最新銷售與收款內(nèi)部控制制度-資料

1、精品文檔銷 售 與 收 款內(nèi) 部控 制制 度2015 年 10月修訂）銷售與收款內(nèi)部控制制度第一章總則第一條 為了加強對公司的銷售與收款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，根據(jù)國家相關(guān)法 律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。第二條 本制度所稱銷售與收款是指公司在銷售過程中的接受客戶訂單、 核準(zhǔn)客戶信用、簽定銷售合同、發(fā)運商品、開具發(fā)票并收取相關(guān)款項等一系列行 為。第三條 銷售與收款業(yè)務(wù)的下列職責(zé)應(yīng)當(dāng)分離：銷售訂單職能與貨物保管 職能相分離；銷售訂單職能與開具發(fā)票、 記賬職能相分離；貨物保管職能與開具 發(fā)票、記賬職能相分離；開具發(fā)票、記賬職能與收款職能相分離。第二章分工及授權(quán)第四條 銷售合同由銷售部門根據(jù)訂單

2、和談判情況負責(zé)草擬，合同必須經(jīng) 過法務(wù)部的審核，合同的最終審批權(quán)在公司管理層，合同應(yīng)該遞交各個相關(guān)部門 備案。第五條 公司的產(chǎn)品由銷售部門負責(zé)銷售業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，財務(wù)部負責(zé)財務(wù)核算， 銷售部門與財務(wù)部共同負責(zé)賬款回收。第六條 公司財務(wù)部與銷售部共同負責(zé)產(chǎn)品的銷售定價制度、折扣政策的 制定并執(zhí)行；倉儲物流部負責(zé)產(chǎn)品物流；財務(wù)部負責(zé)開具銷售發(fā)票并記入相關(guān)科 目核算。第七條 公司銷售的會計核算業(yè)務(wù)由財務(wù)部統(tǒng)一辦理，收回銷售貨款存入 公司開設(shè)的銀行賬戶并由財務(wù)部管理，并負責(zé)對應(yīng)收賬款情況進行統(tǒng)計、總結(jié)、 分析。第八條 公司的產(chǎn)品銷售貨款催收工作由銷售部門負責(zé)實施，并負責(zé)對催 收情況進行統(tǒng)計、總結(jié)、分析。精品

3、文檔精品文檔第三章實施與執(zhí)行第九條銷售人員根據(jù)授權(quán)接受客戶訂單后，對訂單的品項、數(shù)量、單價進行核對，辦事處主任對訂單進行審核，公司打單員編制一式多聯(lián)的銷售出庫單，銷售出庫單和客戶驗收單作為財務(wù)部進行業(yè)務(wù)處理的依據(jù)，負責(zé)該項業(yè)務(wù)的銷售人員直接負責(zé)應(yīng)收賬款的催收。第十條單據(jù)的審核：財務(wù)部負責(zé)客戶驗收單與銷售出庫單的核對，若有不符及時通知辦事處和負責(zé)該項業(yè)務(wù)的銷售人員，銷售人員負責(zé)查明原因并及時處理差異，涉及其他部門原因的，由對應(yīng)的各部門協(xié)調(diào)解決。第十一條發(fā)票的開具：根據(jù)合同簽訂的結(jié)算方式及時開具發(fā)票，并與銷售出庫單、客戶驗收單進行核對，若有不符及時上報，由各部門協(xié)調(diào)解決。第十二條發(fā)貨人員根據(jù)審批的

4、銷售出庫單發(fā)貨。發(fā)貨時必須經(jīng)過嚴(yán)格檢驗，不得擅自發(fā)貨和隨意替換貨物，確保與銷售出庫單的一致，在運輸過程須確保貨物安全和及時到達。發(fā)、運貨憑證經(jīng)審核后傳遞給財務(wù)部。第十三條公司應(yīng)使用連續(xù)編號的發(fā)、運貨憑證，定期對貨物進行盤點，并對每月情況進行匯總、分析。第十四條公司財務(wù)部應(yīng)當(dāng)將銷售出庫單、客戶驗收單、發(fā)、運貨憑證、發(fā)票進行核對并具以入賬進行會計核算。每月編制客戶收款單，傳遞給銷售部門進行貨款催收，定期與銷售部門核對應(yīng)收賬款，保持一致性。各單位財務(wù)部對已入賬的銷售、發(fā)運貨、發(fā)票等憑證承擔(dān)保存職能。第十五條財務(wù)部與銷售部門共同負責(zé)制定應(yīng)收賬款信用政策, 根據(jù)上一年的銷售額和應(yīng)收賬款的回款情況及市場開

5、發(fā)政策分區(qū)域和客戶制定。對應(yīng)收賬款超出信用額度，財務(wù)部有權(quán)通知銷售部門進行催收，并以書面形式通知發(fā)貨人員停止對該區(qū)域或客戶供貨，發(fā)貨人員須待財務(wù)部以書面形式通知禁令解除后，方可依據(jù)銷售出庫單繼續(xù)發(fā)貨。第十六條財務(wù)部每月對應(yīng)收賬款進行分析、評價。 分析結(jié)果傳遞給銷售部門。對逾期三個月以上的要求銷售部門負責(zé)清理，有繼續(xù)業(yè)務(wù)往來的單位，結(jié)清欠款或通過提供擔(dān)保、抵押等方可發(fā)生新業(yè)務(wù)。必要時，應(yīng)通過法律程序解決，銷售部門負責(zé)收集與訴訟有關(guān)的證據(jù)并辦理起訴事宜。情況特殊者，需經(jīng)董事長特批方可辦理。精品文檔精品文檔第十七條財務(wù)部對逾期一年的應(yīng)收賬款及現(xiàn)行會計制度規(guī)定的其他原因確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)組織清

6、理并查明原因，報公司董事會審查批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)作壞賬損失并注銷相關(guān)的應(yīng)收賬款明細賬。第十八條銷售退回必須經(jīng)辦事處主任審批后方可執(zhí)行。退回產(chǎn)品須經(jīng)質(zhì)檢部門和倉庫保管員驗收、清點并開具退貨接收單后方可入庫。財務(wù)部根據(jù)銷售退回單和紅字發(fā)票進行帳務(wù)處理。倉庫保管員對正常銷售產(chǎn)品和銷售退回產(chǎn)品分別保管，定期統(tǒng)計數(shù)量上報公司并根據(jù)生產(chǎn)管理部意見處理。第十九條已注銷的應(yīng)收賬款應(yīng)做好賬銷案存，落實責(zé)任人隨時跟蹤，一旦發(fā)現(xiàn)對方有償債能力應(yīng)立即追索；對于已核銷又收回的應(yīng)收賬款應(yīng)沖減當(dāng)期壞賬準(zhǔn)備。第二十條銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的具體處理程序（一）現(xiàn)銷業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制公司現(xiàn)銷業(yè)務(wù)主要針對經(jīng)銷商客戶，在發(fā)貨前收取貨款，強調(diào)先打

7、款后發(fā)貨。具體做法是：1. 客戶購貨時，由倉儲物流部打單員根據(jù)銷售訂單填制一式數(shù)聯(lián)的 “銷售出庫單” ，注明購貨單位、貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等，經(jīng)部門負責(zé)人審核簽章后，留“客戶存根聯(lián)”作為存根。公司“銷售出庫單”共六聯(lián)，第一聯(lián)“客戶簽收回執(zhí)聯(lián)”和第四聯(lián)“財務(wù)記賬聯(lián)”交財務(wù)部做賬務(wù)處理；第二聯(lián)“客戶存根聯(lián)”；第三聯(lián)“送貨員存根聯(lián)”由司機保管；第五聯(lián)“倉庫存根聯(lián)”；第六聯(lián)“打單員存根聯(lián)”。2. 財務(wù)部門對 “銷售出庫單”認(rèn)真審核后，查詢客戶應(yīng)收賬款余額與信譽額度，對客戶應(yīng)收賬款余額與信譽額度之和小于“銷售出庫單”金額的部分，通知客戶匯款。辦理收取貨款的手續(xù)，根據(jù)客戶匯款成功后的銀行回單通

8、知倉儲物流部發(fā)貨。3. 倉庫保管人員對“銷售出庫單”復(fù)核，接財務(wù)部通知可以發(fā)貨后，予以發(fā)貨，并將“倉庫存根聯(lián)”留下登記倉庫臺賬。（二）賒銷業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制賒銷業(yè)務(wù)是指先辦理產(chǎn)品或商品發(fā)出，然后在規(guī)定時間內(nèi)收取貨款。一般情況下， 賒銷業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度除符合前述基本要求外，還應(yīng)采用下列程序和方式：1. 嚴(yán)格訂貨單制度，強化銷售合同的作用。凡賒銷業(yè)務(wù)，采用訂貨方式，訂單確定后列入銷售計劃，作為日后發(fā)貨的依據(jù)，防止無計劃的發(fā)出貨物。2. 因根據(jù)銷售合同及回款情況定期對賒銷客戶進行評級，以防止因不了解客戶信用度而造成損失。3. 及時登記銷售明細賬和應(yīng)收賬款明細賬。在發(fā)出貨物后，財務(wù)部門應(yīng)對銷售出庫單、客

9、戶驗收單以及相關(guān)的合同、等進行審查核對，正確無誤后編制記賬憑證，并及時登記銷售和應(yīng)收賬款明細賬，以充分發(fā)揮賬簿的控制作用。4. 定期與購貨單位核對賬目，并按有關(guān)規(guī)定及時收取貨款。對賬中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時查明原因處理，收回貨款應(yīng)及時登記應(yīng)收賬款明細賬，確保雙方賬目相符。第四章第五章監(jiān)督檢查第二十一條本公司的銷售與收款環(huán)節(jié)由財務(wù)部會同有關(guān)部門行使監(jiān)督檢查權(quán)。第二十二條第二十三條銷售與收款環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查內(nèi)容包括：（1） 財務(wù)部對憑證是否妥善保管，尤其是空白發(fā)票的管理，信用政策的變動是否經(jīng)過審批，應(yīng)收賬款的管理是否及時。（2） 倉儲物流部是否按銷售出庫單發(fā)貨，銷售退回的憑證是否健全、審批是否越權(quán)，處理退回產(chǎn)品是否符合公司有關(guān)規(guī)定要求。（3） 銷售部門是否按經(jīng)審核的價目表進行銷售，價格變動和銷售折扣是否經(jīng)審批，對應(yīng)收賬款的催收管理工作是否到位。第二十四條精品文檔精品文檔第二十五條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的銷售與收款內(nèi)部控制中的