審計(jì)條例示例文件.doc

1、審計(jì)條例示例文件二、審計(jì)條例 總則 第一條為充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督管理作用，加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，根據(jù)政府頒發(fā)的有關(guān)內(nèi)部審計(jì)管理?xiàng)l例，結(jié)合本公司的具體 第二條公司審計(jì)部門，依據(jù)政府法規(guī)、政策、本公司董事會決議、公司規(guī)章制度及有關(guān)文件規(guī)定，對公司本部及下屬單位的財(cái)務(wù)收支、物資、設(shè)備及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，以嚴(yán)明財(cái)經(jīng)紀(jì)律，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，杜絕各種違紀(jì)違法現(xiàn)象。審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)工作人員 第三條公司董事局下設(shè)審計(jì)室，具體負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)審計(jì)工作，審計(jì)室直屬董事長領(lǐng)導(dǎo)，審計(jì)室主任由董事長直接任免， 第四條審計(jì)人員要努力學(xué)習(xí)和掌握國家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策以及公司的有關(guān)規(guī)章制度，熟悉相關(guān)的理論和專業(yè)知識，

2、精 第五條審計(jì)人員必須遵守以下行為規(guī)范，不得濫用職權(quán)、 (一)(二)(三)(四)(五)(六)第六條審計(jì)工作人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何人不得打擊報(bào)復(fù)，違者將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的將追究法律責(zé)任。第七條審計(jì)室根據(jù)審計(jì)工作需要可以聘請專業(yè)人員，受聘審計(jì)室的主要職責(zé) 第八條審計(jì)室對下列單位的財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì) (一)總公司本部，包括財(cái)務(wù)部、資金部、貿(mào)易部和金融證券 (二)公司所屬的全資企業(yè)和合資企業(yè)，包括在境外和內(nèi)地省 第九條(一)(二)董事會決議及公司經(jīng)營方針、目標(biāo)、計(jì)劃落實(shí)及執(zhí)行情 (三)(四)(五)(六)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)，侵占公司資財(cái)，損害公司利益以及重大 (七)(八)經(jīng)理(廠長)(九

3、)(十)公司本部及各所屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算和會計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和 (十一)公司本部及所屬企業(yè)有關(guān)經(jīng)營方案、資金調(diào)配方案、 (十二)審計(jì)室的主要職權(quán) 第十條(一)有權(quán)讓被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算、決算、會計(jì)報(bào)表以及其他有關(guān)資料：(二)(三)有權(quán)檢查被審計(jì)單位的有關(guān)帳目、資產(chǎn)、查閱有前文件 (四)有權(quán)對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，索取證明材料，并對有關(guān)文件、材料、實(shí)物等進(jìn)行復(fù)印、復(fù)制、現(xiàn)場拍照等，有(五)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重?fù)p害公司利益，違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為，提請公司領(lǐng)導(dǎo) (六)對拒絕、阻撓和破壞審計(jì)工作的被審計(jì)單位，可以采取封存有關(guān)帳冊、資產(chǎn)等臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建 第十一條有權(quán)提出改進(jìn)管

4、理、提高效益的建議以及糾正違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見。對違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和公司董事會有關(guān)決議的單位和個(gè)人，對嚴(yán)重失職造成重大損失的有關(guān)責(zé)任人員，可建議有關(guān)部門給予必要的行政處分，對觸犯刑律的，可提請司法部第十二條審計(jì)室簽發(fā)的審計(jì)報(bào)告的審計(jì)審計(jì)工作程序 第十三條編制年度審計(jì)工作計(jì)劃，審計(jì)室應(yīng)根據(jù)董事會的要求和公司具體情況，確定審計(jì)重點(diǎn)，編制年度審計(jì)的工作計(jì)劃， 第十四條確定審計(jì)對象和制訂計(jì)劃。審計(jì)室根據(jù)批準(zhǔn)的年度審計(jì)工作計(jì)劃，結(jié)合具體情況，確定審計(jì)對象，并指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在對被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)收支等情況初步了解的基礎(chǔ)上，編制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，確定具體的審計(jì)時(shí)間、 第十五條發(fā)出審計(jì)通知書，審計(jì)室根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，成立審計(jì)組并在項(xiàng)目審計(jì)開始 7 天前，將審計(jì)的范圍、內(nèi)容、 第十六條在審計(jì)過程中，審計(jì)人員要根據(jù)審計(jì)工作具體要第十七條提出審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)決定。審計(jì)組在審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)進(jìn)行綜合分析p ，在與被審計(jì)單位交換意見后，寫出審計(jì)報(bào)告，其內(nèi)容包括審計(jì)范圍、內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)的問題、評價(jià)和結(jié)論、 第十八條復(fù)審。被審計(jì)單位對審計(jì)決定和結(jié)論如有異議，應(yīng)在 10 天內(nèi)向董事長提出復(fù)審申請，董事長接到復(fù)審小組復(fù)審申請后 7 日內(nèi)作出復(fù)審決定，并指定復(fù)審小組的人員構(gòu)成。復(fù)審小組應(yīng)在 30 日內(nèi)進(jìn)行復(fù)審，在復(fù)審中如發(fā)現(xiàn)隱瞞或漏審、錯(cuò)審等情況，應(yīng)重新作出審計(jì)結(jié)論。復(fù)