《銀行會(huì)計(jì)》作業(yè)一

1、銀行會(huì)計(jì)作業(yè)一一、填空題：（每空1分，共10分）1.（ ）是以資產(chǎn)負(fù)債平衡原理為依據(jù)，以經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相互聯(lián)系的等量關(guān)系為記帳基礎(chǔ)，全面完整反映資金運(yùn)動(dòng)全貌的記賬方法。2.金融企業(yè)的序時(shí)帳簿是銀行現(xiàn)金業(yè)務(wù)的序時(shí)記錄，主要是指金融企業(yè)（ ）和（ ）。3.金融企業(yè)的帳務(wù)組織分為（ ）和（ ）。4.單位活期存款存取的方式主要有兩種，即（ ）和（ ）。5.目前計(jì)算利息基數(shù)一般使用（ ）和（ ）。6.西方國(guó)家普遍采用的呆賬準(zhǔn)備金的提取方法是根據(jù)（ ）的結(jié)果，采用不同比例計(jì)提。二、選擇題：（每小題1分，共10分）1.金融企業(yè)會(huì)計(jì)工作處于金融企業(yè)業(yè)務(wù)的（ ），各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作最終都必須通過(guò)會(huì)計(jì)部門(mén)辦理和實(shí)現(xiàn)。A.第一

2、線 B.第二線 C.第三線 D.第四線2.（ ）是會(huì)計(jì)工作的基本職能和基本工作業(yè)務(wù)。A.會(huì)計(jì)監(jiān)督 B.會(huì)計(jì)檢查 C.會(huì)計(jì)核算 D.會(huì)計(jì)分析3.通過(guò)（ ），研究資金運(yùn)動(dòng)和財(cái)務(wù)收支的變化情況，考核銀行計(jì)劃任務(wù)的完成，總結(jié)會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，對(duì)提高會(huì)計(jì)工作水平具有重要意義。A.會(huì)計(jì)監(jiān)督 B.會(huì)計(jì)檢查 C.會(huì)計(jì)核算 D.會(huì)計(jì)分析4.設(shè)置（ ），是正確區(qū)分會(huì)計(jì)對(duì)象內(nèi)容、分門(mén)別類(lèi)地核算，監(jiān)督會(huì)計(jì)對(duì)象的一種專(zhuān)門(mén)方法。A.會(huì)計(jì)帳簿 B.會(huì)計(jì)報(bào)表 C.會(huì)計(jì)科目 D.會(huì)計(jì)憑證5.當(dāng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，同時(shí)要引起至少（ ）帳戶(hù)發(fā)生變化。A.一個(gè) B.兩個(gè) C.三個(gè) D.四個(gè)6.（ ）用以記載不涉及金融企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的重要

3、業(yè)務(wù)事項(xiàng)。A.表內(nèi)科目 B.資產(chǎn)類(lèi)科目 C.資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)科目 D.表外科目7.凡是直接憑以記帳的會(huì)計(jì)憑證稱(chēng)為（ ）。A.原始憑證 B.記賬憑證 C.單式憑證 D.復(fù)式憑證8.存款是商業(yè)銀行（ ）的主要組成部分，是商業(yè)銀行等籌集資金達(dá)主要來(lái)源是發(fā)放貸款的基礎(chǔ)。A.資產(chǎn) B.負(fù)債 C.所有者權(quán)益 D.收入9.（ ）是指凡是獨(dú)立核算的單位在銀行開(kāi)立的，用于辦理日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金收付的帳戶(hù)。A.專(zhuān)用存款賬戶(hù) B.臨時(shí)存款賬戶(hù) C.一般存款賬戶(hù) D.基本存款賬戶(hù)10.我國(guó)現(xiàn)行的貸款呆賬準(zhǔn)備是接年末貸款金額的（ ）實(shí)行差額提取，提取的貸款呆賬準(zhǔn)備列入銀行成本。A.1% B.2% C.3% D.4%三.判

4、斷題：（每小題1分，共10分）1.借貸記賬法是復(fù)式記帳法的先驅(qū)，是目前世界各國(guó)廣泛采用的一種幾種方法。（ ）2.借貸記賬法以“借”、“貸”為記帳符號(hào)，將每個(gè)會(huì)計(jì)科目所屬賬戶(hù)的帳頁(yè)都劃分為街借方、貸方兩欄。（ ）3.金融企業(yè)通用的基本憑證按格式或用途的區(qū)別分為十種。（ ）4.特定憑證一般由單位提交或聯(lián)行寄來(lái)或票據(jù)交換提回。（ ）5.金融企業(yè)會(huì)計(jì)憑證，在傳遞過(guò)程中除特殊情況外一律由銀行內(nèi)部傳遞。（ ）6.分戶(hù)帳每一科目一張，每月更換一次。（ ）7.凡與銀行發(fā)生資金往來(lái)的單位，沒(méi)必要都在銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)。（ ）8.存款戶(hù)適用于財(cái)務(wù)制度比較健全，存款額大，存取款頻繁的單位。（ ）9.貸款展期可以有兩次

5、以上。（ ）10銀行的壞賬是指由于各種原因而無(wú)法收回的應(yīng)收利息。（ ）四、問(wèn)答題：（共計(jì)20分）1.金融企業(yè)會(huì)計(jì)任務(wù)是什么？（6分）2.金融企業(yè)會(huì)計(jì)憑證的作用？（7分）3.金融企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的作用？（7分）五、業(yè)務(wù)題：（共計(jì)50分）1.發(fā)放給某化工企業(yè)流動(dòng)資金貸款一筆，金額為50000元，轉(zhuǎn)入該廠存款賬戶(hù)。（3分）2.預(yù)提某化工企業(yè)存款利息3000元。（3分）3.煙酒公司存入銷(xiāo)貸收入現(xiàn)金52600元。（3分）4.電視機(jī)廠由活期存款戶(hù)轉(zhuǎn)存定期存款200000元。（3分）5.為下列存款帳戶(hù)計(jì)算積數(shù)并計(jì)算利息、辦理利息轉(zhuǎn)帳（6分）戶(hù)名：鋼窗廠 月利率：0.6××年摘要借方 貸方借或

6、貸余額日數(shù)積數(shù)月日61承前頁(yè)貸80000007232110000062轉(zhuǎn)借200000貸65轉(zhuǎn)貸500000貸69現(xiàn)收110000貸611現(xiàn)付4500000貸614轉(zhuǎn)貸290000貸617轉(zhuǎn)借400000貸6.煙酒公司定期存款一筆150000元，定期1年，于7月1日到期，利息一并轉(zhuǎn)入活期存款帳戶(hù)。假設(shè)于每季末計(jì)算應(yīng)付利息，1年期定期存款月利率為1.875（6分）7.耐火材料廠購(gòu)進(jìn)原材料一批，于1月18日申請(qǐng)貸款240000元，期限3個(gè)月，月利率4.2，經(jīng)批準(zhǔn)辦理貸款發(fā)放手續(xù)。該筆貸款與4月18日到期時(shí)只收100000萬(wàn)，剩余140000元于7月8日歸還（按季結(jié)息手續(xù)略；假設(shè)逾期貸款利率日0.5

7、?？傆?jì)算應(yīng)計(jì)收逾期貸款利息）（8分）（1）貸款發(fā)放 （2）貸款到期（3）收回逾期貸款8.力宏集團(tuán)公司的逾期貸款一筆，金額500 000元，銀行已轉(zhuǎn)入非應(yīng)計(jì)貸款，該筆貸款利息共計(jì)21 200元，本日力宏集團(tuán)公司歸還該筆貸款520 000元，銀行按規(guī)定處理。（8分）9.醫(yī)療器械廠4月28日向開(kāi)戶(hù)行提交銀行承兌匯票即貼現(xiàn)憑證，申請(qǐng)貼現(xiàn)，匯票面額400 000元，匯票4月15日簽發(fā)并經(jīng)省外某行承兌，7月15日到期。經(jīng)審查同意，辦理貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為月3.9（為異地承兌匯票，加收3天貼現(xiàn)利息）（10分）7月12日貼現(xiàn)銀行填制委托收款憑證與匯票寄承兌銀行7月15日承兌銀行向承兌申請(qǐng)人鋼材廠收取匯票款，7月17

8、日收到貼現(xiàn)銀行委托收款憑證與匯票，當(dāng)日將款項(xiàng)劃出。（1）4月28日辦理貼現(xiàn)（2）7月5日承兌銀行向承兌申請(qǐng)人收款（3）7月17日劃款（4）7月20日貼現(xiàn)銀行收回貼現(xiàn)款銀行會(huì)計(jì)作業(yè)二一、填空題：（每空1分，共10分）1.轉(zhuǎn)帳結(jié)算已成為( )和( )的主要形式。2.現(xiàn)行的支付結(jié)算是以（ ）為主體，各種結(jié)算方式相互配合的結(jié)算辦法體系。3.商業(yè)匯票分為（ ）和（ ）。4.銀行本票可以用于（ ），注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。5.聯(lián)行往來(lái)的憑證即聯(lián)行報(bào)單，是聯(lián)行間辦理（ ）和( )的重要依據(jù)。6.采用資金匯劃往來(lái)辦法，各清算行均在總行開(kāi)立（ ）帳戶(hù)，用于清算由于匯劃業(yè)務(wù)引起的各清算行間的資

9、金往來(lái)。7.資金匯劃清算采?。?）的辦法。二、選擇題：（每小題1分，共10分）1.支票的提示付款期自出票之日起（ ）天。A.1天 C.7天 D.10天2.對(duì)于出票人簽發(fā)的空頭支票，印鑒與預(yù)留印鑒不符的支票和使用密碼的地區(qū)支付密碼錯(cuò)誤的支票，按照（ ）處以罰款。A.支票面額的5% B.支票面額的3%C.支票面額的5%但不低于1000 D.支票面額的3%但不低于10003.銀行承兌匯票的出票人必須是（ ）。A.在銀行開(kāi)立帳戶(hù)的法人 B. 在銀行開(kāi)立帳戶(hù)的法人和其他組織C.在承兌銀行開(kāi)立帳戶(hù)的法人 D. 在承兌銀行開(kāi)立帳戶(hù)的法人和其他組織4.銀行承兌匯票的付款人是（ ）。A.商業(yè)匯票的出票人 B.匯

10、票的背書(shū)人 C.承兌銀行 D.持票人5.下列票據(jù)中，不得轉(zhuǎn)讓的是（ ）。A.轉(zhuǎn)帳支票 B.銀行承兌匯票C.劃掉“現(xiàn)金”二字的銀行本票 D.大寫(xiě)金額前填明“現(xiàn)金”的銀行匯票6.關(guān)于信用卡，下列說(shuō)法爭(zhēng)取正確的是（ ）。A.單位卡帳戶(hù)的資金從其基本存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)入 B.單位卡帳戶(hù)的資金以現(xiàn)金存入C.個(gè)人卡不能存取現(xiàn)金 D單位可以存取現(xiàn)金7.商業(yè)匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，其金額（ ）。A.可以部分轉(zhuǎn)讓 B.必須全額轉(zhuǎn)讓C.可以超過(guò)面額轉(zhuǎn)讓 D.以不超過(guò)出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為難8.在資金匯劃清算系統(tǒng)中，下列業(yè)務(wù)中，清算行應(yīng)貸記“上存系統(tǒng)內(nèi)匯劃款項(xiàng)”科目的是（ ）A.收到劃來(lái)托收承付款 B.收到劃來(lái)電匯款C.收到劃回

11、銀行匯票款 D.代理付款劃出銀行匯票款9.某行當(dāng)天軋算的應(yīng)收匯差是（ ）A.聯(lián)行往來(lái)個(gè)科目借方余額大于貸方余額B. 聯(lián)行往來(lái)個(gè)科目貸方余額大于借方余額C. 聯(lián)行往來(lái)個(gè)科目借方發(fā)生額合計(jì)額大于貸方發(fā)生額合計(jì)D. 聯(lián)行往來(lái)個(gè)科目貸方發(fā)生額合計(jì)額大于借方發(fā)生額合計(jì)10.采用逐筆清算聯(lián)行資金存欠辦法的，清算行下列做法中正確的是（ ）。A.應(yīng)付他行資金時(shí)貸記“上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)”B. .應(yīng)付他行資金時(shí)借記“上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)”C. .應(yīng)收他行資金時(shí)貸記“上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)”D. .應(yīng)收他行資金時(shí)貸記“系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放”三.判斷題：（每小題1分，共10分）1.轉(zhuǎn)帳結(jié)算就是將款項(xiàng)由一個(gè)單位轉(zhuǎn)交另一個(gè)單位。（ ）2.電機(jī)廠

12、承付的托收承付一筆，金額105 000元，3月12日承付期滿(mǎn)，次日部分支付25000元；3月21日第二次劃款50 000元，同時(shí)計(jì)算延付賠償金175元，剩余30 000元，于3月26日上午開(kāi)業(yè)后付清，同時(shí)計(jì)算延付賠償金60元。（ ）3.銀行本票、支票的轉(zhuǎn)讓僅限于同一票據(jù)交換區(qū)域。（ ）4.某辦事處票據(jù)交換后提入票據(jù)，經(jīng)審查，開(kāi)戶(hù)單位文化用品商店簽發(fā)的面額7 650元支票，印鑒不符。應(yīng)計(jì)收罰款382.50元。（ ）5.5月25日簽發(fā)銀行匯票一份，其付款期的到期日為6月24日，過(guò)期代理付款行不予受理。（ ）6.商業(yè)匯票必須在簽發(fā)后先向付款人提示承兌后使用，未經(jīng)承兌的匯票不能使用。（ ）7.銀行匯票

13、應(yīng)由簽發(fā)行填發(fā)貸方報(bào)單向?qū)Ω缎袆澘?。?）8.收?qǐng)?bào)行收到借方報(bào)單，應(yīng)計(jì)入聯(lián)行往來(lái)帳科目的借方。（ ）9.資金匯劃清算系統(tǒng)采用同步清算資金辦法的，對(duì)資金的清算通過(guò)各清算行在總中心開(kāi)立的備付金賬戶(hù)辦理，該帳戶(hù)清算行用“系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放”科目核算沒(méi)，總中心用“上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)”科目核算。（ ）10.清算行支付托收承付款、匯出匯兌款、收到劃回銀行匯票款，應(yīng)作“貸記上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)”，受到收回托收承付款、匯入款和劃出銀行匯票款，應(yīng)作“借記上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)”。（ ）四、問(wèn)答題：（共計(jì)20分）1.銀行支付結(jié)算的原則？（6分）2.聯(lián)行往來(lái)的基本要求？（7分）3.聯(lián)行往來(lái)的特點(diǎn)？（7分）五、業(yè)務(wù)題：（共計(jì)50分）1.醫(yī)

14、藥公司匯款，張旭收款的銀行匯票一份，用途為采購(gòu)款，金額36 000元在省外代理付款行所在地轉(zhuǎn)讓給生物制藥廠，實(shí)際結(jié)算金額31 000元。（8分）寫(xiě)出出票行與代理付款行（均為農(nóng)業(yè)銀行）財(cái)務(wù)處理的會(huì)計(jì)分錄（1） 出票行：（2） 代理付款行：（3） 出票行2.洗衣機(jī)廠為承兌申請(qǐng)人的銀行承兌匯票一份，面額180 000元，本日到期，開(kāi)戶(hù)行從其存款賬戶(hù)收取款項(xiàng)，由于存款不足，只收取140 000元，其余作為逾期貸款（6分）。開(kāi)計(jì)分錄：3.華豐飯莊付款的托收承付一筆，金額480 000元，4月21日承付期滿(mǎn)營(yíng)業(yè)終了，華豐飯莊賬戶(hù)只能支付220 000元，4月22日上午開(kāi)業(yè)后劃出；5月17日營(yíng)業(yè)終了該單位賬

15、戶(hù)有款，于5月18日開(kāi)業(yè)后剩余款劃出（每天5計(jì)收賠償金）。收款人為省外系統(tǒng)內(nèi)某行的開(kāi)戶(hù)行單位電梯廠。（15分）會(huì)計(jì)分錄：4月末5月12日4.張林祥送交信匯憑證及現(xiàn)金辦理匯款，匯往省外某農(nóng)業(yè)銀行，收款人張林吉，匯款用途贍家費(fèi)，金額800元。（6分）會(huì)計(jì)分錄：5.湖南韶山支行收到省外系統(tǒng)內(nèi)某行劃款報(bào)單一筆，金額43 000元，保單上行名行號(hào)均為韶山支行，但款項(xiàng)為貴州省修文縣支行某開(kāi)戶(hù)單位的，立即辦理轉(zhuǎn)劃。（3分）6工商銀行某地市中心支行（清算行）當(dāng)日在總行中心的備付金存款不足，而該行在人民銀行的準(zhǔn)備金存款亦不足，無(wú)法不足備付金存款，經(jīng)批準(zhǔn)后，向省分行申請(qǐng)借入資金1 200 000元，省分行批準(zhǔn)后，

16、通知總行清算中心辦理資金借出手續(xù)。（12分）（1）省分行（2）總行清算中心（3）某中心支行銀行會(huì)計(jì)作業(yè)三一、填空題：（每空1分，共10分）1.金融機(jī)構(gòu)往來(lái)是指金融機(jī)構(gòu)相互之間的（ ）往來(lái)。2.金融企業(yè)向人民銀行支取和交存現(xiàn)金必然會(huì)引起人民銀行對(duì)（ ）或（ ）。3.金融企業(yè)向中央銀行借款一般是由金融企業(yè)總行(公司）集中向( )借款。4.同業(yè)往來(lái)就是金融企業(yè)之間由于辦理（ ）、（ ）等業(yè)務(wù)所引起的資金帳務(wù)往來(lái)。5.外匯是指外幣或用外幣表示的用于（ ）的支付手段。6.外幣銀行經(jīng)營(yíng)外匯買(mǎi)賣(mài)交務(wù)，主要有三種：（ ）、（ ）、（ ）以及銀行自營(yíng)或代客進(jìn)行的外匯買(mǎi)賣(mài)交易。二、選擇題：（每小題1分，共10分）

17、1.為使人民銀行對(duì)法定存款準(zhǔn)備金進(jìn)行考核，商業(yè)銀行在（ ）自上而下編制并由法人統(tǒng)一回贈(zèng)一筆存款余額表報(bào)送法定存款準(zhǔn)備金開(kāi)戶(hù)的銀行。A.每旬末日營(yíng)業(yè)終了 B.每五日營(yíng)業(yè)終了 C.每月末日營(yíng)業(yè)終了 D.每日營(yíng)業(yè)終了2.商業(yè)銀行吸收的財(cái)政存款，應(yīng)（ ）繳存人民銀行。A.全額就地 B.按10%由分行匯收 C.按10%集中總行 D.由總行全額3.商業(yè)銀行同業(yè)拆入的資金可以用于 （ ）。A.發(fā)放貸款 B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn) C.清算票據(jù)交換差額 D.歸還中央銀行貸款4.下列引起商業(yè)銀行在人民銀行的存款帳戶(hù)余額減少的業(yè)務(wù)有( )。A.歸還貸款 B.貨幣回籠 C.調(diào)減財(cái)政存款 D.取得再貼現(xiàn)5.人民銀行對(duì)商業(yè)銀行的

18、法定存款準(zhǔn)備金按（ ）考核。A.分行 B.支行 C.法人 D.分支機(jī)構(gòu)6.銀行為客戶(hù)結(jié)匯買(mǎi)入外匯，應(yīng)用（ ）。A.買(mǎi)入價(jià) B.賣(mài)出價(jià) C.鈔買(mǎi)價(jià) D.中間價(jià)7.外匯買(mǎi)賣(mài)科目屬于（ ）科目。A.資產(chǎn)類(lèi) B.負(fù)債類(lèi) C.資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi) D.或有資產(chǎn)8.銀行向客戶(hù)賣(mài)出外匯，所填制的外匯買(mǎi)賣(mài)借方傳票，其中一聯(lián)為外匯買(mǎi)賣(mài)科目貸方傳票，根據(jù)傳票上的（ ）記賬。A.外幣金額 B.人民幣金額 C.匯買(mǎi)價(jià) D.匯賣(mài)價(jià)9.即期信用證項(xiàng)下國(guó)外審單借記，從國(guó)外議付行主動(dòng)借記我行帳戶(hù)那天起，到國(guó)內(nèi)銀行向進(jìn)口商收取貸款的墊付利息，應(yīng)由（ ）承擔(dān)。A.出口商 B.議付行 C.開(kāi)證行 D.進(jìn)口商10.一客戶(hù)向中國(guó)銀行申請(qǐng)美元

19、貸款200萬(wàn)元，應(yīng)歸還（ ）。A.人民幣本金，美元利息 B.美元本金，人民幣利息C. 美元本金，美元利息 D. 人民幣本金，人民幣利息三.判斷題：（每小題1分，共10分）1.商業(yè)銀行同業(yè)拆人的資金可以用來(lái)發(fā)放貸款、歸還其他行的拆解款等。（ ）2.再貼現(xiàn)的期限從貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止。（ ）3.金融企業(yè)欠繳的財(cái)政性存款，在調(diào)入資金后，可以一次也可分次由人民銀行扣收。（ ）4.金融企業(yè)在人民銀行的準(zhǔn)備金存款帳戶(hù)，從金融企業(yè)看，屬于負(fù)債性質(zhì)，從人民銀行來(lái)看，屬于資產(chǎn)性質(zhì)。（ ）5.各行處凡提出提入付款人在本行開(kāi)戶(hù)，收款人在他行開(kāi)戶(hù)的票據(jù)，從本行看為應(yīng)收款項(xiàng)票據(jù)。（ ）6.直接標(biāo)價(jià)法是以一定整數(shù)單位

20、（通常是100個(gè)）的本國(guó)貨幣為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)折算若干單位的外國(guó)貨幣。（ ）7.匯買(mǎi)價(jià)是單位或個(gè)人買(mǎi)進(jìn)外匯的價(jià)格，匯賣(mài)價(jià)是單位或個(gè)人將外匯賣(mài)給外匯指定銀行的價(jià)格。（ ）8.外匯分賬制又叫原幣記賬法，就是業(yè)務(wù)發(fā)生后，對(duì)有人民幣外匯匯率的外幣，從填制傳票、登記帳簿到編制會(huì)計(jì)報(bào)表，都直接按原幣核算。（ ）9.銀行買(mǎi)入外匯，外匯買(mǎi)賣(mài)科目外幣金額記借方，人民幣金額記貸方。（ ）10.托收結(jié)算方式由于沒(méi)有信用證作為付款保證，通常又稱(chēng)無(wú)證托收，屬于商業(yè)信用。（ ）四、問(wèn)答題：（共計(jì)20分）1.金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的核算要求？（8分）2.外匯分賬制的內(nèi)容包括那些？（6分）3.金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的內(nèi)容有哪些？（6分）五、業(yè)務(wù)題：（共計(jì)

21、50分）1. 某商業(yè)銀行支行（系統(tǒng)內(nèi)為建立聯(lián)行系統(tǒng)）受理開(kāi)戶(hù)單位食品廠提交的信匯憑證，向省外農(nóng)業(yè)銀行某支行的開(kāi)戶(hù)單位匯出款項(xiàng)30 170元。審查無(wú)誤后，委托農(nóng)業(yè)銀行市支行轉(zhuǎn)匯。（6分）（1）商業(yè)銀行市支行（2）農(nóng)業(yè)銀行市支行2.本日第二次票據(jù)交換清算應(yīng)付交換差額，工商銀行某縣支行準(zhǔn)備金存款不足，商定向建設(shè)銀行拆借資金146 000元，拆借期7天。（6分）（1）建設(shè)銀行（2）工商銀行3.農(nóng)業(yè)銀行××支行將超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金600萬(wàn)元交人民銀行發(fā)行支庫(kù)。（3分）農(nóng)業(yè)銀行××支行4.4月3日工商銀行向人民銀行申請(qǐng)季節(jié)性貸款250 000元，期限2個(gè)月，經(jīng)審查同

22、意辦理；6月3日到期時(shí)辦理貸款歸還手續(xù)；月利率4.8，假設(shè)利息隨本金一并歸還。（10分）（1）貸款發(fā)放（2）歸還貸款本息 5.4月8日，王兵經(jīng)批準(zhǔn)，將其活期存款美元帳戶(hù)支取US$1 000，換成等值的英鎊，匯往國(guó)外支付購(gòu)藥費(fèi)用。（10分）6.信義股份公司向開(kāi)證行申請(qǐng)開(kāi)立不可撤銷(xiāo)即期信用證金額HK$150萬(wàn)元，向香港公司購(gòu)買(mǎi)醫(yī)療儀器，我行向進(jìn)口商收取開(kāi)證金額10%的外匯保證金，出口商購(gòu)匯支付。信用證開(kāi)出后委托香港中國(guó)銀行通知出口商香港中國(guó)銀行議付單據(jù)后，加收銀行費(fèi)用$30000元，向我行索匯，我行收到全套進(jìn)口單據(jù)后付款要求：做出開(kāi)立信用證并收取保證金和審單付款（單到國(guó)內(nèi)付款）的處理（15分）（1

23、）開(kāi)立信用證（2）單到國(guó)內(nèi)付款人民幣外匯匯價(jià)表（假設(shè)）外幣外幣單位買(mǎi)入價(jià)賣(mài)出價(jià)US$美元100826828825£英鎊100129012961260HK$港幣100114116112銀行會(huì)計(jì)作業(yè)四一 、填空題：（每空1分，共10分）1.資本證券是表明持券人的（ ）或（ ），并可以根據(jù)其獲得一定收益的證券。2.（ ）是證券商調(diào)節(jié)證券庫(kù)存量的主要經(jīng)營(yíng)方式。3.金融企業(yè)的投資按投資方式劃分，可分為（ ）、（ ）和（ ）。4.所有權(quán)者權(quán)益是金融企業(yè)投資者對(duì)其（ ）的所有權(quán)。5.金融企業(yè)的年度決算，是在年度終了（ ）、（ ）和（ ）等工作的總稱(chēng)。二、選擇題：（每小題1分，共10分）1.自營(yíng)證券

24、業(yè)務(wù)的損益情況反映在（ ）科目中。A.證券銷(xiāo)售 B.到發(fā)行證券 C.證券發(fā)行 D.證券買(mǎi)賣(mài)2.自營(yíng)證券業(yè)務(wù)期末計(jì)價(jià)按（ ）原則計(jì)量。A.成本法 B.市價(jià)法 C.成本與市價(jià)孰低法 D.票面法3.對(duì)委托存款的計(jì)息基數(shù)應(yīng)為（ ）。A.全部存款余額 B.定期委托存款余額C. 委托存款余額與委托貸款余額的軋差法 D. 委托存款的月末余額4.信托存款一般為（ ）的存款。A.定期1年以上 B. 定期3年以上 C. 定期5年 D.活期5.金融企業(yè)溢價(jià)購(gòu)入M債券，面值價(jià)值200萬(wàn)元，實(shí)際購(gòu)入價(jià)210萬(wàn)元，期限5年，票面利率2.79，采用直線法攤銷(xiāo)溢價(jià)，每年計(jì)算應(yīng)收利息（ ）。A.55 800元 B.58 590

25、元 C.35 800元 D.75 800元6.投資者以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等非現(xiàn)金資產(chǎn)投入的資本，應(yīng)按（ ）作為實(shí)收資本入賬。A.市場(chǎng)價(jià)值 B.投資方帳面價(jià)值 C.凈值 D.投資各方確認(rèn)的價(jià)值7.所有者權(quán)益是銀行投資者對(duì)銀行凈資產(chǎn)的所有權(quán)，等于（ ）。A.全部資產(chǎn)減去全部負(fù)債的余額 B.全部收入減去全部支出C.全部股本（或?qū)嵤召Y本） D.稅后利潤(rùn)減去各項(xiàng)提留8.利潤(rùn)分配科目的“未分配利潤(rùn)”帳戶(hù)的年末余額反映的是（ ）。A.應(yīng)分而未分給股東的利潤(rùn) B.當(dāng)年尚未分配的利潤(rùn)C(jī).應(yīng)上繳國(guó)家的利潤(rùn) D.歷年積存的未分配利潤(rùn)9.（ ）不計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。A.處置固定資產(chǎn)凈收益 B.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán) C.出納長(zhǎng)款

26、收入 D.罰款凈收入10.下列不屬于從稅后中提取的項(xiàng)目是（ ）。A.資本公積 B.法定盈余公積 C.任意盈余公積 D.法定公益金三.判斷題：（每小題1分，共10分）1.資本證券是一種特殊資本，持有人能夠獲得一定的收益，并可以轉(zhuǎn)讓給他人而收回本金。（ ）2.買(mǎi)入返售證券業(yè)務(wù)，金融企業(yè)獲取的是買(mǎi)入、賣(mài)出證券的差價(jià)收入。（ ）3.信托業(yè)務(wù)是受托人自主籌集資金，按委托人的具體要求對(duì)其運(yùn)用。（ ）4.信托存款一般為固定存款從信托機(jī)構(gòu)開(kāi)出存單起息，由于其為定期存款，因此，利息應(yīng)在存款期滿(mǎn)后利隨本清。（ ）5.溢價(jià)購(gòu)入的債券，由于已經(jīng)預(yù)先付出了代價(jià)，因此以后每期的應(yīng)計(jì)利息，就高于按票面規(guī)定的利率而計(jì)算利息。（ ）6.短期投資以付款時(shí)間作為入賬時(shí)間，如果在付款時(shí)尚未收到票券時(shí)，可在備查簿中登記，待收到票券時(shí)再予以注銷(xiāo)。（ ）7.匯兌收益是辦理匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)的收入。（ ）8.金融企業(yè)的非獨(dú)立核算單位不單獨(dú)辦理年度決算。（ ）9.營(yíng)業(yè)外支出列入成本開(kāi)支項(xiàng)目。（ ）10.金融企業(yè)的年度決算就是年終通過(guò)報(bào)表進(jìn)行的總結(jié)（ ）四