國家開放大學(xué)《納稅籌劃》章節(jié)測(cè)試參考答案

1、國家開放大學(xué)納稅籌劃章節(jié)測(cè)試參考答案 第一章 稅收籌劃概論一、單項(xiàng)選擇題1.稅收是國家財(cái)政收入的主要形式，國家征稅憑借的是（ ） A. 行政權(quán)力B. 所有權(quán)C. 財(cái)產(chǎn)權(quán)利D. 政治權(quán)利2.稅收三性是指（ ） A. 無償性、自覺性、靈活性B. 廣泛性、強(qiáng)制性、固定性C. 政策性、強(qiáng)制性、無償性D. 無償性、固定性、強(qiáng)制性3.稅收法律關(guān)系中的主體是指（ ） A. 征納雙方B. 納稅主體C. 納稅主體D. 征稅主體4.稅務(wù)籌劃的主體是（ ） A. 計(jì)稅依據(jù)B. 納稅人C. 稅務(wù)機(jī)關(guān)D. 征稅對(duì)象5.稅務(wù)籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（ ） A. 合法性B. 違法性C. 前瞻性D. 違法

2、性6.以下選項(xiàng)中，屬于納稅人的有（ ）A. 外國人和無國籍人B. 代扣代繳義務(wù)人C. 代收代繳義務(wù)人D. 居民企業(yè)7.以下選項(xiàng)中，不屬于累進(jìn)稅率形式的是（ ）A. 超率累進(jìn)稅率B. 全額累進(jìn)稅率C. 定額累進(jìn)稅率D. 超額累進(jìn)稅率8.稅收籌劃是在納稅人（ ）對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的安排和規(guī)劃。 A. 生產(chǎn)經(jīng)營行為發(fā)生后B. 納稅義務(wù)發(fā)生之后C. 生產(chǎn)經(jīng)營行為發(fā)生后D. 納稅義務(wù)發(fā)生之前9.稅收籌劃的目標(biāo)是（ ）A. 成本最小化B. 企業(yè)價(jià)值最大化C. 企業(yè)利潤最大化D. 稅負(fù)最小化10.（ ）是稅收籌劃的前提和基礎(chǔ)A. 安全性B. 系統(tǒng)性C. 合法性D. 動(dòng)態(tài)性二、多項(xiàng)選擇題11.納稅籌劃的合法性要求是與

3、（ ）的根本區(qū)別。A. 避稅B. 逃稅C. 騙稅D. 欠稅12.稅務(wù)籌劃有哪些基本特征（ ）A. 合法性B. 預(yù)期性C. 風(fēng)險(xiǎn)性D. 目的性13.稅務(wù)籌劃的目的包括（ ）。 A. 絕對(duì)減輕稅負(fù)B. 相對(duì)減輕稅負(fù)C. 涉稅零風(fēng)險(xiǎn)D. 納稅成本最少化14.稅收優(yōu)惠主要形式包含（ ）A. 稅收抵免B. 減稅C. 免稅D. 稅收扣除15.遞延納稅籌劃法是（ ）A. 推遲納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間B. 獲取了貨幣時(shí)間價(jià)值的相對(duì)收益C. 企業(yè)沒有減少稅款的繳納D. 企業(yè)減少了稅款的繳納16.稅收管轄權(quán)籌劃法是（ ）A. 減輕或消除有關(guān)國家的納稅義務(wù)B. 避免成為行使居民管轄權(quán)國家的公民C. 避免自己的所得成為行使地

4、域管轄權(quán)國家的征稅對(duì)象D. 減輕或消除有關(guān)國家的納稅義務(wù)17.利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法的具體操作方法有（ ）A. 企業(yè)利用機(jī)器設(shè)備租賃影響關(guān)聯(lián)公司的利潤與稅負(fù)水平B. 利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法的具體操作方法有C. 企業(yè)通過對(duì)專利、專有技術(shù)、商標(biāo)、廠商名稱等無形資產(chǎn)收取特許權(quán)使用費(fèi)的高低來影響關(guān)聯(lián)公司的成本和利潤施加影響D. 企業(yè)通過技術(shù)、管理、廣告、咨詢等勞務(wù)費(fèi)用來影響關(guān)聯(lián)公司的利潤和稅負(fù)水平18.納稅人進(jìn)行稅收籌劃活動(dòng)（ ）A. 充分利用國家的稅收法規(guī)、優(yōu)惠政策B. 調(diào)整布局投資結(jié)構(gòu)和運(yùn)行模式C. 調(diào)整戰(zhàn)略方向D. 調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營各個(gè)環(huán)節(jié)19.刑法規(guī)定，對(duì)逃避繳納稅款罪的刑罰適用的原則（ ）A. 分層次處

5、罰B. 分層次處罰C. 對(duì)多次逃避繳納稅款的違法行為累計(jì)數(shù)額合并處罰D. 對(duì)單位犯逃避繳納稅款罪采取雙罰制20.關(guān)于間接抵免，下列選項(xiàng)正確的是（ ）A. 間接抵免只能以“視同母公司間接繳納”而給予抵免處理B. 適用于跨國母子公司之間的稅收抵免C. 我國允許間接抵免D. 我國不允許間接抵免三、判斷題21代收代繳義務(wù)人是依照有關(guān)規(guī)定，在向納稅人收取商品、勞務(wù)或服務(wù)收入時(shí)，有義務(wù)代收代繳其應(yīng)納稅款的單位和個(gè)人，因此應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的納稅義務(wù)。（×）22.根據(jù)我國稅法規(guī)定， 居民納稅人對(duì)于來源于我國境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。（×）23.稅收籌劃是納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的安排和規(guī)

6、劃。（×）24.企業(yè)開展稅收籌劃時(shí)要盡量充分利用稅收法律中賦予的稅收優(yōu)惠政策和其他國家政策法規(guī)，使稅收籌劃方案的風(fēng)險(xiǎn)最小化。（）25.避稅的目標(biāo)是少繳稅款、減輕稅收負(fù)擔(dān)，避稅遵循的原則與稅收籌劃相同。其行為結(jié)果符合稅收的立法精神。（×）26.遞延納稅籌劃法是通過推遲收入確認(rèn)和盡早確認(rèn)費(fèi)用實(shí)現(xiàn)納稅籌劃的。（）27.從稅收的角度來說，能夠直接計(jì)入資產(chǎn)的不計(jì)入成本開支項(xiàng)目。（×）28.一般來說，將有關(guān)所得項(xiàng)目分別計(jì)稅可以分別扣除，有效降低應(yīng)納稅所得額和適用稅率。因此，把合并或匯總計(jì)算的所得分開，是個(gè)人所得稅籌劃常用的方法。（）29.稅收抵免是指居住國允許非居民納稅人在本

7、國稅法規(guī)定的限額內(nèi)，用已向來源國繳納的稅款抵免其向居住國應(yīng)繳納稅額的部分。（×）30.自然人逃避繳納稅款，對(duì)自然人犯罪主體在各層次量刑幅度內(nèi)判處有期徒刑或者拘役，不再進(jìn)行其他處罰。（×）第二章 公司設(shè)立的稅收籌劃一、單項(xiàng)選擇題1.根據(jù)世界各國稅法的通常做法及我國稅法的一般規(guī)定，下列關(guān)于子公司與分公司稅收待遇的闡述正確的是（ ）。A. 母公司所在國的稅收法規(guī)對(duì)子公司同樣具有約束力，除非它們所在國之間締結(jié)的雙邊稅收協(xié)定有特殊的規(guī)定B. 分公司與總公司經(jīng)營成果合并計(jì)算，所影響的是居住國的稅收負(fù)擔(dān)，至于作為分公司所在的東道國，照樣要對(duì)歸屬于分公司本身的收入課稅C. 分公司是獨(dú)立的法

8、人實(shí)體，在設(shè)立分公司的所在國被視為非居民納稅人，其所發(fā)生的利潤和虧損與總公司合并計(jì)算，即人們通稱的“合并報(bào)表”D. 子公司不是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立公司的所在國被視為居民納稅人，通常要承擔(dān)與該國的其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)2.下列屬于企業(yè)所得稅法所稱居民企業(yè)的是（ ）。A. 依照美國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，并且在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)B. 依照韓國法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)C. 依照英國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在英國的企業(yè)D. 依照挪威法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間

9、的表述正確的是 （ ）。A. 利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B. 接受捐贈(zèng)收入，按照合同約定的接受捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C. 股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方實(shí)際分配利潤的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D. 租金收入，依照承租人實(shí)際支付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)4.居民企業(yè)實(shí)際發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以加計(jì)扣除的是（ ）。A. 廣告費(fèi)B. 非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息C. 企業(yè)支付給殘障職工的工資D. 環(huán)保專項(xiàng)資金5.下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)征收個(gè)人所得稅的表述錯(cuò)誤的是（ ）。A. 合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)

10、營無關(guān)的消費(fèi)性支出，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的利潤分配B. 以合伙企業(yè)名義對(duì)外投資分回利息或者股息、紅利的，應(yīng)按比例確定各個(gè)投資者的所得，分別按利息、股息、紅利所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅C. 合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采用先分后稅的原則D. 實(shí)行查賬征收方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征收方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營虧損未彌補(bǔ)完的部分可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)6.下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是 （ ）。A. 合伙企業(yè)B. 股份制企業(yè)C. 外商投資企業(yè)D. 有經(jīng)營所得的其他企業(yè)7.有限合伙的法人合伙人享受的稅收優(yōu)惠，與直接投資于中小高新技術(shù)企業(yè)的法人企業(yè)相比，其區(qū)別是（ ）。A. 前者可以

11、按投資額的50抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額B. 前者可以按投資額的70抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額C. 后者可以按投資額的70抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額D. 后者可以按投資額的50抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額8.下列說法不正確的是（ ）。A. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人B. 對(duì)于實(shí)際管理機(jī)構(gòu)的判斷，應(yīng)當(dāng)遵循實(shí)質(zhì)重于形式的原則C. 合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人D. 非境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人9.下列說法正

12、確的是（ ）。A. 當(dāng)新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時(shí)，選擇總分公司模式比較有利B. 當(dāng)新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時(shí)，選擇母子公司模式比較有利C. 在選擇新設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的模式時(shí)，可以不考慮風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任及居民間權(quán)益性投資收益免稅問題D. 當(dāng)新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時(shí)，選擇總分公司模式還是母子公司模式?jīng)]有區(qū)別10.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)減按 （ ）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。A. 10%B. 15%C. 20%D. 5%11.我國公司制企業(yè)適用稅率一般是25%，其中小型微利企業(yè)減按（ ）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。A

13、. 10%B. 5%C. 20%D. 15%12.需要同時(shí)繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的是（ ）A. 個(gè)體工商戶B. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C. 合伙企業(yè)D. 公司制企業(yè)13.在中國境內(nèi)設(shè)立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營、共享收益、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任的營利組織是（ ）A. 普通合伙企業(yè)B. 合伙企業(yè)C. 有限合伙企業(yè)D. 股份有限合伙企業(yè)14.下列關(guān)于納稅人身份的納稅籌劃的說法中正確的是（ ）A. 許多外商投資企業(yè)和外國企業(yè)將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在低稅區(qū)，或者在低稅區(qū)設(shè)立銷售公司，然后以該銷售公司的名義從事營銷活動(dòng)。這種方法對(duì)所有的商品轉(zhuǎn)讓都適合，在跨國經(jīng)營公司中尤其如此B

14、. 企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民納稅人，可以達(dá)到節(jié)省稅金支出的目的C. 利用銷售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強(qiáng)的稀有商品D. 利用銷售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅低利小的商業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強(qiáng)的稀有商品15.我國實(shí)行法人所得稅制度，（ ）是企業(yè)所得稅的獨(dú)立納稅人，經(jīng)營虧損不能沖抵母公司利潤。A. 子公司B. 母公司C. 分公司D. 總公司16.對(duì)于跨國企業(yè)在他國設(shè)立子公司，一般會(huì)被設(shè)立的所在國視為居民企業(yè)，下列不符合的情況是（ ）A. 履行與該國其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務(wù)B. 享受所在國其他稅收優(yōu)惠政策C. 享受所

15、在國為新設(shè)公司提供的免稅期D. 履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)17.（ ）與總公司是同一法人實(shí)體,不具有獨(dú)立法人資格，不能獨(dú)立地對(duì)外承擔(dān)民事責(zé)任,其民事責(zé)任由成立分公司的總公司承擔(dān)。A. 分公司B. 母公司C. 總公司D. 子公司18.如投資者為個(gè)人，企業(yè)稅后利潤向個(gè)人分配時(shí)，個(gè)人應(yīng)按“股息、紅利所得”項(xiàng)目（ ）的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。A. 5%B. 15%C. 20%D. 10%19.下列情況是非居民企業(yè)的是（ ）A. 在日本成立的企業(yè)且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在日本，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)B. 在日本成立的企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)C. 在美國

16、成立的企業(yè)，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的D. 在中國境內(nèi)成立的企業(yè)二、多項(xiàng)選擇題20.下列有關(guān)非居民納稅人的稅收政策的理解，正確的是（ ）A. 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅B. 非居民納稅人在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅C. 非居民納稅人在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得

17、稅D. 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅21.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地在中國境內(nèi)，即為中國居民納稅人，從而負(fù)有無限納稅義務(wù)。因此，對(duì)其進(jìn)行稅收籌劃的方法是（ ）A. 盡可能減少某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系B. 盡可能將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)C. 盡可能使某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)保持聯(lián)系D. 盡可能將銷售公司設(shè)在低稅區(qū)，而實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在高稅區(qū)22.企業(yè)利用納稅人身份進(jìn)行稅收籌劃，可以達(dá)到節(jié)省稅金支出的目的。下列說法正確的是（ ）A. 應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民納稅人B. 分公司具有獨(dú)立法人資格，通常履行與該國其他居民企業(yè)

18、一樣的全面納稅義務(wù)C. 應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為居民納稅人，而選擇作為非居民納稅人D. 子公司具有獨(dú)立法人資格，通常履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)23.下列各項(xiàng)中，其變動(dòng)能有機(jī)地體現(xiàn)投資結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)稅負(fù)以及稅后利潤影響的有關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的具體稅收籌劃方法，以下說法正確的有 （ ）A. 獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的稅負(fù)一定低于公司制企業(yè)B. 企業(yè)最終稅負(fù)的高低與否是多種因素起作用的結(jié)果，在考慮納稅主體的身份的選擇時(shí)，要充分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素C. 設(shè)立分公司手續(xù)簡(jiǎn)單，有關(guān)財(cái)務(wù)資料也不必公開，分公司不需要獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制D. 分公司具有

19、獨(dú)立法人資格，通常要履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)24.從2017年1月1日起，對(duì)公司制和合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人的創(chuàng)投企業(yè)投資（ ），可以按照投資額的70在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。A. 種子期科技型企業(yè)B. 成長(zhǎng)期科技型企業(yè)C. 初創(chuàng)期科技型企業(yè)D. 成熟期科技型企業(yè)25.企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確實(shí)需要加速折舊的，根據(jù)企業(yè)所得稅法律規(guī)定，可以采用的加速折舊方法有 （ ）。A. 當(dāng)年一次折舊法B. 年數(shù)總和法C. 先進(jìn)后出法D. 縮短折舊年限，但最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的50%2

20、6.高新技術(shù)企業(yè)除擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)外，還應(yīng)同時(shí)符合的條件有 （ ）A. 研究開發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例不低于規(guī)定比例B. 來源于境外的所得須占企業(yè)應(yīng)納稅所得總額的一定比例C. 科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例D. 企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)須注冊(cè)成立一年以上27.下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營所得的有（ ）A. 投資者個(gè)人從個(gè)人獨(dú)資企業(yè)領(lǐng)取的工資B. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)當(dāng)年留存的利潤C(jī). 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資分回的股息D. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得28.下列對(duì)于二級(jí)分支機(jī)構(gòu)是否就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅的表述，正確的是（ ）A. 當(dāng)年撤銷的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，自辦理注銷稅務(wù)登記

21、之日所屬企業(yè)所得稅預(yù)繳期間起，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅B. 上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其二級(jí)分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅C. 匯總納稅企業(yè)在中國境外設(shè)立的不具有法人資格的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅D. 新設(shè)立的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅29.我國企業(yè)所得稅法按照（ ）相結(jié)合的辦法，對(duì)居民企業(yè)和非居民企業(yè)作了明確界定。A. 國際標(biāo)準(zhǔn)B. 戶籍標(biāo)準(zhǔn)C. 登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)D. 實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)30.下列企業(yè)來源于中國境內(nèi)所得按20稅率減半繳納“預(yù)提所得稅”的是（ ）A. 雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)B. 在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)

22、構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)C. 在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)D. 在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的居民企業(yè)31.非居民企業(yè)取得的下列所得中，免征所得稅的有 （ ）A. 經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得B. 國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得C. 外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得D. 在境內(nèi)提供咨詢服務(wù)取得的收入32.依據(jù)財(cái)產(chǎn)組織形式和法律責(zé)任權(quán)限，國際上通常把企業(yè)組織形式分為（ ）三類。A. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B. 公司制企業(yè)C. 合資企業(yè)D. 合伙企業(yè)33.由于稅收待遇的差別，以下（ ）承擔(dān)全面納稅義務(wù)。A. 分公司B. 母公司C. 子公司D. 總公司34.下列說法正確的是 （

23、）A. 子公司與母公司匯總繳納企業(yè)所得稅B. 分公司與總公司匯總繳納企業(yè)所得稅C. 子公司單獨(dú)繳納企業(yè)所得稅D. 分公司單獨(dú)繳納企業(yè)所得稅35.根據(jù)世界各國稅法的通常做法及我國稅法的一般規(guī)定，下列關(guān)于子公司與分公司稅收待遇的闡述中錯(cuò)誤的有 （）A. 分公司是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立分公司的所在國被視為非居民納稅人，其所發(fā)生的利潤及虧損與總公司合并計(jì)算，即人們通稱的 “合并報(bào)表”B. 子公司不是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立公司的所在國被視為居民納稅人，通常要承擔(dān)與該國的其他居民公司一樣的全面納稅義務(wù)C. 分公司與總公司經(jīng)營成果的合并計(jì)算，所影響的是居住國的稅收負(fù)擔(dān)，至于分公司所在的東道國，照樣要對(duì)歸屬于

24、分公司本身的收入課稅D. 子公司作為非居民納稅人，而分公司作為居民納稅人，兩者在東道國的稅收待遇上有很大差別，通常情況下，前者承擔(dān)無限納稅義務(wù)，后者承擔(dān)有限納稅義務(wù)36.企業(yè)選擇分支機(jī)構(gòu)時(shí)，下列說法正確的是（）A. 下屬企業(yè)在開辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立分公司可以與總公司合并報(bào)表沖減總公司的利潤，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立子公司就得不到這一項(xiàng)好處。B. 下屬企業(yè)在開辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立子公司可以與總公司合并報(bào)表沖減總公司的利潤，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立分公司就得不到這一項(xiàng)好處。C. 下屬企業(yè)在開設(shè)后不長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設(shè)立子公司就比較適宜，既

25、可以享受作為獨(dú)立法人經(jīng)營的便利，又可以享受未分配利潤遞延納稅的好處。D. 下屬企業(yè)在開設(shè)后不長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設(shè)立分公司就比較適宜，既可以享受作為獨(dú)立法人經(jīng)營的便利，又可以享受未分配利潤遞延納稅的好處。37.公司制企業(yè)比個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)適用的企業(yè)所得稅優(yōu)惠比較多，包括（ ）。A. 研發(fā)費(fèi)用支出的加計(jì)扣除B. 購置節(jié)能安全設(shè)備的投資抵稅C. 高新技術(shù)企業(yè)的低稅率D. 企業(yè)運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理方法減輕稅負(fù)三、判斷題38.居民企業(yè)和中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)適用稅率為25%。（）39.小型微利企業(yè)減按20%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。（）4

26、0.不組成企業(yè)法人的中外合作經(jīng)營企業(yè)，由合作各方依照國家有關(guān)稅收法律、法規(guī)分別計(jì)算繳納所得稅。（×）41.由于在稅收中外國企業(yè)屬于中國 “居民”，需要負(fù)全面納稅義務(wù)，而外商投資企業(yè)是非中國 “居民”，只負(fù)有限納稅義務(wù)，因此，對(duì)這類企業(yè)應(yīng)按其所得來源地分別確定應(yīng)稅所得。（×）42.要避免成為居民納稅人身份，關(guān)鍵在于要明確中國對(duì)公司、企業(yè)居民納稅人身份的判定標(biāo)準(zhǔn)。按中國法律注冊(cè)成立或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地在中國境內(nèi)，即為中國居民納稅人，從而負(fù)有無限納稅義務(wù)。因此，對(duì)其進(jìn)行稅收籌劃的方法是：一方面要盡可能將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)；另一方面也要盡可能減少某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之

27、間的聯(lián)系。（×）43.總機(jī)構(gòu)設(shè)在地的某外商投資企業(yè)，在地設(shè)有一銷售分機(jī)構(gòu)，對(duì)分機(jī)構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)按地企業(yè)所得稅稅率，由總機(jī)構(gòu)匯總繳納所得稅。（）44.分公司具有法人資格，子公司不具有法人資格。與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系。（×）45.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不作為企業(yè)所得稅的納稅人，只繳納個(gè)人所得稅。（）46.股份公司和有限責(zé)任公司只繳納企業(yè)所得稅。（）47.生產(chǎn)經(jīng)營處于起步階段、發(fā)生虧損的可能性較大的情況，考慮設(shè)立分公司，從而使外地發(fā)生的虧損在總公司沖減，以減輕總公司的負(fù)擔(dān)。而當(dāng)生產(chǎn)經(jīng)營走向正軌，產(chǎn)品打開銷路，可以盈利時(shí)，應(yīng)考慮把分公司變更為子公司，可以在盈利時(shí)保證能享受當(dāng)?shù)囟?/p>

28、收優(yōu)惠的政策。（）48.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)與公司制企業(yè)不同，存在重復(fù)納稅。（×）49.在企業(yè)設(shè)立時(shí)，對(duì)于規(guī)模大、管理水平高的企業(yè)，因?yàn)橘Y金需求大，籌資難度大，企業(yè)管理相對(duì)困難，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)大，應(yīng)采用法人企業(yè)；對(duì)于規(guī)模小，資金需求少，易于管理的企業(yè)，應(yīng)采用非法人的個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)形式，以獲得稅收收益。（）50.如果從屬分支機(jī)構(gòu)所在地的稅率比在華總公司的負(fù)擔(dān)稅率要低，那么在扭虧為盈之后，跨國公司就需要考慮將該從屬機(jī)構(gòu)改設(shè)為子公司，以便享受到低稅率和新建企業(yè)的稅收優(yōu)惠。（）51.如果總公司所在地稅率較高，而從屬機(jī)構(gòu)設(shè)立在較低稅率地區(qū)，設(shè)立分公司后應(yīng)獨(dú)立納稅，由此分公司所負(fù)擔(dān)的是分公司所在

29、地的較低稅率，總體上減少了公司所得稅稅負(fù)。（×）52.在經(jīng)營期間，境外企業(yè)往往出現(xiàn)虧損，分公司的虧損可以抵沖總公司的利潤，減輕稅收負(fù)擔(dān)。（）53.一般來講，公司制企業(yè)的總體稅負(fù)會(huì)低于合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。（×）54.子公司是在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，不是企業(yè)所得稅的獨(dú)立納稅人，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。（×）55.當(dāng)分公司符合高新技術(shù)條件、符合小型微利企業(yè)的條件時(shí)，便可享受企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。（×）56.假如總公司內(nèi)部有甲、乙分公司，甲分公司為盈利公司,而乙分公司為虧損公司,則在匯總納稅時(shí)，甲、乙分公司盈虧不能互抵，不能產(chǎn)生較好的虧損

30、抵稅效應(yīng)。（×）第三章 投資與籌資活動(dòng)的稅收籌劃一、單項(xiàng)選擇題1.進(jìn)行企業(yè)資本結(jié)構(gòu)稅收籌劃時(shí)，企業(yè)債務(wù)資本與權(quán)益資本比重（ ），其節(jié)稅作用越大。A. 相等B. 略高C. 越高D. 越低2.下列關(guān)于邊際稅率的說法，正確的是（ ）A. 在累進(jìn)稅率的前提下，邊際稅率等于平均稅率B. 邊際稅率的提高不會(huì)帶動(dòng)平均稅率的上升C. 邊際稅率是指全部稅額與全部收入之比D. 邊際稅率上升幅度越大，平均稅率提高就越多3.下列企業(yè)適用15%企業(yè)所得稅稅率的是（ ）A. 小型微利企業(yè)B. 國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)C. 在中國境內(nèi)設(shè)立場(chǎng)所的非居民企業(yè)D. 在中國境內(nèi)未設(shè)立場(chǎng)所的非居民企業(yè)4.根據(jù)現(xiàn)行增值

31、稅規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。A. 某小規(guī)模納稅人（小型微利企業(yè)）20×8年6月價(jià)稅合并收取銷售款3.02萬元，則當(dāng)月的收入需要繳納增值稅B. 隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加免予零申報(bào)C. 增值稅對(duì)單位和個(gè)人規(guī)定了起征點(diǎn)D. 對(duì)于達(dá)到或超過起征點(diǎn)的，僅將超過起征點(diǎn)的金額納入增值稅征稅范圍5.下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損規(guī)定的是 （ ）。A. 企業(yè)境內(nèi)總機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損，只能用總機(jī)構(gòu)以后年度的所得彌補(bǔ)B. 投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補(bǔ)C. 被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損，可用投資方所得彌補(bǔ)D. 企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)6.企業(yè)

32、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起 （ ）A. 第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅B. 第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅C. 第一年至第五年免征企業(yè)所得稅D. 第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅7.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是 （ ）A. 香料作物的種植B. 油料作物的種植C. 糖料作物的種植D. 麻類作物的種植8.甲創(chuàng)投企業(yè)2015年12月20日采取股權(quán)投資方式向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資200萬元，股權(quán)持有到2017年12月31日。

33、甲企業(yè)2017年實(shí)現(xiàn)利潤500萬元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)2017年應(yīng)納稅所得額為 （ ）。A. 360萬元B. 500萬元C. 300萬元D. 350萬元9.企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為（ ）。A. 其他企業(yè)為4:1，金融企業(yè)為2:1B. 其他企業(yè)為5:1，金融企業(yè)為2:1C. 金融企業(yè)為5:1，其他企業(yè)為2:1D. 金融企業(yè)為4:1，其他企業(yè)為2:110.以下屬于“免稅收入”的是（）。A. 政府性基金B(yǎng). 行政事業(yè)性收費(fèi)C. 國債利息收入D. 財(cái)政撥款11.某國有企業(yè)2017年11月接受捐贈(zèng)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200萬元，

34、增值稅34萬元。2018年6月進(jìn)行股份制改造時(shí)將其出售，售價(jià)為260萬元，出售時(shí)的清理費(fèi)用為3萬元，按稅法規(guī)定已計(jì)提折舊4萬元；假如不考慮增值稅及其他相關(guān)稅費(fèi)，該國有企業(yè)2016年就該轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。A. 75B. 15.25C. 87.5D. 12.512.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對(duì)于所得來源確定的表述中，正確的是（ ）。A. 權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。B. 轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定。C. 提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定。D. 股息、紅利權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。二、多項(xiàng)選擇題13.利用無差別平

35、衡點(diǎn)增值率判別法，進(jìn)行增值稅兩類納稅人身份選擇時(shí)，下面的選項(xiàng)正確的是（ ）。A. 作為一般納稅人，銷項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)適用的增值稅稅率可以不一致B. 增值率=（銷售額購進(jìn)額）/銷售額C. 作為一般納稅人，銷項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)適用的增值稅稅率一致D. 增值率=（銷售額購進(jìn)額）/購進(jìn)額14.納稅人在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，可以考慮下列（ ）方法。A. 外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，不得在稅前扣除B. 通過企業(yè)籌資與投資節(jié)稅C. 在企業(yè)組織形式中進(jìn)行選擇D. 無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于5年15.投資結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)稅負(fù)以及稅后利潤的影響會(huì)有機(jī)地體現(xiàn)在下列（ ）因素的變動(dòng)之中。A. 納稅綜合成本的高低B. 法定稅率的水平C

36、. 有效稅基的綜合比例D. 實(shí)際稅率的總體水平16.下列關(guān)于投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資的稅務(wù)處理，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有 （ ）。A. 被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，投資企業(yè)可以調(diào)整減低投資成本B. 取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得C. 被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)D. 取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回17.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，以下說法正確的有 （ ）。A. 無法確定合伙人出資比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙人數(shù)量平均計(jì)算每個(gè)合伙人的應(yīng)納稅額B. 合伙企

37、業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得包括合伙企業(yè)分配給合伙人的所得，但是不包括合伙企業(yè)當(dāng)年的留存所得C. 合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅，合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅D. 合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取先分后稅的原則18.關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的說法，正確的有 （ ）。A. 企業(yè)委托外單位開發(fā)的符合條件的研發(fā)費(fèi)用，研發(fā)費(fèi)用可由委托方與受托方協(xié)商確定加計(jì)扣除額度B. 企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)有多個(gè)研發(fā)活動(dòng)的，應(yīng)按不同項(xiàng)目分別歸集加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用C. 企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)同時(shí)承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的，研發(fā)費(fèi)用不得加計(jì)扣除D. 企業(yè)共同合作開發(fā)項(xiàng)目的合作各方就自身承擔(dān)的研發(fā)費(fèi)用分別按照規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除19

38、.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的收入有（ ）。A. 外單位欠款給付的利息B. 收取的逾期未退回包裝物的押金C. 購買國庫券到期兌現(xiàn)的利息D. 確實(shí)無法償付的應(yīng)付款20.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予稅前據(jù)實(shí)扣除的有（ ）。A. 非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出B. 金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出C. 非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出D. 金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出21.根據(jù)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定，總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機(jī)構(gòu)的（ ）因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤鼳. 經(jīng)營利潤B. 資產(chǎn)總額C. 職工薪酬

39、D. 營業(yè)收入22.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法正確的有（ ）A. 租金所得按收入總額減除與取得收入有關(guān)、合理支出的余額為應(yīng)納稅所得額B. 利息以收入全額為應(yīng)納稅所得額C. 利息、紅利所得等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額D. 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額23.非居民企業(yè)因會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準(zhǔn)確計(jì)算并據(jù)實(shí)申報(bào)其應(yīng)納稅所得額，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取以下（）方法核定其應(yīng)納稅所得額。A. 按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定B. 按照上期應(yīng)納稅所得額直接核定C. 按成本費(fèi)用核定D. 按收入總額核定24.根據(jù)

40、企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列對(duì)無形資產(chǎn)的表述中，正確的有（）。A. 外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，不得在稅前扣除B. 無形資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C. 無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于5年D. 自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除三、判斷題25.非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的，包括委托單位或者個(gè)人經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲(chǔ)存、交付貨物等，該營業(yè)代理人不得視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。（×）26.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。（×）27.利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照

41、負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。（）28.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。（）29.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照交易價(jià)格確定收入額。（×）30.現(xiàn)行增值稅法律制度規(guī)定，銷售額沒有達(dá)到起征點(diǎn)的，不征增值稅；超過起征點(diǎn)的，應(yīng)就超過起征點(diǎn)的部分銷售額依法計(jì)算繳納增值稅。（×）31.提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)的納稅人，以保理方式將融

42、資租賃合同項(xiàng)下未到期應(yīng)收租金的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給銀行等金融機(jī)構(gòu)，不改變其與承租方之間的融資租賃關(guān)系，應(yīng)繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，并向承租方開具發(fā)票。（×）32納稅人采取商業(yè)折扣方式銷售貨物，折扣額無論是否另開發(fā)票，均不得從銷售額中扣除。（×）33.納稅成本的降低一定能帶來企業(yè)整體利益的增加。（×）34.當(dāng)實(shí)際增值率小于稅負(fù)平衡點(diǎn)增值率時(shí)，小規(guī)模納稅人稅負(fù)重。（）35.延期納稅利于企業(yè)資金周轉(zhuǎn)、節(jié)省利息支出，通脹的情況下，會(huì)增加實(shí)際的應(yīng)納稅額。（×）36.如果外國投資者在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前先進(jìn)行股利分配，合法地使轉(zhuǎn)讓價(jià)格降低，可以節(jié)稅。（）第四章 采購、生產(chǎn)、研發(fā)的稅收

43、籌劃一、 單項(xiàng)選擇題1.增值稅一般納稅人的下列行為，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ）。A. 將外購的貨物無償贈(zèng)送給外單位B. 將外購的貨物對(duì)外投資C. 將外購的貨物用于交際應(yīng)酬D. 將外購的貨物用于抵償債務(wù)2.20×7年2月，某增值稅一般納稅人將20×2年購進(jìn)的一臺(tái)已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的生產(chǎn)設(shè)備改變用途，用作職工福利設(shè)施，該設(shè)備原值200萬元，已提折舊18萬元，則應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（ ）萬元。A. 29.12B. 32C. 0D. 30.43.某公司需要一種增值稅稅率為6%的服務(wù)。甲公司為一般納稅人，報(bào)價(jià)100萬元；乙公司為小規(guī)模納稅人，報(bào)價(jià)98萬元，承諾可以讓稅務(wù)機(jī)

44、關(guān)代開增值稅專用發(fā)票；丙公司為小規(guī)模納稅人，報(bào)價(jià)96萬元，不可以開具發(fā)票。請(qǐng)確定這家公司的最佳選擇是（ ）。A. 乙公司B. 甲公司C. 甲公司或乙公司均可D. 丙公司4.納稅人在購進(jìn)貨物時(shí)，在不含稅報(bào)價(jià)相同的情況下，稅負(fù)最重的是（ ）。A. 小規(guī)模納稅人B. 能開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人C. 增值稅一般納稅人D. 能開增值稅普通發(fā)票的小規(guī)模納稅人5.甲公司代乙公司采購一批商品，下列行為符合委托代購業(yè)務(wù)要求的是（ ）。A. 甲公司把貨款金額和手續(xù)費(fèi)一起與乙公司結(jié)算B. 采購商品的發(fā)票開具給甲公司C. 乙公司未能及時(shí)付款，甲公司墊付了資金500萬元D. 采購商品的發(fā)票開具給乙公司6.根據(jù)稅法

45、規(guī)定，企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，不可以使用（ ）。A. 個(gè)別計(jì)價(jià)法B. 加權(quán)平均法C. 后進(jìn)先出法D. 先進(jìn)先出法7.下列屬于固定資產(chǎn)加速折舊方法的是（ ）。A. 平均年限法B. 直線法C. 雙倍余額遞減法D. 工作量法8.不論委托加工費(fèi)大于或小于自行加工成本，只要收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格低于收回后的直接出售加工，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的稅負(fù)就會(huì)（ ）自行加工的稅負(fù)。A. 低于B. 無法比較C. 等于D. 高于9.某生產(chǎn)企業(yè)，20×6年全年收入1 600萬元，成本600萬元，按規(guī)定支出各種費(fèi)用400萬元，其中包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得300萬元，新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)80萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企

46、業(yè)所得稅為（ ）萬元。A. 39B. 65C. 150D. 7510.根據(jù)稅法規(guī)定，一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過（ ）萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過的部分，（ ）征收企業(yè)所得稅。A. 500，減按70%B. 300，減按70%C. 300，減半D. 500，減半二、多項(xiàng)選擇題11.全面實(shí)行營改增之后，下列各項(xiàng)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的扣稅憑證包括（ ）A. 農(nóng)產(chǎn)品收購和銷售發(fā)票B. 增值稅專用發(fā)票C. 機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票D. 海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書12.自2013年8月1日起，原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)納消費(fèi)稅的（ ）項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。A. 電動(dòng)汽車B. 汽車C.

47、游艇D. 摩托車13.采購時(shí)間選擇的稅收籌劃包括（ ）A. 利用稅制變化進(jìn)行稅收籌劃B. 利用商品供求關(guān)系進(jìn)行稅收籌劃C. 安排購進(jìn)材料的涉稅處理D. 選擇供貨商的納稅人身份14.關(guān)于納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列說法正確的是（ ）A. 進(jìn)口貨物的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天B. 采用賒銷方式銷售貨物的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天C. 以預(yù)收款方式銷售貨物的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天D. 委托他人代銷貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天15.下列做法，對(duì)企業(yè)有利的有（ ）A. 使銷售方接受托收承付與委托收款結(jié)算方式B. 盡可能少用現(xiàn)金支付C. 采取賒銷和分期付款方式D. 付款之前，先取得對(duì)方開具的發(fā)票16.根據(jù)稅法的

48、規(guī)定，下列資產(chǎn)稅務(wù)處理正確的有（ ）A. 外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時(shí)準(zhǔn)予扣除B. 自創(chuàng)商譽(yù)不得在稅前扣除C. 轉(zhuǎn)讓商譽(yù)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”項(xiàng)目繳納增值稅D. 固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期扣除17.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時(shí)符合下列（ ）條件的支出。A. 修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上B. 修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)30%以上C. 修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)1年以上D. 修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上18.企業(yè)在開展研發(fā)活動(dòng)時(shí)實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按

49、照研發(fā)費(fèi)用的（ ）加計(jì)扣除；A. 50%B. 150%C. 200%D. 100%19.下列情況不屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的是（ ）A. 由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品B. 受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品C. 由委托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品D. 由受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品20.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，說法正確的有（ ）A. 某涂料生產(chǎn)企業(yè)銷售涂料，合同約定8月20日收取價(jià)款的80%，8月20日按規(guī)定發(fā)出全部涂料，20日應(yīng)確認(rèn)全部收入。B. 某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價(jià)款25萬元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天。C. 某汽車廠采用委

50、托銀行收款方式銷售小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出小汽車并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。D. 納稅人進(jìn)口摩托車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。三、判斷題21.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本相關(guān)稅費(fèi)，相關(guān)稅費(fèi)是指技術(shù)轉(zhuǎn)讓允許抵扣的增值稅、合同印花稅等相關(guān)稅金及附加、合同簽訂費(fèi)用、律師費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用及其他支出。（×）22.住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)不適用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。（）第五章 企業(yè)銷售與利潤分配的稅收籌劃一、單項(xiàng)選擇題1.合理提前所得年度或合理推遲所得年度，從而起到減輕稅負(fù)或延期納稅的作用。這種稅務(wù)處理屬于（ ）。A. 企業(yè)成果分配中的稅收籌劃B. 企業(yè)生產(chǎn)

51、經(jīng)營中的稅收籌劃C. 企業(yè)成本核算中的稅收籌劃D. 企業(yè)投資決策中的稅收籌劃2.下列哪一稅種通常圍繞收入實(shí)現(xiàn)、經(jīng)營方式、成本核算、費(fèi)用列支、折舊方法、捐贈(zèng)、籌資方式、投資方向、設(shè)備購置、機(jī)構(gòu)設(shè)置、稅收政策等涉稅項(xiàng)目進(jìn)行稅收籌劃?（ ）A. 資源環(huán)境稅B. 流轉(zhuǎn)稅C. 所得稅D. 財(cái)產(chǎn)與行為稅3.下列關(guān)于借款費(fèi)用的說法不正確的是（ ）。A. 不符合資本化條件的，應(yīng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除B. 符合資本化條件的，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本C. 借款費(fèi)用首先應(yīng)該看其是否需要資本化D. 不符合資本化條件的，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本4.如果一項(xiàng)固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)上按直線法折舊，稅收上按加速折舊的方法，這種

52、稅收差異會(huì)出現(xiàn)（ ）。A. 永久性差異B. 時(shí)間性差異C. 會(huì)同時(shí)出現(xiàn)時(shí)間性差異和永久性差異D. 不會(huì)出現(xiàn)時(shí)間性差異和永久性差異5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（ ）。A. 采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照扣除折扣后的金額確定B. 采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定C. 采用買一贈(zèng)一方式銷售商品的，按照總的銷售金額確定D. 采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價(jià)值后的余額確定6.下列稅金在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得時(shí)，不得從收入總額中扣除的是（ ）A. 允許抵扣的增值稅B. 土地增值稅C. 印花稅D. 消費(fèi)稅7.采取縮短折舊年限方

53、法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的（ ）。A. 50%B. 40%C. 60%D. 70%8.境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，20×7年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入800萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入180萬元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值120萬元。20×7年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。A. 104B. 98C. 122D. 869.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（ ）A. 行政罰款B. 非廣告性質(zhì)的贊助支出C. 經(jīng)審批的流動(dòng)資產(chǎn)盤虧損失D. 被沒收的財(cái)物10.某小型零售企業(yè)20×7年度自行申報(bào)收入總

54、額250萬元，成本費(fèi)用258萬元，經(jīng)營虧損8萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費(fèi)用真實(shí)，實(shí)現(xiàn)的收入無法確認(rèn)，依據(jù)規(guī)定對(duì)其進(jìn)行核定征收。假定應(yīng)稅所得率為9%，則該小型零售企業(yè)20×7年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。A. 2.55B. 5.10C. 6.38D. 5.6311.20×7年初A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)2000萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)40%的股權(quán)。20×7年12月，A企業(yè)全部撤回對(duì)B企業(yè)的投資，取得資產(chǎn)總計(jì)2800萬元，投資撤回時(shí)B企業(yè)累計(jì)未分配利潤為1000萬元，累計(jì)盈余公積150萬元。A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳企業(yè)所得稅為（ ）萬元。A. 8

55、5B. 340C. 0D. 200二、多項(xiàng)選擇題12.下列關(guān)于企業(yè)價(jià)值最大化理論及這一目標(biāo)下的稅收籌劃的說法，正確的是（ ）。A. 在企業(yè)目標(biāo)定位于價(jià)值最大化的條件下，稅收籌劃的目標(biāo)是追求稅后利潤最大化B. 由于企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)下作為價(jià)值評(píng)估基礎(chǔ)的現(xiàn)金流量的確定，仍然是基于企業(yè)當(dāng)期的盈利，因此只有選擇稅負(fù)最輕的納稅方案的活動(dòng)才可稱為稅收籌劃C. 企業(yè)價(jià)值最大化是從企業(yè)的整體角度考慮企業(yè)的利益取向，使之更好地滿足企業(yè)各利益相關(guān)者的利益D. 現(xiàn)金流量?jī)r(jià)值的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，不僅僅看企業(yè)目前的獲利能力，更看重企業(yè)未來的和潛在的獲利能力13.納稅人采?。?）方式，可以使稅基遞延實(shí)現(xiàn)，從而獲得資金時(shí)間價(jià)值。A. 依稅法規(guī)定加速折舊B. 代銷商品C. 加速攤銷D. 賒銷商品14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的說法中正確的有（ ）。A. 企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除B. 企業(yè)經(jīng)營租賃方式租入機(jī)器設(shè)備的租賃費(fèi)，按照租賃期限均勻扣除C. 煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.