國家開放大學《納稅籌劃》章節(jié)測試參考答案

1、國家開放大學納稅籌劃章節(jié)測試參考答案 第一章 稅收籌劃概論一、單項選擇題1.稅收是國家財政收入的主要形式，國家征稅憑借的是（ ） A. 行政權(quán)力B. 所有權(quán)C. 財產(chǎn)權(quán)利D. 政治權(quán)利2.稅收三性是指（ ） A. 無償性、自覺性、靈活性B. 廣泛性、強制性、固定性C. 政策性、強制性、無償性D. 無償性、固定性、強制性3.稅收法律關(guān)系中的主體是指（ ） A. 征納雙方B. 納稅主體C. 納稅主體D. 征稅主體4.稅務籌劃的主體是（ ） A. 計稅依據(jù)B. 納稅人C. 稅務機關(guān)D. 征稅對象5.稅務籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（ ） A. 合法性B. 違法性C. 前瞻性D. 違法

2、性6.以下選項中，屬于納稅人的有（ ）A. 外國人和無國籍人B. 代扣代繳義務人C. 代收代繳義務人D. 居民企業(yè)7.以下選項中，不屬于累進稅率形式的是（ ）A. 超率累進稅率B. 全額累進稅率C. 定額累進稅率D. 超額累進稅率8.稅收籌劃是在納稅人（ ）對相關(guān)事項的安排和規(guī)劃。 A. 生產(chǎn)經(jīng)營行為發(fā)生后B. 納稅義務發(fā)生之后C. 生產(chǎn)經(jīng)營行為發(fā)生后D. 納稅義務發(fā)生之前9.稅收籌劃的目標是（ ）A. 成本最小化B. 企業(yè)價值最大化C. 企業(yè)利潤最大化D. 稅負最小化10.（ ）是稅收籌劃的前提和基礎(chǔ)A. 安全性B. 系統(tǒng)性C. 合法性D. 動態(tài)性二、多項選擇題11.納稅籌劃的合法性要求是與

3、（ ）的根本區(qū)別。A. 避稅B. 逃稅C. 騙稅D. 欠稅12.稅務籌劃有哪些基本特征（ ）A. 合法性B. 預期性C. 風險性D. 目的性13.稅務籌劃的目的包括（ ）。 A. 絕對減輕稅負B. 相對減輕稅負C. 涉稅零風險D. 納稅成本最少化14.稅收優(yōu)惠主要形式包含（ ）A. 稅收抵免B. 減稅C. 免稅D. 稅收扣除15.遞延納稅籌劃法是（ ）A. 推遲納稅義務發(fā)生時間B. 獲取了貨幣時間價值的相對收益C. 企業(yè)沒有減少稅款的繳納D. 企業(yè)減少了稅款的繳納16.稅收管轄權(quán)籌劃法是（ ）A. 減輕或消除有關(guān)國家的納稅義務B. 避免成為行使居民管轄權(quán)國家的公民C. 避免自己的所得成為行使地

4、域管轄權(quán)國家的征稅對象D. 減輕或消除有關(guān)國家的納稅義務17.利用轉(zhuǎn)讓定價籌劃法的具體操作方法有（ ）A. 企業(yè)利用機器設(shè)備租賃影響關(guān)聯(lián)公司的利潤與稅負水平B. 利用轉(zhuǎn)讓定價籌劃法的具體操作方法有C. 企業(yè)通過對專利、專有技術(shù)、商標、廠商名稱等無形資產(chǎn)收取特許權(quán)使用費的高低來影響關(guān)聯(lián)公司的成本和利潤施加影響D. 企業(yè)通過技術(shù)、管理、廣告、咨詢等勞務費用來影響關(guān)聯(lián)公司的利潤和稅負水平18.納稅人進行稅收籌劃活動（ ）A. 充分利用國家的稅收法規(guī)、優(yōu)惠政策B. 調(diào)整布局投資結(jié)構(gòu)和運行模式C. 調(diào)整戰(zhàn)略方向D. 調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)19.刑法規(guī)定，對逃避繳納稅款罪的刑罰適用的原則（ ）A. 分層次處

5、罰B. 分層次處罰C. 對多次逃避繳納稅款的違法行為累計數(shù)額合并處罰D. 對單位犯逃避繳納稅款罪采取雙罰制20.關(guān)于間接抵免，下列選項正確的是（ ）A. 間接抵免只能以“視同母公司間接繳納”而給予抵免處理B. 適用于跨國母子公司之間的稅收抵免C. 我國允許間接抵免D. 我國不允許間接抵免三、判斷題21代收代繳義務人是依照有關(guān)規(guī)定，在向納稅人收取商品、勞務或服務收入時，有義務代收代繳其應納稅款的單位和個人，因此應承擔相應的納稅義務。（×）22.根據(jù)我國稅法規(guī)定， 居民納稅人對于來源于我國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。（×）23.稅收籌劃是納稅人在納稅義務發(fā)生時對相關(guān)事項的安排和規(guī)

6、劃。（×）24.企業(yè)開展稅收籌劃時要盡量充分利用稅收法律中賦予的稅收優(yōu)惠政策和其他國家政策法規(guī)，使稅收籌劃方案的風險最小化。（）25.避稅的目標是少繳稅款、減輕稅收負擔，避稅遵循的原則與稅收籌劃相同。其行為結(jié)果符合稅收的立法精神。（×）26.遞延納稅籌劃法是通過推遲收入確認和盡早確認費用實現(xiàn)納稅籌劃的。（）27.從稅收的角度來說，能夠直接計入資產(chǎn)的不計入成本開支項目。（×）28.一般來說，將有關(guān)所得項目分別計稅可以分別扣除，有效降低應納稅所得額和適用稅率。因此，把合并或匯總計算的所得分開，是個人所得稅籌劃常用的方法。（）29.稅收抵免是指居住國允許非居民納稅人在本

7、國稅法規(guī)定的限額內(nèi)，用已向來源國繳納的稅款抵免其向居住國應繳納稅額的部分。（×）30.自然人逃避繳納稅款，對自然人犯罪主體在各層次量刑幅度內(nèi)判處有期徒刑或者拘役，不再進行其他處罰。（×）第二章 公司設(shè)立的稅收籌劃一、單項選擇題1.根據(jù)世界各國稅法的通常做法及我國稅法的一般規(guī)定，下列關(guān)于子公司與分公司稅收待遇的闡述正確的是（ ）。A. 母公司所在國的稅收法規(guī)對子公司同樣具有約束力，除非它們所在國之間締結(jié)的雙邊稅收協(xié)定有特殊的規(guī)定B. 分公司與總公司經(jīng)營成果合并計算，所影響的是居住國的稅收負擔，至于作為分公司所在的東道國，照樣要對歸屬于分公司本身的收入課稅C. 分公司是獨立的法

8、人實體，在設(shè)立分公司的所在國被視為非居民納稅人，其所發(fā)生的利潤和虧損與總公司合并計算，即人們通稱的“合并報表”D. 子公司不是獨立的法人實體，在設(shè)立公司的所在國被視為居民納稅人，通常要承擔與該國的其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務2.下列屬于企業(yè)所得稅法所稱居民企業(yè)的是（ ）。A. 依照美國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，并且在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)B. 依照韓國法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)C. 依照英國法律成立且實際管理機構(gòu)在英國的企業(yè)D. 依照挪威法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認時間

9、的表述正確的是 （ ）。A. 利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)B. 接受捐贈收入，按照合同約定的接受捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)C. 股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方實際分配利潤的日期確認收入的實現(xiàn)D. 租金收入，依照承租人實際支付租金的日期確認收入的實現(xiàn)4.居民企業(yè)實際發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅時，可以加計扣除的是（ ）。A. 廣告費B. 非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息C. 企業(yè)支付給殘障職工的工資D. 環(huán)保專項資金5.下列關(guān)于個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)征收個人所得稅的表述錯誤的是（ ）。A. 合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)

10、營無關(guān)的消費性支出，視為企業(yè)對個人投資者的利潤分配B. 以合伙企業(yè)名義對外投資分回利息或者股息、紅利的，應按比例確定各個投資者的所得，分別按利息、股息、紅利所得項目計征個人所得稅C. 合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采用先分后稅的原則D. 實行查賬征收方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征收方式下認定的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分可以逐年延續(xù)彌補6.下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是 （ ）。A. 合伙企業(yè)B. 股份制企業(yè)C. 外商投資企業(yè)D. 有經(jīng)營所得的其他企業(yè)7.有限合伙的法人合伙人享受的稅收優(yōu)惠，與直接投資于中小高新技術(shù)企業(yè)的法人企業(yè)相比，其區(qū)別是（ ）。A. 前者可以

11、按投資額的50抵扣其全部應納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應納稅所得額B. 前者可以按投資額的70抵扣其全部應納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應納稅所得額C. 后者可以按投資額的70抵扣其全部應納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應納稅所得額D. 后者可以按投資額的50抵扣其全部應納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應納稅所得額8.下列說法不正確的是（ ）。A. 個人獨資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人B. 對于實際管理機構(gòu)的判斷，應當遵循實質(zhì)重于形式的原則C. 合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人D. 非境內(nèi)注冊的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人9.下列說法正

12、確的是（ ）。A. 當新設(shè)立的分支機構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時，選擇總分公司模式比較有利B. 當新設(shè)立的分支機構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時，選擇母子公司模式比較有利C. 在選擇新設(shè)立分支機構(gòu)的模式時，可以不考慮風險責任及居民間權(quán)益性投資收益免稅問題D. 當新設(shè)立的分支機構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時，選擇總分公司模式還是母子公司模式?jīng)]有區(qū)別10.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)減按 （ ）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。A. 10%B. 15%C. 20%D. 5%11.我國公司制企業(yè)適用稅率一般是25%，其中小型微利企業(yè)減按（ ）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。A

13、. 10%B. 5%C. 20%D. 15%12.需要同時繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅的是（ ）A. 個體工商戶B. 個人獨資企業(yè)C. 合伙企業(yè)D. 公司制企業(yè)13.在中國境內(nèi)設(shè)立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營、共享收益、共擔風險，并對合伙企業(yè)債務承擔無限連帶責任的營利組織是（ ）A. 普通合伙企業(yè)B. 合伙企業(yè)C. 有限合伙企業(yè)D. 股份有限合伙企業(yè)14.下列關(guān)于納稅人身份的納稅籌劃的說法中正確的是（ ）A. 許多外商投資企業(yè)和外國企業(yè)將實際管理機構(gòu)設(shè)在低稅區(qū)，或者在低稅區(qū)設(shè)立銷售公司，然后以該銷售公司的名義從事營銷活動。這種方法對所有的商品轉(zhuǎn)讓都適合，在跨國經(jīng)營公司中尤其如此B

14、. 企業(yè)進行稅收籌劃時，應當盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民納稅人，可以達到節(jié)省稅金支出的目的C. 利用銷售貨物降低稅收負擔率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強的稀有商品D. 利用銷售貨物降低稅收負擔率僅限于那些稅低利小的商業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強的稀有商品15.我國實行法人所得稅制度，（ ）是企業(yè)所得稅的獨立納稅人，經(jīng)營虧損不能沖抵母公司利潤。A. 子公司B. 母公司C. 分公司D. 總公司16.對于跨國企業(yè)在他國設(shè)立子公司，一般會被設(shè)立的所在國視為居民企業(yè)，下列不符合的情況是（ ）A. 履行與該國其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務B. 享受所在國其他稅收優(yōu)惠政策C. 享受所

15、在國為新設(shè)公司提供的免稅期D. 履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務17.（ ）與總公司是同一法人實體,不具有獨立法人資格，不能獨立地對外承擔民事責任,其民事責任由成立分公司的總公司承擔。A. 分公司B. 母公司C. 總公司D. 子公司18.如投資者為個人，企業(yè)稅后利潤向個人分配時，個人應按“股息、紅利所得”項目（ ）的稅率計算繳納個人所得稅。A. 5%B. 15%C. 20%D. 10%19.下列情況是非居民企業(yè)的是（ ）A. 在日本成立的企業(yè)且實際管理機構(gòu)在日本，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)B. 在日本成立的企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)C. 在美國

16、成立的企業(yè)，但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的D. 在中國境內(nèi)成立的企業(yè)二、多項選擇題20.下列有關(guān)非居民納稅人的稅收政策的理解，正確的是（ ）A. 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)雖設(shè)立機構(gòu)、場所，但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅B. 非居民納稅人在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應當就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅C. 非居民納稅人在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應當就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得

17、稅D. 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅21.實際管理機構(gòu)所在地在中國境內(nèi)，即為中國居民納稅人，從而負有無限納稅義務。因此，對其進行稅收籌劃的方法是（ ）A. 盡可能減少某些收入與實際管理機構(gòu)之間的聯(lián)系B. 盡可能將實際管理機構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)C. 盡可能使某些收入與實際管理機構(gòu)保持聯(lián)系D. 盡可能將銷售公司設(shè)在低稅區(qū)，而實際管理機構(gòu)設(shè)在高稅區(qū)22.企業(yè)利用納稅人身份進行稅收籌劃，可以達到節(jié)省稅金支出的目的。下列說法正確的是（ ）A. 應當盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民納稅人B. 分公司具有獨立法人資格，通常履行與該國其他居民企業(yè)

18、一樣的全面納稅義務C. 應當盡可能避免作為居民納稅人，而選擇作為非居民納稅人D. 子公司具有獨立法人資格，通常履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務23.下列各項中，其變動能有機地體現(xiàn)投資結(jié)構(gòu)對企業(yè)稅負以及稅后利潤影響的有關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的具體稅收籌劃方法，以下說法正確的有 （ ）A. 獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的稅負一定低于公司制企業(yè)B. 企業(yè)最終稅負的高低與否是多種因素起作用的結(jié)果，在考慮納稅主體的身份的選擇時，要充分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素C. 設(shè)立分公司手續(xù)簡單，有關(guān)財務資料也不必公開，分公司不需要獨立繳納企業(yè)所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制D. 分公司具有

19、獨立法人資格，通常要履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務24.從2017年1月1日起，對公司制和合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人的創(chuàng)投企業(yè)投資（ ），可以按照投資額的70在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。A. 種子期科技型企業(yè)B. 成長期科技型企業(yè)C. 初創(chuàng)期科技型企業(yè)D. 成熟期科技型企業(yè)25.企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步等原因，確實需要加速折舊的，根據(jù)企業(yè)所得稅法律規(guī)定，可以采用的加速折舊方法有 （ ）。A. 當年一次折舊法B. 年數(shù)總和法C. 先進后出法D. 縮短折舊年限，但最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的50%2

20、6.高新技術(shù)企業(yè)除擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)外，還應同時符合的條件有 （ ）A. 研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例不低于規(guī)定比例B. 來源于境外的所得須占企業(yè)應納稅所得總額的一定比例C. 科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例D. 企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上27.下列各項中，應作為個人獨資企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營所得的有（ ）A. 投資者個人從個人獨資企業(yè)領(lǐng)取的工資B. 個人獨資企業(yè)當年留存的利潤C. 個人獨資企業(yè)對外投資分回的股息D. 個人獨資企業(yè)分配給投資者個人的所得28.下列對于二級分支機構(gòu)是否就地分攤繳納企業(yè)所得稅的表述，正確的是（ ）A. 當年撤銷的二級分支機構(gòu)，自辦理注銷稅務登記

21、之日所屬企業(yè)所得稅預繳期間起，不就地分攤繳納企業(yè)所得稅B. 上年度認定為小型微利企業(yè)的，其二級分支機構(gòu)不就地分攤繳納企業(yè)所得稅C. 匯總納稅企業(yè)在中國境外設(shè)立的不具有法人資格的二級分支機構(gòu)，不就地分攤繳納企業(yè)所得稅D. 新設(shè)立的二級分支機構(gòu)，設(shè)立當年就地分攤繳納企業(yè)所得稅29.我國企業(yè)所得稅法按照（ ）相結(jié)合的辦法，對居民企業(yè)和非居民企業(yè)作了明確界定。A. 國際標準B. 戶籍標準C. 登記注冊地標準D. 實際管理機構(gòu)地標準30.下列企業(yè)來源于中國境內(nèi)所得按20稅率減半繳納“預提所得稅”的是（ ）A. 雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)B. 在中國境內(nèi)未設(shè)立機

22、構(gòu)、場所的非居民企業(yè)C. 在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)D. 在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的居民企業(yè)31.非居民企業(yè)取得的下列所得中，免征所得稅的有 （ ）A. 經(jīng)國務院批準的其他所得B. 國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得C. 外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得D. 在境內(nèi)提供咨詢服務取得的收入32.依據(jù)財產(chǎn)組織形式和法律責任權(quán)限，國際上通常把企業(yè)組織形式分為（ ）三類。A. 個人獨資企業(yè)B. 公司制企業(yè)C. 合資企業(yè)D. 合伙企業(yè)33.由于稅收待遇的差別，以下（ ）承擔全面納稅義務。A. 分公司B. 母公司C. 子公司D. 總公司34.下列說法正確的是 （

23、）A. 子公司與母公司匯總繳納企業(yè)所得稅B. 分公司與總公司匯總繳納企業(yè)所得稅C. 子公司單獨繳納企業(yè)所得稅D. 分公司單獨繳納企業(yè)所得稅35.根據(jù)世界各國稅法的通常做法及我國稅法的一般規(guī)定，下列關(guān)于子公司與分公司稅收待遇的闡述中錯誤的有 （）A. 分公司是獨立的法人實體，在設(shè)立分公司的所在國被視為非居民納稅人，其所發(fā)生的利潤及虧損與總公司合并計算，即人們通稱的 “合并報表”B. 子公司不是獨立的法人實體，在設(shè)立公司的所在國被視為居民納稅人，通常要承擔與該國的其他居民公司一樣的全面納稅義務C. 分公司與總公司經(jīng)營成果的合并計算，所影響的是居住國的稅收負擔，至于分公司所在的東道國，照樣要對歸屬于

24、分公司本身的收入課稅D. 子公司作為非居民納稅人，而分公司作為居民納稅人，兩者在東道國的稅收待遇上有很大差別，通常情況下，前者承擔無限納稅義務，后者承擔有限納稅義務36.企業(yè)選擇分支機構(gòu)時，下列說法正確的是（）A. 下屬企業(yè)在開辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立分公司可以與總公司合并報表沖減總公司的利潤，沖減應稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立子公司就得不到這一項好處。B. 下屬企業(yè)在開辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立子公司可以與總公司合并報表沖減總公司的利潤，沖減應稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立分公司就得不到這一項好處。C. 下屬企業(yè)在開設(shè)后不長時間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設(shè)立子公司就比較適宜，既

25、可以享受作為獨立法人經(jīng)營的便利，又可以享受未分配利潤遞延納稅的好處。D. 下屬企業(yè)在開設(shè)后不長時間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設(shè)立分公司就比較適宜，既可以享受作為獨立法人經(jīng)營的便利，又可以享受未分配利潤遞延納稅的好處。37.公司制企業(yè)比個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)適用的企業(yè)所得稅優(yōu)惠比較多，包括（ ）。A. 研發(fā)費用支出的加計扣除B. 購置節(jié)能安全設(shè)備的投資抵稅C. 高新技術(shù)企業(yè)的低稅率D. 企業(yè)運用恰當?shù)臅嬏幚矸椒p輕稅負三、判斷題38.居民企業(yè)和中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)適用稅率為25%。（）39.小型微利企業(yè)減按20%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。（）4

26、0.不組成企業(yè)法人的中外合作經(jīng)營企業(yè)，由合作各方依照國家有關(guān)稅收法律、法規(guī)分別計算繳納所得稅。（×）41.由于在稅收中外國企業(yè)屬于中國 “居民”，需要負全面納稅義務，而外商投資企業(yè)是非中國 “居民”，只負有限納稅義務，因此，對這類企業(yè)應按其所得來源地分別確定應稅所得。（×）42.要避免成為居民納稅人身份，關(guān)鍵在于要明確中國對公司、企業(yè)居民納稅人身份的判定標準。按中國法律注冊成立或?qū)嶋H管理機構(gòu)所在地在中國境內(nèi)，即為中國居民納稅人，從而負有無限納稅義務。因此，對其進行稅收籌劃的方法是：一方面要盡可能將實際管理機構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)；另一方面也要盡可能減少某些收入與實際管理機構(gòu)之

27、間的聯(lián)系。（×）43.總機構(gòu)設(shè)在地的某外商投資企業(yè)，在地設(shè)有一銷售分機構(gòu)，對分機構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營所得應按地企業(yè)所得稅稅率，由總機構(gòu)匯總繳納所得稅。（）44.分公司具有法人資格，子公司不具有法人資格。與實際管理機構(gòu)之間的聯(lián)系。（×）45.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不作為企業(yè)所得稅的納稅人，只繳納個人所得稅。（）46.股份公司和有限責任公司只繳納企業(yè)所得稅。（）47.生產(chǎn)經(jīng)營處于起步階段、發(fā)生虧損的可能性較大的情況，考慮設(shè)立分公司，從而使外地發(fā)生的虧損在總公司沖減，以減輕總公司的負擔。而當生產(chǎn)經(jīng)營走向正軌，產(chǎn)品打開銷路，可以盈利時，應考慮把分公司變更為子公司，可以在盈利時保證能享受當?shù)囟?/p>

28、收優(yōu)惠的政策。（）48.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)與公司制企業(yè)不同，存在重復納稅。（×）49.在企業(yè)設(shè)立時，對于規(guī)模大、管理水平高的企業(yè)，因為資金需求大，籌資難度大，企業(yè)管理相對困難，經(jīng)營風險大，應采用法人企業(yè)；對于規(guī)模小，資金需求少，易于管理的企業(yè)，應采用非法人的個人獨資、合伙企業(yè)形式，以獲得稅收收益。（）50.如果從屬分支機構(gòu)所在地的稅率比在華總公司的負擔稅率要低，那么在扭虧為盈之后，跨國公司就需要考慮將該從屬機構(gòu)改設(shè)為子公司，以便享受到低稅率和新建企業(yè)的稅收優(yōu)惠。（）51.如果總公司所在地稅率較高，而從屬機構(gòu)設(shè)立在較低稅率地區(qū)，設(shè)立分公司后應獨立納稅，由此分公司所負擔的是分公司所在

29、地的較低稅率，總體上減少了公司所得稅稅負。（×）52.在經(jīng)營期間，境外企業(yè)往往出現(xiàn)虧損，分公司的虧損可以抵沖總公司的利潤，減輕稅收負擔。（）53.一般來講，公司制企業(yè)的總體稅負會低于合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè)。（×）54.子公司是在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，不是企業(yè)所得稅的獨立納稅人，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。（×）55.當分公司符合高新技術(shù)條件、符合小型微利企業(yè)的條件時，便可享受企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。（×）56.假如總公司內(nèi)部有甲、乙分公司，甲分公司為盈利公司,而乙分公司為虧損公司,則在匯總納稅時，甲、乙分公司盈虧不能互抵，不能產(chǎn)生較好的虧損

30、抵稅效應。（×）第三章 投資與籌資活動的稅收籌劃一、單項選擇題1.進行企業(yè)資本結(jié)構(gòu)稅收籌劃時，企業(yè)債務資本與權(quán)益資本比重（ ），其節(jié)稅作用越大。A. 相等B. 略高C. 越高D. 越低2.下列關(guān)于邊際稅率的說法，正確的是（ ）A. 在累進稅率的前提下，邊際稅率等于平均稅率B. 邊際稅率的提高不會帶動平均稅率的上升C. 邊際稅率是指全部稅額與全部收入之比D. 邊際稅率上升幅度越大，平均稅率提高就越多3.下列企業(yè)適用15%企業(yè)所得稅稅率的是（ ）A. 小型微利企業(yè)B. 國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)C. 在中國境內(nèi)設(shè)立場所的非居民企業(yè)D. 在中國境內(nèi)未設(shè)立場所的非居民企業(yè)4.根據(jù)現(xiàn)行增值

31、稅規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。A. 某小規(guī)模納稅人（小型微利企業(yè)）20×8年6月價稅合并收取銷售款3.02萬元，則當月的收入需要繳納增值稅B. 隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設(shè)稅、教育費附加免予零申報C. 增值稅對單位和個人規(guī)定了起征點D. 對于達到或超過起征點的，僅將超過起征點的金額納入增值稅征稅范圍5.下列各項中，符合企業(yè)所得稅彌補虧損規(guī)定的是 （ ）。A. 企業(yè)境內(nèi)總機構(gòu)發(fā)生的虧損，只能用總機構(gòu)以后年度的所得彌補B. 投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補C. 被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損，可用投資方所得彌補D. 企業(yè)境外分支機構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機構(gòu)的所得彌補6.企業(yè)

32、從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起 （ ）A. 第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅B. 第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅C. 第一年至第五年免征企業(yè)所得稅D. 第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅7.企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是 （ ）A. 香料作物的種植B. 油料作物的種植C. 糖料作物的種植D. 麻類作物的種植8.甲創(chuàng)投企業(yè)2015年12月20日采取股權(quán)投資方式向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資200萬元，股權(quán)持有到2017年12月31日。

33、甲企業(yè)2017年實現(xiàn)利潤500萬元，假設(shè)該企業(yè)當年無其他納稅調(diào)整事項，則該企業(yè)2017年應納稅所得額為 （ ）。A. 360萬元B. 500萬元C. 300萬元D. 350萬元9.企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例的規(guī)定標準為（ ）。A. 其他企業(yè)為4:1，金融企業(yè)為2:1B. 其他企業(yè)為5:1，金融企業(yè)為2:1C. 金融企業(yè)為5:1，其他企業(yè)為2:1D. 金融企業(yè)為4:1，其他企業(yè)為2:110.以下屬于“免稅收入”的是（）。A. 政府性基金B(yǎng). 行政事業(yè)性收費C. 國債利息收入D. 財政撥款11.某國有企業(yè)2017年11月接受捐贈一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款200萬元，

34、增值稅34萬元。2018年6月進行股份制改造時將其出售，售價為260萬元，出售時的清理費用為3萬元，按稅法規(guī)定已計提折舊4萬元；假如不考慮增值稅及其他相關(guān)稅費，該國有企業(yè)2016年就該轉(zhuǎn)讓收入應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。A. 75B. 15.25C. 87.5D. 12.512.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對于所得來源確定的表述中，正確的是（ ）。A. 權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。B. 轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機構(gòu)、場所所在地確定。C. 提供勞務所得，按照所得支付地確定。D. 股息、紅利權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。二、多項選擇題13.利用無差別平

35、衡點增值率判別法，進行增值稅兩類納稅人身份選擇時，下面的選項正確的是（ ）。A. 作為一般納稅人，銷項與進項適用的增值稅稅率可以不一致B. 增值率=（銷售額購進額）/銷售額C. 作為一般納稅人，銷項與進項適用的增值稅稅率一致D. 增值率=（銷售額購進額）/購進額14.納稅人在進行稅收籌劃時，可以考慮下列（ ）方法。A. 外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，不得在稅前扣除B. 通過企業(yè)籌資與投資節(jié)稅C. 在企業(yè)組織形式中進行選擇D. 無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于5年15.投資結(jié)構(gòu)對企業(yè)稅負以及稅后利潤的影響會有機地體現(xiàn)在下列（ ）因素的變動之中。A. 納稅綜合成本的高低B. 法定稅率的水平C

36、. 有效稅基的綜合比例D. 實際稅率的總體水平16.下列關(guān)于投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資的稅務處理，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有 （ ）。A. 被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，投資企業(yè)可以調(diào)整減低投資成本B. 取得的資產(chǎn)中，相當于被投資企業(yè)累計未分配和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應確認為股息所得C. 被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補D. 取得的資產(chǎn)中，相當于初始出資的部分，應確認為投資收回17.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，以下說法正確的有 （ ）。A. 無法確定合伙人出資比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙人數(shù)量平均計算每個合伙人的應納稅額B. 合伙企

37、業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得包括合伙企業(yè)分配給合伙人的所得，但是不包括合伙企業(yè)當年的留存所得C. 合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅，合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅D. 合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取先分后稅的原則18.關(guān)于研發(fā)費用加計扣除的說法，正確的有 （ ）。A. 企業(yè)委托外單位開發(fā)的符合條件的研發(fā)費用，研發(fā)費用可由委托方與受托方協(xié)商確定加計扣除額度B. 企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)有多個研發(fā)活動的，應按不同項目分別歸集加計扣除研發(fā)費用C. 企業(yè)研發(fā)機構(gòu)同時承擔生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務的，研發(fā)費用不得加計扣除D. 企業(yè)共同合作開發(fā)項目的合作各方就自身承擔的研發(fā)費用分別按照規(guī)定計算加計扣除19

38、.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，應計入應納稅所得額的收入有（ ）。A. 外單位欠款給付的利息B. 收取的逾期未退回包裝物的押金C. 購買國庫券到期兌現(xiàn)的利息D. 確實無法償付的應付款20.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準予稅前據(jù)實扣除的有（ ）。A. 非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出B. 金融企業(yè)的各項存款利息支出C. 非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出D. 金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出21.根據(jù)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定，總機構(gòu)應按照上年度分支機構(gòu)的（ ）因素計算各分支機構(gòu)當期應分攤所得稅款的比例A. 經(jīng)營利潤B. 資產(chǎn)總額C. 職工薪酬

39、D. 營業(yè)收入22.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的所得，應納稅所得額計算方法正確的有（ ）A. 租金所得按收入總額減除與取得收入有關(guān)、合理支出的余額為應納稅所得額B. 利息以收入全額為應納稅所得額C. 利息、紅利所得等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應納稅所得額D. 轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額23.非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準確計算并據(jù)實申報其應納稅所得額，稅務機關(guān)有權(quán)采取以下（）方法核定其應納稅所得額。A. 按經(jīng)費支出換算收入核定B. 按照上期應納稅所得額直接核定C. 按成本費用核定D. 按收入總額核定24.根據(jù)

40、企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列對無形資產(chǎn)的表述中，正確的有（）。A. 外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，不得在稅前扣除B. 無形資產(chǎn)按照直線法計算的攤銷費用，準予在計算應納稅所得額時扣除C. 無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于5年D. 自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用在企業(yè)所得稅稅前扣除三、判斷題25.非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，包括委托單位或者個人經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲存、交付貨物等，該營業(yè)代理人不得視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所。（×）26.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。（×）27.利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照

41、負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。（）28.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應當就發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應當就發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。（）29.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應當按照交易價格確定收入額。（×）30.現(xiàn)行增值稅法律制度規(guī)定，銷售額沒有達到起征點的，不征增值稅；超過起征點的，應就超過起征點的部分銷售額依法計算繳納增值稅。（×）31.提供有形動產(chǎn)融資租賃服務的納稅人，以保理方式將融

42、資租賃合同項下未到期應收租金的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給銀行等金融機構(gòu)，不改變其與承租方之間的融資租賃關(guān)系，應繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，并向承租方開具發(fā)票。（×）32納稅人采取商業(yè)折扣方式銷售貨物，折扣額無論是否另開發(fā)票，均不得從銷售額中扣除。（×）33.納稅成本的降低一定能帶來企業(yè)整體利益的增加。（×）34.當實際增值率小于稅負平衡點增值率時，小規(guī)模納稅人稅負重。（）35.延期納稅利于企業(yè)資金周轉(zhuǎn)、節(jié)省利息支出，通脹的情況下，會增加實際的應納稅額。（×）36.如果外國投資者在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前先進行股利分配，合法地使轉(zhuǎn)讓價格降低，可以節(jié)稅。（）第四章 采購、生產(chǎn)、研發(fā)的稅收

43、籌劃一、 單項選擇題1.增值稅一般納稅人的下列行為，涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（ ）。A. 將外購的貨物無償贈送給外單位B. 將外購的貨物對外投資C. 將外購的貨物用于交際應酬D. 將外購的貨物用于抵償債務2.20×7年2月，某增值稅一般納稅人將20×2年購進的一臺已抵扣過進項稅額的生產(chǎn)設(shè)備改變用途，用作職工福利設(shè)施，該設(shè)備原值200萬元，已提折舊18萬元，則應做進項稅額轉(zhuǎn)出（ ）萬元。A. 29.12B. 32C. 0D. 30.43.某公司需要一種增值稅稅率為6%的服務。甲公司為一般納稅人，報價100萬元；乙公司為小規(guī)模納稅人，報價98萬元，承諾可以讓稅務機

44、關(guān)代開增值稅專用發(fā)票；丙公司為小規(guī)模納稅人，報價96萬元，不可以開具發(fā)票。請確定這家公司的最佳選擇是（ ）。A. 乙公司B. 甲公司C. 甲公司或乙公司均可D. 丙公司4.納稅人在購進貨物時，在不含稅報價相同的情況下，稅負最重的是（ ）。A. 小規(guī)模納稅人B. 能開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人C. 增值稅一般納稅人D. 能開增值稅普通發(fā)票的小規(guī)模納稅人5.甲公司代乙公司采購一批商品，下列行為符合委托代購業(yè)務要求的是（ ）。A. 甲公司把貨款金額和手續(xù)費一起與乙公司結(jié)算B. 采購商品的發(fā)票開具給甲公司C. 乙公司未能及時付款，甲公司墊付了資金500萬元D. 采購商品的發(fā)票開具給乙公司6.根據(jù)稅法

45、規(guī)定，企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，不可以使用（ ）。A. 個別計價法B. 加權(quán)平均法C. 后進先出法D. 先進先出法7.下列屬于固定資產(chǎn)加速折舊方法的是（ ）。A. 平均年限法B. 直線法C. 雙倍余額遞減法D. 工作量法8.不論委托加工費大于或小于自行加工成本，只要收回的應稅消費品的計稅價格低于收回后的直接出售加工，委托加工應稅消費品的稅負就會（ ）自行加工的稅負。A. 低于B. 無法比較C. 等于D. 高于9.某生產(chǎn)企業(yè)，20×6年全年收入1 600萬元，成本600萬元，按規(guī)定支出各種費用400萬元，其中包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得300萬元，新產(chǎn)品開發(fā)費80萬元。該企業(yè)當年應納企

46、業(yè)所得稅為（ ）萬元。A. 39B. 65C. 150D. 7510.根據(jù)稅法規(guī)定，一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過（ ）萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過的部分，（ ）征收企業(yè)所得稅。A. 500，減按70%B. 300，減按70%C. 300，減半D. 500，減半二、多項選擇題11.全面實行營改增之后，下列各項可抵扣進項稅額的扣稅憑證包括（ ）A. 農(nóng)產(chǎn)品收購和銷售發(fā)票B. 增值稅專用發(fā)票C. 機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票D. 海關(guān)進口增值稅專用繳款書12.自2013年8月1日起，原增值稅一般納稅人自用的應納消費稅的（ ）項目，其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣。A. 電動汽車B. 汽車C.

47、游艇D. 摩托車13.采購時間選擇的稅收籌劃包括（ ）A. 利用稅制變化進行稅收籌劃B. 利用商品供求關(guān)系進行稅收籌劃C. 安排購進材料的涉稅處理D. 選擇供貨商的納稅人身份14.關(guān)于納稅人的納稅義務發(fā)生時間，下列說法正確的是（ ）A. 進口貨物的，為報關(guān)進口的當天B. 采用賒銷方式銷售貨物的，為書面合同約定的收款日期的當天C. 以預收款方式銷售貨物的，為收到預收款的當天D. 委托他人代銷貨物的，為貨物發(fā)出的當天15.下列做法，對企業(yè)有利的有（ ）A. 使銷售方接受托收承付與委托收款結(jié)算方式B. 盡可能少用現(xiàn)金支付C. 采取賒銷和分期付款方式D. 付款之前，先取得對方開具的發(fā)票16.根據(jù)稅法的

48、規(guī)定，下列資產(chǎn)稅務處理正確的有（ ）A. 外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時準予扣除B. 自創(chuàng)商譽不得在稅前扣除C. 轉(zhuǎn)讓商譽按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”項目繳納增值稅D. 固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期扣除17.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合下列（ ）條件的支出。A. 修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上B. 修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)30%以上C. 修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長1年以上D. 修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上18.企業(yè)在開展研發(fā)活動時實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按

49、照研發(fā)費用的（ ）加計扣除；A. 50%B. 150%C. 200%D. 100%19.下列情況不屬于委托加工應稅消費品的是（ ）A. 由受托方提供原材料生產(chǎn)的應稅消費品B. 受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品C. 由委托方提供原材料生產(chǎn)的應稅消費品D. 由受托方以委托方名義購進原材料生產(chǎn)的應稅消費品20.下列關(guān)于消費稅納稅義務發(fā)生時間，說法正確的有（ ）A. 某涂料生產(chǎn)企業(yè)銷售涂料，合同約定8月20日收取價款的80%，8月20日按規(guī)定發(fā)出全部涂料，20日應確認全部收入。B. 某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價款25萬元，其納稅義務發(fā)生時間為收款當天。C. 某汽車廠采用委

50、托銀行收款方式銷售小汽車，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出小汽車并辦妥托收手續(xù)的當天。D. 納稅人進口摩托車，其納稅義務發(fā)生時間為報關(guān)進口的當天。三、判斷題21.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本相關(guān)稅費，相關(guān)稅費是指技術(shù)轉(zhuǎn)讓允許抵扣的增值稅、合同印花稅等相關(guān)稅金及附加、合同簽訂費用、律師費等相關(guān)費用及其他支出。（×）22.住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、租賃和商務服務業(yè)不適用研發(fā)費用加計扣除政策。（）第五章 企業(yè)銷售與利潤分配的稅收籌劃一、單項選擇題1.合理提前所得年度或合理推遲所得年度，從而起到減輕稅負或延期納稅的作用。這種稅務處理屬于（ ）。A. 企業(yè)成果分配中的稅收籌劃B. 企業(yè)生產(chǎn)

51、經(jīng)營中的稅收籌劃C. 企業(yè)成本核算中的稅收籌劃D. 企業(yè)投資決策中的稅收籌劃2.下列哪一稅種通常圍繞收入實現(xiàn)、經(jīng)營方式、成本核算、費用列支、折舊方法、捐贈、籌資方式、投資方向、設(shè)備購置、機構(gòu)設(shè)置、稅收政策等涉稅項目進行稅收籌劃?（ ）A. 資源環(huán)境稅B. 流轉(zhuǎn)稅C. 所得稅D. 財產(chǎn)與行為稅3.下列關(guān)于借款費用的說法不正確的是（ ）。A. 不符合資本化條件的，應作為財務費用，準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除B. 符合資本化條件的，應計入相關(guān)資產(chǎn)成本C. 借款費用首先應該看其是否需要資本化D. 不符合資本化條件的，應計入相關(guān)資產(chǎn)成本4.如果一項固定資產(chǎn)，會計上按直線法折舊，稅收上按加速折舊的方法，這種

52、稅收差異會出現(xiàn)（ ）。A. 永久性差異B. 時間性差異C. 會同時出現(xiàn)時間性差異和永久性差異D. 不會出現(xiàn)時間性差異和永久性差異5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（ ）。A. 采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照扣除折扣后的金額確定B. 采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定C. 采用買一贈一方式銷售商品的，按照總的銷售金額確定D. 采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定6.下列稅金在計算企業(yè)應納稅所得時，不得從收入總額中扣除的是（ ）A. 允許抵扣的增值稅B. 土地增值稅C. 印花稅D. 消費稅7.采取縮短折舊年限方

53、法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的（ ）。A. 50%B. 40%C. 60%D. 70%8.境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，20×7年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入800萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入180萬元，該項財產(chǎn)凈值120萬元。20×7年度該境外公司在我國應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。A. 104B. 98C. 122D. 869.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下項目在計算應納稅所得額時，準予扣除的是（ ）A. 行政罰款B. 非廣告性質(zhì)的贊助支出C. 經(jīng)審批的流動資產(chǎn)盤虧損失D. 被沒收的財物10.某小型零售企業(yè)20×7年度自行申報收入總

54、額250萬元，成本費用258萬元，經(jīng)營虧損8萬元。經(jīng)主管稅務機關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費用真實，實現(xiàn)的收入無法確認，依據(jù)規(guī)定對其進行核定征收。假定應稅所得率為9%，則該小型零售企業(yè)20×7年度應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。A. 2.55B. 5.10C. 6.38D. 5.6311.20×7年初A居民企業(yè)以實物資產(chǎn)2000萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)40%的股權(quán)。20×7年12月，A企業(yè)全部撤回對B企業(yè)的投資，取得資產(chǎn)總計2800萬元，投資撤回時B企業(yè)累計未分配利潤為1000萬元，累計盈余公積150萬元。A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應繳企業(yè)所得稅為（ ）萬元。A. 8

55、5B. 340C. 0D. 200二、多項選擇題12.下列關(guān)于企業(yè)價值最大化理論及這一目標下的稅收籌劃的說法，正確的是（ ）。A. 在企業(yè)目標定位于價值最大化的條件下，稅收籌劃的目標是追求稅后利潤最大化B. 由于企業(yè)價值最大化目標下作為價值評估基礎(chǔ)的現(xiàn)金流量的確定，仍然是基于企業(yè)當期的盈利，因此只有選擇稅負最輕的納稅方案的活動才可稱為稅收籌劃C. 企業(yè)價值最大化是從企業(yè)的整體角度考慮企業(yè)的利益取向，使之更好地滿足企業(yè)各利益相關(guān)者的利益D. 現(xiàn)金流量價值的評價標準，不僅僅看企業(yè)目前的獲利能力，更看重企業(yè)未來的和潛在的獲利能力13.納稅人采?。?）方式，可以使稅基遞延實現(xiàn)，從而獲得資金時間價值。A. 依稅法規(guī)定加速折舊B. 代銷商品C. 加速攤銷D. 賒銷商品14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項目的說法中正確的有（ ）。A. 企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，準予扣除B. 企業(yè)經(jīng)營租賃方式租入機器設(shè)備的租賃費，按照租賃期限均勻扣除C. 煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除D.