財務(wù)報表審計工作底稿編制指南（實質(zhì)性測試底稿）資產(chǎn)類——貨幣資金

1、貨貨幣幣資資金金審審定定表表被被審審計計單單位位： 索索引引號號：ZA項項目目：貨貨幣幣資資金金審審定定表表 財財務(wù)務(wù)報報表表截截止止日日/ /期期間間： 編編制制：復復核核：日日期期：日日期期：項目名稱期末賬項調(diào)整重分類調(diào)整期末上期末索引號未審數(shù)借方貸方借方貸方審定數(shù)審定數(shù)庫存現(xiàn)金-114,857.77銀行存款-1,680,880.81其他貨幣資金合計-1,795,738.58審計說明：1、現(xiàn)金已盤點，詳見現(xiàn)金盤點表。2、銀行存款詳見銀行存款明細表3、已抽查大額貨幣資金，無異常，詳見貨幣資金收支檢查情況表。審計結(jié)論:列示允當。庫庫存存現(xiàn)現(xiàn)金金監(jiān)監(jiān)盤盤表表被被審審計計單單位位： 索索引引號號：

2、 ZA1-1ZA1-1 項項目目： 庫庫存存現(xiàn)現(xiàn)金金監(jiān)監(jiān)盤盤表表 財財務(wù)務(wù)報報表表截截止止日日/ /期期間間： 編編制制：復復核核：日日期期：日日期期：檢檢查查盤盤點點記記錄錄實實有有庫庫存存現(xiàn)現(xiàn)金金盤盤點點記記錄錄項目項次人民幣美元某外幣面額人民幣美元某外幣上一日賬面庫存余額張金額張金額張金額盤點日未記賬傳票收入金額100元0盤點日未記賬傳票支出金額50元盤點日賬面應(yīng)有金額=+-20元盤點實有庫存現(xiàn)金數(shù)額10元盤點日應(yīng)有與實有差異=-5元差異原因分析白條抵庫(張)2元1元0.5元0.2元0.1元合計000追溯調(diào)整報表日至審計日庫存現(xiàn)金付出總額報表日至審計日庫存現(xiàn)金收入總額報表日庫存現(xiàn)金應(yīng)有余

3、額報表日賬面匯率報表日余額折合本位幣金額本位幣合計出納員： 會計主管人員： 監(jiān)盤人： 檢查日期：審計說明：審計結(jié)論:列示允當。銀銀行行存存款款（其其他他貨貨幣幣資資金金）明明細細表表被被審審計計單單位位： 索索引引號號： ZA2-1ZA2-1 項項目目： 銀銀行行存存款款明明細細表表 財財務(wù)務(wù)報報表表截截止止日日/ /期期間間： 編編制制：復復核核：日日期期：日日期期：開戶行賬號是否系質(zhì)押、凍結(jié)等對變現(xiàn)有限制或存在境外的款項銀行日記賬原幣余額銀行已收,企業(yè)未入賬金額銀行已付,企業(yè)未入賬金額調(diào)整后銀行日記賬余額銀行對賬單余額企業(yè)已收，銀行未入賬金額企業(yè)已付，銀行未入賬金額調(diào)整后銀行對賬單余額調(diào)整

4、后是否相符（原幣）=+-=+工行舒辦(1227)-無調(diào)整市中行1001-無調(diào)整市商行匯東支行(9012)-無調(diào)整沿灘聯(lián)社0624-無調(diào)整農(nóng)行匯興路分理處1300-無調(diào)整高峰信用社 6029-無調(diào)整 - - - - 合計-編編制制說說明明: : 1.1.若若賬賬面面余余額額( (原原幣幣數(shù)數(shù)) )與與銀銀行行對對賬賬單單金金額額不不一一致致，應(yīng)應(yīng)另另行行檢檢查查銀銀行行存存款款余余額額調(diào)調(diào)節(jié)節(jié)表表( (見見ZA2-3)ZA2-3)；2 2 . .銀銀行行存存款款、其其他他貨貨幣幣資資金金審審計計時時均均可可使使用用該該表表，當當其其他他貨貨幣幣資資金金使使用用時時應(yīng)應(yīng)修修改改索索引引號號。審計說

5、明：1、銀行存款索取銀行對帳單，余額和賬面余額核對一致。2、對銀行存款已進行函證，函證金額相符，詳見附件。3、已抽查大額貨幣資金，無異常，詳見貨幣資金收支檢查情況表。審計結(jié)論:列示允當。銀銀行行存存單單檢檢查查表表被被審審計計單單位位： 索索引引號號：ZA2-2ZA2-2 項項目目： 銀銀行行存存單單檢檢查查表表 財財務(wù)務(wù)報報表表截截止止日日/期期間間：編編制制：復復核核：日日期期：日日期期：開開戶戶銀銀行行賬賬號號幣幣種種戶戶名名存存入入日日期期到到期期日日期期末末存存單單余余額額期期末末賬賬面面余余額額備備注注注：備注欄可填寫是是否被質(zhì)押、用于擔?；虼嬖谄渌褂孟拗频惹闆r說明。審審計計說說

6、明明:對對銀銀行行存存款款余余額額調(diào)調(diào)節(jié)節(jié)表表的的檢檢查查被被審審計計單單位位： 索索引引號號： ZA2-3 項項目目： 對對*賬賬戶戶銀銀行行存存款款余余額額調(diào)調(diào)節(jié)節(jié)表表的的檢檢查查 財財務(wù)務(wù)報報表表截截止止日日/期期間間：編編制制：復復核核：日日期期：日日期期：開開戶戶銀銀行行： 銀銀行行賬賬號號： 幣幣種種：項項 目目金金額額調(diào)調(diào)節(jié)節(jié)項項目目說說明明是是否否需需要要審審計計調(diào)調(diào)整整銀行對賬單余額 加:企業(yè)已收，銀行尚未入賬合計金額。其中:1.2 減:企業(yè)已付，銀行尚未入賬合計金額。其中:1.2調(diào)整后銀行對賬單余額企業(yè)銀行存款日記賬余額 加:銀行已收，企業(yè)尚未入賬合計金額。其中:1.2 減

7、:銀行已付，企業(yè)尚未入賬合計金額。其中:1.2調(diào)整后企業(yè)銀行存款日記賬余額經(jīng)辦會計人員(簽字): 會計主管(簽字):審審計計說說明明:銀銀行行存存款款函函證證結(jié)結(jié)果果匯匯總總表表被被審審計計單單位位： 索索引引號號： ZA2-4 項項目目：銀銀行行存存款款函函證證結(jié)結(jié)果果匯匯總總表表 財財務(wù)務(wù)報報表表截截止止日日/期期間間：編編制制：復復核核：開開戶戶銀銀行行賬賬號號幣幣種種凍凍結(jié)結(jié)、質(zhì)質(zhì)押押等等事事項項說說明明備備注注對對賬賬單單余余額額函函證證日日期期回回函函日日期期回回函函金金額額差差異異金金額額 審審計計說說明明:銀銀行行存存款款詢詢證證函函索引號 ZA2-5 致： （銀行）編號： 本

8、公司聘請會計師事務(wù)所有限公司正在對本公司會計報表進行審計，按照中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的要求，應(yīng)當詢證本公司與貴行的存款、借款往來等事項。下列數(shù)據(jù)出自本公司賬簿記錄（截止到 年 月 日），如與貴行記錄相符，請在本函“回復意見”欄打“”并簽章證明；如不符，請在“回復意見”欄填入正確數(shù)字并說明原因?；睾堉苯蛹闹林腥鹑A恒信會計師事務(wù)所有限公司。 地址：北京市西城區(qū)金融大街35號國際企業(yè)大廈A座8層 郵編： 100032 傳真：電話聯(lián)系人： 截至 年 月 日止，本公司銀行存款、借款賬戶余額等列示如下： 1、銀行存款賬戶名稱銀行賬號幣種利率余額起止

9、日期（活期/定期/保證金是否被抵押或質(zhì)押或其他限制備注 除以上所述，本公司并無其他在貴行的存款。 2、銀行借款銀行賬號幣種余額借款日期 還款日期利率其他借款條件抵（質(zhì)）押品/擔保人備注 除以上所述，本公司并無其他自貴行的銀行借款。 3、擔保（如采用抵押或質(zhì)押方式提供擔保的，應(yīng)在備注中說明抵押或質(zhì)押物情況）被擔保人擔保方式擔保金額擔保期限擔保事由備注 除以上所述，本公司并無其他向貴行提供的擔保。 4、尚未支付之銀行承兌匯票銀行承兌匯票號碼金額出票日到期日備注 除以上所述，本公司并無其他由貴行承兌而尚未支付的銀行承兌匯票。 5、已貼現(xiàn)而尚未到期之商業(yè)匯票商業(yè)匯票號碼付款人名稱承兌人名稱票面金額票面

10、利率出票日到期日貼現(xiàn)日貼現(xiàn)率貼現(xiàn)凈額 除以上所述，本公司并無其他向貴行已貼現(xiàn)而尚未到期之商業(yè)匯票。 6、未完成之已開具而不能撤銷信用證信用證號碼受益人信用證金額到期日未使用金額 除以上所述，本公司并無其他由貴行開具而不能撤銷之信用證。銀銀行行存存款款詢詢證證函函 7、未完成之外匯買賣合約類別合約號碼買賣幣種未履行之合約買賣金額匯率交收日期備注 除以上所述，本公司并無其他與貴行未完成之外匯買賣合約。 8、存放于銀行之有價證券有價證券名稱數(shù)量金額 除以上所述，本公司并無其他存放貴行之有價證券。 9、其他事項（如無除前面所述外的其他事項，則就填寫“無”）（公司簽章） 年 月 日 回復意見1.上述數(shù)據(jù)

11、正確無誤( )（如正確請在括弧內(nèi)打） 2.上述數(shù)據(jù)不符，正確數(shù)據(jù)為： 元 說明：銀行簽章： 年 月 日銀行簽章： 年 月 日注：請將此函證整頁寄回。貨貨幣幣資資金金收收支支檢檢查查表表被被審審計計單單位位： 索索引引號號： ZA2-6 項項目目： 貨貨幣幣資資金金收收支支情情況況檢檢查查 財財務(wù)務(wù)報報表表截截止止日日/期期間間：編編制制：復復核核：日日期期：日日期期：記賬日期憑證編號業(yè)務(wù)內(nèi)容對應(yīng)科目金額核對內(nèi)容（用“”、“”表示）備注123452007/1/5 付款 - 31付貨款 應(yīng)付帳款1,645,221.202007/1/22 付款 - 108代付款 應(yīng)付帳款1,500,000.0020

12、07/3/13 付款 - 55轉(zhuǎn)款 銀行存款 1,300,000.002007/5/9 付款 - 42付欠款 應(yīng)付帳款1,000,000.002007/5/24 付款 - 157轉(zhuǎn)款 銀行存款 1,000,000.002007/9/26 付款 - 161付貨款 應(yīng)付帳款970,000.002007/9/30 付款 - 198付貨款 應(yīng)付帳款1,029,680.002007/1/5 付款 - 31付貨款 應(yīng)付帳款1,645,221.202007/1/5 付款 - 31付貨款 應(yīng)付帳款1,645,221.202007/5/9 付款 - 42付欠款 應(yīng)付帳款1,000,000.002007/5/24 付款 - 157轉(zhuǎn)款 銀行存款 1,000,000.002007/1/22 付款 - 108代付款 應(yīng)付帳款1,500,