電大財務(wù)報表分析往年試題

1、試卷代號：1045會計制度設(shè)計試題一、分析說明題I每題20分共40分） 2什么是會計崗位責(zé)任制？其作用有哪些？并請指出下面某小型企業(yè)會計崗位職責(zé)設(shè)計中的缺憾之處。 資料 某小型企業(yè)設(shè)置會計主管、出納、總賬會計、明細(xì)賬會計四個崗位（非電算化核算）其會計 崗位基本職責(zé)內(nèi)容如下：(1)會計主管崗位基本職責(zé)內(nèi)容和要求具體負(fù)責(zé)本企業(yè)的財務(wù)與會計的日常管理工作。組織制定本企業(yè)的各項財務(wù)與會計制度，并監(jiān)督其貫徹執(zhí)行。編制本企業(yè)的財務(wù)成本計劃、資金籌措計劃，并監(jiān)督其落實(shí)。會同有關(guān)部門擬定企業(yè)各項固定資產(chǎn)的投資方案和流動資金定額。負(fù)責(zé)企業(yè)各種稅費(fèi)的計算和繳納工作。負(fù)責(zé)企業(yè)各項財務(wù)分析工作。參加企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營管

2、理會議，參與有關(guān)經(jīng)營預(yù)測、決策和各部門業(yè)績考評工作。參與擬定和審核經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議和其他經(jīng)濟(jì)文件。負(fù)責(zé)向本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和職代會報告企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，審查對外提供的財務(wù)報告。領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與財務(wù)、會計有關(guān)的管理工作(2)出納崗位基本職責(zé)內(nèi)容和要求現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。辦理各種票據(jù)的收付業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和票據(jù)備查簿。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。填寫支票、本票和匯票，并在會計主管核準(zhǔn)后加蓋企業(yè)印鑒章。具體辦理各種稅金的申報和扣繳業(yè)務(wù)。其他與現(xiàn)金、銀行存款收付有關(guān)的業(yè)務(wù)。(3)總分類賬會計崗位基本職責(zé)內(nèi)容和要求審核原始憑證。登記總分類賬。編制各種會計報表。根據(jù)各月工資結(jié)算表和職

3、工福利費(fèi)提存率，編制“工資及職工福利費(fèi)分配表”。根據(jù)各月電費(fèi)結(jié)算憑證，按耗電部門、用途和定額耗電量編制“電費(fèi)分配表”。定期進(jìn)行財務(wù)成本完成情況的分析。領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與總賬業(yè)務(wù)有關(guān)的工作。(4)明細(xì)分類賬崗位基本職責(zé)內(nèi)容和要求根據(jù)審核過的會計憑證登記各種明細(xì)分類賬。定期進(jìn)行財產(chǎn)物資清查，保證賬實(shí)相符。辦理各種債權(quán)債務(wù)往來款項的有關(guān)結(jié)算業(yè)務(wù)。根據(jù)領(lǐng)料憑證和材料明細(xì)記錄，按領(lǐng)用部門和用途編制“材料費(fèi)用分配表”。計提每月各類固定資產(chǎn)折舊額，編制“固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用計算分配表”。根據(jù)各項待攤費(fèi)用明細(xì)記錄和攤銷計劃，編制各種待攤費(fèi)用分配表。根據(jù)各項預(yù)提費(fèi)用的預(yù)提計劃，編制各種預(yù)提費(fèi)用分配表。歸集和分配各車間

4、的制造費(fèi)用。領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與明細(xì)賬業(yè)務(wù)有關(guān)的工作。二、制度設(shè)計題I共60分） 3M公司是具有港口與航道施工總承包一級資質(zhì)，主營業(yè)務(wù)為港口與航道工程、堤防工程、河湖整治工程、港口與海岸工程、航道工程、地基處理工程及混凝土預(yù)制工程。公司現(xiàn)共有員工307名，有各類專業(yè)技術(shù)人員222名，其中高、中級專業(yè)技術(shù)人員90名。公司注冊資本26192萬元，擁有國內(nèi)首創(chuàng)的大型鋪排工作船、多功能打樁船、打塑料排水版專用工作船舶、履帶吊、挖掘機(jī)等設(shè)備及混凝土攪拌站。公司先后承擔(dān)數(shù)十個國家、省（市）級重點(diǎn)工程建設(shè)，以及多個工程的混凝土預(yù)制構(gòu)件的施工。 要求：為該公司設(shè)計一套合理完整的應(yīng)收賬款管理制度。（答案不少于300

5、字）試卷代號：1045 中央廣播電視大學(xué)2011-2 0.12學(xué)年度第一學(xué)期“開放本科”期末考試（開卷）會計制度設(shè)計試題答案及評分標(biāo)準(zhǔn) （供參考） 2012年1月一、分析說明題（每題20分，共40分） 參考答案： 1答題要點(diǎn)：此流程是托運(yùn)貨制下的銷貨業(yè)務(wù)手續(xù)和憑證流轉(zhuǎn)程序圖。 因?yàn)榇藞D說明供貨單位的銷售人員長駐在采購貨物方，采購貨物方不直接和供貨單位聯(lián)系，而是由駐廠員和供貨單位聯(lián)系，請求發(fā)貨。（答題不少于200字） 2答：所謂會計崗位責(zé)任制，是指明確各項會計工作的職責(zé)范圍、具體內(nèi)容和要求，并落實(shí)到每個會計工作崗位或會計人員的一種會計工作責(zé)任制度。設(shè)計會計崗位責(zé)任制是為了分清每一位會計人員的職責(zé)

6、和要求，作到事事有人管，人人有專責(zé)，從而提高會計工作效率，保證會計信息質(zhì)量。 該公司會計主管崗位基本職責(zé)內(nèi)容和要求中缺少組織財會人員的理論和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，負(fù)責(zé)財會人員的考核，參與研究財會人員任用和調(diào)整工作內(nèi)容；出納崗位基本職責(zé)內(nèi)容和要求中缺少保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票內(nèi)容；總分類賬會計崗位基本職責(zé)內(nèi)容和要求中缺少生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，計算產(chǎn)品總成本和單位成本內(nèi)容；明細(xì)分類賬崗位基本職責(zé)內(nèi)容和要求中缺少定期將明細(xì)分類賬余額與總賬余額核對內(nèi)容。二、制度設(shè)計題l共60分） 3參考答案： (1)制訂目的 為加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，降低催賬成本，減少壞賬發(fā)生，加速企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)，明確業(yè)務(wù)人員，收款人員和賬款管理人員的職責(zé)特制訂本制度。 (2)收賬依據(jù) 合同書、送貨回單、銷售發(fā)票（收票回執(zhí)）、財務(wù)對賬（詢證函）、還款協(xié)議書、還款承諾書都屬于有效的收款依據(jù)。 (3)結(jié)算清單 簽收賬款管理人員應(yīng)制作清晰的收款清單交由工程結(jié)算人員，結(jié)算清單應(yīng)注明債務(wù)人名稱、結(jié)算依據(jù)（送貨明細(xì)）、結(jié)算日、到期貨款、逾期貨款、客戶授信額度和授信期限等信息。 (4