Z地產(chǎn)集團(tuán)往來(lái)帳款管理制度

1、規(guī)章制度示范文本 | Excellent Model Text 資料編碼：CYKJ-FW-794編號(hào)：_Z地產(chǎn)集團(tuán)往來(lái)帳款管理制度審核：_時(shí)間：_單位：_Z地產(chǎn)集團(tuán)往來(lái)帳款管理制度用戶指南：該規(guī)章制度資料適用于管理中，通過(guò)編訂企業(yè)的章程、議事規(guī)則、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作、監(jiān)督、員工的行為規(guī)范，再在運(yùn)作中實(shí)踐得到不斷的完善，使經(jīng)營(yíng)管理中議事有法可依?？赏ㄟ^(guò)修改使用，也可以直接沿用本模板進(jìn)行快速編輯。Z地產(chǎn)集團(tuán)往來(lái)帳款管理制度第一條 目的往來(lái)帳款是企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中的一個(gè)重要組成部分。往來(lái)帳款管理不善，將會(huì)造成企業(yè)的資金積壓，使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，增加財(cái)務(wù)成本，或直接造成壞帳損失，影響企業(yè)的利潤(rùn)和正常經(jīng)營(yíng)。為

2、了加強(qiáng)XX集團(tuán)往來(lái)帳款的管理，創(chuàng)造良好的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，盡可能減少企業(yè)的資金占用成本和壞帳風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。第二條 一般事項(xiàng)1、本制度往來(lái)帳款管理的范圍包含了應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付帳款、其他應(yīng)付款、預(yù)收帳款和預(yù)付帳款六大類。但在其中排除了關(guān)聯(lián)企業(yè)的內(nèi)部往來(lái)。(內(nèi)部往來(lái)款的管理見(jiàn)XX集團(tuán)內(nèi)部資金往來(lái)結(jié)算制度)。2、各公司應(yīng)定期核對(duì)各項(xiàng)往來(lái)帳款，原則上至少每月一次，并形成表單記錄存檔。各公司往來(lái)帳款的核對(duì)應(yīng)包括對(duì)內(nèi)和對(duì)外核對(duì)，對(duì)內(nèi)是財(cái)務(wù)部門與往來(lái)帳款實(shí)際發(fā)生的部門(如銷售、工程、行政等)進(jìn)行相互核對(duì);對(duì)外是財(cái)務(wù)部門應(yīng)與外部應(yīng)收或應(yīng)付單位之間的查詢核對(duì)。3、各公司對(duì)于某些長(zhǎng)期掛帳無(wú)法收付的往來(lái)帳款應(yīng)

3、及時(shí)提出處理意見(jiàn)，報(bào)各公司總經(jīng)理審核，經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理審批后，可進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)處理。原則上此類處理在年底結(jié)帳前一年一次。4、XX集團(tuán)公司往來(lái)帳款的審批、經(jīng)辦、記錄和查證人員應(yīng)實(shí)行崗位分離制度，要有完善的審批及監(jiān)督機(jī)制以杜絕往來(lái)帳款管理上的漏洞。5、集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)部門將不定期對(duì)各公司的往來(lái)帳款的管理進(jìn)行檢查，檢查的結(jié)果將作為相關(guān)人員的績(jī)效考核的重要內(nèi)容之一。第三條 應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款的管理1、應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款主要包括，銷售按揭未到款，分期付款未到款和首付借款等未達(dá)帳款;所有應(yīng)收帳款由財(cái)務(wù)每月核對(duì)一次，并將核對(duì)結(jié)果在財(cái)務(wù)成本分析會(huì)上提交項(xiàng)目總經(jīng)理;應(yīng)收帳款的催收由銷售部相關(guān)業(yè)務(wù)員進(jìn)行

4、催辦，并將催辦結(jié)果在銷售月報(bào)上匯總說(shuō)明;超過(guò)合同期限，將收取客戶違約金。該款項(xiàng)的催收期限的結(jié)果，直接作為業(yè)務(wù)員獎(jiǎng)金的考核。所有物業(yè)公司的應(yīng)收管理費(fèi)由財(cái)務(wù)進(jìn)行核對(duì)匯總，交由物業(yè)總經(jīng)理審核、物業(yè)總經(jīng)理指派專人進(jìn)行催收;所有逾期應(yīng)收帳款(除銀行原因的按揭款項(xiàng)外)均應(yīng)報(bào)備集團(tuán)財(cái)務(wù)部，逾期超過(guò)3個(gè)月的，發(fā)律師函催繳，超過(guò)6個(gè)月的，一律進(jìn)入法律程序;首付借款要嚴(yán)格限制，要審核客戶的信用，提供擔(dān)保人，而且必須于交房前結(jié)清所有款項(xiàng)。2、其它應(yīng)收款其它應(yīng)收款包括個(gè)人或單位的借款、暫借款、部門備用金、代付代收款項(xiàng)、各類押金等;原則上公司不允許對(duì)任何個(gè)人或單位借款(部門備用金和差旅暫借款除外)，特殊原因報(bào)集團(tuán)公司董

5、事會(huì)批準(zhǔn)。任何借款都必須有完整的借據(jù)存檔;公司員工由于出差或小額采購(gòu)向公司申請(qǐng)暫借款項(xiàng)都必須報(bào)項(xiàng)目公司總經(jīng)理簽字審批，超過(guò)總經(jīng)理授權(quán)范圍的，應(yīng)向集團(tuán)公司報(bào)審。所有暫借款項(xiàng)都必須于出差歸來(lái)或采購(gòu)?fù)瓿珊蟮娜齻€(gè)工作日之內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理核銷手續(xù)，對(duì)于逾期不核銷者，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)備，并于當(dāng)月起自其薪資中扣除該款項(xiàng)。公司各部門領(lǐng)取的備用金應(yīng)由該部門的負(fù)責(zé)人領(lǐng)取保管，原則上部門備用金不應(yīng)超過(guò)5000元，如有特殊需要，經(jīng)項(xiàng)目總經(jīng)理審批后報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案。各部門負(fù)責(zé)人為備用金的責(zé)任人，無(wú)論其是否轉(zhuǎn)授權(quán)由他人保管，均應(yīng)對(duì)本部門備用金的保管和使用負(fù)全責(zé)。各部門備用金在年終時(shí)應(yīng)全部予以收回，次年再借。公司由于業(yè)

6、務(wù)所需支付的各類押金(如租賃，政府相關(guān)部門押金等)，應(yīng)保存正式完整的押金收據(jù)，并編制成表，對(duì)于以到期的各類押金，財(cái)務(wù)部門及時(shí)向項(xiàng)目總經(jīng)理報(bào)備，項(xiàng)目總經(jīng)理應(yīng)責(zé)成相關(guān)部門進(jìn)行追討。對(duì)于各類代收代付款項(xiàng)，原則上盡可能減少此類操作，如果由于業(yè)務(wù)需要，確實(shí)要進(jìn)行的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)仔細(xì)核對(duì)代收或代付客戶的名稱與金額，確保其一致性。如有以代付款項(xiàng)卻未代收的情況發(fā)生，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)負(fù)責(zé)追討此筆款項(xiàng)，追討不成的由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失。第四條 應(yīng)付帳款與其他應(yīng)付款的管理1、應(yīng)付帳款主要由應(yīng)付工程款和其他采購(gòu)業(yè)務(wù)與設(shè)備的應(yīng)付款項(xiàng)構(gòu)成，其他應(yīng)付款主要是由于收取押金，代收代付費(fèi)用等原因產(chǎn)生。2、財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款進(jìn)行統(tǒng)計(jì)整理，并形成表單報(bào)項(xiàng)目公司總經(jīng)理和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部，(表單及說(shuō)明可并入月財(cái)務(wù)分析中)。3、所有應(yīng)付工程款的支付應(yīng)按照工程款項(xiàng)撥付的流程辦理，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核工程合同，工程簽證單，已付款項(xiàng)等進(jìn)行核查，然后按制度規(guī)定支付款項(xiàng)。第五條 預(yù)收帳款與預(yù)付帳款的管理1、預(yù)收帳款與預(yù)付帳款是指與公司經(jīng)營(yíng)相關(guān)的銷售、工程方面，發(fā)票未開(kāi)具而收取或支付的款項(xiàng)(房地產(chǎn)銷售收款在會(huì)計(jì)處理上作為預(yù)收帳款，但在公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理上視同收入，不納入預(yù)收帳款范疇)。2、所有預(yù)收帳款與預(yù)付帳款，由財(cái)務(wù)部直接核對(duì)，并統(tǒng)計(jì)整理形成表單，報(bào)公司總經(jīng)理