對張家口市地方稅收及經(jīng)濟稅源狀況的分析

1、對張家口市地方稅收及經(jīng)濟稅源狀況的分析一、近年來我市地方稅收增長趨勢及主要因素2004-2008年張家口市地稅稅收由10.04億元增長到33.51億元，年均增長34.51%，從全省地稅系統(tǒng)來看，我市稅收增速也處于較高水平，比全省平均增幅高9.12個百分點，在全省11個市中排名第三，增幅僅次于承德市（40.87%）和廊坊市（36.19%）。分析全市稅收逐年大幅增長的原因，主要有以下幾個方面：（一）全市宏觀經(jīng)濟運行的良好態(tài)勢為地方稅收增長奠定了堅實基礎。經(jīng)濟是稅收之源，稅收是反映經(jīng)濟的“晴雨表”。2004年以來，全市經(jīng)濟保持持續(xù)較快增長，全市國內(nèi)生產(chǎn)總值由368.65億元增長到2008年的720.

2、37億元，5年平均增長18.65%；全社會固定資產(chǎn)投資由2004年的129.19億元增長到2008年的410.31億元，年均增長33.5%。全市經(jīng)濟的快速發(fā)展尤其是一批重點項目的開工建設，為地方稅收提供了有力的支撐和拉動。（二）國家稅收政策調(diào)整對增加地方稅收起到了一定的促進作用。近年來，國家對現(xiàn)行稅收政策進行了較大的調(diào)整，雖然總體上有分流地方稅收稅基和減稅的趨向，但從抑制房地產(chǎn)開發(fā)過熱、提高土地使用成本和車船使用成本的宏觀調(diào)控出發(fā)，加大了土地增值稅清算力度，大幅提高了“二手房”交易環(huán)節(jié)的稅收負擔以及土地、車船的單位稅額，一定程度上增加了地方稅收。2008年，我市土地增值稅、土地使用稅、車船稅3

3、個稅種共實現(xiàn)稅收19844萬元，比2004年增收17035萬元，增長六倍多。（三）全市大力推進依法治稅，不斷加強稅收征管是實現(xiàn)地方稅收增長的重要因素。近年來，全市地稅機關始終堅持以組織收入為中心，嚴格貫徹“依法征收、應收盡收，堅決不收過頭稅，堅決防止和制止越權減免稅”的原則，不斷深化稅收征管體制改革，完善征管方式和手段，大力實施稅收科學化、精細化、規(guī)范化管理，最大限度的縮小應征稅款與已征稅款的差距，促進了全市地方稅收征管質量和效率的大幅提升。全市地稅宏觀稅負（稅收占GDP的比重）由2004年的2.72%上升至2008年的4.65%，超出全省平均水平1.14個百分點。全市地稅稅收彈性系數(shù)（稅收增

4、幅與GDP增幅的比例）由2004年的2.09上升到2005年的4.23，后又回落至2008年的1.25，即由稅收增長數(shù)倍于經(jīng)濟增長到逐漸與經(jīng)濟增長同步，表明前幾年稅收的高速增長與我們加強征管，堵塞漏洞有密切關系， 2008年稅收與經(jīng)濟增長基本同步說明今后通過加強征管來促使稅收大幅增長的可能性在逐漸減小。二、當前我市經(jīng)濟稅源結構及主要矛盾合理的經(jīng)濟稅源結構是實現(xiàn)地方稅收乃至全市經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展的根本保障。分析我市的經(jīng)濟稅源結構，尤其是地方稅收稅源結構，可以從以下四個方面來反映。一是第二、第三產(chǎn)業(yè)稅收各占“半壁江山”的產(chǎn)業(yè)結構。按照對地方稅收的貢獻率劃分，近年來總體格局是第二、第三產(chǎn)業(yè)稅收比重相當（

5、由于政策原因，第一產(chǎn)業(yè)對地方稅收貢獻很?。?。2004年，我市第二產(chǎn)業(yè)實現(xiàn)地方稅收5.08億元，占同期稅收總量的50.63%；第三產(chǎn)業(yè)實現(xiàn)地方稅收4.96億元，占同期稅收總量的49.36%。到2008年，第三產(chǎn)業(yè)實現(xiàn)地方稅收17.01億元，占同期稅收總量的比重較2004年提高了1.4個百分點，上升至50.76%，第二產(chǎn)業(yè)實現(xiàn)地方稅收16.47億元，占同期稅收總量的比重下降到49.14%。二是采礦、房地產(chǎn)和建筑業(yè)是拉動我市稅收增長的主要動力。隨著近年來國內(nèi)外原材料價格的不斷上漲和房地產(chǎn)市場、建筑市場的火熱，我市采礦業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)和建筑業(yè)稅收持續(xù)大幅增長。2004年，我市采礦、房地產(chǎn)和建筑業(yè)稅收分別入

6、庫0.76億元、0.5億元和1.73億元，占當年稅收總量的比重為7.59%、4.97%和17.22%；到2008年三個行業(yè)入庫稅額分別達到4.12億元、4.51億元和6.14億元，占2008年稅收總量的比重為12.3%、13.47%和18.32%，累計增幅440.93%、803.58%和255%。五年間三個行業(yè)稅收合計增收11.78億元，占全市稅收增收總量的50%以上。三是以股份制企業(yè)為重點的稅源分布。近年來，我市股份制企業(yè)發(fā)展迅猛，尤其是市政府大力推進企業(yè)改制，使原有一些國有企業(yè)重新煥發(fā)了生機，經(jīng)濟效益明顯好轉，對地方稅收的貢獻率逐年攀升。到2008年，股份制企業(yè)實現(xiàn)稅收19.79億元，占當

7、年稅收總量的59.06%，與國有集體企業(yè)18.23%、個體私營經(jīng)濟18.03%、涉外企業(yè)3.66%的比例相比，股份制企業(yè)對地方稅收的貢獻非常突出。四是地區(qū)間稅源差異明顯。我市稅源主要集中于市區(qū)（橋東區(qū)、橋西區(qū)、高新區(qū)）、宣化區(qū)、懷來、蔚縣和赤城等七個縣區(qū)，2008年僅市區(qū)和宣化區(qū)的稅收合計就達167297萬元,占全市稅收總量的50%。而其他十一個縣（區(qū)）局2008年地稅收入只有89718萬元，占全市稅收總量的26.77%，其中的尚義縣、沽源縣、康保縣2005年稅收剛剛達到1000萬元，是我省最后一批進入千萬元行列的縣局。這個稅源結構基本反映了我市經(jīng)濟運行狀況，符合我市經(jīng)濟發(fā)展的實際。同時，站在

8、保障地方稅收和全市經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展的角度，我們也從中發(fā)現(xiàn)了一些影響地方稅收持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)增長的結構性矛盾。矛盾之一：采礦、房地產(chǎn)和建筑業(yè)稅收占稅收總量的比重過高，存在結構性風險。我市2008年三個行業(yè)稅收比重合計為44.09%，高于全省38.76%的平均水平，給我市的經(jīng)濟稅源結構帶來了較大的風險。從2008年下半年開始的國際金融危機對原材料價格和房地產(chǎn)市場帶來較大的負面影響，已嚴重影響我市今年地方稅收的穩(wěn)定增長。同時，由于上述行業(yè)稅收所占比重過高，其他行業(yè)增加的稅收在短時間內(nèi)也難以彌補上述這些行業(yè)減收造成的稅收缺口。矛盾之二：區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展不平衡，部分縣區(qū)缺乏拉動地方稅收的有效增長點。由于地域環(huán)

9、境、資源狀況、支柱產(chǎn)業(yè)、經(jīng)濟基礎及工業(yè)化、城市化程度等方面的差異，使得我市各縣區(qū)行業(yè)發(fā)展、經(jīng)濟規(guī)模和發(fā)展速度不平衡，進而導致各縣區(qū)稅源結構、稅收規(guī)模與增速不同。在當前金融危機的影響下，一些以資源經(jīng)濟和房地產(chǎn)業(yè)為主體稅源的縣區(qū)局面臨著相當大的壓力。如蔚縣經(jīng)濟主要依賴于煤炭行業(yè)和交通運輸業(yè)，其他行業(yè)發(fā)展緩慢，抗市場風險能力較差。2008年蔚縣“7.14”礦難發(fā)生后，全縣原有的126個煤炭生產(chǎn)企業(yè)，除兩家省級煤炭企業(yè)開灤（集團）蔚州礦業(yè)有限責任公司和長城礦業(yè)有限公司仍開工生產(chǎn)外，其余企業(yè)全部停產(chǎn)整頓，對地方稅收造成巨大沖擊，今年上半年蔚縣地稅局僅完成全年稅收計劃的39%，同比下降25%。類似的情況還

10、存在于懷安縣、宣化縣和陽原縣等地。矛盾之三：第三產(chǎn)業(yè)稅收貢獻不足，仍有潛力可挖。第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展不僅是衡量一個地方經(jīng)濟發(fā)展、社會進步的重要標志，而且是地方稅收的主要稅源，除企業(yè)所得稅有分成外，絕大部分第三產(chǎn)業(yè)的稅收都留在地方，可以為地方政府提供更多可支配財力。2008年我市第三產(chǎn)業(yè)稅收首次超過第二產(chǎn)業(yè)稅收，占稅收總量的比重較2004年提高了1.4個百分點，上升至50.76%，稅額和比重在全省分別居第八位和第六位。但我市第三產(chǎn)業(yè)地稅收入的增長主要靠房地產(chǎn)業(yè)拉動，其他行業(yè)仍有潛力可挖，特別是以旅游、信息咨詢?yōu)榇淼默F(xiàn)代服務業(yè)在稅收中所占的比重過低。三、對促進地方稅收可持續(xù)發(fā)展的建議稅收來源于經(jīng)濟，服

11、務于社會。保證地方稅收持續(xù)穩(wěn)定增長，對進一步強化地方政府的職能作用，提高城市綜合競爭實力，推進全社會各項事業(yè)的發(fā)展都有著極其重要的意義。為破解稅收發(fā)展中的難題，進一步優(yōu)化我市的經(jīng)濟稅源結構，結合我市實際情況，提出以下幾點建議。一是大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)，努力挖掘地方稅收增收潛力。我市毗臨北京，北京的城市人口集中、密度大，消費需求檔次高、產(chǎn)業(yè)發(fā)達、物流巨大，同時正在進行產(chǎn)業(yè)升級，這些都有利于我市的旅游業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、倉儲物流業(yè)等行業(yè)的發(fā)展，我們應大力發(fā)展交通運輸業(yè)、旅游業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)和物流業(yè)，提高這些行業(yè)對地方稅收的貢獻率，促進稅源結構優(yōu)化。同時，加快住宿餐飲、租賃和商務服務、批發(fā)零售、居民服務以及文化體育娛樂等行業(yè)的發(fā)展，提高信息服務、軟件研發(fā)等新興行業(yè)占地方稅收的比重，真正做強第三產(chǎn)業(yè)，為地方稅收和財政收入提供充足的后續(xù)來源。二是加強部門協(xié)作，實行綜合治稅。我市稅務系統(tǒng)幾年來不斷加強征管措施來促進稅收增長，目前單純依靠稅務部門自身挖潛增收已變得十分困難，稅務機關如果要進一步提高稅收征管水平、實現(xiàn)堵漏增收，必須借助各有關部門的行政權力，形成政府統(tǒng)一領導、各部門共同協(xié)作、涉稅信息共享的稅收征管新格局。特別是在建筑業(yè)、房地產(chǎn)交易、應稅礦產(chǎn)品開采、納稅企業(yè)應稅土地面積認定等稅收管理方面都需要發(fā)揮各職能部門優(yōu)勢，強化稅源控管。三是加快縣域經(jīng)濟發(fā)展，改善全市地方稅收形勢不均衡現(xiàn)狀。我市縣域面積和