公司財(cái)務(wù)制度：成本管理控制制度模板

1、Word 文檔僅供參考公司財(cái)務(wù)制度：成本管理控制制度模板任何公司都會(huì)有財(cái)務(wù)的往來(lái)， 制定一項(xiàng)完善的財(cái)務(wù)治理制度， 有利于公司的良好運(yùn)行。 關(guān)于公司而言，也是需要制定成本治理制度的，公司全體職員應(yīng)當(dāng)積極遵守。下面是小編給大伙兒帶來(lái)的 “公司財(cái)務(wù)制度：成本治理操縱制度模板 ”，歡迎大伙兒閱讀參考，我們一起來(lái)看看吧！1、目的為了加強(qiáng)公司成本費(fèi)用的內(nèi)部操縱、落低成本費(fèi)用、防范成本費(fèi)用中的差錯(cuò)與舞弊，依照財(cái)政部 內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱規(guī)范等法律、法規(guī)，結(jié)合本公司成本費(fèi)用支出的特點(diǎn)和治理需要制定本制度。2、適用范圍適用于本公司成本費(fèi)用包括采購(gòu)成本、制造成本和期間費(fèi)用的打算、執(zhí)行、操縱、核算、報(bào)告、考核等內(nèi)容。3、崗

2、位分工與授權(quán)批準(zhǔn)3.1 公司建立成本費(fèi)用崗位責(zé)任制，明確規(guī)定相關(guān)部門和崗位的職責(zé)與權(quán)限，確保辦理成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的不兼容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。3.2 公司成本費(fèi)用業(yè)務(wù)嚴(yán)格規(guī)范和執(zhí)行如下程序：（ 1）打算編制與審批。（ 2）支出審批與執(zhí)行。（ 3）操縱、核算與考核。3.3 公司成本費(fèi)用崗位的差不多分工如下：（ 1）采購(gòu)部負(fù)責(zé)編制、執(zhí)行采購(gòu)成本打算。（ 2）各生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)編制、執(zhí)行治理、制造費(fèi)用打算。（ 3）銷售部負(fù)責(zé)編制、執(zhí)行營(yíng)業(yè)費(fèi)用打算。（ 4）各治理部室負(fù)責(zé)編制、執(zhí)行治理費(fèi)用打算。（ 5）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制、執(zhí)行財(cái)務(wù)費(fèi)用打算。（ 6）生產(chǎn)部負(fù)責(zé)審核、操縱產(chǎn)品制造成本打算。（ 7）預(yù)算治理部門負(fù)責(zé)

3、審核各項(xiàng)成本核算費(fèi)用打算、 操縱成本費(fèi)用的發(fā)生、 考核各項(xiàng)成本費(fèi)用的完成。（ 8）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的核算與報(bào)告。（ 9）審計(jì)部負(fù)責(zé)定期審計(jì)檢查成本費(fèi)用的合規(guī)性、合理性和會(huì)計(jì)記錄的正確性與及時(shí)性。（ 10）公司總裁及分管副總負(fù)責(zé)有關(guān)成本費(fèi)用的審批。3.4 成本費(fèi)用的發(fā)生和付款要嚴(yán)格按照公司授權(quán)文件的規(guī)定，各級(jí)審批人要在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)，不得超越審批權(quán)限。4、治理規(guī)定4.1 成本費(fèi)用操縱的差不多模式。公司成本費(fèi)用操縱模式的差不多內(nèi)容是“以銷售收入為起點(diǎn)，以目標(biāo)利潤(rùn)為核心，通過(guò)倒擠成本的方式，將采購(gòu)成本、制造成本、期間費(fèi)用分落落實(shí)到有關(guān)分廠和職能部門 ”。 銷售部申請(qǐng)生產(chǎn)的每一批產(chǎn)品， 在安排生

4、產(chǎn)前， 首先由財(cái)務(wù)部測(cè)算、 核定成本費(fèi)用指標(biāo)和采購(gòu)物資的最高限價(jià)。（ 1）期間費(fèi)用 =營(yíng)業(yè)費(fèi)用 +治理費(fèi)用 +財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用 =銷售收入銷售費(fèi)用率治理費(fèi)用 =銷售收入治理費(fèi)用率財(cái)務(wù)費(fèi)用 =銷售收入財(cái)務(wù)費(fèi)用率（ 2）產(chǎn)品制造成本=銷售收入 -稅金及附加 -目標(biāo)利潤(rùn)期間費(fèi)用產(chǎn)品制造成本=直截了當(dāng)材料Word 文檔僅供參考Word 文檔僅供參考+直截了當(dāng)人工+制造費(fèi)用直截了當(dāng)人工成本=（產(chǎn)品產(chǎn)量計(jì)件工資率）（ 1+175%）直截了當(dāng)材料成本=（直截了當(dāng)材料成本材料單價(jià)）1 制造費(fèi)用 =（直截了當(dāng)材料成本+直截了當(dāng)人工成本）制造費(fèi)用率采購(gòu)物資最高限價(jià)計(jì)算公式：采購(gòu)物資最高限價(jià)=直截了當(dāng)材料成本

5、47;直截了當(dāng)材料消耗財(cái)務(wù)部核定治理費(fèi)用指標(biāo)分落落實(shí)到各個(gè)部門，作為考核各個(gè)治理部門工作業(yè)績(jī)的依據(jù)。4.2 采購(gòu)成本的操縱。采購(gòu)成本操縱包括采購(gòu)打算、詢價(jià)、核價(jià)、合同簽訂、物資入庫(kù)、貨款結(jié)算等活動(dòng)的全過(guò)程。采購(gòu)打算的編制要嚴(yán)格執(zhí)行依照倉(cāng)庫(kù)的物資補(bǔ)庫(kù)打算編制物資采購(gòu)打算的程序；物資采購(gòu)打算通過(guò)預(yù)算治理辦公室審核、總經(jīng)理審批后生效。采購(gòu)部實(shí)施物資采購(gòu)時(shí)需填制“物資請(qǐng)購(gòu)單 ”，“物資請(qǐng)購(gòu)單 ”中的價(jià)格要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)部核定的物資采購(gòu)最高限價(jià)。假如實(shí)際物資采購(gòu)價(jià)格低于最高限價(jià)，公司將給予經(jīng)辦人一定比例的獎(jiǎng)勵(lì)；如實(shí)際物資采購(gòu)價(jià)格高于最高限價(jià)，必須要獲得財(cái)務(wù)部核價(jià)人員的確認(rèn)和總經(jīng)理的批準(zhǔn)，并給予一定比例的罰

6、款。采購(gòu)物資辦理入庫(kù)時(shí)，必須符合以下兩個(gè)條件：（ 1）符合 “物資請(qǐng)購(gòu)單 ”。（ 2）經(jīng)質(zhì)檢部檢驗(yàn)合格。采購(gòu)物資登記入賬時(shí)，必須同時(shí)符合兩個(gè)條件：（ 1）供應(yīng)商開具增值稅專用發(fā)票。（ 2）價(jià)格、質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格型號(hào)完全符合“物資請(qǐng)購(gòu)單 ”的要求。采購(gòu)物資付款時(shí)，必須符合以下三個(gè)條件：（ 1）差不多列入當(dāng)期貨幣資金支出預(yù)算。（ 2）雙方往來(lái)賬核對(duì)無(wú)誤。（ 3） “付款申請(qǐng)單 ”差不多財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字批準(zhǔn)。4.3 制造成本的操縱。4.3.1制造成本操縱包括成本打算、領(lǐng)料、入庫(kù)、考核等活動(dòng)的全過(guò)程。4.3.2制造成本打算要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)部核定的目標(biāo)成本，各分廠要將目標(biāo)成本層層分解，逐一落實(shí)到各車間、工段和

7、崗位。4.3.3生產(chǎn)部下達(dá) “產(chǎn)品生產(chǎn)任務(wù)指令 ”時(shí)，必須將 “材料消耗定額清單”同時(shí)下達(dá)。4.3.4各部門到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料時(shí)，必須按“材料消耗定額清單”填寫 “領(lǐng)料申請(qǐng)單 ”。如不符合 “材料消耗定額清單 ”，材料會(huì)計(jì)不予開具“材料出庫(kù)通知單 ”，保管員不予發(fā)料。4.3.5各分廠的直截了當(dāng)人工工資，按照財(cái)務(wù)部核定的目標(biāo)人工成本，實(shí)行按產(chǎn)品產(chǎn)量計(jì)件發(fā)放；由于生產(chǎn)工人操作失誤導(dǎo)致的廢品，以及超定額材料消耗，一律由責(zé)任人承擔(dān)50%的損失，從計(jì)件工資中扣除。4.3.6各分廠的制造費(fèi)用支出， 按照財(cái)務(wù)部核定的額度分項(xiàng)目操縱。其中，變動(dòng)費(fèi)用項(xiàng)目要分解到工序，固定費(fèi)用項(xiàng)目總量操縱。4.3.7月末，依照完工產(chǎn)品和

8、生產(chǎn)費(fèi)用計(jì)算出產(chǎn)品制造成本，低于或高于目標(biāo)成本，給予一定比例的處罰或獎(jiǎng)勵(lì)。4.4 期間費(fèi)用的操縱。4.4.1公司按照期間費(fèi)用的不同性質(zhì)實(shí)行歸口治理和操縱。Word 文檔僅供參考Word 文檔僅供參考營(yíng)業(yè)費(fèi)用的歸口治理部門為銷售部， 營(yíng)業(yè)費(fèi)用支出實(shí)行按銷售收入費(fèi)用率進(jìn)行總量操縱。治理費(fèi)用的歸口治理部門為各個(gè)職能部室， 治理費(fèi)用中的變動(dòng)費(fèi)用項(xiàng)目由財(cái)務(wù)部分落落實(shí)到有關(guān)部室，固定費(fèi)用項(xiàng)目按性質(zhì)歸口到職能部門。財(cái)務(wù)費(fèi)用的歸口治理部門為財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部按照費(fèi)用項(xiàng)目嚴(yán)格操縱。公司每月編制期間費(fèi)用支出預(yù)算下達(dá)各有關(guān)部室。發(fā)生費(fèi)用支出時(shí)，由財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格按預(yù)算操縱，超出預(yù)算部分， 一律不予列支。期間費(fèi)用的支出程序

9、如下：（ 1）費(fèi)用支出部門填寫 “費(fèi)用支出審批單 ”。（ 2）按照公司規(guī)定的審批權(quán)限請(qǐng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。（ 3）責(zé)任會(huì)計(jì)在審核無(wú)誤、有預(yù)算指標(biāo)的前提下，簽字講明。（ 4）費(fèi)用支出經(jīng)辦人依照費(fèi)用支出情況分不到倉(cāng)庫(kù)或出納員處辦理領(lǐng)料或費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)。財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)人員在辦理費(fèi)用支出時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照手續(xù)齊全的“費(fèi)用支出審批單”，對(duì)發(fā)票、結(jié)算憑證等相關(guān)憑據(jù)的真實(shí)性、完整性、合法性以及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。月末，公司依照各項(xiàng)期間費(fèi)實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行考核獎(jiǎng)懲，若低于預(yù)算指標(biāo)，則給予有關(guān)部門一定比例的獎(jiǎng)勵(lì)；若高于預(yù)算指標(biāo)，則給予一定比例的罰款。4.5 成本費(fèi)用的核算。財(cái)務(wù)部按照相關(guān)會(huì)計(jì)制度，結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和治理需要制定成本費(fèi)用核算制度，不得隨意改變成本費(fèi)用的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)量方法， 不得虛列、多列、不列或者少列成本費(fèi)用。公司制造成本核算的差不多方法， 由各公司按生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)在符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和前提下確認(rèn)，一經(jīng)確認(rèn)不得隨意變更。期末結(jié)束后成本費(fèi)用核算崗位要編制成本費(fèi)用報(bào)表，監(jiān)控成本費(fèi)用的支出情況，關(guān)于實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用與成本費(fèi)用預(yù)算的差異，應(yīng)查明緣故，并作出相應(yīng)處理。4.6 成本費(fèi)用的監(jiān)督檢查。審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)公司的成本費(fèi)用進(jìn)行監(jiān)督檢查，內(nèi)容有：（ 1）成本費(fèi)用業(yè)務(wù)