財(cái)政學(xué)考試重點(diǎn)總結(jié)(共10頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上財(cái)政的涵義-財(cái)政是國(guó)家為了滿足社會(huì)公共需要對(duì)一部分社會(huì)產(chǎn)品（剩余產(chǎn)品）進(jìn)行集中性分配而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)行為和現(xiàn)象。財(cái)政的職能1資源配置職能2收入分配職能3經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能公共產(chǎn)品的內(nèi)涵及提供1公共產(chǎn)品是由國(guó)家機(jī)關(guān)和政府部門公共部門提供的用來滿足社會(huì)公共需要的商品和服務(wù)。特征：1）非競(jìng)爭(zhēng)性2）非排他性3）外部效應(yīng)和效用的不可分割性（二）公共產(chǎn)品的提供 1公共產(chǎn)品有效供給 由公共部門尤其是政府提供 （1）公共產(chǎn)品由公共部門提供的原因分析公共產(chǎn)品的兩性決定私人部門供給公共產(chǎn)品的成本不可能通過市場(chǎng)得到補(bǔ)償，其結(jié)果必然是產(chǎn)量的嚴(yán)重不足。公共產(chǎn)品 A F E I1 H I2 C I3 0

2、G B 私人產(chǎn)品圖：公共產(chǎn)品的供給公共產(chǎn)品由公共部門而不是私人部門來提供，只不過是“兩害相權(quán)取其輕”罷了。（2）公共產(chǎn)品的私人提供問題的研究和實(shí)踐 實(shí)例1974年，科斯（R.Coase）經(jīng)濟(jì)學(xué)上的燈塔是公共產(chǎn)品私人提供理論研究之開端。2私人產(chǎn)品的有效供給 由私人部門即市場(chǎng)提供3混合產(chǎn)品的有效供給 理想供給方式是由公共部門和私人部門合作供給。 實(shí)踐中混合產(chǎn)品的有效提供方式有：（1）政府授權(quán)經(jīng)營(yíng)（2）政府參股 （3）政府補(bǔ)助 市場(chǎng)失靈理論的運(yùn)用尤其是外部效應(yīng)的矯正（一）市場(chǎng)失靈的含義 又叫市場(chǎng)失敗或市場(chǎng)缺陷，是指現(xiàn)實(shí)中的市場(chǎng)制度與理想中能夠達(dá)到理想狀態(tài)的帕累托最優(yōu)的完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)制度之間的差距。1

3、公共產(chǎn)品 公共產(chǎn)品的存在是市場(chǎng)失靈的首要原因。2.外部效應(yīng)（Externalities） 外部性的存在，是市場(chǎng)失靈的一個(gè)重要原因。3自然壟斷 規(guī)模報(bào)酬遞增所導(dǎo)致的自然壟斷，是市場(chǎng)失靈的又一重要表現(xiàn)。4市場(chǎng)信息不對(duì)稱狀態(tài)信息不對(duì)稱可能帶來的問題：一是逆向選擇問題 二是道德風(fēng)險(xiǎn)問題 5社會(huì)分配不公 6宏觀經(jīng)濟(jì)總量失衡（二）外部效應(yīng)的矯正 矯正方法：1）依靠公共部門的努力 罰款或課征稅收 發(fā)放補(bǔ)貼 政府規(guī)制法律制裁2） 依靠私人部門自身的努力 科斯定理 一體化 社會(huì)制裁財(cái)政決策主體的行為（一）選民行為 是公共選擇的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，是形成財(cái)政決策的源頭。選民作為經(jīng)濟(jì)人追求自身效用最大化，所以在投票中只會(huì)投票

4、給能夠給他帶來最大利益的政治家。選民的期望效用函數(shù)：EU = PU（x）+DC（二）政治家與政黨行為 政治家作為經(jīng)濟(jì)人，追求選票最大化（三）官僚行為 官僚作為經(jīng)濟(jì)人，追求預(yù)算最大化（四）利益集團(tuán)行為 在集體行動(dòng)邏輯下，小集團(tuán)可能戰(zhàn)勝大集團(tuán)；分利集團(tuán)的活動(dòng)將降低經(jīng)濟(jì)效率，對(duì)長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)造成影響。（五）尋租 政府失靈理論的運(yùn)用1含義：現(xiàn)實(shí)中的政府制度與理想中能夠主動(dòng)達(dá)到資源最優(yōu)配置的政府制度之間的差距。2政府失靈的原因 ：（1）政府能力的有限性政府決策失誤（決策規(guī)則、決策過程、決策特殊性導(dǎo)致的無效率）尋租行為政府提供信息不及時(shí)甚至失真（2）政府行為的“越位”或“缺位”政治制度失靈權(quán)力濫用，預(yù)算擴(kuò)張

5、明顯。成本高、浪費(fèi)多、尋租普遍。官僚主義嚴(yán)重、機(jī)構(gòu)膨脹、人員增加、效率下降。（2）對(duì)策（1）引入市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制 在行政機(jī)構(gòu)之間引入競(jìng)爭(zhēng)重構(gòu)公共部門的激勵(lì)機(jī)制將私人市場(chǎng)引入公共產(chǎn)品的生產(chǎn)（2）強(qiáng)化憲法約束，完善公共決策規(guī)則財(cái)政支出理論（1） 含義：是指政府及其所屬公共機(jī)構(gòu)的開支。是政府通過立法程序確定財(cái)政資金的分配結(jié)構(gòu)和數(shù)量而形成的資金有計(jì)劃的分配過程。1. 財(cái)政支出與政府職能相關(guān)2.財(cái)政支出與公共利益相關(guān)3.財(cái)政支出與社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)4.財(cái)政支出與支出制度相關(guān)（2） 性質(zhì)：公共服務(wù)性、非營(yíng)利性、剛性（3） 分類：1. 按功能分：經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)用、社會(huì)文教費(fèi)、國(guó)防費(fèi)、行政管理費(fèi)、其他支出2. 按支出用

6、途分：靜態(tài)：補(bǔ)償性支出、積累性支出、消費(fèi)性支出 動(dòng)態(tài)：投資性支出、消費(fèi)性支出3. 按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分：購(gòu)買性支出、轉(zhuǎn)移性支出4.按支出產(chǎn)生效益的時(shí)間分：經(jīng)常性支出、資本性支出4. 按政府層次分：中央支出、地方支出 5.國(guó)際分類方法國(guó)防支出的性質(zhì)、均衡性分析1.國(guó)防支出的含義：是保衛(wèi)國(guó)家安全所需的支出，包括軍事人員經(jīng)費(fèi)、軍事裝備經(jīng)費(fèi)和軍事建設(shè)經(jīng)費(fèi)2.性質(zhì)：具有非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性，是典型的公共產(chǎn)品，只能由公共部門來提供均衡性分析：1.總量結(jié)構(gòu)分析 基本運(yùn)用工具就是著名的“黃油”與“大炮”轉(zhuǎn)換曲線2.邊際效用分析3.博弈論分析 國(guó)防支出規(guī)模并不是單方面決定的結(jié)果，還取決于敵對(duì)國(guó)國(guó)防支出的規(guī)模以及對(duì)本國(guó)國(guó)防

7、規(guī)模所做出的反應(yīng)教育的性質(zhì)及教育支出的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)教育的性質(zhì)：義務(wù)教育即初級(jí)教育，屬于純公共物品；義務(wù)教育以外的高層次教育，屬于混合物品（1） 教育支出經(jīng)濟(jì)效應(yīng)：政府部門安排教育支出，主要有三種方式可供選擇，對(duì)私立學(xué)校補(bǔ)助，對(duì)低收入家庭補(bǔ)助，對(duì)學(xué)生本人補(bǔ)助。財(cái)政支出規(guī)模的衡量1、 1）財(cái)政支出規(guī)模自身的衡量指標(biāo)有兩個(gè)，一是財(cái)政支出的總額；二是財(cái)政支出占GDP的比例。（2）衡量財(cái)政支出規(guī)模及其變化的指標(biāo)主要有三個(gè)，教育支出效應(yīng)分析 1對(duì)私立學(xué)校補(bǔ)助2對(duì)低收入家庭補(bǔ)助3對(duì)學(xué)生本人補(bǔ)助 財(cái)政收入的涵義 財(cái)政收入是財(cái)政部門的公共收入，是國(guó)家占有的以一定量的貨幣收入表現(xiàn)的國(guó)內(nèi)總收入，是國(guó)民收入分配中用于保證

8、政府行使其公共職能，實(shí)施公共政策以及提供公共服務(wù)的資金需求。稅費(fèi)的關(guān)系 、收費(fèi)擴(kuò)大化的危害及矯正（1）稅費(fèi)關(guān)系:既有共性也有區(qū)別，共性是政府及其授權(quán)機(jī)構(gòu)，憑借國(guó)家權(quán)力參與國(guó)民收入分配和再分配，用于滿足公共部門履行職能的物質(zhì)需要；區(qū)別是企事業(yè)單位作為公共收費(fèi)的執(zhí)行主體，有償取得未列入預(yù)算統(tǒng)一安排，提供混合物品，具有強(qiáng)化效率；而稅收的執(zhí)行主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)和海關(guān)，無償取得列入預(yù)算統(tǒng)一安排，提供公共產(chǎn)品，具有公平和效率的作用。（2）收費(fèi)擴(kuò)大化的危害及矯正:收費(fèi)擴(kuò)大化的危害： A擾亂正常的國(guó)民收入的分配秩序，侵蝕稅基，削弱國(guó)家特別是中央政府的財(cái)權(quán),B加重了納稅人的負(fù)擔(dān) ,C增加了社會(huì)成本,D滋長(zhǎng)

9、腐敗收費(fèi)擴(kuò)大化的矯正：一方面減少一部分沒有必要的收費(fèi)，讓老百姓享受更多的政府服務(wù)；另一方面國(guó)家可以將一部分收費(fèi)通過立法等形式轉(zhuǎn)化為稅收，既保證了這部分收入持續(xù)穩(wěn)定，又可以規(guī)范程序增加透明度。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式、一般規(guī)律（1）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式：A前轉(zhuǎn)方式/順轉(zhuǎn) 指納稅人通過提高商品或生產(chǎn)要素價(jià)格的方法將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購(gòu)買者。最典型、最普遍的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式 B后轉(zhuǎn)方式/逆轉(zhuǎn) 指在納稅人無法實(shí)現(xiàn)前轉(zhuǎn)時(shí)，通過壓低進(jìn)貨價(jià)格將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給供應(yīng)者 C消轉(zhuǎn)/稅負(fù)轉(zhuǎn)化 指納稅人自行消化稅款 D散轉(zhuǎn)/混轉(zhuǎn) 是前轉(zhuǎn)和后轉(zhuǎn)的混合 E稅收資本化/資本還原 指對(duì)某些能夠增值的商品的課稅，預(yù)先從商品價(jià)格中扣除，然后再?gòu)氖陆灰椎姆绞?。即現(xiàn)

10、在承擔(dān)未來的稅收。 最突出的例子土地交易（2）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律：A商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁 B供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁 C課稅范圍寬廣的商品較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的難以轉(zhuǎn)嫁 D對(duì)壟斷性商品課征的稅容易轉(zhuǎn)嫁，對(duì)競(jìng)爭(zhēng)性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁 E從價(jià)課稅的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁赤字的彌補(bǔ)途徑有三種 (1)征稅,會(huì)受到公眾的抵制；(2)出售國(guó)有資產(chǎn),變現(xiàn)需要一定時(shí)間,也存在一定難度； (3)貨幣融資:A直接方式 財(cái)政部向中央銀行透支或直接借B間接方式財(cái)政部向公眾出售公債，隨后中央銀行在公開市場(chǎng)上購(gòu)入公債

11、。這兩種方式都增加基礎(chǔ)貨幣，進(jìn)而增大貨幣供應(yīng)量，可能導(dǎo)致通貨膨脹和對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成不利影響；（4）債務(wù)融資。指的是政府通過發(fā)行公債來彌補(bǔ)財(cái)政赤字，將赤字予以債務(wù)化的方式。是最普遍和最合理的做法。外債規(guī)模的衡量及計(jì)算外債規(guī)模的衡量主要由負(fù)債率、債務(wù)率、償債率和債儲(chǔ)率來衡量，公式和國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)安全線分別為，,25%; ,100%; ,20%; ,100%公債政策的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)（1）公債政策的流動(dòng)性效應(yīng)，指的是政府在公債管理上通過調(diào)整公債的流動(dòng)性程度，來影響整個(gè)社會(huì)的流動(dòng)性狀態(tài)，從而對(duì)經(jīng)濟(jì)施加擴(kuò)張性或緊縮性影響。其傳導(dǎo)過程可表述為：公債流動(dòng)性程度變動(dòng)社會(huì)的流動(dòng)性狀態(tài)變動(dòng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)水平變動(dòng)。（2）公債政策的利息率

12、效應(yīng)指的是政府在公債政策管理上，通過調(diào)整公債的發(fā)行或?qū)嶋H利率水平，來影響金融市場(chǎng)利率升降，從而對(duì)經(jīng)濟(jì)施加擴(kuò)張性或緊縮性影響。其傳導(dǎo)過程可表述為：公債的利息率水平變動(dòng)市場(chǎng)利率水平變動(dòng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)水平變動(dòng)。地方政府間的財(cái)政競(jìng)爭(zhēng)的原因1.追求自身利益-根本原因2.地方自主權(quán)-必要條件3.尋找新的收入來源-發(fā)展動(dòng)機(jī)地方政府間的財(cái)政競(jìng)爭(zhēng)的手段手段：效應(yīng)：稅收優(yōu)惠 對(duì)資本流入的影響直接補(bǔ)貼 對(duì)不同范圍地區(qū)的影響廉價(jià)出售土地使用權(quán) 區(qū)間的相互影響提供低息貸款實(shí)行地方保護(hù)主義地方政府間的財(cái)政競(jìng)爭(zhēng)的利弊以及如何矯正利：弊：有助于政府轉(zhuǎn)換職能 減少地方政府收入 促使地方降低公共產(chǎn)品的價(jià)格 造成企業(yè)間的不公平競(jìng)爭(zhēng) 使公

13、共產(chǎn)品的有效配置成為可能擴(kuò)大地區(qū)之間的差距 外部效應(yīng)的矯正：1）依靠公共部門的努力罰款或課征稅收 發(fā)放補(bǔ)貼 政府規(guī)制法律制裁 2）依靠私人部門自身的努力 科斯定理一體化社會(huì)制裁圖形：1、超額負(fù)擔(dān)的形成稅負(fù)的分擔(dān)： 消費(fèi)者：PDP0生產(chǎn)者：P0PS 征稅后的變化： ST個(gè)單位，至SS與D相交于F，形成新均衡價(jià)格PDPD是消費(fèi)者得到的價(jià)格PDT=PS是生產(chǎn)者得到的價(jià)格PDFEP0是消費(fèi)者剩余損失部分P0EDPS是生產(chǎn)者剩余損失部分圖 稅收的超額負(fù)擔(dān) 555555555555555555555555555555555555555555555555555555555555555555555555555

14、555555555555555555555552、 稅收的收入效應(yīng)和替代效應(yīng) 稅收的收入效應(yīng)： 稅收的替代效應(yīng)：政府對(duì)消費(fèi)者課征一次性稅收，則： 政府決定對(duì)食品征稅，對(duì)衣物免稅，則：資源配置效率的實(shí)現(xiàn)和其在現(xiàn)實(shí)中的運(yùn)用社會(huì)福利函數(shù)（1）定義：若所進(jìn)行的交換達(dá)到這樣一種狀態(tài)，使任何新增加的交換都不可能在一方獲益的同時(shí)不使交換的另一方受損，則這種交換實(shí)現(xiàn)交換效率。（2）實(shí)現(xiàn)條件n 假設(shè)有兩個(gè)人 A和B，兩種產(chǎn)品X和Y。n 引入X和Y之間的邊際替代率MRS。 n 實(shí)現(xiàn)條件:2生產(chǎn)效率（1）定義：若存在一種生產(chǎn)組合，使在既定生產(chǎn)技術(shù)和資源條件下，不可能不減少一種產(chǎn)品而增加另一種產(chǎn)品的產(chǎn)出，那么