工作的財(cái)務(wù)副總裁的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)、成本、投融資、預(yù)算、會計(jì)核算及監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析等方面的工作； 主持建立和完善財(cái)務(wù)管理制度和相關(guān)工作程序，制定和管理稅收政策方案及程序； 掌握公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金變動情況，擬訂或規(guī)劃資金籌措和資本運(yùn)作方案； 組織擬定公司年度預(yù)算大綱及財(cái)務(wù)預(yù)算，并提交董事會審議； 審核融資計(jì)劃，報(bào)上級批準(zhǔn)后組織實(shí)施； 組織編制預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、成本費(fèi)用計(jì)劃、信貸計(jì)劃、財(cái)務(wù)報(bào)告和會計(jì)報(bào)表等； 負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)并配合外部審計(jì)工作； 參與集團(tuán)重大投融資決策，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)和資本配置； 審定財(cái)務(wù)、會計(jì)、審計(jì)等財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任免、晉

12、升、調(diào)動、獎懲事項(xiàng)； 協(xié)調(diào)公司同銀行、工商、稅務(wù)等部門的關(guān)系?？傎~會計(jì)崗位職責(zé)（預(yù)設(shè)2人）： 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控對公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。預(yù)算管理根據(jù)各部門月、季度、年預(yù)算表進(jìn)行匯總編制全面目標(biāo)預(yù)算。財(cái)務(wù)管理組織調(diào)度本公司會計(jì)核算工作稅務(wù)協(xié)調(diào)負(fù)責(zé)組織調(diào)度本公司財(cái)務(wù)部依法進(jìn)行稅務(wù)事項(xiàng)的會計(jì)處理和納稅申報(bào)工作成本會計(jì)崗位職責(zé)（預(yù)設(shè)2人）： 嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的成本開支范圍，遵照公司成本核算規(guī)定費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，做好成本核算工作。負(fù)責(zé)湖南濟(jì)世藥業(yè)有限成本核算制度的管理，組織成本核算相關(guān)的方案、制度、政策、業(yè)務(wù)流程的制定、優(yōu)化和貫徹執(zhí)行。 根據(jù)實(shí)際約當(dāng)產(chǎn)量、實(shí)際消耗進(jìn)行產(chǎn)品成本核算。 負(fù)責(zé)組織公司成本項(xiàng)目核算，對廢

13、品損失、相關(guān)質(zhì)量追索賠償。負(fù)責(zé)在制品、完工產(chǎn)產(chǎn)品盤點(diǎn)數(shù)據(jù)整理、匯總、分析，正確計(jì)算并分析盈、虧原因。負(fù)責(zé)提出降成本措施建議、向公司及各級管理部門報(bào)告。編制質(zhì)量分析報(bào)表、臺賬和季度分析。 往來會計(jì)崗位職責(zé)（預(yù)設(shè)2人）：按照湖南濟(jì)世藥業(yè)有限公司的管理制度的要求做好往來賬的管理工作。根據(jù)核算和管理的需要，設(shè)置明細(xì)進(jìn)行明細(xì)核算。認(rèn)真復(fù)核各種暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付和借款單據(jù)，填制憑證并簽章，由現(xiàn)金或銀行出納辦理收付款業(yè)務(wù)。認(rèn)真審核外地出差借款，控制借款額度。及時清理各種暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付款，對確實(shí)無法收回的，應(yīng)通知有關(guān)部門查清并上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，按規(guī)定辦理好銷賬手續(xù)，及時清賬。做好往來賬款管理工作，認(rèn)真

14、做好往來賬的賬齡分析，及時提供分析報(bào)告，并提出合理化建議。出納崗位職責(zé) (1人)：負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金、銀行收、付款業(yè)務(wù)，妥善保管現(xiàn)金及收據(jù)、支票等資金往來票證。 貫徹國家現(xiàn)金管理?xiàng)l例、銀行結(jié)算管理制度和總部收支兩條線貨幣資金管理制度，規(guī)范資金流向和流量，不得坐支現(xiàn)金。辦理收、付款業(yè)務(wù)時，堅(jiān)持見票付款、收款開票的原則。 嚴(yán)格執(zhí)行支票使用管理制度，設(shè)立支票備查簿，完善支票使用審批手續(xù)。 負(fù)責(zé)員工報(bào)銷和備用金管理。 根據(jù)會計(jì)憑證逐筆登記現(xiàn)金（分收入和支出）及銀行存款日記帳，日清日結(jié)。每日核對庫存現(xiàn)金，做到帳實(shí)相符，出現(xiàn)差異及時匯報(bào)，作出處理。及時準(zhǔn)確傳遞收付款單據(jù)，由核算專員進(jìn)行帳務(wù)處理，簽章確認(rèn)收付款憑

15、證。 月末與總帳核對現(xiàn)金和銀行存款余額，按規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)和編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表.（5） 湖南濟(jì)世藥業(yè)有限公司財(cái)務(wù)崗位工作內(nèi)容及流程 總賬會計(jì)日常工作流程圖 資產(chǎn)負(fù)債表總賬編制記賬憑證審核原始憑證利潤表明細(xì)分類賬總賬會計(jì)工作內(nèi)容：1、每天審核報(bào)銷單，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)審后在財(cái)務(wù)軟件中編制記賬憑證。2、即時認(rèn)證增值稅發(fā)票，注意代開的發(fā)票代碼。月底將認(rèn)證通過后打印表格，做預(yù)申報(bào)和免抵退時用。3、月初根據(jù)財(cái)務(wù)軟件導(dǎo)出相關(guān)資料編制各項(xiàng)報(bào)表和免抵退核算資料。在2009年水電,運(yùn)輸費(fèi)統(tǒng)計(jì)中登記好相關(guān)數(shù)據(jù)。4、每月8號以前完成上月日常預(yù)申報(bào)、TRAS重點(diǎn)稅源數(shù)據(jù)申報(bào)工作。5、每月8號以前在7.0系統(tǒng)中和免抵退文件夾中完成“免、抵、退”前2月的匯總申報(bào)工作，注意對應(yīng)關(guān)系的核對，報(bào)國稅。6月底27及8號前完成計(jì)統(tǒng)辦統(tǒng)計(jì)報(bào)表的相關(guān)工作(注意月、季度報(bào)表)。每月(季)10號前完成企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、個人所得稅申報(bào)申報(bào)工作。7月末計(jì)提固定資本折舊，注意上月增加的固定資產(chǎn)，并填制計(jì)提累計(jì)折舊憑證。計(jì)提工資中填列其他遞延資產(chǎn)及無形資產(chǎn)攤銷、計(jì)提本月員工資等數(shù)據(jù)，編制相關(guān)憑證總結(jié)： 財(cái)務(wù)部緊緊圍繞湖南濟(jì)世藥業(yè)有限公司的發(fā)展方向，在為全公司提供服務(wù)的同時，認(rèn)真組織會計(jì)核算，規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作。站在財(cái)務(wù)