非生產(chǎn)性支出管控辦法(共8頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上某某集團(tuán)公司管理性支出控制辦法為規(guī)范某某集團(tuán)管理性支出行為，提高資金使用效果，特制定本控制辦法。一、定義：本辦法所稱的管理性支出，是指與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)管理性費(fèi)用，主要包括在經(jīng)營管理過程中發(fā)生的：業(yè)務(wù)招待費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。二、業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理：1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指：招待或接待公司業(yè)務(wù)客戶或公司行為的業(yè)務(wù)聯(lián)絡(luò)而發(fā)生的費(fèi)用，包括：（1）招待外部人員用餐、禮品、旅游、住宿及禮金等費(fèi)用；（2）政府部門參觀、檢查、指導(dǎo)的招待費(fèi)用、物品等。2、費(fèi)用支出執(zhí)行事先審批制度，各項(xiàng)業(yè)務(wù)招待費(fèi)用支出均需依照“審批權(quán)限”經(jīng)審批人在事先同意，闡明招待人數(shù)、預(yù)計(jì)招

2、待費(fèi)用后方可到財(cái)務(wù)領(lǐng)款。3、報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)，需注明招待或接待對象、事由；如不方便注明事由，需填報(bào)備查單，經(jīng)各公司總經(jīng)理簽批；各公司財(cái)務(wù)部會同總經(jīng)理對各類招待性費(fèi)用作專門的統(tǒng)計(jì)記錄，落實(shí)到各部門或責(zé)任人，列入考核費(fèi)用范圍，以備內(nèi)審核查。4、嚴(yán)格執(zhí)行“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”支出審批權(quán)限，單事項(xiàng)（次）2000元（含）及以上的支出需經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批。5、嚴(yán)禁無工作往來和無業(yè)務(wù)關(guān)系的招待性支出，嚴(yán)禁私客公待，嚴(yán)禁集團(tuán)內(nèi)部、本公司內(nèi)部非工作性質(zhì)的招待性支出，對弄虛作假、以招待客戶名義處理上述支出行為，一經(jīng)查實(shí)，按本辦法罰則處理。團(tuán)隊(duì)活動要事先向總部提出預(yù)算申請，經(jīng)審批后費(fèi)用可以在招待費(fèi)、福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)等進(jìn)行

3、財(cái)務(wù)賬務(wù)列支，財(cái)務(wù)考核單獨(dú)列至“團(tuán)隊(duì)活動費(fèi)”；對出差人員出差期間的餐費(fèi)，按照出差時(shí)間和經(jīng)由地（在報(bào)銷差旅費(fèi)的同時(shí)）在合理的范圍內(nèi)報(bào)銷。6、用于招待和公關(guān)而單獨(dú)采購的煙、酒、茶葉及禮品等由各公司綜合部統(tǒng)一管理，建立采購和領(lǐng)用臺賬，辦理相應(yīng)的出入庫手續(xù)。各類招待和公關(guān)類物品應(yīng)統(tǒng)籌合理采購。未經(jīng)公司統(tǒng)一采購的各種招待性用品支出原則上財(cái)務(wù)部不得辦理報(bào)銷手續(xù)，如有特殊情況應(yīng)由使用人辦理備查手續(xù)，注明時(shí)間、地點(diǎn)、人員、經(jīng)手人情況及事由，由財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理審批后方可辦理報(bào)銷手續(xù)。7、原則上不得進(jìn)行非公司屬地招待及購置禮品，即“異地招待”，確實(shí)需要進(jìn)行“異地招待”，必須作出詳細(xì)備查單，闡明：招待事由、時(shí)間、地

4、點(diǎn)、招待人員、標(biāo)準(zhǔn)、目的、經(jīng)辦人及審批人。8、為了保證公司業(yè)務(wù)關(guān)系的連續(xù)性、監(jiān)督制度的有效性，公司的任何業(yè)務(wù)招待性支出經(jīng)辦人、審批人不得為同一人（含總經(jīng)理的招待行為）；特殊情況必須一人處理的，應(yīng)由經(jīng)手人辦理備查登記并經(jīng)總經(jīng)理審批后方可辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)。9、對年度預(yù)算利潤確定為虧損或在實(shí)際經(jīng)營過程實(shí)質(zhì)進(jìn)入虧損的企業(yè)，各公司財(cái)務(wù)部必須嚴(yán)格控制招待費(fèi)支出，嚴(yán)格履行審批權(quán)限，每月將全部招待費(fèi)支出分項(xiàng)按事由上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部。三、交通費(fèi)管理1、規(guī)范公司使用車輛補(bǔ)助的管理，集團(tuán)高層、職能部門總經(jīng)理、各公司總經(jīng)理及副總經(jīng)理的車輛補(bǔ)助依據(jù)集團(tuán)公司2013年2號文件某某總經(jīng)理購車補(bǔ)助辦法（以下簡稱“2013年車改政

5、策”）的規(guī)定執(zhí)行；各公司其它管理人員或業(yè)務(wù)骨干員工原則上不得享受車輛補(bǔ)助，特殊情況由各公司擬定相關(guān)交通費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)報(bào)集團(tuán)公司綜合管理部審核、報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、集團(tuán)總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)依據(jù)上述制度進(jìn)行管控，未在集團(tuán)總部報(bào)備的，各公司財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。2、因公司業(yè)務(wù)發(fā)生的交通費(fèi)用報(bào)銷范圍為：加油費(fèi)、路橋通行費(fèi)、停車費(fèi)、維修費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)、車船使用稅等；該范圍外的其他交通費(fèi)用，如交通處罰費(fèi)用，不予報(bào)銷或變相報(bào)銷。（1）各公司應(yīng)明確可納入費(fèi)用報(bào)銷范圍的車輛，各公司財(cái)務(wù)部設(shè)立專門臺賬對納入車輛進(jìn)行單車分類統(tǒng)計(jì)；（2）未納入報(bào)銷范圍的車輛產(chǎn)生各類交通費(fèi)用不得予以報(bào)銷；3、總經(jīng)理車輛費(fèi)用管控（1）總經(jīng)理車輛通行費(fèi)應(yīng)在其

6、工作區(qū)域及上班往返途中發(fā)生，凡有ETC路段不能另行報(bào)銷路橋通行費(fèi)，應(yīng)統(tǒng)一辦理通行卡，由綜合部專職人員進(jìn)行充值并報(bào)銷，其他通行費(fèi)應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)。（2）各公司應(yīng)為總經(jīng)理辦理中石油、中石化兩張加油卡，每次進(jìn)行加油卡充值時(shí)由綜合部專職人員記錄車輛行使里程，年度匯總行駛里程及耗油量；油耗標(biāo)準(zhǔn)由集團(tuán)綜合部按車型核定，財(cái)務(wù)部進(jìn)行監(jiān)督審核，超標(biāo)部份由個(gè)人承擔(dān)。（3）從9月份起除加油卡充值費(fèi)用及ETC通行卡費(fèi)用外，不得另行報(bào)銷加油費(fèi)用及通行費(fèi)，如確實(shí)需要報(bào)銷的，應(yīng)說明原因并編制備查單。（4）車輛維修費(fèi)報(bào)銷，發(fā)票后必須附車輛維修機(jī)構(gòu)的作業(yè)單。4、各公司對副總經(jīng)理、其它管理人員或業(yè)務(wù)骨干員工交通費(fèi)制定的報(bào)銷辦法，應(yīng)遵

7、循以下原則：（1）規(guī)定費(fèi)用報(bào)銷范圍及標(biāo)準(zhǔn)（2）落實(shí)管理部門并實(shí)施單車登記管理考核制度（3）實(shí)施百公里定額油耗考核管理（4）規(guī)范報(bào)銷程序，嚴(yán)肅報(bào)銷手續(xù)5、除上述車輛之外的交通費(fèi)用管控（1）公司原則上不報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)用（含單獨(dú)報(bào)銷的車輛加油費(fèi)用）；（2）確實(shí)需要去市內(nèi)辦事的人員，應(yīng)使用在公司實(shí)報(bào)費(fèi)用的車輛，由綜合部制作派車單，指定第三人記錄車輛行使里程。（3）因公臨時(shí)雇用車輛或乘坐公共交通車輛而發(fā)生的費(fèi)用，要闡明辦理事務(wù)時(shí)間、內(nèi)容及行駛里程，并應(yīng)有隨同人員或?qū)徍俗C明人簽字確認(rèn)。6、涉稅管理：（1）按“2013年車改政策”的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的“租車補(bǔ)助”：屬于公司產(chǎn)權(quán)的車輛以“車輛補(bǔ)助”的形式按月計(jì)入車輛使

8、用人的稅前工資基數(shù)；屬于非公司產(chǎn)權(quán)的車輛（以下簡稱“私車公用車輛”）發(fā)放的“車輛補(bǔ)助”，由車輛產(chǎn)權(quán)人提交與公司簽定的“車輛租賃協(xié)議”及相應(yīng)的發(fā)票進(jìn)行財(cái)務(wù)列支。（2）“私車公用車輛”發(fā)生的交通費(fèi)用，其中：加油費(fèi)、路橋通行費(fèi)、停車費(fèi)可直接財(cái)務(wù)列支；維修費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)、車船使用稅等屬于應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，若在公司財(cái)務(wù)列支，應(yīng)提交對應(yīng)金額的“車輛租賃協(xié)議”及相應(yīng)的發(fā)票。四、辦公費(fèi)管理1、購買的辦公用品報(bào)銷時(shí)，必須后附有驗(yàn)收人簽字的物品明細(xì)清單2、辦公用品的購置與使用實(shí)行統(tǒng)一管理，設(shè)置專門臺賬進(jìn)行采購與發(fā)放，公司財(cái)務(wù)部隨時(shí)對臺賬與實(shí)物進(jìn)行盤查。3、辦公用品采購與驗(yàn)貨不得為同一人；大型及特殊物品采購要執(zhí)行

9、“采購比價(jià)”，并應(yīng)有兩人以上進(jìn)行購買。五、通訊費(fèi)管理1、固定電話的話費(fèi)管理(1)各公司綜合部為固定電話話費(fèi)管理的責(zé)任部門，需要對公司的各部固定電話落實(shí)使用責(zé)任人，每部電話的話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)各部門的業(yè)務(wù)性質(zhì)和工作需要確定定額標(biāo)準(zhǔn)。（2）依據(jù)規(guī)范票據(jù)在定額內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。當(dāng)月話費(fèi)超過定額部分由管理責(zé)任人和使用責(zé)任人索取電信查詢清單并追查原因，屬于私人話費(fèi)由個(gè)人承擔(dān)。不追查原因的，按失職論；弄虛作假的，按違紀(jì)論。 （3）不得辦理與公司業(yè)務(wù)無關(guān)的通訊服務(wù)業(yè)務(wù)2、個(gè)人通訊費(fèi)補(bǔ)助（1）依據(jù)公司制定的“薪酬制度”及“通訊費(fèi)發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)”進(jìn)行發(fā)放，超限額部分由個(gè)人承擔(dān)；（2）該項(xiàng)補(bǔ)助原則上計(jì)入員工工資，特殊情況，依據(jù)“審

10、批權(quán)限”由員工提交有公司臺頭的發(fā)票予以報(bào)銷。3、公司網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用管理（1）由公司綜合部指定專門人員對公司網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行最佳性價(jià)比配置及管理，進(jìn)行公共網(wǎng)絡(luò)控制，不得進(jìn)行與工作無關(guān)的網(wǎng)頁瀏覽、網(wǎng)絡(luò)游戲等；（2）因工作需要購置無線網(wǎng)卡，由公司綜合部指定專門人員采購及費(fèi)用報(bào)銷，并記錄備案。六、差旅費(fèi)管理 1、出差是指受公司委托外出短時(shí)期辦理公事的行為，員工外 出 為 獲 得 學(xué) 歷、職 稱 學(xué) 習(xí) 及 業(yè)務(wù)培訓(xùn),長期派往外地公司工作的，不屬于出差。2、各公司須加強(qiáng)員工出差事前的審批。員工出差須事先經(jīng)所在單位（部門）領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；單位（部門）領(lǐng)導(dǎo)出差，應(yīng)事先向上一級領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，預(yù)計(jì)出差一周以上或需要乘坐飛機(jī)的，應(yīng)事先辦

11、理審批手續(xù)。有關(guān)人員在安排和審批員工出差時(shí)，應(yīng)審查出差事由的必要性和出差費(fèi)用預(yù)算。 3、除公司總經(jīng)理以外，如因特殊情況確需乘坐飛機(jī)須經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)事前批準(zhǔn)方可報(bào)銷乘機(jī)費(fèi)用，并在機(jī)票報(bào)銷聯(lián)上注明事由。4、享受探親假的員工車費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)依照集團(tuán)薪酬管理制度執(zhí)行。5、員工在集團(tuán)所屬外地公司出差辦事的，原則上由出差地公司就近安排住宿，住宿費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。七、培訓(xùn)費(fèi)管理1、年度培訓(xùn)計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算應(yīng)經(jīng)過審批，培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)與公司業(yè)務(wù)緊密相關(guān)。2、年度計(jì)劃外的培訓(xùn)報(bào)集團(tuán)綜合部和財(cái)務(wù)部審核、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)及集團(tuán)總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行，未經(jīng)審批的培訓(xùn)費(fèi)用不予報(bào)銷八、罰則凡違反下列情況之一者，依據(jù)情節(jié)輕重，給予責(zé)任者警告、嚴(yán)重警告、調(diào)離崗位、全額退款并處以1倍以上罰款，觸犯刑律的移交司法機(jī)關(guān)：1、未按規(guī)定應(yīng)