高校企業(yè)改革改制操作指引

1、高校企業(yè)管理體制改革改制具體操作指南來源:第一節(jié)組織實(shí)施第二節(jié)全面清查第三節(jié)清產(chǎn)核資和財(cái)務(wù)審計(jì)第四節(jié)資產(chǎn)評估第五節(jié)股權(quán)資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)第六節(jié)制定方案第七節(jié)名稱核準(zhǔn)第八節(jié)主管部門審批第九節(jié)非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)第十節(jié)評估備案第十一節(jié)產(chǎn)權(quán)登記第十二節(jié)公司登記注冊第十三節(jié)校企分開第十四節(jié)制度建設(shè)第一節(jié)組織實(shí)施一、學(xué)校應(yīng)成立包括校領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)的高校企業(yè)改革改制領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組，具體負(fù)責(zé)校辦企業(yè)管理體 制改革改制工作（一）領(lǐng)導(dǎo)小組高校企業(yè)改革改制領(lǐng)導(dǎo)小組必須由學(xué)校主要負(fù)責(zé)人掛帥，并由學(xué)校相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人組成。主要負(fù) 責(zé)研究確定改革改制方案，制定有關(guān)政策，協(xié)調(diào)解決改革改制中的重大問題，處理好改革、發(fā)展和穩(wěn)定的關(guān)

2、 系，協(xié)調(diào)同級財(cái)政、國資、勞動保障、工商和稅務(wù)等部門，支持高校企業(yè)改革改制，確保高校企業(yè)改革改制 和規(guī)范化建設(shè)有序進(jìn)行。（二）工作小組在領(lǐng)導(dǎo)小組的指導(dǎo)下，具體落實(shí)各項(xiàng)工作，配合中介機(jī)構(gòu)，有計(jì)劃、按步驟地完成改革改制任務(wù)。、由領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組制定改革改制實(shí)施方案實(shí)施方案是校辦企業(yè)改革改制的指導(dǎo)性文件，應(yīng)報(bào)學(xué)校批準(zhǔn)，并同時(shí)與學(xué)校上級主管部門做好溝通， 確保實(shí)施方案的可行性。實(shí)施方案中應(yīng)明確的主要內(nèi)容有：關(guān)于企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)管理體制；關(guān)于經(jīng)營性國有資產(chǎn)的管理與經(jīng)營；關(guān) 于對企業(yè)的規(guī)范管理；關(guān)于企業(yè)職工勞動人事關(guān)系的處理原則；關(guān)于對企業(yè)員工的激勵(lì)政策；關(guān)于實(shí)施工作 的領(lǐng)導(dǎo)和組織落實(shí)等內(nèi)容。第二節(jié) 全面清查

3、全面清查是校辦企業(yè)管理體制改革的重要一步，學(xué)校應(yīng)在全校范圍內(nèi)開展一次校辦企業(yè)的普查，普查 的重點(diǎn)包括兩個(gè)方面：一是由學(xué)?；?qū)W校下屬單位出資興辦的企業(yè) （包括子公司、孫公司和參股企業(yè)）； 二是冠有學(xué)校名稱或簡稱的企業(yè)。一、工作目的1. 摸清學(xué)校投資企業(yè)的現(xiàn)狀， 為校辦企業(yè)管理體制改革與改制提供詳實(shí)的基礎(chǔ)資料， 以制定有針對性、 有較強(qiáng)可操作性的改革改制方案。2. 全面清理資產(chǎn)，特別是被校辦企業(yè)無償占用的學(xué)校資產(chǎn)的情況，明確界定、劃分經(jīng)營性資產(chǎn)與非經(jīng) 營性資產(chǎn)。3. 理順投資關(guān)系，明確校方的對外投資比例及內(nèi)容；明確其產(chǎn)權(quán)歸屬（學(xué)校、企業(yè)、個(gè)人）。二、工作步驟1. 全面清理學(xué)校財(cái)務(wù)賬面的對外投資數(shù)，

4、清理時(shí)應(yīng)包括所屬各院系的對外投資。2. 到相關(guān)的工商管理部門查詢冠有學(xué)校名稱（含簡稱）的公司情況。查詢時(shí)應(yīng)注意股東中有學(xué)校，但 學(xué)校賬面對其沒有投資 （主要是以無形資產(chǎn)投資）的企業(yè)，以及在企業(yè)名稱中含有學(xué)校名稱或簡稱的企業(yè)， 查詢他們的工商登記及變更情況。3. 設(shè)計(jì)企業(yè)核查登記表，對各校辦企業(yè)的基本情況進(jìn)行全面的核查登記。4. 對學(xué)校和校辦企業(yè)之間的人、財(cái)、物進(jìn)行界定、劃分在核查各校辦企業(yè)基本情況的同時(shí)，應(yīng)注意了解企業(yè)的人員情況及其與學(xué)校之司的關(guān)系；了解企業(yè)主 要的財(cái)產(chǎn)情況，即是否有無償占用學(xué)校資產(chǎn)的情況及債權(quán)債務(wù)情況等。三、工作成果1. 校辦企業(yè)核查登記表。2. 校辦企業(yè)核查結(jié)果總結(jié)及分析報(bào)

5、告。3. 學(xué)校與校辦企業(yè)投資關(guān)系圖。4. 校辦企業(yè)占用學(xué)校資產(chǎn)情況表。5. 根據(jù)清查情況對企業(yè)下一步處置提岀初步方案，或劃入資產(chǎn)公司或保留在學(xué)校。通過核查結(jié)果，對于那些學(xué)校直接投資但經(jīng)營狀況特別差、長期虧損、資不抵債、扭虧無望的全資及控股企業(yè)要進(jìn)行清算關(guān)閉；對于學(xué)校直接投資但融資和創(chuàng)收能力比較差的全資及控股企業(yè)要進(jìn)行整合；對于非控股的上述企業(yè)，根據(jù)實(shí)際情況制定股權(quán)轉(zhuǎn)讓岀售的具體方案。四、全面清查流程第三節(jié)清產(chǎn)核資和財(cái)務(wù)審計(jì)一、工作目的在學(xué)校對校辦企業(yè)全面清查的基礎(chǔ)上，通過聘請具有資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)完成清產(chǎn)核資審計(jì)。1. 依據(jù)聘請的中介機(jī)構(gòu)對清產(chǎn)核資結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)和對有關(guān)損益提岀鑒證證明，

6、將清產(chǎn)核資工作結(jié)果報(bào)告和中介機(jī)構(gòu)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)學(xué)校上級主管部門審批及國資管理部門備案，根據(jù)清產(chǎn)核資核實(shí)結(jié)果 批復(fù)進(jìn)行調(diào)賬，對資產(chǎn)損失、潛虧掛賬等進(jìn)行賬務(wù)處理2. 通過對學(xué)校經(jīng)營性資產(chǎn)和非經(jīng)營性資產(chǎn)的確認(rèn)，理順學(xué)校與企業(yè)之間的資產(chǎn)與財(cái)務(wù)關(guān)系。3. 采用組建資產(chǎn)公司和全資企業(yè)改制同時(shí)進(jìn)行的企業(yè)改革改制方式的， 可同時(shí)進(jìn)行全資企業(yè)資產(chǎn)審計(jì)、 評估。二、工作步驟（一）清產(chǎn)核資1. 對校辦企業(yè)清查結(jié)果進(jìn)行分析，明確清產(chǎn)核資范圍，問學(xué)校上級主管部門及國資部門申報(bào)清產(chǎn)核資 立項(xiàng)，在獲得批復(fù)后開展清產(chǎn)核資工作。清產(chǎn)核資工作申請報(bào)告主要包括以下內(nèi)容：（1）校辦企業(yè)情況簡介；（2）開展清產(chǎn)核資工作的原因；（3）開

7、展清產(chǎn)核資工作基準(zhǔn)日（清查時(shí)點(diǎn)）；（4）清產(chǎn)核資工作范圍；（5）清產(chǎn)核資工作組織方式；（6）需要說明的其他事項(xiàng)。2. 成立專門的清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組，制訂具體的清產(chǎn)核資工作方案。企業(yè)清產(chǎn)核資工作的具體實(shí)施方案 主要包括以下內(nèi)容：（1）企業(yè)開展清產(chǎn)核資工作的目標(biāo)；（2）企業(yè)清產(chǎn)核資辦事機(jī)構(gòu)基本情況；（ 3）企業(yè)清產(chǎn)核資工作的組織方式；4）企業(yè)清產(chǎn)核資工作的內(nèi)容；（5）企業(yè)清產(chǎn)核資工作的步驟和時(shí)間安排；（6）企業(yè)清產(chǎn)核資工作的要求及工作紀(jì)律；（7）需要說明的其他事項(xiàng)。在此階段應(yīng)注意：由于各校辦企業(yè)普遍存在產(chǎn)權(quán)不明晰；經(jīng)營性資產(chǎn)與非經(jīng)營性資產(chǎn)劃分不清；學(xué)校 與企業(yè)、企業(yè)與其他單位之間由于未及時(shí)對賬等原因

8、造成學(xué)校投資賬面金額與企業(yè)的實(shí)收資本賬面金額不 符；學(xué)校與企業(yè)及企業(yè)與其他單位之間的往來款項(xiàng)賬面金額不符等情況。故在此階段，校辦企業(yè)應(yīng)與學(xué)校及 其他單位核對往來賬，若發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)查找原因并及時(shí)更正錯(cuò)賬，對無法收回和不需支付的往來款項(xiàng)重點(diǎn) 列示，搜集證明材料，作為上報(bào)核銷不良資產(chǎn)的必備資料。召開全校范圍的清產(chǎn)核資動員會，應(yīng)有學(xué)校主要負(fù)責(zé)人、相關(guān)職能處室、持有企業(yè)股權(quán)的下屬院所以 及各校辦企業(yè)等參加，會議的中心議題是對清產(chǎn)核資工作進(jìn)行全面部署和培訓(xùn)。3. 聘請有資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)并由其編制校辦企業(yè)清產(chǎn)核資工作具體操作指南，并以國資委發(fā)布的 國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法、國有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則、國有

9、企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程、國有企 業(yè)清產(chǎn)核資資金核實(shí)工作規(guī)定、 國有企業(yè)清產(chǎn)核資經(jīng)濟(jì)鑒證工作規(guī)則等有關(guān)清產(chǎn)核資的規(guī)定為主要工 作內(nèi)容，對各校辦企業(yè)進(jìn)行培訓(xùn)，提出取證要求，協(xié)助企業(yè)搜集資料，同時(shí)為下一步資產(chǎn)評估做資料準(zhǔn)備。校辦企業(yè)清產(chǎn)核資工作具體操作指南不僅要包括資產(chǎn)損失認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、資產(chǎn)損失經(jīng)濟(jì)鑒證的判斷標(biāo)準(zhǔn)、 清產(chǎn)核資中的特殊問題及解決方案、 企業(yè)清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)應(yīng)提供資料清單等具體內(nèi)容，同時(shí)還要關(guān)注 投資清查，包括所有者權(quán)益構(gòu)成、實(shí)收資本來源和產(chǎn)權(quán)登記等事項(xiàng)。4. 聘請中介機(jī)構(gòu)編制清產(chǎn)核資審計(jì)工作方案。 審計(jì)工作方案應(yīng)明確清產(chǎn)核資的目的、 清產(chǎn)核資的范圍、 清產(chǎn)核資的基準(zhǔn)日、審計(jì)關(guān)注重點(diǎn)及程序

10、要求、業(yè)務(wù)報(bào)告格式、審計(jì)時(shí)間安排、審計(jì)人員安排等具體內(nèi)容。5. 各校辦企業(yè)在中介機(jī)構(gòu)的輔導(dǎo)下，按照清產(chǎn)核資工作具體操作指南的有關(guān)要求，開展資產(chǎn)清查并搜 集有關(guān)取證文件。 中介機(jī)構(gòu)對清查情況進(jìn)行審計(jì)，對證據(jù)不足但符合出具鑒證證明標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)損失進(jìn)行職業(yè) 推斷和客觀評判后出具相關(guān)的鑒證證明。6. 學(xué)校及校辦企業(yè)在清產(chǎn)核資過程中進(jìn)行賬務(wù)核對，雙方根據(jù)核對結(jié)果據(jù)實(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。核對中應(yīng)注意除核對金額外，還應(yīng)核對相關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容及性質(zhì)是否相符，如果出現(xiàn)不符的地方，學(xué)?；蛐＾k企業(yè)應(yīng)根 據(jù)核對情況據(jù)實(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。7. 中介機(jī)構(gòu)出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，清產(chǎn)核資結(jié)果需報(bào)學(xué)校上級主管部門和國資部門。8. 企業(yè)及學(xué)校根據(jù)學(xué)

11、校上級主管部門和國資部門對資產(chǎn)損失、非經(jīng)營性資產(chǎn)占用、清產(chǎn)核資結(jié)果的批 復(fù)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。9. 財(cái)務(wù)調(diào)整時(shí)要求合理合法、相關(guān)憑證齊全可信。（二）財(cái)務(wù)審計(jì)委托具備相應(yīng)資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。清產(chǎn)核資和財(cái)務(wù)審計(jì)原則上不得委托同一家會計(jì)師 事務(wù)所。三、工作成果1. 中介機(jī)構(gòu)出具的清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。2. 學(xué)校關(guān)于校辦企業(yè)清產(chǎn)核資的工作報(bào)告。3. 中介機(jī)構(gòu)出具資產(chǎn)公司的專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告。四、清產(chǎn)核資流程第四節(jié)資產(chǎn)評估一、工作目的在學(xué)校對校辦企業(yè)進(jìn)行全面清查的基礎(chǔ)上，通過聘請有資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)對擬進(jìn)行公司制改造或要 劃入新組建資產(chǎn)公司的全資企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)評估。二、注意事項(xiàng)必須依照國有資產(chǎn)評

12、估管理辦法（國務(wù)院第 91號令）聘請具備資格的資產(chǎn)評估事務(wù)所進(jìn)行資產(chǎn) 和土地使用權(quán)評估。國有控股企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)評估，要嚴(yán)格履行有關(guān)法律法規(guī)所規(guī)定的程序。問非國有投資者 轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的，由直接持有該國有產(chǎn)權(quán)的單位決定聘請資產(chǎn)評估事務(wù)所。企業(yè)的專利權(quán)、非專利技術(shù)、商 標(biāo)權(quán)、商譽(yù)等無形資產(chǎn)必須納入評估范圍。評估結(jié)果由依照有關(guān)規(guī)定批準(zhǔn)的國有企業(yè)改制和轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的 單位核準(zhǔn)。三、資產(chǎn)占有單位有下列行為之一的，可以不進(jìn)行資產(chǎn)評估1. 經(jīng)各級人民政府及其授權(quán)部門批準(zhǔn)，對整體企業(yè)或者部分資產(chǎn)實(shí)施無償劃轉(zhuǎn)。2. 國有獨(dú)資企業(yè)、行政事業(yè)單位下屬的獨(dú)資企業(yè)（事業(yè)單位）之間的合并、資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）劃轉(zhuǎn)、置換 和轉(zhuǎn)讓。四、

13、工作成果中介機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報(bào)告（評估報(bào)告需按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行備案，詳見第十節(jié)）。第五節(jié) 股權(quán)資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)學(xué)校根據(jù)清產(chǎn)核資和全資企業(yè)資產(chǎn)審計(jì)評估結(jié)果，做出將各校辦企業(yè)股權(quán)資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)公司的決 定，與資產(chǎn)公司簽訂劃轉(zhuǎn)協(xié)議書，并向?qū)W校上級主管部門申請辦理資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)，需提交下列文件：（ 1）劃轉(zhuǎn)雙方辦理資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的申請 （凡申辦跨區(qū)域資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的， 同時(shí)應(yīng)附逐級上報(bào)的有關(guān)文件資料）（2）劃轉(zhuǎn)雙方企業(yè)母公司或主管部門簽訂資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)協(xié)議；（3）被劃轉(zhuǎn)企業(yè)經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審定的劃轉(zhuǎn)基準(zhǔn)日財(cái)務(wù)報(bào)告；（4）被劃轉(zhuǎn)企業(yè)與劃入方企業(yè)的產(chǎn)權(quán)登記證、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。第六節(jié) 制定方案1. 資產(chǎn)公司組建方案和全資企業(yè)改制方案是由

14、高校成立的企業(yè)改革改制領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組制定，分 別對擬成立的資產(chǎn)公司和擬改制的全資企業(yè)的有關(guān)事項(xiàng)予以明確，并報(bào)學(xué)校上級主管部門批準(zhǔn)。2. 資產(chǎn)公司組建方式分為新組建資產(chǎn)公司或?qū)⒁蝗Y企業(yè)改制為資產(chǎn)公司兩種形式。3. 資產(chǎn)公司組建方案和全資企業(yè)改制方案中應(yīng)明確：公司的名稱和性質(zhì)；公司的組建和改制目標(biāo)、組 建、改制的原則和方式；公司的注冊資本、經(jīng)營范圍和法定住所；公司的經(jīng)營目標(biāo)、主要職責(zé)和主要權(quán)限； 公司的管理體制和機(jī)構(gòu)設(shè)置；公司的內(nèi)部關(guān)系；公司的外部關(guān)系；其他有關(guān)問題的處理等內(nèi)容。4. 依據(jù)公司法編制公司章程，公司章程應(yīng)載明以下內(nèi)容：（1）公司的名稱和住所；（2）公司的經(jīng)營范圍；（3）公司的注

15、冊資本；4）股東的姓名或者名稱；（5）股東的權(quán)利和義務(wù)；（ 6 ）股東的出資方式和出資額；（7）股東轉(zhuǎn)讓出資的條件；（8）公司的機(jī)構(gòu)和產(chǎn)生辦法、職權(quán)、議事規(guī)則，以及股東會、董事會、監(jiān)事會；（9）公司的法定代表人；（10 ）公司的解散事由與清算辦法。除以上應(yīng)載明的內(nèi)容外，公司章程還可以載明股東認(rèn)為需要規(guī)定的其他事項(xiàng)。制定資產(chǎn)公司組建方案和全資企業(yè)改制方案應(yīng)注意的問題（一）要符合國家有關(guān)國企改制的方針政策國家有關(guān)國有企業(yè)改制的主要政策依據(jù)有：1.1993 年 11 月 14 日， 中共十四屆三中全會關(guān)于 中共中央關(guān)于建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制若干問題的決定中指出：國企改制的方向是建立"產(chǎn)權(quán)

16、清晰、責(zé)任分明、政企分開、管理科學(xué)" 的現(xiàn)代企業(yè)制度。2.1999 年 9 月 22 日，中共十五屆四中全會關(guān)于國有企業(yè)改革和發(fā)展若干重大問題的決定，重 申推進(jìn)國企改制和發(fā)展任務(wù)的緊迫，性，要推進(jìn)國有企業(yè)的戰(zhàn)略性改組，建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度，繼續(xù)推 進(jìn)政企分開，探索國有資產(chǎn)管理的有效形式，大中型企業(yè)實(shí)現(xiàn)規(guī)范的公司制改革等。3.2003 年 10 月，中共十六屆三中全會關(guān)于 中共中央關(guān)于完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制若干問題的決 定中提出，建立歸屬清晰、權(quán)責(zé)明確、保護(hù)嚴(yán)格、流轉(zhuǎn)順暢的現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度。4.2003 年 11 月 30 日， 中華人民共和國國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員

17、會關(guān)于規(guī)范國有企業(yè)改制工作的意見 ，進(jìn)一步規(guī)范了國有企業(yè)改制工作， 保證國有企業(yè)改制工作健康和有序地進(jìn)行。結(jié)合上述相關(guān)政策，在資產(chǎn)公司組建方案和全資企業(yè)改制方案設(shè)計(jì)過程中，必須要體現(xiàn)政策要求，把握正確的改革方向（二）要符合國有資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定國有資產(chǎn)管理是國有企業(yè)改制成功與否的關(guān)鍵所在。涉及國有資產(chǎn)管理方面，國家出臺過很多法律規(guī) 定，國資委成立后又專門出臺 企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法 和企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)問管理層轉(zhuǎn)讓暫行規(guī)定 對企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓進(jìn)行了詳細(xì)的規(guī)定。依據(jù)國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)特別注意以下幾個(gè)問題：1. 改制方案應(yīng)當(dāng)依據(jù)現(xiàn)有國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，規(guī)范操作。實(shí)際操作中，很多改制方案沒

18、有依照有 關(guān)國有資產(chǎn)管理的規(guī)定，致使改制方案不具有可操作性。尤其是國資委企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法 從 2004 年 2 月 1 日生效以來，很多企業(yè)依然沿用舊的國有資產(chǎn)管理體制設(shè)計(jì)改制方案，導(dǎo)致改制方案無 法操作。2. 改制方案設(shè)計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)明確企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓須形成相應(yīng)內(nèi)部決策文件（具體包括總經(jīng)理辦公 會議/董事會審議意見 / 工會、職工代表大會的意見），否則會導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓行為無效。3. 改制方案（包括企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案），須取得有關(guān)主管部門批準(zhǔn)。否則會導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓行為無效。4. 改制方案應(yīng)當(dāng)涉及清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估等事項(xiàng)。資產(chǎn)評估經(jīng)核準(zhǔn)或者備案后，作為轉(zhuǎn)讓定價(jià)的參考 依據(jù)。未經(jīng)資產(chǎn)評估，不得

19、直接確定交易價(jià)格。5. 涉及企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，須進(jìn)入國家認(rèn)可的國有產(chǎn)權(quán)交易場所掛牌依法交易。如有競買者，還應(yīng)進(jìn) 行拍賣或招投標(biāo)；無競買者時(shí)，可采用協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式。實(shí)際操作中，很多改制企業(yè)考慮到時(shí)間成本等因素未 到國有產(chǎn)權(quán)交易場所公開交易，這樣會造成國有資產(chǎn)流失之嫌。6. 如企業(yè)改制后轉(zhuǎn)讓方不再控股，還應(yīng)簽署企業(yè)重組方案和職工安置方案等文件。7. 應(yīng)妥善解決改制企業(yè)的債權(quán)債務(wù)、職工安置等事宜，否則可能導(dǎo)致企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為無效。8. 關(guān)于無形資產(chǎn)問題。轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)充分考慮無形資產(chǎn)（包括品牌/商譽(yù)等）的價(jià)值。如交易價(jià)格中不能體現(xiàn)無形資產(chǎn)的價(jià)值，就會導(dǎo)致國有資產(chǎn)的流失。9. 關(guān)于付款方式問題。依據(jù)規(guī)定，

20、受讓方首期付款不得低于總價(jià)款的30% ，其余款項(xiàng)可在受讓方提供合法擔(dān)保的情況下，在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓后一年內(nèi)付清。（三）要符合現(xiàn)行公司法、合同法等法律規(guī)定 企業(yè)改制中經(jīng)常會涉及改制操作中的細(xì)節(jié)問題，這些實(shí)施細(xì)節(jié)也將是未來簽署改制相關(guān)協(xié)議的內(nèi)容，也將涉及到不同法律主體（多為公司）之間的法律關(guān)系，因此改制方案應(yīng)當(dāng)符合公司法、合同法等相關(guān)法律的規(guī)定。主要應(yīng)當(dāng)注意以下幾個(gè)問題：1. 要注意是否違反公司對外投資超過公司凈資產(chǎn) 50% 的限制。企業(yè)改制經(jīng)常會涉及股權(quán)轉(zhuǎn)讓、新設(shè) 公司（ MBO ）等方式，因此公司法有關(guān)公司對外投資比例的限制必須遵守。對于某些特定公司，如創(chuàng)業(yè)投資公司則可依法例外處理。2. 改制方案中涉

21、及公司對外投資事項(xiàng)，應(yīng)注意需要公司相應(yīng)的權(quán)力部門做出決議。3. 改制方案如涉及公司股權(quán)向非股東方的第三方轉(zhuǎn)讓，須以其他股東的放棄其優(yōu)先購買權(quán)為前提，否則前述股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為將無效。4. 價(jià)款支付問題，應(yīng)符合國有資產(chǎn)管理的規(guī)定以及合同法的相關(guān)規(guī)定。5. 改制方案中涉及債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)讓問題。根據(jù)合同法的規(guī)定，債權(quán)的轉(zhuǎn)讓需通知債務(wù)人，債務(wù)的轉(zhuǎn)讓需征得原債權(quán)人的同意，否則將不發(fā)生轉(zhuǎn)讓的法律效力。6. 企業(yè)改制過程中，如涉及合并、分立等事項(xiàng)，相關(guān)方案設(shè)計(jì)也要考慮公司法、合同法中的相關(guān)規(guī)定。7. 改制方案中如附有相關(guān)合同文本，則應(yīng)當(dāng)符合合同法的相關(guān)規(guī)定。（四）要充分考慮相關(guān)利益主體的利益保護(hù) 改制涉及國家、企業(yè)、

22、企業(yè)職工、上下級企業(yè)等相關(guān)利益主體的利益，能否兼顧到各方利益也是影響改制成功與否的重要因素之一。 國有企業(yè)改制首先要充分保障企業(yè)職工利益， 這是影響社會安定的重要因素。 具體應(yīng)當(dāng)注意以下幾個(gè)問題：1. 改制方案須經(jīng)過職工代表大會討論。2. 改制方案制定過程中，首先應(yīng)對改制企業(yè)職工現(xiàn)有狀況進(jìn)行明確，如職工的基本情況、社會保障情況、安置費(fèi)用預(yù)算等事項(xiàng)，這是設(shè)計(jì)職工安置方案的前提條件。3. 對于企業(yè)改制前的遺留問題應(yīng)當(dāng)首先解決，即改制企業(yè)拖欠職工的工資、醫(yī)療費(fèi)和挪用的職工住房 公積金以及企業(yè)欠繳的社會保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)以改制企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)清償。4. 勞動關(guān)系處理情況，包括改制后的企業(yè)與職工解除勞動合同、重新

23、簽訂勞動合同情況（人數(shù)及勞動 合同期限、支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金標(biāo)準(zhǔn)、總額）。5. 原企業(yè)拖欠分流安置富余職工工資、醫(yī)藥費(fèi)等債務(wù)情況及償還辦法。6. 社會保險(xiǎn)關(guān)系接續(xù)情況，包括原企業(yè)為職工繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)情況、改制企業(yè)為職工辦理社會保險(xiǎn)情 況。由于國家對于職工利益保護(hù)只有原則性規(guī)定，具體實(shí)施時(shí)帶有極強(qiáng)的地方性政策，這也增加了實(shí)際操 作的難度。此外，如何協(xié)調(diào)改制企業(yè)相關(guān)債權(quán)債務(wù)關(guān)系，尤其是保護(hù)債權(quán)人也是不容忽視的問題。實(shí)踐中解決改 制企業(yè)的債務(wù)問題有多種方法，如 "債轉(zhuǎn)股 "、 "債務(wù)轉(zhuǎn)移 " 、 "吸引投資資金還債 " 、 "改變債務(wù)條

24、件 "等，具體 方法要根據(jù)改制方式以及債權(quán)人的情況調(diào)整。第七節(jié) 名稱核準(zhǔn)按相關(guān)的法律、行政法規(guī)規(guī)定：設(shè)立企業(yè)必須報(bào)經(jīng)審批或者企業(yè)經(jīng)營范圍中有法律、行政法規(guī)規(guī)定必 須報(bào)經(jīng)審批項(xiàng)目的， 應(yīng)當(dāng)在報(bào)送審批前辦理企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)，并以工商行政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的企業(yè)名稱報(bào)送 審批。1. 申請企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)由全體出資人、合伙人、合作者（以下統(tǒng)稱投資人）指定的代表或者 委托的代理人，間有名稱核準(zhǔn)管轄權(quán)的工商行政管理機(jī)關(guān)提交下列文件：（1）全體投資人簽署的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)申請書。申請書應(yīng)當(dāng)載明擬設(shè)立企業(yè)的名稱（可以載明備 選名稱）、地址、業(yè)務(wù)范圍、注冊資本（或注冊資金）、投資人名稱或者姓名及出資額

25、等內(nèi)容；（2）全體投資人簽署的指定代表或者委托代理人的證明；3）代表或者代理人的資格證明；（4）全體投資人的資格證明；（5）工商行政管理機(jī)關(guān)要求提交的其他文件。2. 企業(yè)名稱變更核準(zhǔn)應(yīng)向登記機(jī)關(guān)申請變更登記，并提交下列文件：（1）企業(yè)變更名稱的書面申請；（ 2）企業(yè)章程；（ 3）營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；（4）其他有關(guān)文件。3. 關(guān)于企業(yè)名稱的管理規(guī)定：（1）企業(yè)法人名稱中不得含有其他法人的名稱，國家工商行政管理局另有規(guī)定的除外；（2）企業(yè)名稱中不得含有另一個(gè)企業(yè)名稱。企業(yè)分支機(jī)構(gòu)名稱應(yīng)當(dāng)冠以其所從屬企業(yè)的名稱；（3）企業(yè)名稱應(yīng)當(dāng)使用符合國家規(guī)范的漢字，不得使用外國文字、漢語拼音字母、阿拉伯?dāng)?shù)字；企業(yè)名稱需譯成外文使用的，由企業(yè)依據(jù)文字翻譯原則自行翻譯使用，不需報(bào)工商行政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記；（ 4）企業(yè)名稱應(yīng)當(dāng)由行政區(qū)劃、字號、行業(yè)、組織形式依次組成，法律、行政法規(guī)和本辦法另有規(guī) 定的除外；（5）除國務(wù)院決定設(shè)立的企業(yè)外，企業(yè)名稱不得冠以"中國"、"中華 "、"全國"、"國家 "、"國際 "等字樣；在企業(yè)名稱中間使用 "中國"、"中華"、" 全國" 、"國家"