運(yùn)輸公司財(cái)務(wù)管理制度1

1、財(cái)務(wù)管理制度（暫行）第一章 總則第一條 稱謂約定1、 xx汽車(chē)運(yùn)輸有限公司，以下簡(jiǎn)稱：公司。2、 xx汽車(chē)運(yùn)輸有限公司所屬車(chē)隊(duì)、保修廠、客運(yùn)站、及各職能部門(mén)以下簡(jiǎn)稱：公司各部門(mén)。第二條 制訂目的 為了加強(qiáng)和完善公司的財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范其財(cái)務(wù)行為，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支，降低生產(chǎn)成本，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)股東的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司章程，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本制度。第三條 適用范圍本制度是公司財(cái)務(wù)管理工作的基本制度，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后在公司及各部門(mén)范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行。 第二章 財(cái)務(wù)管理工作第四條 公司財(cái)務(wù)管理工作在公司董事會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，結(jié)合實(shí)際情況，建立、健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)

2、管理工作。第五條 公司財(cái)務(wù)審計(jì)部的職能一、財(cái)務(wù)工作職能1、 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度，建立健全公司財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度。2、 組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案、利潤(rùn)分配方案，做好財(cái)務(wù)計(jì)劃管理，并履行監(jiān)督職能。3、 合理、合規(guī)、合法籌集、管理、使用資金，積極為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)。4、 參與重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的談判，給予財(cái)務(wù)評(píng)估。5、 參與經(jīng)濟(jì)合同的流轉(zhuǎn)會(huì)審，簽署財(cái)務(wù)意見(jiàn)。6、 組織財(cái)務(wù)核算，及時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為經(jīng)營(yíng)決策提供建議。7、 負(fù)責(zé)對(duì)銀行、稅務(wù)等機(jī)構(gòu)的事項(xiàng)辦理。8、 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)電算化系統(tǒng)的維護(hù)、管理工作。9、 加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，保證公司各部門(mén)管理和使用公司財(cái)產(chǎn)的完整與安全。1

3、0、 根據(jù)公司的有關(guān)規(guī)定，參與對(duì)公司各部門(mén)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制考核。11、 做好公司財(cái)務(wù)人員、審計(jì)人員的后續(xù)教育及崗位技能培訓(xùn)工作。二、審計(jì)工作職能1、制定公司內(nèi)部審計(jì)工作制度，編制公司年度審計(jì)工作計(jì)劃，明確內(nèi)審工作重點(diǎn)和具體要求。2、組織實(shí)施公司內(nèi)部審計(jì)工作，定期檢查公司各部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)制度及各項(xiàng)規(guī)章的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況、財(cái)務(wù)預(yù)（決）算情況、資產(chǎn)質(zhì)量情況。3、組織對(duì)公司負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期或定期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。4、組織對(duì)發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常情況的進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。5、對(duì)公司的基建工程和重大技術(shù)改造、大修理等的立項(xiàng)、概（預(yù)）算、決算和竣工交付使用進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。6、對(duì)公司的物資（勞務(wù)）采購(gòu)、產(chǎn)品銷(xiāo)售、工程招標(biāo)、對(duì)

4、外投資及風(fēng)險(xiǎn)控制等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和重要的經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。7、對(duì)公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進(jìn)行檢查、評(píng)估和意見(jiàn)反饋，對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和意見(jiàn)反饋。8、對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)績(jī)效及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督與評(píng)價(jià)。9、負(fù)責(zé)檢查和監(jiān)督公司財(cái)務(wù)信息對(duì)公司的披露。10、組織內(nèi)部審計(jì)人員學(xué)習(xí)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高內(nèi)部審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德水平。第六條 董事會(huì)是公司財(cái)審部的業(yè)務(wù)主管部門(mén)，對(duì)公司財(cái)務(wù)管理工作實(shí)行統(tǒng)一管理。一、 公司財(cái)審部在負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，具體落實(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算和各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作。二、 董事會(huì)對(duì)公司財(cái)務(wù)部門(mén)的管理權(quán)限。1、 對(duì)公司財(cái)審部門(mén)正、副職負(fù)責(zé)人由董事會(huì)任命，任命前需經(jīng)相關(guān)部門(mén)進(jìn)

5、行核定審查，提出審查意見(jiàn)。2、 公司其他財(cái)務(wù)人員的招聘、到崗、換崗、離職需由公司財(cái)審部和公司人力資源部共同商確，再報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。3、 公司財(cái)審部的崗位設(shè)置必須得到董事會(huì)的批準(zhǔn)。4、 公司財(cái)務(wù)人員的工作考核由董事會(huì)和公司人力資源部共同負(fù)責(zé)。第七條 公司財(cái)審部應(yīng)完善崗位設(shè)置，完善內(nèi)部控制體系，嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)相分離原則，有違反財(cái)經(jīng)法規(guī)等不良記錄的人員不得聘任為財(cái)務(wù)人員。公司領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不能擔(dān)任所在公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)職務(wù)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及主管會(huì)計(jì)的直系親屬不得在所在公司從事出納工作。第八條 公司財(cái)務(wù)人員的基本工作要求1、 愛(ài)本職工作，服從工作安排。2、 應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格。3、 應(yīng)當(dāng)努力鉆

6、研業(yè)務(wù)，熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和會(huì)計(jì)制度。4、 必須保守公司的商業(yè)秘密。第三章 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作第九條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十條 公司采用省交通集團(tuán)批準(zhǔn)使用的會(huì)計(jì)電算化軟件進(jìn)行核算。第十一條 公司采用獨(dú)立核算，并需按股東及相關(guān)部門(mén)的規(guī)定時(shí)間、要求上交報(bào)表。第十二條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及上級(jí)主管部門(mén)相關(guān)的財(cái)務(wù)規(guī)定。第十三條 公司按新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、省汽運(yùn)公司會(huì)計(jì)核算手冊(cè)的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，按權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行收入、成本的確認(rèn)及計(jì)量，各項(xiàng)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的設(shè)立及變更要按省汽運(yùn)公司相關(guān)的規(guī)定進(jìn)行。第十四條 原始憑證的

7、基本要求1、 原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱、填制憑證的單位或個(gè)人名稱、經(jīng)辦人和證明人簽名、接受憑證單位或個(gè)人名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額。并蓋填制憑證的單位“發(fā)票專(zhuān)用章”2、 凡需填制大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)與小寫(xiě)金額必須相符。購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收單。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或個(gè)人的收款單。3、 一式多聯(lián)的原始憑證，必須用雙面復(fù)寫(xiě)紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫(xiě)功能的除外）套寫(xiě)。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀4、 職工借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證后，收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收據(jù)，不得退還原借據(jù)。5、 經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件

8、作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需歸檔的，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件復(fù)印件作為原始憑證附件，不允許復(fù)印的，應(yīng)當(dāng)在相關(guān)憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期、文件字號(hào)。6、 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或更正，更正處需加蓋開(kāi)出單位的更正章。第十五條 電算化管理的要求明確規(guī)定上機(jī)操作人員對(duì)財(cái)務(wù)軟件的操作內(nèi)容和權(quán)限，對(duì)操作密碼要嚴(yán)格管理，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員上機(jī)操作財(cái)務(wù)軟件。1、 對(duì)現(xiàn)行使用的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行修改、升級(jí)和硬件更換，按省汽運(yùn)公司和粵運(yùn)公司有關(guān)要求進(jìn)行。2、 對(duì)財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行修改、升級(jí)和硬件更換，要保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和完整。3、 定期使用光盤(pán)備份財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。第十六條 會(huì)計(jì)工作交接的要求一

9、、 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員；交接時(shí)必須有監(jiān)交人監(jiān)督交接，監(jiān)交人必須在移交清冊(cè)上簽字。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。二、 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。三、 會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：1、 已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。2、 尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。3、 整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料。4、 編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、會(huì)計(jì)軟件密碼、會(huì)計(jì)軟件

10、數(shù)據(jù)盤(pán)及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。四、 移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。1、 現(xiàn)金、有價(jià)證券要根椐會(huì)計(jì)帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)帳簿記錄保持一致。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。2、 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺，如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。3、 銀行存款帳戶余額要與銀行對(duì)帳單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對(duì)相符。4、 移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在操作狀態(tài)下進(jìn)行

11、交接。五、 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)出書(shū)面材料，在監(jiān)交人的監(jiān)督下進(jìn)行移交。六、 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名。并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。七、 移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。八、 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)帳簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。九、 會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者公司董事會(huì)必須

12、指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。臨時(shí)離職或者因病不能工作的會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，可由移交人員托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)移交責(zé)任。第十七條 會(huì)計(jì)檔案管理的要求一、 公司必須加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷(xiāo)毀等管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案得到妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。二、 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)材料，是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要資料。具體包括：1、 會(huì)計(jì)憑證類(lèi)：原始憑證，記帳憑證，匯總憑證，其他會(huì)

13、計(jì)憑證。2、 會(huì)計(jì)帳簿類(lèi)：總帳，明細(xì)帳，日記帳，固定資產(chǎn)卡片，輔助備查帳簿。3、 財(cái)務(wù)報(bào)告類(lèi)：月度、季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表，附表、附注，其他財(cái)務(wù)報(bào)告。4、 其他類(lèi)：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)帳單，其他應(yīng)保存的會(huì)計(jì)資料，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)。三、 公司每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部指定專(zhuān)人保管，出納員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。四、 保存的會(huì)計(jì)檔案一般不得借出，確需借出，需辦理借出相關(guān)手續(xù)，經(jīng)董事會(huì)審批方可借出。五、 建立健全會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)印登記制度。如有特殊需要，須經(jīng)公司董事會(huì)或財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)

14、印，并辦理登記手續(xù)；查閱或者復(fù)印會(huì)計(jì)檔案人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。 六、 會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類(lèi)。會(huì)計(jì)檔案保管期限表檔案名稱保管期限備注憑證類(lèi)原始憑證、記帳憑證、匯總憑證15年帳簿類(lèi)總帳、明細(xì)帳15年日記帳25年固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年輔助帳簿15年報(bào)告類(lèi)月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年包括文字分析年度財(cái)務(wù)報(bào)告永久包括文字分析其他類(lèi)會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)永久銀行余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)帳單5年第十八條 財(cái)務(wù)分析工作的要求一、 為全面、深入、準(zhǔn)確反映公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果，公司要每月、每年進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。二、 公司財(cái)務(wù)分析工作在公司董事會(huì)的領(lǐng)

15、導(dǎo)下，由公司財(cái)務(wù)部門(mén)具體負(fù)責(zé)。三、 對(duì)分析中查找出來(lái)的問(wèn)題，要提出改進(jìn)建議和解決措施，通過(guò)財(cái)務(wù)分析促進(jìn)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理的水平不斷提高第四章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理第十九條 以公司各部門(mén)為預(yù)算責(zé)任單元，實(shí)行全面預(yù)算管理。第二十條 財(cái)審部在公司預(yù)算管理委員會(huì)的統(tǒng)一部署下負(fù)責(zé)組織公司預(yù)算的制定、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核和評(píng)價(jià)。公司財(cái)審部預(yù)算工作的主要職責(zé)一、 指導(dǎo)、組織公司各部門(mén)編制預(yù)算。二、 匯總公司各部門(mén)的初步預(yù)算，提出建議事項(xiàng)和初步預(yù)算報(bào)表。三、 評(píng)估并分析預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告，對(duì)計(jì)劃偏差進(jìn)行分析并提出修正建議。四、 辦理其他有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的策劃及聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。第二十一條 公司各部門(mén)的預(yù)算工作由部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，

16、負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算的制訂并將公司批復(fù)的預(yù)算指標(biāo)貫徹落實(shí)。第二十二條 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制實(shí)行統(tǒng)一組織、逐級(jí)落實(shí)的原則，各預(yù)算責(zé)任單元應(yīng)按照公司統(tǒng)一的內(nèi)容、格式、時(shí)間節(jié)點(diǎn)等要求編制和上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算。第二十三條 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)本著實(shí)事求是的原則，從預(yù)算責(zé)任單元的實(shí)際情況出發(fā)，做到既符合公司整體發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算目標(biāo)要求，又符合公司的實(shí)際情況，切實(shí)可行。第二十四條 通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審批和執(zhí)行，嚴(yán)格控制各預(yù)算單元的成本費(fèi)用開(kāi)支，確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn)。第二十五條 財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況作為公司各部門(mén)經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核的重要依據(jù)。第五章 資金籌集及擔(dān)保管理第二十六 公司的主要資金來(lái)源包括：一、接受投資收到的資金。二

17、、取得股東借款收到的資金。三、取得金融機(jī)構(gòu)借款收到的資金。四、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的資金。五、未分配利潤(rùn)。第二十七條 因經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的業(yè)務(wù)往來(lái)款除外，所有的對(duì)外融資借款必須得到股東的批準(zhǔn)同意，公司不得擅自對(duì)外借入借出款項(xiàng)。第二十八條 公司所有的對(duì)外擔(dān)保必須得到股東的批準(zhǔn)同意，嚴(yán)禁公司擅自對(duì)任何單位、個(gè)人進(jìn)行擔(dān)保。第六章 投資管理第二十九條 公司的投資行為必須由股東會(huì)決定，要符合投資主體自身經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，并與自身投資實(shí)力與管理監(jiān)控資源、能力相匹配，要有助于提高企業(yè)自身的整體競(jìng)爭(zhēng)力第三十條 公司的投資可分為以下二類(lèi)：一、 指令性投資：主管部門(mén)指令實(shí)施的項(xiàng)目投資。二、 內(nèi)部改造投資：旨在擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，購(gòu)建單

18、位價(jià)值在3 萬(wàn)元或以上的重大資產(chǎn)，包括：購(gòu)買(mǎi)運(yùn)營(yíng)用或行政用車(chē)輛，購(gòu)買(mǎi)和建造經(jīng)營(yíng)用或造非經(jīng)營(yíng)用場(chǎng)所、機(jī)器設(shè)備等。第三十一條 原則上禁止下列投資：1、 投資項(xiàng)目與自身主營(yíng)業(yè)務(wù)不相關(guān)聯(lián)或關(guān)聯(lián)度不高的。2、以投資或借款形式向國(guó)外或境外投放資金或資產(chǎn)的。3、投資期貨市場(chǎng)進(jìn)行期貨買(mǎi)賣(mài)，為獲取風(fēng)險(xiǎn)投資收益的。4、投資外匯市場(chǎng)，以買(mǎi)賣(mài)外匯獲取收益的。5、以自有資金或借款，直接或委托他人從事股票二級(jí)市場(chǎng)炒作以獲取利益的。 6、為其他企業(yè)融資，承攬項(xiàng)目提供資金或擔(dān)保來(lái)獲取收益。 7、其他有可能造成企業(yè)資金、資產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)陷入困境的投資行為。第三十二條 公司的內(nèi)部改造投資，應(yīng)于每年10月底以前，按統(tǒng)一格式向省汽運(yùn)公司報(bào)

19、下年度投資計(jì)劃。第三十三條 公司的投資決策程序：1、 公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)班子提出投資方案。2、 公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)班子會(huì)議全體成員表決簽字通過(guò)，公司董事會(huì)通過(guò)投資方案，并向股東提出投資方案及可行性報(bào)告。3、 公司法定代表人簽署上報(bào)省汽運(yùn)公司及相關(guān)部門(mén)資料。第三十四條 上報(bào)相關(guān)部門(mén)審批的資料，包括：項(xiàng)目的可行性分析，董事會(huì)、股東會(huì)通過(guò)的文件，相關(guān)部門(mén)規(guī)定的其他資料。第三十五條 公司建立投資項(xiàng)目論證、決策、實(shí)施全程責(zé)任追究制制度。一、公司發(fā)生如下投資行為，法定代表人、相關(guān)決策人及具體執(zhí)行負(fù)責(zé)人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：1、 未經(jīng)計(jì)劃、立項(xiàng)和論正，擅自進(jìn)行投資的；2、 未經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)，擅自超過(guò)自身決策權(quán)限進(jìn)行投資的；3、

20、 以變通、欺瞞的方式進(jìn)行本規(guī)定所禁止的項(xiàng)目投資的；4、 為規(guī)避監(jiān)管，將應(yīng)由上一級(jí)決策的項(xiàng)目化整為零，自行決策投資的；5、 故意提供虛假投資資料和數(shù)據(jù)，騙取上級(jí)決策機(jī)構(gòu)審批的；6、 其他違反本規(guī)定，規(guī)避監(jiān)管的投資行為。二、在項(xiàng)目調(diào)研論證、管理監(jiān)控、后評(píng)估過(guò)程中，參與人員出于故意或嚴(yán)重過(guò)失，或收受他人財(cái)物以及服務(wù)，隱瞞可能影響投資決策的數(shù)據(jù)、資料，或故意做出違背客觀實(shí)際的投資意見(jiàn)，根據(jù)造成后果，責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。三、 參與投資項(xiàng)目決策人員具有下列行為，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：1、 由于疏忽大意或過(guò)失，做出不當(dāng)決策造成損失的；2、 收受相關(guān)利益者的財(cái)物以及服務(wù)的；3、 向其他與項(xiàng)目有競(jìng)爭(zhēng)或利害關(guān)系者泄露項(xiàng)

21、目機(jī)密的；4、 向他人施加壓力，影響?yīng)毩⑴袛?，或迫使其做出不?dāng)決定，造成損失的；5、 其他違反現(xiàn)行政策、法規(guī)、制度，造成項(xiàng)目損失的行為。四、 投資項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中有下列行為，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：1、 由于玩忽職守，造成項(xiàng)目成本失控，進(jìn)度工期嚴(yán)重拖延，或出現(xiàn)重大質(zhì)量、安全事故；2、 拒絕接受有關(guān)部門(mén)對(duì)其負(fù)責(zé)的項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)管和審計(jì)；3、 以權(quán)謀私、收受他人錢(qián)物，放松監(jiān)管的；4、 故意隱瞞項(xiàng)目出現(xiàn)的問(wèn)題，未及時(shí)如實(shí)上報(bào)并采取有效補(bǔ)救措施，造成項(xiàng)目所遭受的損失擴(kuò)大的。5、 其他影響項(xiàng)目質(zhì)量、成本、進(jìn)度和效益的行為。第七章 資金的日常管理第一節(jié) 貨幣資金管理第三十六條 現(xiàn)金收支管理1、 現(xiàn)金的收支應(yīng)

22、執(zhí)行國(guó)務(wù)院頒布的現(xiàn)金管理的暫行規(guī)定和中國(guó)人民銀行頒布的現(xiàn)金管理實(shí)施辦法的有關(guān)規(guī)定。企業(yè)的現(xiàn)金收入和支出要由出納員負(fù)責(zé)，會(huì)計(jì)員稽核。出納員對(duì)現(xiàn)金的收支要及時(shí)記帳，每筆收入必須填寫(xiě)收據(jù)。每月業(yè)務(wù)終了，要結(jié)出余額，清點(diǎn)現(xiàn)金，與帳面核對(duì)，做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。2、 公司應(yīng)合理確定庫(kù)存現(xiàn)金余額，超過(guò)限額的庫(kù)存現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行。3、 嚴(yán)禁發(fā)生以下挪用、套用和濫用現(xiàn)金的行為：A 、不準(zhǔn)白條頂替庫(kù)存現(xiàn)金；B、不準(zhǔn)私人借支公款；C、不準(zhǔn)假造用途套取現(xiàn)金；D、不準(zhǔn)用轉(zhuǎn)帳憑證套取現(xiàn)金E、不準(zhǔn)挪用銀行帳戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；F、不準(zhǔn)保留帳外公款。4、出納與會(huì)計(jì)須有嚴(yán)格分工，出納負(fù)責(zé)公司全部現(xiàn)金收入、支

23、出，負(fù)責(zé)結(jié)算營(yíng)收款項(xiàng)，管理現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳，不得兼管稽核。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目登記工作，錢(qián)帳分管，互相牽制。公司預(yù)留銀行的印鑒實(shí)行分管，不得由一人集中保管。5、企業(yè)內(nèi)部的稽核人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款應(yīng)實(shí)施經(jīng)常性檢查和突擊性抽查。第三十七條 銀行存款的收支管理一、 為維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，保證結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行，企業(yè)的一切銀行收支結(jié)算都必須執(zhí)行中國(guó)人民銀行總行發(fā)布的銀行結(jié)算辦法，不準(zhǔn)出租、出借銀行帳戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不準(zhǔn)套取銀行信用。二、 支票應(yīng)由專(zhuān)人嚴(yán)加保管，按編號(hào)順序使用。支票使用一定要寫(xiě)明用途，一律采用記名方式，不簽發(fā)空白支票。支票的使用，須先審批，后簽

24、發(fā)；審批、簽發(fā)不得由一人統(tǒng)管。三、 收到支票后，應(yīng)于當(dāng)日存入銀行，并對(duì)支票進(jìn)行嚴(yán)格審核，再予受理；出納員應(yīng)按月對(duì)銀行存款進(jìn)行核對(duì)，在企業(yè)與銀行之出現(xiàn)未達(dá)帳款時(shí)，應(yīng)由會(huì)計(jì)人員填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整后的銀行日記帳與銀行對(duì)帳單余額一致，表示雙方記帳均無(wú)差錯(cuò)；如雙方余額不一致，就應(yīng)進(jìn)一步查對(duì)，及時(shí)查出差錯(cuò)原因，加以更正。四、 公司的所有銀行帳戶必須由公司的財(cái)務(wù)審計(jì)部統(tǒng)一管理：1、 公司的銀行帳戶的開(kāi)設(shè)或注銷(xiāo)，都必須得到董事會(huì)的批準(zhǔn)同意。2、 銀行帳戶必須以本單位的名義開(kāi)立，不得違反規(guī)定以其他單位或個(gè)人的名義開(kāi)立。3、 嚴(yán)禁將公款私存、出租或出借銀行帳戶。第三十八條 公司的資金必須實(shí)行收支

25、兩條線管理一、 公司應(yīng)分別設(shè)置收款專(zhuān)戶，所有收款必須及時(shí)存入該收款專(zhuān)戶。二、 公司應(yīng)分別設(shè)置支出專(zhuān)戶，所有開(kāi)支只允許在支出專(zhuān)戶開(kāi)支。三、 公司的用款專(zhuān)戶中的存款，根據(jù)用款申請(qǐng)，由市粵運(yùn)公司 、財(cái)務(wù)審計(jì)部批準(zhǔn)后撥入。四、 公司資金使用實(shí)行計(jì)劃報(bào)批制度，財(cái)審部按要求上報(bào)公司資金收支計(jì)劃，由董事會(huì)批準(zhǔn)。第三十九條 備用金管理一、 職工公務(wù)借支備用金時(shí)，必須嚴(yán)格按公司的借支程序、審批權(quán)限辦理借支手續(xù)。1、 因日常業(yè)務(wù)需要，公司單筆借支額在5000元或以上的，還需經(jīng)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理簽批同意方可借支。2、 因處理交通事故需要，單筆借支額在5萬(wàn)元或以上的，還需經(jīng)公司董事會(huì)簽批同意方可借支。3、 出差結(jié)

26、束或交通事故結(jié)案后10天內(nèi)（特殊公司案件除外），及時(shí)向財(cái)務(wù)報(bào)帳。二、 公司的出納員必須對(duì)備用金設(shè)立臺(tái)帳逐筆登記發(fā)生時(shí)間、欠款單位或個(gè)人、欠款金額等。每月月末，公司的財(cái)務(wù)部門(mén)要對(duì)備用金進(jìn)行清理，在與會(huì)計(jì)員核對(duì)無(wú)誤后，在下月5日或之前，把清理結(jié)果報(bào)董事會(huì)。三、 除公務(wù)借款外，公司的資金不得外借給其他單位或個(gè)人。第四十條 公司應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況制定明確的資金支付審批權(quán)限和程序，在公司財(cái)審部和總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)同意后實(shí)施。各項(xiàng)資金的支付必須嚴(yán)格按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟瑢?duì)于未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑?quán)限審批的款項(xiàng)，出納人員不得支付資金，其他財(cái)務(wù)人員不得辦理有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)。第四十一條 所有的資金支付必須依據(jù)有效合

27、同、合法憑證和齊全的手續(xù)，并取得合法有效的票據(jù)，杜絕白條或不規(guī)范憑證、票據(jù)支取資金。第四十二條 公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，并保證庫(kù)存現(xiàn)金的安全。第二節(jié) 應(yīng)收及預(yù)付款管理第四十三條 公司的財(cái)務(wù)人員必須對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)設(shè)立臺(tái)帳逐筆登記發(fā)生時(shí)間、欠款單位或個(gè)人、欠款金額、催收責(zé)任人等。每月月末，公司財(cái)務(wù)部門(mén)要對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行清理，在與會(huì)計(jì)員核對(duì)無(wú)誤后，在下月5日或之前，把清理結(jié)果報(bào)董事會(huì)。第四十四條 公司員工因工作調(diào)動(dòng)、辭退、辭職等原因離開(kāi)工作單位的，應(yīng)結(jié)清所欠公司款項(xiàng)，未辦妥結(jié)清手續(xù)的不得辦理調(diào)動(dòng)或離職手續(xù)。第四十五條 公司的財(cái)務(wù)部門(mén)有督促催收責(zé)任人

28、催收的義務(wù)。對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)的應(yīng)收及預(yù)付款，應(yīng)作為重點(diǎn)催收對(duì)象，并注意訴訟時(shí)效的保護(hù)，要及時(shí)采取有效措施確保公司對(duì)其擁有合法訴訟權(quán)利，避免超過(guò)訴訟時(shí)效而喪失訴權(quán)。第四十六條 由于客觀原因確實(shí)無(wú)法收回，符合壞帳確認(rèn)條件的應(yīng)收及預(yù)付款，催收責(zé)任人應(yīng)在取得核銷(xiāo)證據(jù)后及時(shí)報(bào)股東會(huì)核銷(xiāo)壞帳。第三節(jié) 材料管理第四十七條 材料指公司生產(chǎn)、管理用原材料和低值易耗品。第四十八條 公司應(yīng)建立和完善原材料的購(gòu)置、發(fā)出、儲(chǔ)備管理制度，建立臺(tái)帳管理，材料的購(gòu)買(mǎi)方法、供應(yīng)商的確定應(yīng)符合省汽運(yùn)“五統(tǒng)一”關(guān)于材料采購(gòu)的有關(guān)要求，做到按計(jì)劃購(gòu)買(mǎi)，憑發(fā)票支付；大批量原材料采購(gòu)應(yīng)通過(guò)招標(biāo)機(jī)制來(lái)降低購(gòu)買(mǎi)成本。第四十九條 公司應(yīng)做好低

29、值易耗品的購(gòu)買(mǎi)、發(fā)出、保管制度，建立臺(tái)帳管理。第五十條 臨時(shí)零星采購(gòu)、急件采購(gòu)應(yīng)口頭請(qǐng)示部門(mén)主管，并在事后補(bǔ)辦有并手續(xù)。第五十一條 公司的存貨每三個(gè)月至少進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，并與會(huì)計(jì)帳上核對(duì)相符，不相符的應(yīng)及時(shí)查明原因，分清責(zé)任。對(duì)于已經(jīng)失去使用價(jià)值、需要報(bào)廢的原材料，應(yīng)在取得核銷(xiāo)證據(jù)后通過(guò)公司財(cái)審部及時(shí)報(bào)股東會(huì)核銷(xiāo)壞帳。第四節(jié) 固定資產(chǎn)管理第五十二條 固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn)：一是為生產(chǎn)商品提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的；二是使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度。第五十三條 公司辦公室為固定資產(chǎn)（營(yíng)運(yùn)車(chē)輛除外）的主管部門(mén)，車(chē)隊(duì)為營(yíng)運(yùn)車(chē)輛的主管部門(mén)，主管部門(mén)負(fù)責(zé)相應(yīng)固定資產(chǎn)的增置、驗(yàn)收、編號(hào)及登記、保管、轉(zhuǎn)移、減少、查核等工作；財(cái)審部門(mén)為協(xié)助管理部門(mén)，負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)的日常管理工作實(shí)施監(jiān)督、并參與查核。第五十四條 公司固定資產(chǎn)的日常管理應(yīng)按照豐順汽車(chē)運(yùn)輸有限公司財(cái)產(chǎn)管理暫行辦法執(zhí)行，確保固定資產(chǎn)的安全和有效使用。第五十五條 公司應(yīng)在編制年度財(cái)