國(guó)際稅收習(xí)題庫(kù)

1、國(guó)際稅收練習(xí)題第一章 國(guó)際稅收導(dǎo)論一、術(shù)語(yǔ)解釋1國(guó)際稅收2涉外稅收3關(guān)稅4增值額5分類所得稅制6綜合所得稅制7混合所得稅制8資本利得稅9貿(mào)易條件10國(guó)際直接投資11國(guó)際間接投資12財(cái)政降格13區(qū)域國(guó)際經(jīng)濟(jì)一體化14國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)二、填空題1個(gè)人所得稅制按照課征方法不同可以分為：分類所得稅制、綜合所得稅制和 。2按照課稅對(duì)象的不同，稅收可大致分為：商品課稅、 和財(cái)產(chǎn)課稅三大類。3銷售稅有多種課征形式，在產(chǎn)制、批發(fā)、零售三個(gè)環(huán)節(jié)中選擇一個(gè)環(huán)節(jié)課稅的，稱為 。4根據(jù)商品在國(guó)境上的流通方向不同，可將關(guān)稅分為： 、出口稅和過(guò)境稅。5稅收是國(guó)家憑借手中的 進(jìn)行的一種強(qiáng)制無(wú)償課征，是國(guó)家取得財(cái)政收入的一種手段

2、。6商品課稅是對(duì)流通中的商品或勞務(wù)課征的稅收，其計(jì)稅依據(jù)是商品或勞務(wù)的 。7關(guān)稅抑制進(jìn)口的作用通常稱為關(guān)稅 。81703年，英國(guó)與葡萄牙簽訂的 是關(guān)稅國(guó)際協(xié)調(diào)活動(dòng)的開端。9漢密爾頓提出的 理論在18世紀(jì)末和19世紀(jì)初得到了資本主義國(guó)家的重視，各國(guó)在工業(yè)化初期紛紛筑起了高關(guān)稅壁壘。101860年，英國(guó)和法國(guó)簽訂了科布登謝瓦利埃條約，除規(guī)定了互惠關(guān)稅外，還包含了 條款。111899年， 與奧匈帝國(guó)簽訂了世界上第一個(gè)解決所得國(guó)際重復(fù)征稅問(wèn)題的國(guó)際稅收協(xié)定。12 年，英國(guó)與瑞士簽訂了世界上第一個(gè)關(guān)于避免對(duì)遺產(chǎn)重復(fù)征收繼承稅的稅收協(xié)定。 三、判斷題（若錯(cuò)，請(qǐng)予以改正）1企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)要繳納銷售稅

3、，它是與營(yíng)業(yè)稅完全不同的一種獨(dú)立稅種。（ ）2國(guó)際稅收是憑借一種超國(guó)家的政治權(quán)利而產(chǎn)生的。( )3歐盟的“自有財(cái)源”從本質(zhì)上看，是強(qiáng)加在成員國(guó)政府上的稅收收入。（ ）4國(guó)際避稅是與國(guó)際重復(fù)征稅同時(shí)產(chǎn)生的，但他們對(duì)國(guó)際社會(huì)的影響卻相反。（ ）5稅收非合作性協(xié)調(diào)關(guān)系不屬于國(guó)與國(guó)之間的稅收協(xié)調(diào)。（ ）6一國(guó)對(duì)跨國(guó)納稅人課征的稅收屬于國(guó)際稅收的范疇。（ ）7一般情況下，一國(guó)的國(guó)境與關(guān)境不是一致的。（ ）8銷售稅是僅以銷售商品為課征對(duì)象的一個(gè)稅種。（ ）9過(guò)境稅在轉(zhuǎn)口貿(mào)易地，如香港，是主要的關(guān)稅形式。（ ）10預(yù)提稅是按預(yù)提方式對(duì)支付的所得課征的一個(gè)獨(dú)立稅種。（ ）11科布登謝瓦利埃條約標(biāo)志著歐盟國(guó)家工

4、業(yè)化階段自由貿(mào)易時(shí)代的來(lái)臨。（ ）12國(guó)際稅收關(guān)系的發(fā)展趨勢(shì)在商品課稅領(lǐng)域的體現(xiàn)是：關(guān)稅和增值稅的協(xié)調(diào)是商品課稅國(guó)際協(xié)調(diào)的核心內(nèi)容。（ ）13為解決增值稅的重復(fù)征稅問(wèn)題，目前國(guó)際社會(huì)規(guī)定統(tǒng)一由商品的進(jìn)口國(guó)對(duì)其課征增值稅，出口國(guó)實(shí)行退稅。（ ）14沒(méi)有區(qū)域性國(guó)際稅收協(xié)調(diào)就沒(méi)有區(qū)域國(guó)際經(jīng)濟(jì)的一體化。（ ）15一國(guó)為吸引外資而實(shí)施較低的稅率也是惡性稅收競(jìng)爭(zhēng)的一種形式。（ ）四、不定項(xiàng)選擇題1國(guó)際稅收的本質(zhì)是（ ）。A涉外稅收 B對(duì)外國(guó)居民征稅 C國(guó)家之間的稅收關(guān)系 D國(guó)際組織對(duì)各國(guó)居民征稅21999年7月，聯(lián)合國(guó)發(fā)展計(jì)劃署（UNDP）提出開征“比特稅”的議案之所以遭到美國(guó)政府反對(duì)，其原因在于（ ）。

5、A“比特稅”對(duì)電子郵件征稅B屬于超國(guó)家的稅收C美國(guó)從中不能受益D不由美國(guó)提出3到2003年為止，未開征增值稅的國(guó)家有（ ）。A美國(guó) B澳大利亞 C中國(guó) D日本420世紀(jì)80年代中期，發(fā)生在西方國(guó)家的大規(guī)模降稅浪潮實(shí)質(zhì)上是（ ）。A稅負(fù)過(guò)重的必然結(jié)果B美國(guó)減稅政策的國(guó)際延伸C促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易的客觀需要D稅收國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的具體體現(xiàn)51991年，北歐的挪威、瑞典、芬蘭、丹麥和冰島五國(guó)就加強(qiáng)稅收征管方面合作問(wèn)題簽訂了（ ）。A同期稅務(wù)稽查協(xié)議范本B稅收管理互助多邊條約C稅務(wù)互助多邊條約DUN范本五、問(wèn)答題1國(guó)際稅收與國(guó)家稅收之間的聯(lián)系與區(qū)別是什么?2稅收對(duì)國(guó)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有何影響？3如何理解所得稅的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)？4為

6、什么說(shuō)涉外稅收不等同于國(guó)際稅收？5國(guó)與國(guó)之間的稅收分配關(guān)系是如何產(chǎn)生的？6電子商務(wù)的發(fā)展給國(guó)際稅收帶來(lái)了哪些新的問(wèn)題？7什么是國(guó)際稅收？它的本質(zhì)是什么？第二章 所得稅的稅收管轄權(quán)一、術(shù)語(yǔ)解釋1稅收管轄稅2屬地原則3屬人原則4常設(shè)機(jī)構(gòu)5實(shí)際所得原則6引力原則7特許權(quán)使用費(fèi)8無(wú)限納稅義務(wù)9推遲課稅10稅收地域管轄權(quán)11稅收居民管轄權(quán)12稅收公民管轄權(quán)13有限納稅義務(wù)二、填空題1國(guó)家主權(quán)的行使范圍一般要遵從屬地原則與 。2一國(guó)要對(duì)來(lái)源于本國(guó)境內(nèi)的一切所得行使征稅權(quán)，這是所得稅三種稅收管轄權(quán)中的 。3在1956年召開的第一屆拉美稅法大會(huì)上，一些國(guó)家曾提出 應(yīng)是拉美國(guó)家對(duì)跨國(guó)所得課稅的唯一原則。4稅法意

7、義上的居民不同于居住管理法上的居民，它又可稱為財(cái)政居民或 。5判定自然人居民身份的標(biāo)準(zhǔn)一般有 ，居所標(biāo)準(zhǔn)和停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)。6在判定法人居民身份的四項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)中，最常用的是注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)和 。7我國(guó)判定經(jīng)營(yíng)所得來(lái)源地采用的是 標(biāo)準(zhǔn)。8判定勞務(wù)所得來(lái)源地的標(biāo)準(zhǔn)有勞務(wù)提供地標(biāo)準(zhǔn)和 。9許多國(guó)家以利息 的居住地為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)判定利息所得的來(lái)源地。10對(duì)不動(dòng)產(chǎn)所得，各國(guó)一般以不動(dòng)產(chǎn)的 為不動(dòng)產(chǎn)所得的來(lái)源地。11中國(guó)對(duì)動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得來(lái)源地的判定采用 。12一國(guó)的非居民僅就其來(lái)源于該國(guó)境內(nèi)的所得向該國(guó)納稅的義務(wù)被稱為 。13非居民法人即外國(guó)公司在東道國(guó)設(shè)立的分公司（分支機(jī)構(gòu)）一般只對(duì)東道國(guó)政府負(fù)_納稅義務(wù)。三、判斷題（若錯(cuò)，

8、請(qǐng)予以更正）1稅收管轄權(quán)不屬于國(guó)家主權(quán)，只是一種行政權(quán)力。（ ）2目前我國(guó)以及世界上大多數(shù)國(guó)家都采用地域管轄權(quán)與公民管轄權(quán)并行的做法。（ ）3判定納稅人的身份是一國(guó)正確行使居民管轄權(quán)的前提。（ ）4許多國(guó)家都有居住管理法，但稅收征管中的居民概念不屬于居住管理法的范疇。（ ）5我國(guó)對(duì)外商投資企業(yè)納稅居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)是總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)。（ ）6同時(shí)實(shí)行地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)的國(guó)家或地區(qū)，主要是從國(guó)家的稅收利益考慮的。（ ）7美國(guó)的公司所得稅除了實(shí)行地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)之外，還堅(jiān)持公民管轄權(quán)。（ ）8我國(guó)目前同時(shí)采用居所標(biāo)準(zhǔn)與停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)判定納稅人的居民身份。（ ）9我國(guó)判定法人居民身份的標(biāo)準(zhǔn)為

9、法律標(biāo)準(zhǔn)和總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)，只要滿足其一便可確定為本國(guó)居民。（ ）10當(dāng)今世界，許多國(guó)家已經(jīng)取消了推遲課稅的規(guī)定，但我國(guó)稅法中仍然存在這方面的規(guī)定。（ ）11外國(guó)公司設(shè)在東道國(guó)境內(nèi)的分公司的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，應(yīng)由總機(jī)構(gòu)匯總繳納所得稅。（ ）12中國(guó)稅法規(guī)定，個(gè)人須在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際居住才能確定為中國(guó)的居民。（ ）13運(yùn)用管理和控制地標(biāo)準(zhǔn)判斷法人的居民身份時(shí)，要根據(jù)公司章程對(duì)權(quán)力使用的規(guī)定來(lái)確定法人的管理和控制活動(dòng)。（ ）14中國(guó)判定法人居民身份的標(biāo)準(zhǔn)是法律標(biāo)準(zhǔn)和總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)，兩者只要滿足其一即成為中國(guó)的法人居民。（ ）15各國(guó)一般是依據(jù)股息收取公司的居住地作為股息所得的來(lái)源國(guó)。（ ）1

10、6我國(guó)的王先生在1993年、1994年、1995年在美國(guó)各停留了140天，根據(jù)美國(guó)現(xiàn)行的停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)，他在1995年可不被確認(rèn)為美國(guó)的居民。（ ）17自然人居民可分為非長(zhǎng)期居民和長(zhǎng)期居民，前者負(fù)有限納稅義務(wù)，后者負(fù)無(wú)限納稅義務(wù)。（ ）18某巴哈馬居民在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但是在2003納稅年度中在我國(guó)境內(nèi)連續(xù)和累計(jì)居住均不超過(guò)183天，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅。（ ）四、不定項(xiàng)選擇題1稅收管轄權(quán)是（ ）的重要組成部分。A稅收管理權(quán) B稅收管理體制 C國(guó)家主權(quán) D財(cái)政管理體制2我國(guó)稅法規(guī)定，在我國(guó)無(wú)住所的個(gè)人只要在一個(gè)納

11、稅年度中在我國(guó)住滿（ ）即成為我國(guó)的稅收居民。A90天 B183天 C1年 D180天3我國(guó)采用（ ）來(lái)判定租金所得的來(lái)源地。A產(chǎn)生租金財(cái)產(chǎn)的使用地或所在地B財(cái)產(chǎn)租賃合同簽訂地C租賃財(cái)產(chǎn)所有者的居住地D租金支付者的居住地4我國(guó)稅法以（ ）作為住所的驗(yàn)定標(biāo)準(zhǔn)。A戶籍 B家庭 C經(jīng)濟(jì)利益中心 D居住意向5特許權(quán)使用費(fèi)來(lái)源地的判定標(biāo)準(zhǔn)主要有（ ）。A特許權(quán)交易地標(biāo)準(zhǔn)B特許權(quán)使用地標(biāo)準(zhǔn)C特許權(quán)所有者的居住地標(biāo)準(zhǔn)D特許權(quán)使用費(fèi)支付者的居住地標(biāo)準(zhǔn)6中國(guó)香港行使的所得稅稅收管轄權(quán)是（ ）。A單一居民管轄權(quán)B單一地域管轄權(quán)C居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)D地域管轄權(quán)和公民管轄權(quán)7下面哪個(gè)國(guó)家只實(shí)行住所（居所）標(biāo)準(zhǔn)來(lái)判

12、定自然人的居民身份（ ）。A美國(guó) B德國(guó) C印度 D比利時(shí)8下列國(guó)家中對(duì)自然人居民身份判定時(shí)只實(shí)行停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)，不采用住所（居所）標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)家有（ ）。A印度 B泰國(guó) C希臘 D墨西哥9法人居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)有（ ）。A注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn) B管理和控制地標(biāo)準(zhǔn) C總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn) D選舉權(quán)控制標(biāo)準(zhǔn)10一些拉美國(guó)家實(shí)行單一地域管轄權(quán)是因?yàn)椋?）。A受美國(guó)的影響 B國(guó)際條約的規(guī)定 C傳統(tǒng)因素 D吸引外資11在世界主要國(guó)家中，目前同時(shí)使用注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)、管理和控制地標(biāo)準(zhǔn)和選舉權(quán)控制標(biāo)準(zhǔn)來(lái)判定法人居民身份的國(guó)家是（ ）。A美國(guó) B日本 C中國(guó) D澳大利亞12目前多數(shù)國(guó)家采用（ ）標(biāo)準(zhǔn)來(lái)確定個(gè)人的住所。A客觀 B主觀

13、C經(jīng)濟(jì)利益中心 D“綠卡”標(biāo)準(zhǔn)13世界上大多數(shù)國(guó)家之所以同時(shí)實(shí)行地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)，主要是從（ ）角度考慮的。A國(guó)家宏觀調(diào)控 B國(guó)家的稅收利益 C防止雙重征稅 D以上都有14一國(guó)與他國(guó)簽訂的國(guó)際稅收協(xié)定一般只適用于締約國(guó)一方或締約國(guó)雙方的（ ）。A國(guó)民 B公民 C稅收居民 D正式居民15關(guān)于當(dāng)事人在一個(gè)規(guī)定的年度中在一國(guó)停留多長(zhǎng)時(shí)間才被判定為該國(guó)居民，各國(guó)的規(guī)定并不完全一致，以下國(guó)家中采取半年期標(biāo)準(zhǔn)的有（ ）。A加拿大 B中國(guó) C 意大利 D英國(guó)16下列國(guó)家中，只采用管理和控制地標(biāo)準(zhǔn)來(lái)判定法人居民身份的國(guó)家有（ ）。A愛(ài)爾蘭 B馬來(lái)西亞 C墨西哥 D新加坡五、問(wèn)答題1所得稅稅收管轄權(quán)有哪幾

14、種類型？2稅收居民的判定標(biāo)準(zhǔn)是什么？3什么是無(wú)限納稅義務(wù)？哪種納稅人負(fù)無(wú)限納稅義務(wù)？4住所與居所的區(qū)別是什么？5、目前各國(guó)所得稅管轄權(quán)的狀況如何？6根據(jù)我國(guó)稅法，各類所得的來(lái)源地應(yīng)如何判定？六、案例題麥克先生（德國(guó)國(guó)籍）從1998年1月起被德國(guó)西門子公司派到我國(guó)，在西門子公司與我國(guó)合資的甲公司任職做法律顧問(wèn)。他每月的工資由兩家公司分別支付。我國(guó)境內(nèi)的甲公司每月向其支付人民幣18000元，西門子公司每月向其支付工資折合人民幣27000元。1999年9月，麥克先生被西門子公司派到英國(guó)，負(fù)責(zé)一起訴訟案件。他在英國(guó)工作15天，完成工作后，麥克返回我國(guó)的甲公司。請(qǐng)計(jì)算麥克1999年9月應(yīng)在我國(guó)繳納的個(gè)人

15、所得稅（不考慮稅收抵免問(wèn)題）。第三章 國(guó)際重復(fù)征稅及解決辦法一、術(shù)語(yǔ)解釋1重復(fù)征稅2國(guó)際重復(fù)征稅3法律性重復(fù)征稅4經(jīng)濟(jì)性重復(fù)征稅5扣除法6減免法7免稅法8抵免法9抵免限額10直接抵免11參與免稅12全部免稅法13累進(jìn)免稅法14限額抵免15全額抵免16分國(guó)限額抵免法17綜合限額抵免法18間接抵免19稅收饒讓20稅收資本輸出中性21實(shí)際有效管理機(jī)構(gòu)22獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)23非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)24投資稅收抵免25稅收資本輸入中性二、填空題1國(guó)際重復(fù)征稅產(chǎn)生的原因是國(guó)與國(guó)之間 的交叉重疊。2母公司所在國(guó)對(duì)母公司從子公司獲取的股息征稅所產(chǎn)生的重復(fù)征稅稱為 。3一些國(guó)家在使用免稅法時(shí)規(guī)定，享受免稅的國(guó)外所得一般應(yīng)為

16、本國(guó)納稅人在國(guó)外的分公司利潤(rùn)或從參股比重達(dá)到一定比例的國(guó)外企業(yè)分得的股息、紅利，這項(xiàng)規(guī)定稱為 。4對(duì)于非獨(dú)立個(gè)人的勞務(wù)所得一般應(yīng)由其 征稅。5經(jīng)合組織范本和聯(lián)合國(guó)范本都規(guī)定，行使居民管轄權(quán)時(shí)，首先應(yīng)按 標(biāo)準(zhǔn)確定最終居民身份。6稅收饒讓是 國(guó)給予投資者的一種稅收優(yōu)惠。7實(shí)行累進(jìn)稅率的國(guó)家實(shí)施免稅法可以采用全部免稅法和 。8對(duì)于投資所得中的股息所得和利息所得，目前國(guó)際上一般采取所得支付人所在國(guó)與所得收益人所在國(guó) 的做法。9一國(guó)居民轉(zhuǎn)讓其設(shè)在另一國(guó)的常設(shè)機(jī)構(gòu)所擁有的動(dòng)產(chǎn)，這時(shí)其取得的轉(zhuǎn)讓收益應(yīng)由_的所在國(guó)征稅。10為了使稅負(fù)公平，實(shí)行免稅法的國(guó)家一般都采取 。11當(dāng)納稅人的抵免限額大于實(shí)際抵免額時(shí)，

17、二者之間的差距可被稱為 。12在國(guó)外分公司均為盈利的情況下，實(shí)行綜合限額法比實(shí)行分國(guó)限額法對(duì) 有利。13在母公司居住國(guó)使用歷史匯率的條件下，如果子公司所在的東道國(guó)貨幣對(duì)外 ，東道國(guó)的稅收優(yōu)惠政策對(duì)于母公司而言意義更大。14減除國(guó)際重復(fù)征稅的方法主要有：扣除法、 、免稅法與抵免法。三、判斷題（若錯(cuò)，請(qǐng)予以更正）1法律性重復(fù)征稅和經(jīng)濟(jì)性重復(fù)征稅的區(qū)別主要在于納稅人是否具有同一性。（ ）2從效果上看，一國(guó)僅實(shí)行地域管轄權(quán)和一國(guó)對(duì)國(guó)外所得免稅對(duì)于居民納稅人來(lái)說(shuō)是一樣的。（ ）3由于各國(guó)普遍實(shí)行的有限額的外國(guó)稅收抵免制度，所以國(guó)際稅收中性是不能徹底實(shí)現(xiàn)的。（ ）4只有抵免法和免稅法才能夠消除國(guó)際重復(fù)征稅

18、，而其他方法只是減輕國(guó)際重復(fù)征稅的方法。（ ）5由于納稅人境內(nèi)外盈利虧損和稅收負(fù)擔(dān)的高低不同，選擇分國(guó)限額法和綜合限額法對(duì)跨國(guó)納稅人是有很大影響的。（ ）6當(dāng)納稅人在國(guó)外的分公司有虧損的情況下，采用綜合限額法可以相對(duì)減少納稅人的稅收負(fù)擔(dān)。（ ）7母公司用子公司所在國(guó)課征的股息預(yù)提稅進(jìn)行抵免屬于間接抵免。（ ）8從世界各國(guó)的情況來(lái)看，間接抵免法的使用不如直接抵免法普遍。（ ）9判定自然人居民身份時(shí)，習(xí)慣性住所標(biāo)準(zhǔn)優(yōu)先于重要利益中心標(biāo)準(zhǔn)。（ ）10國(guó)際社會(huì)有約束各國(guó)居民管轄權(quán)的種種規(guī)范，只有當(dāng)這些標(biāo)準(zhǔn)都不適用時(shí)，兩國(guó)才能通過(guò)協(xié)商解決雙方判定居民身份標(biāo)準(zhǔn)的沖突問(wèn)題。（ ）11跨國(guó)稅收的間接抵免優(yōu)于直

19、接抵免，它既適用于法人，又適用于自然人。（ ）12各國(guó)在計(jì)算間接抵免時(shí)，都采用的是歷史匯率（即外國(guó)子公司繳納外國(guó)稅款時(shí)的匯率）。（ ）13實(shí)行稅收饒讓政策的目的之一是消除國(guó)際重復(fù)征稅。（ ）14稅收饒讓對(duì)于發(fā)展中國(guó)家吸引外資有利，因此應(yīng)該長(zhǎng)期實(shí)行該政策。（ ）15在所得稅管轄權(quán)的協(xié)調(diào)原則中，居住地原則有利于實(shí)現(xiàn)稅收的資本輸出中性。（ ）16目前，扣除法作為單邊解決國(guó)際重復(fù)征收的一種手段被廣泛采用。（ ）四、不定項(xiàng)選擇題1我國(guó)目前對(duì)企業(yè)和個(gè)人外國(guó)稅收抵免限額的計(jì)算主要采用（ ）。A分國(guó)分項(xiàng)限額法 B綜合限額法 C分國(guó)不分項(xiàng)限額法 D以上都不是2各國(guó)在計(jì)算以本國(guó)貨幣表示的國(guó)外應(yīng)稅股息時(shí)一般使用的是

20、（ ）匯率。A當(dāng)期匯率 B期末匯率 C期初匯率 D平均匯率3經(jīng)合組織范本規(guī)定，轉(zhuǎn)讓從事國(guó)際運(yùn)輸?shù)拇?、飛機(jī)、內(nèi)河運(yùn)輸?shù)拇换蚋綄儆诮?jīng)營(yíng)上述船舶、飛機(jī)或船只的動(dòng)產(chǎn)所取得的收益，應(yīng)由（ ）征稅。A總機(jī)構(gòu)所在地 B交通工具長(zhǎng)期停泊地 C實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地 D交通工具所有人居住國(guó)4對(duì)于一般行業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，兩個(gè)協(xié)定范本所遵循的是（ ）原則。A居住國(guó)征稅 B來(lái)源國(guó)征稅 C共享征稅權(quán)原則 D協(xié)商解決原則5在以下發(fā)達(dá)國(guó)家中，對(duì)稅收饒讓一直持反對(duì)態(tài)度的是（ ）。A英國(guó) B美國(guó) C德國(guó) D加拿大 6稅收的經(jīng)濟(jì)效率主要體現(xiàn)在（ ）。A稅收最大化 B稅收中性 C經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng) D政府利益最大化7兩大稅收協(xié)定范本要求按照

21、以下四個(gè)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)判定納稅人的最終居民身份，該判定過(guò)程是按照一定的順序進(jìn)行的，請(qǐng)為之排序（ ）。（國(guó)籍 重要利益中心 永久性住所 習(xí)慣性住所）A B C D8根據(jù)兩大稅收協(xié)定范本的精神，如果采用注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)和管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)的兩國(guó)在判定法人居民身份時(shí)發(fā)生沖突，則應(yīng)根據(jù)（ ）來(lái)認(rèn)定其最終居民身份。A注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)B常設(shè)機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)C選舉權(quán)控制標(biāo)準(zhǔn)D實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)9我國(guó)在與他國(guó)簽訂稅收協(xié)定時(shí)，一般將預(yù)提稅稅率定為（ ）。A不超過(guò)5 B20 C限制在10 D不超過(guò)1510外國(guó)公司在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但取得的利潤(rùn)（股息）、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和其他所得均與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無(wú)實(shí)際聯(lián)系，那么這筆所得的所

22、得稅適用稅率為（ ）。A20 B30 C33 D以上都不是11假定A國(guó)居民公司在某納稅年度中總所得為10萬(wàn)元，其中來(lái)自A國(guó)的所得8萬(wàn)元，來(lái)自B國(guó)的所得2萬(wàn)元。A、B兩國(guó)的所得稅稅率分別為30、25，若A國(guó)采取全額免稅法，則A國(guó)應(yīng)征稅額為（ ）。A29萬(wàn)元 B3萬(wàn)元 C25萬(wàn)元 D24萬(wàn)元12假定A國(guó)居民公司在某納稅年度中總所得為10萬(wàn)元，其中來(lái)自A國(guó)的所得5萬(wàn)元，來(lái)自B國(guó)的所得2萬(wàn)元，來(lái)自C國(guó)的所得3萬(wàn)元。A、B、C三國(guó)的所得稅稅率分別為30、25、30，若A國(guó)采取綜合限額抵免法，則該公司的抵免限額為（ ）。A14萬(wàn)元 B16萬(wàn)元 C15萬(wàn)元 D3萬(wàn)元13假定A國(guó)居民公司在某納稅年度中總所得為

23、10萬(wàn)元，其中來(lái)自A國(guó)的所得5萬(wàn)元，來(lái)自B國(guó)的所得2萬(wàn)元，來(lái)自C國(guó)的所得3萬(wàn)元。A、B、C三國(guó)的所得稅稅率分別為30、25、30，若A國(guó)采取分國(guó)限額抵免法，則該公司的抵免限額為（ ）。A14萬(wàn)元B16萬(wàn)元C3萬(wàn)元D對(duì)B國(guó)所得的限額為06萬(wàn)元，對(duì)C國(guó)的所得的限額為09萬(wàn)元14經(jīng)合組織范本規(guī)定，一般情況下，動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收益應(yīng)由（ ）對(duì)其征稅。A購(gòu)買者的居住國(guó) B轉(zhuǎn)讓者的居住國(guó) C轉(zhuǎn)讓地點(diǎn)所在國(guó) D動(dòng)產(chǎn)的使用國(guó)15按照聯(lián)合國(guó)范本的精神，當(dāng)獨(dú)立勞務(wù)滿足（ ）條件時(shí)，勞務(wù)發(fā)生國(guó)可以對(duì)來(lái)源于該勞務(wù)的所得征稅。A獨(dú)立勞務(wù)是通過(guò)發(fā)生國(guó)的固定基地進(jìn)行B在勞務(wù)發(fā)生國(guó)停留183天C其報(bào)酬由勞務(wù)發(fā)生國(guó)的居民支付且數(shù)額達(dá)

24、到居住國(guó)和勞務(wù)發(fā)生國(guó)商定的數(shù)額D獨(dú)立勞務(wù)未通過(guò)勞務(wù)發(fā)生國(guó)的固定基地進(jìn)行所獲的收入16直接抵免適用于如下所得（ ）。A自然人的個(gè)人所得稅抵免B總公司與分公司之間的公司所得稅抵免C母公司與子公司之間的預(yù)提所得稅抵免D母公司與子公司之間的公司所得稅抵免五、問(wèn)答題1什么是國(guó)際重復(fù)征稅？簡(jiǎn)述國(guó)際重復(fù)征稅產(chǎn)生的原因？2什么是稅收饒讓？如何理解稅收饒讓對(duì)發(fā)展中國(guó)家的影響？3居住國(guó)采取的減除所得國(guó)際重復(fù)征稅的方法有哪些？4如何理解資本輸入中性？5為什么從世界各國(guó)的情況來(lái)看，間接抵免法的使用不如直接抵免法普遍？6如何理解外國(guó)稅收抵免的稅率問(wèn)題？7免稅法一般適用于哪些所得？8什么是抵免限額？如何計(jì)算抵免限額？9母

25、公司應(yīng)如何計(jì)算外國(guó)稅收抵免？六、綜合題1我國(guó)某公司1999年在中國(guó)境內(nèi)經(jīng)營(yíng)取得應(yīng)納稅所得額500萬(wàn)元，稅率33；其在A國(guó)的分公司當(dāng)年取得應(yīng)稅所得額折合人民幣200萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定的公司所得稅稅率為15，當(dāng)年該公司還從A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)所得50萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定的預(yù)提所得稅稅率為10；當(dāng)年該公司從B國(guó)取得應(yīng)稅所得額折合人民幣110萬(wàn)元，其中租金收入35萬(wàn)元，利息所得50萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)所得25萬(wàn)元，B國(guó)課征的預(yù)提所得稅稅率為15。該公司的境外所得均已在當(dāng)?shù)丶{稅。計(jì)算該公司當(dāng)年的外國(guó)稅收抵免限額和實(shí)際應(yīng)向我國(guó)繳納的所得稅稅額。（分國(guó)限額法）2甲國(guó)的A公司在乙國(guó)設(shè)立了持股比例為30的一家子公司B，在2

26、003年度獲得利潤(rùn)500萬(wàn)美元，乙國(guó)的公司所得稅的稅率為25；而這家子公司又在丙國(guó)成立了一家持股比例為50的子公司C，同年獲得利潤(rùn)為400萬(wàn)美元，丙國(guó)的公司所得稅稅率為30。甲國(guó)的A公司本年度國(guó)內(nèi)盈利額為100萬(wàn)美元，國(guó)內(nèi)的公司所得稅稅率為50。根據(jù)上述材料計(jì)算每個(gè)公司各自向所在居住國(guó)繳納的稅額。（征收股息預(yù)提稅忽略不計(jì)）第四章 國(guó)際避稅概論一、術(shù)語(yǔ)解釋1稅務(wù)籌劃2國(guó)際避稅地3離岸中心4自由港5轉(zhuǎn)讓定價(jià)6國(guó)內(nèi)避稅二、填空題1納稅人利用現(xiàn)行稅法中的漏洞或不明確之處，規(guī)避、減少或延遲納稅義務(wù)的行為稱為 。2節(jié)稅又可稱為“順?lè)ū芏悺保c之相對(duì)的，靠鉆稅法漏洞來(lái)得到立法者并不希望人們得到的稅收利益的行

27、為稱為 。32000年6月26日， 發(fā)布了一份題為認(rèn)定和消除有害稅收行為的進(jìn)程的報(bào)告，其中列出了35個(gè)國(guó)際避稅地。4不征收任何 的國(guó)家和地區(qū)通常被稱為“純避稅地”。5百慕大群島除了開征 以外，不對(duì)任何所得征稅。6跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的方法主要包括： 、以市場(chǎng)為基礎(chǔ)定價(jià)以及關(guān)聯(lián)企業(yè)之間協(xié)商定價(jià)。7荷蘭由于存在大量的 而成為著名的國(guó)際避稅地。8發(fā)生在跨國(guó)公司集團(tuán)內(nèi)部交易方面的轉(zhuǎn)讓定價(jià)被稱為 。9國(guó)際避稅地除具有政治和社會(huì)穩(wěn)定、交通和通訊便利、對(duì)匯出資金不進(jìn)行限制外，還具有嚴(yán)格的 。三、判斷題（若錯(cuò)，請(qǐng)予以更正）1由于外國(guó)居民來(lái)源于美國(guó)的存款利息不必在美國(guó)納稅，因此有人認(rèn)為美國(guó)也是國(guó)際避稅地。（ ）

28、2一般情況下，自由港同時(shí)也是避稅港，比如香港地區(qū)。（ ）3同為“純避稅地”，百慕大、開曼群島、瑙魯政府均在一定程度上對(duì)未來(lái)不征稅提供過(guò)承諾。（ ）4在研究國(guó)際稅收問(wèn)題時(shí)，人們提到的轉(zhuǎn)讓定價(jià)通常是指對(duì)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的濫用行為。（ ）5跨國(guó)公司集團(tuán)最主要的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是全球稅后利潤(rùn)最大化。（ ）6國(guó)際避稅是跨國(guó)公司使用轉(zhuǎn)讓定價(jià)的惟一目的。（ ）7國(guó)際避稅是利用現(xiàn)行稅法中的漏洞以減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，它會(huì)造成國(guó)家稅收收入的減少，是一種違法行為。（ ）8離岸中心是與國(guó)際避稅地合二為一的，換句話說(shuō)，離岸中心一般都是國(guó)際避稅地。（ ）9中國(guó)香港實(shí)行單一地域管轄權(quán)，而且稅率較低，是亞洲著名的避稅地。（ ）四、不定項(xiàng)選

29、擇題1下列幾項(xiàng)中屬于轉(zhuǎn)讓定價(jià)目標(biāo)的有（ ）。A將產(chǎn)品打入國(guó)外市場(chǎng)B規(guī)避東道國(guó)的匯率風(fēng)險(xiǎn)C獨(dú)占或多得合資企業(yè)的利潤(rùn)D轉(zhuǎn)讓利潤(rùn)以避稅2下列國(guó)家中，不屬于純避稅地的有（ ）。A荷蘭 B香港 C瑞士 D巴哈馬共和國(guó)3納稅人利用現(xiàn)行稅法中的漏洞減少納稅義務(wù)的行為稱為（ ）。A偷稅 B節(jié)稅 C避稅 D逃稅4下列國(guó)家中，在法律上引入了“濫用法律”或者與之類似的概念以應(yīng)對(duì)納稅人的避稅行為的有（ ）。A德國(guó) B中國(guó) C澳大利亞 D阿根廷5世界銀行和國(guó)際貨幣基金組織曾建議（ ）開征所得稅，以便換取國(guó)際信貸機(jī)構(gòu)的貸款幫助，但遭到了拒絕。A瑙魯 B百慕大 C開曼群島 D 巴哈馬共和國(guó)6在歐洲一向以低稅的避稅地而著稱的

30、國(guó)家是（ ）。A瑞士 B列支敦士登 C海峽群島 D巴拿馬7（ ）在1929年通過(guò)了控股公司稅收優(yōu)惠法，并據(jù)此對(duì)符合條件的控股公司不征所得稅。A荷屬安第列斯 B盧森堡 C荷蘭 D中國(guó)8以下幾項(xiàng)中，不屬于國(guó)際避稅地的非稅征的是（ ）A政治和社會(huì)穩(wěn)定 B免費(fèi)注冊(cè)公司 C交通和通訊便利 D對(duì)匯出資金不進(jìn)行限制9在2000年6月26號(hào)日經(jīng)合組織發(fā)布的一份題為認(rèn)定和消除有害稅收行為的進(jìn)程的報(bào)告中，列出了35個(gè)國(guó)際避稅地。這些國(guó)家或地區(qū)被列為避稅地必須符合以下標(biāo)準(zhǔn)（）缺乏透明度沒(méi)有實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的要求缺乏有效的信息交換對(duì)匯出資金不進(jìn)行限制五、問(wèn)答題1試析國(guó)際避稅的成因。2國(guó)際避稅與國(guó)內(nèi)避稅、國(guó)際偷稅有何區(qū)別

31、？3什么是國(guó)際避稅地？簡(jiǎn)述國(guó)際避稅地有哪些類型。4國(guó)際避稅地有哪些非稅特征？5轉(zhuǎn)讓定價(jià)對(duì)跨國(guó)公司的經(jīng)營(yíng)管理有何重要意義？6避稅和偷稅的相同點(diǎn)與不同點(diǎn)是什么？第五章 國(guó)際避稅方法一、術(shù)語(yǔ)解釋1內(nèi)部保險(xiǎn)公司2濫用國(guó)際稅收協(xié)定3逆向避稅4歸屬抵免制二、填空題1跨國(guó)公司利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)在低稅國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)賬上人為地表現(xiàn)出來(lái)的利潤(rùn)有時(shí)被稱為 。2母公司所在的居住國(guó)是否對(duì)母公司的海外利潤(rùn)實(shí)行 是跨國(guó)公司能否利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)進(jìn)行國(guó)際避稅的關(guān)鍵。3普通法系（英美法系）國(guó)家把信托視為一種法律關(guān)系，委托人如果把自己的財(cái)產(chǎn)委托給信托機(jī)構(gòu)管理，在法律上就切斷了委托人與其財(cái)產(chǎn)之間的 鏈條。4跨國(guó)公司可以為其海外投資企業(yè)選擇不同的組

32、織形式來(lái)實(shí)現(xiàn)避稅的目的。一般來(lái)說(shuō)，在生產(chǎn)初期，設(shè)立一個(gè) 可以減少跨國(guó)公司的稅收負(fù)擔(dān)。5利用中介國(guó)際控股公司規(guī)避東道國(guó)股息預(yù)提稅實(shí)際上是利用了國(guó)際避稅手段中的 。6關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的內(nèi)部交易作價(jià)稱為 。7目前，制定防止濫用稅收協(xié)定國(guó)內(nèi)法規(guī)的惟一國(guó)家是 。8外商在經(jīng)濟(jì)特區(qū)舉辦的出口企業(yè)在“兩免三減半”期滿后，凡當(dāng)年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)到企業(yè)產(chǎn)品總產(chǎn)值70以上的，按 的稅率繳納所得稅。9外商利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)向境外轉(zhuǎn)移利潤(rùn)主要表現(xiàn)在：商品購(gòu)銷、提供勞務(wù)、融通資金以及 幾個(gè)方面。101893年，美國(guó)出現(xiàn)了第一家內(nèi)部保險(xiǎn)公司 。三、判斷題（若錯(cuò)，請(qǐng)予以更正）1跨國(guó)公司如果想利用其海外企業(yè)的不同組織形式來(lái)避稅，那么，在海

33、外機(jī)構(gòu)進(jìn)入正常盈利階段，將其改為子公司更為有利。（ ）2跨國(guó)公司以信托方式進(jìn)行國(guó)際避稅一般發(fā)生在民法法系的國(guó)家。（ ）3通過(guò)逆向避稅，外商投資企業(yè)減輕了其全球的納稅義務(wù)。（ ）4推遲課稅政策的取消，會(huì)使跨國(guó)公司無(wú)法再利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)手段規(guī)避母公司居住國(guó)的稅收。（ ）5跨國(guó)公司的逆向避稅行為不屬于一般意義上的國(guó)際避稅問(wèn)題。（ ）6內(nèi)部保險(xiǎn)公司從產(chǎn)生伊始便設(shè)立在純避稅地，兼有商業(yè)和稅收兩方面的原因。（ ）四、不定項(xiàng)選擇題跨國(guó)公司進(jìn)行國(guó)際稅務(wù)籌劃的目標(biāo)包括（）減少子公司所在國(guó)的公司所得稅和預(yù)提稅減少中介國(guó)的公司所得稅和預(yù)提稅減少母公司居住國(guó)對(duì)海外匯回利潤(rùn)征收的所得稅減少母公司居住國(guó)的公司所得稅2荷蘭之所

34、以被認(rèn)為適宜作為中介控股公司的居住國(guó)，原因在于（ ）A荷蘭已同40多個(gè)國(guó)家締結(jié)了國(guó)際稅收協(xié)定B荷蘭有參與免稅的規(guī)定C荷蘭所得稅率低D荷蘭沒(méi)有中介控股公司的相關(guān)法律3以下屬于國(guó)際稅務(wù)籌劃方案的是（ ）A利用中介國(guó)際控股公司避稅B利用中介國(guó)際金融公司避稅C利用中介國(guó)際許可公司避稅D利用中介國(guó)際貿(mào)易公司避稅4外商在我國(guó)避稅采用的最普遍、最經(jīng)常的一種手段是（ ）A外商投資企業(yè)的外方投資者不按協(xié)議或合同投足股本，企業(yè)需要的營(yíng)運(yùn)資金由境外母公司貸款提供B將技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)納入設(shè)備價(jià)格，規(guī)避我國(guó)的預(yù)提所得稅C利用“兩免三減半”的創(chuàng)業(yè)期稅收優(yōu)惠避稅D利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)向境外關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)5可以利用信托規(guī)避稅收的國(guó)家是（

35、 ）A德國(guó) B法國(guó) C美國(guó) D瑞士6可以建立中介國(guó)際控股公司、中介國(guó)際金融公司和中介國(guó)際許可公司進(jìn)行避稅的國(guó)家或地區(qū)是（ ）A香港 B開曼群島 C湯加 D瑞士7跨國(guó)公司想統(tǒng)一計(jì)算海外子公司利潤(rùn)以充分利用母公司居住國(guó)的外國(guó)稅收抵免限額，則應(yīng)該建立（ ）A中介國(guó)際金融公司 B中介國(guó)際控股公司 C中介國(guó)際許可公司 D中介國(guó)際貿(mào)易公司8建立內(nèi)部保險(xiǎn)公司的商業(yè)原因主要有（ ）A進(jìn)入保險(xiǎn)行業(yè) B避稅 C避免常規(guī)保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)生的費(fèi)用 D滿足集團(tuán)的特殊保險(xiǎn)需要五、問(wèn)答題1跨國(guó)法人進(jìn)行國(guó)際避稅的手段主要有哪些？2跨國(guó)公司是怎樣利用中介國(guó)際控股公司避稅的？3跨國(guó)公司是怎樣利用中介國(guó)際貿(mào)易公司避稅的？4試述外商投資企

36、業(yè)在我國(guó)避稅的特點(diǎn)及其原因。5外商投資企業(yè)在我國(guó)避稅主要采取哪些手段？6跨國(guó)公司是怎樣利用中介國(guó)際金融公司避稅的？7跨國(guó)公司是怎樣利用中介國(guó)際許可公司避稅的？六、案例題假設(shè)有一跨國(guó)公司的母公司設(shè)在美國(guó)，在南非有一子公司，該子公司要向美國(guó)母公司支付200萬(wàn)美元的股息。試分析利用中介國(guó)際控股公司來(lái)規(guī)避股息預(yù)提稅的方式和效果。第六章 轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅務(wù)管理一、術(shù)語(yǔ)解釋1總利潤(rùn)原則2正常交易定價(jià)原則3比照市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)4預(yù)約定價(jià)協(xié)議5關(guān)聯(lián)企業(yè)6組成市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)7可比非受控價(jià)格法8再銷售價(jià)格法9可比利潤(rùn)法10利潤(rùn)分割法11交易凈利潤(rùn)率法二、填空題1世界上最早的轉(zhuǎn)讓定價(jià)法規(guī)是于1915年在 國(guó)頒布的。2轉(zhuǎn)讓定價(jià)法規(guī)針對(duì)

37、的是 之間的交易作價(jià)。3目前，各國(guó)判定企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系一般都有控股比例標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，但各國(guó)制定的控股比例標(biāo)準(zhǔn)卻不盡相同，中國(guó)稅務(wù)部門規(guī)定的這一比例為 。4目前，對(duì)跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間收入和費(fèi)用分配主要采取的原則有總利潤(rùn)原則和 。5正常交易原則要求把跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)視為 的企業(yè)，因而二者之間的每一筆經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)都要按照市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的原則正常地計(jì)價(jià)收費(fèi)。6成本標(biāo)準(zhǔn)的性質(zhì)比較特殊，其基本特征是只考慮成本費(fèi)用，而不包括 因素在內(nèi)。7在利潤(rùn)分割法中，對(duì)最終的合并利潤(rùn)在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進(jìn)行分割通常有兩種方法，一是貢獻(xiàn)分析法，二是 。8交易凈利潤(rùn)率法與再銷售價(jià)格法和成本加利潤(rùn)法相似，主要的區(qū)別在于交易凈利潤(rùn)率法所要比較的指標(biāo)是 而不

38、是總利潤(rùn)率。9預(yù)約定價(jià)協(xié)議制定的目的是通過(guò)減少 以及提高跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)交易稅收后果的可預(yù)見(jiàn)性來(lái)促進(jìn)納稅人對(duì)稅法的自愿服從，從而減輕稅務(wù)部門和納稅人的管理負(fù)擔(dān)。10雙邊或多邊預(yù)約定價(jià)協(xié)議的法律基礎(chǔ)主要存在于 的有關(guān)條款之中。11聯(lián)合國(guó)和經(jīng)合組織分別制定的國(guó)際稅收協(xié)定范本都規(guī)定，如果締約國(guó)一方參與管理締約國(guó)另一方企業(yè)即構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系，這里的參與管理是指對(duì)企業(yè) 的控制。12再銷售價(jià)格法是 標(biāo)準(zhǔn)在轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整過(guò)程中的具體應(yīng)用。13組成市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)一般適用于在既無(wú)市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)又無(wú)比照市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)的情況下，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間缺乏可比對(duì)象的工業(yè)產(chǎn)品銷售和 轉(zhuǎn)讓的交易定價(jià)。14經(jīng)合組織在跨國(guó)企業(yè)和稅務(wù)部門轉(zhuǎn)讓定價(jià)準(zhǔn)則中規(guī)定，只有受

39、控交易與非受控交易之間具有 時(shí)，利潤(rùn)法才可以使用。三、判斷題（若錯(cuò)，請(qǐng)予以更正）1按照市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)確定交易價(jià)格，應(yīng)當(dāng)先考慮關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)中的成員企業(yè)所在地同類交易的一般市場(chǎng)價(jià)格，然后再考慮成員企業(yè)與非關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行同類交易所使用的價(jià)格。（ ）2A公司與B公司有關(guān)聯(lián)關(guān)系，A公司以10萬(wàn)美元向B公司銷售一批貨物，B公司將此批貨物經(jīng)過(guò)加工處理后，再以15萬(wàn)美元銷售給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的C公司，B公司所在國(guó)當(dāng)?shù)責(zé)o關(guān)聯(lián)企業(yè)同類產(chǎn)品的銷售利潤(rùn)率為20，則根據(jù)再銷售價(jià)格法確定的A公司的銷售收入應(yīng)該為15萬(wàn)美元×（120）。（ ）3成本標(biāo)準(zhǔn)反映的不是關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的某種實(shí)際業(yè)務(wù)往來(lái)關(guān)系，而是一般的商品交易關(guān)系。（ ）

40、4可比利潤(rùn)法、可比利潤(rùn)區(qū)間法等綜合利潤(rùn)法實(shí)質(zhì)上就是假定企業(yè)的綜合利潤(rùn)水平完全是受價(jià)格因素影響的，從而忽略了經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、管理水平等非價(jià)格因素可能對(duì)利潤(rùn)水平產(chǎn)生的影響。（ ）5世界上，英國(guó)稅務(wù)部門是最先采用預(yù)約定價(jià)協(xié)議來(lái)解決跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)問(wèn)題的。（ ）61991年頒布的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法是我國(guó)稅法第一次在全國(guó)范圍內(nèi)對(duì)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整問(wèn)題做出明確規(guī)定。（ ）7某企業(yè)于2003年3月之前未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其與關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來(lái)年度申報(bào)表，則主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)令其限期報(bào)送，并可按稅收征管法的規(guī)定對(duì)其處以2000元以下的罰款。（ ）8比照市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)是一種運(yùn)用倒算法的市場(chǎng)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)進(jìn)銷差

41、價(jià)倒算出來(lái)市場(chǎng)價(jià)格。（ ）9由于總利潤(rùn)原則能簡(jiǎn)化稅務(wù)管理，所以國(guó)際上普遍接受總利潤(rùn)原則作為跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)間收入和費(fèi)用分配的原則。（ ）10可比利潤(rùn)法主要用于對(duì)無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整，特別是關(guān)聯(lián)企業(yè)自己開發(fā)的、可能具有很大經(jīng)濟(jì)效益的無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓。（ ）四、不定項(xiàng)選擇題1最早在跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)間不合理的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方面，通過(guò)立法確定具體的調(diào)整方法的國(guó)家是（ ）A英國(guó) B法國(guó) C美國(guó) D奧地利2企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系主要反映在下列哪幾個(gè)方面（ ）。A管理 B資本 C財(cái)務(wù) D控制4根據(jù)我國(guó)相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，下列選項(xiàng)中可以認(rèn)定甲乙兩公司為關(guān)聯(lián)企業(yè)的有（ ）。A甲公司在資金、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷等方面間接擁有乙公司B甲乙兩公司直

42、接地為丙公司所控制C乙公司直接持有甲公司35%的股份D丙公司持有甲公司28%的股份，同時(shí)持有乙公司23%的股份5甲國(guó)A公司與乙國(guó)B公司有關(guān)聯(lián)關(guān)系，A公司以80美元的單價(jià)向B公司銷售一批產(chǎn)品，A公司向非關(guān)聯(lián)的C公司銷售同類產(chǎn)品使用的單價(jià)為120美元，同時(shí)D與C公司為非關(guān)聯(lián)企業(yè)，D公司向C公司銷售同類產(chǎn)品使用的單價(jià)為150美元，則按照市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)確定的A公司的銷售單價(jià)為（ ）。A80美元 B120美元 C150美元 D無(wú)法確定6甲國(guó)的母公司把一批產(chǎn)品以3萬(wàn)法郎的轉(zhuǎn)讓價(jià)格銷售給乙國(guó)子公司，乙國(guó)子公司再以4萬(wàn)法郎的市場(chǎng)價(jià)格在當(dāng)?shù)劁N售出去。乙國(guó)當(dāng)?shù)責(zé)o關(guān)聯(lián)企業(yè)同類產(chǎn)品的銷售毛利率是10，甲國(guó)當(dāng)?shù)責(zé)o關(guān)聯(lián)企業(yè)同類

43、產(chǎn)品的銷售毛利率是15，按照比照市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)，甲國(guó)稅務(wù)部門應(yīng)把母公司的銷售價(jià)格調(diào)整為（ ）。A2.55萬(wàn)法郎 B2.7萬(wàn)法郎 C3.4萬(wàn)法郎 D3.6萬(wàn)法郎7甲國(guó)A公司與乙國(guó)的B公司是關(guān)聯(lián)企業(yè)，A向B銷售一批產(chǎn)品，這批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為300萬(wàn)美元，A公司向B公司的銷售價(jià)格為330萬(wàn)美元。市場(chǎng)上沒(méi)有同類產(chǎn)品，當(dāng)?shù)氐暮侠砻蕿?5，依照組成市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)，這批產(chǎn)品的組成市場(chǎng)價(jià)格為（ ）萬(wàn)美元。A300 B 330 C400 D4408.法國(guó)一家租賃公司向它設(shè)在乙國(guó)的子公司出租機(jī)器設(shè)備。此時(shí)，母公司向子公司所收取的租賃費(fèi)必須符合哪一標(biāo)準(zhǔn)（ ）。A市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn) B比照市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)C成本標(biāo)準(zhǔn) D組成市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)9根據(jù)稅務(wù)部

44、門選取的不同的調(diào)整跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)間轉(zhuǎn)讓定價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)，可以確定采用不同的調(diào)整轉(zhuǎn)讓定價(jià)的辦法，下列搭配正確的是（ ）a市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn) b組成市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn) c比照市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)再銷售價(jià)格法 成本加利潤(rùn)法 可比非受控價(jià)格法Aa b c Ba b cCa b c Da b c10下列各項(xiàng)中，屬于以利潤(rùn)為基礎(chǔ)的調(diào)整方法有（ ）。a可比非受控價(jià)格法b可比利潤(rùn)區(qū)間法c利潤(rùn)分割法 d可比利潤(rùn)法e成本加利潤(rùn)法 f交易凈利潤(rùn)率法 g再銷售價(jià)格法Abcde Bacfg Cbcdf Dacdf11下列選項(xiàng)中適用于預(yù)約定價(jià)協(xié)議的企業(yè)有（ ）。A使用非標(biāo)準(zhǔn)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的企業(yè)B有大量的跨國(guó)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的企業(yè)C產(chǎn)品在國(guó)外市場(chǎng)上面臨激烈競(jìng)爭(zhēng)的企業(yè)D正

45、在受到轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)審查的企業(yè)12預(yù)約定價(jià)協(xié)議的局限性主要表現(xiàn)在哪幾個(gè)方面（ ）。A申請(qǐng)的復(fù)雜性非常高B信息披露的要求非常嚴(yán)C給稅務(wù)機(jī)關(guān)帶來(lái)的成本非常大D給納稅人帶來(lái)的成本非常大13采用可比非受控價(jià)格法，必須考慮選用的交易與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易具有可比性因素。這些因素包括（ ）A購(gòu)銷過(guò)程 B購(gòu)銷環(huán)境 C購(gòu)銷環(huán)節(jié) D購(gòu)銷貨物14我國(guó)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的有關(guān)法規(guī)規(guī)定，凡企業(yè)與另一企業(yè)構(gòu)成關(guān)聯(lián)企業(yè)的，均應(yīng)在納稅年度終了后（ ）個(gè)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)情況年度申報(bào)表。A1 B2 C3 D415、我國(guó)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的有關(guān)法規(guī)規(guī)定，企業(yè)如遇特殊情況不能按規(guī)定

46、期限報(bào)送與關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)情況的年度申報(bào)表的，應(yīng)在規(guī)定的報(bào)送期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)可以適當(dāng)延長(zhǎng)期限，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（ ）日。A10 B20 C30 D9016在圍繞可比利潤(rùn)法的爭(zhēng)議中，主張使用可比利潤(rùn)法的國(guó)家是（ ）A德國(guó) B美國(guó) C日本 D中國(guó)17在中國(guó)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的有關(guān)法規(guī)中規(guī)定，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)進(jìn)行調(diào)查審計(jì)過(guò)程中，（ ）必須對(duì)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的正常性、合理性提供舉證材料。A主管稅務(wù)機(jī)關(guān) B企業(yè) C會(huì)計(jì)師事務(wù)所 D企業(yè)主管部門18按照1998年中國(guó)稅務(wù)總局發(fā)布的關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來(lái)稅務(wù)管理規(guī)定，下列哪些企業(yè)應(yīng)作為重點(diǎn)審計(jì)對(duì)象（ ）。A連續(xù)虧損三年以上的企業(yè)B與關(guān)聯(lián)企業(yè)有大量業(yè)務(wù)

47、往來(lái)的企業(yè)C在避稅港設(shè)有關(guān)聯(lián)企業(yè)的企業(yè)D比同行業(yè)盈利水平低的企業(yè)19我國(guó)稅法規(guī)定，對(duì)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整如涉及以前年度所得的，可以向前追溯調(diào)整，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（ ）年。A1 B3 C5 D1020我國(guó)稅法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在轉(zhuǎn)讓定價(jià)的審計(jì)調(diào)查過(guò)程中，實(shí)際調(diào)查審計(jì)面一般不應(yīng)少于被選定的重點(diǎn)調(diào)查對(duì)象的（ ）。A15% B20% C30% D40%五、簡(jiǎn)答題1關(guān)聯(lián)企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)有哪些？2轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整方法有哪些？3簡(jiǎn)述跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)間收入和費(fèi)用分配的原則。4、比較四種審核和調(diào)整跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間轉(zhuǎn)讓定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的差異。5、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整中的國(guó)際重復(fù)征稅問(wèn)題產(chǎn)生的原因及解決方法是什么？6什么是預(yù)約定價(jià)協(xié)議？它的目標(biāo)是什么？7預(yù)約定價(jià)協(xié)議可以給各方帶來(lái)哪些利益？8列舉經(jīng)合組織的報(bào)告就履行正常交易原則提出的幾項(xiàng)準(zhǔn)則。9我國(guó)對(duì)跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來(lái)有哪些稅務(wù)管理辦法？10我國(guó)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)法規(guī)在立法和執(zhí)法環(huán)節(jié)存在哪些問(wèn)題？11交易凈利潤(rùn)率法與可比利潤(rùn)法有哪些區(qū)別？第七章 其他反避稅法規(guī)與措施一、術(shù)語(yǔ)解釋1、受控外國(guó)公司2基地所得3渠道化4資本弱化二、填空題1通常，跨國(guó)納稅人通過(guò)在避稅地建立一個(gè)外國(guó)公司來(lái)達(dá)到國(guó)際避稅的目的，這種建在避稅地的外國(guó)公司通常被人們稱為_。2一般而言，受控外國(guó)公司應(yīng)該是設(shè)在_比較低的國(guó)家或地區(qū)，所以一些名義