齊齊哈爾北興特殊鋼責(zé)任公司貨幣資金管理制度

1、齊齊哈爾北興特殊鋼責(zé)任公司貨幣資金管理制度High quality manuscripts are welcome to download齊齊哈爾北興特殊鋼有限責(zé)任公司貨幣資金管理制度第一章總則第一條為了加強對公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效率，根據(jù)中華人民共和國會計法和加強貨幣資金會計 控制的若干規(guī)定（征求意見稿）、現(xiàn)金管理暫行條例等法律法規(guī)，結(jié)合公司的實際情況，制定本制度。第三條本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第四條本制度適用于公司的各職能部門和生產(chǎn)車間。第五條公司辦理有關(guān)貨幣資金的收入、支付、保管事宜時，應(yīng)遵循本制度的

2、規(guī)定。第一章 貨幣資金管理原則與依據(jù)第六條為了加強公司的資金管理，提高資金的使用效率，公司實施資金預(yù)算制度，資金預(yù)算的編制和審批嚴(yán)格遵循資金預(yù)算流程的規(guī)定。（一）公司根據(jù)實際情況，制定年度資金預(yù)算，對公司的資金管理工作起指導(dǎo) 性作用。（二）公司根據(jù)年度資金預(yù)算和月度工作計劃，編制月度資金預(yù)算，是公司月 度資金管理的指令性標(biāo)準(zhǔn)。第七條公司財務(wù)部設(shè)資金管理崗，負責(zé)收集和各部門的月度資金收支計劃，編制公司的月度資金預(yù)算，提交公司月度工作會議討論批準(zhǔn)。第八條批準(zhǔn)后的月度資金預(yù)算是公司下月資金使用的準(zhǔn)則，必須嚴(yán)格遵守。 預(yù)算外資金的使用由使用部門申請，主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理共同批準(zhǔn)后，財務(wù)部方可 辦理。第

3、九條 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)品質(zhì)，忠于職守，廉潔 奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道徳水平。第十條單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。（一）支付申請。單位有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金 支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或 相關(guān)證明。（二）支付審批。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi) 進行審批，不得超越審批權(quán)限。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批 準(zhǔn)。（三）支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣 資金支付申請的批準(zhǔn)程序是否正確、手續(xù)及相關(guān)

4、單證是否齊備、金額計算是否準(zhǔn) 確、支付方式是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。（四）辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金 支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬冊。第三章現(xiàn)金管理第十一條公司辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴(yán)格遵守國務(wù)院發(fā)布的現(xiàn)金管 理暫行條例及其實施細則與本制度的規(guī)定。第十二條 財務(wù)部是公司會計核算、財務(wù)管理的職能管理部門，公司的現(xiàn)金收 支和保管業(yè)務(wù)均由財務(wù)部統(tǒng)一辦理。第十三條會計、出納人員應(yīng)嚴(yán)格職責(zé)分工，出納人員的資格由財務(wù)部和企管 部審查認可，現(xiàn)金的收入、支出和保管只限于出納人員負責(zé)辦理，非出納人員不得 經(jīng)管現(xiàn)金。第十四條 現(xiàn)金收入要當(dāng)

5、天入賬，當(dāng)天聯(lián)系存入銀行，禁止坐支。郵寄、郵匯 的收、付款應(yīng)有專門登記簿登記，記錄匯款來源及匯款去向，經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項、金 額、轉(zhuǎn)交和簽收的事項。第十五條 現(xiàn)金收入須由會計人員開出收據(jù)或發(fā)票，及時編制收款憑證，出納 清點現(xiàn)金后，在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后方可入賬。第十六條現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和公司制度規(guī)定的有 關(guān)負責(zé)人審核批準(zhǔn)，并經(jīng)會計復(fù)核、填制付款憑證后，出納才能付款并在付款憑證 上加蓋“現(xiàn)金付訖”章后入賬?，F(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容真 實，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改。第十七條現(xiàn)金的使用范圍（一）職工工資、津貼；（二）個人勞務(wù)報酬，包括稿費和講課費及其它專門工作的報

6、酬；（三）根據(jù)國家規(guī)定發(fā)給個人的各種獎金；（四）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定對個人的其它支付；（五）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（六）結(jié)算起點1000元以下的零星支出；（七）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。第十八條為了認真執(zhí)行有關(guān)庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定，并保證公司費用開支、公 出借款和醫(yī)藥費報銷等業(yè)務(wù)使用現(xiàn)金。凡一次借款或報銷在2000元以上的，應(yīng)提前 一天告知財務(wù)部出納人員，以便出納籌款備付。第十九條 任何個人不得私用或私借公款，凡因公需要借用現(xiàn)金，按照本制度 借款報銷的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十條 公司應(yīng)該按不同的幣種，設(shè)現(xiàn)金日記賬，出納根據(jù)收付款憑證，按 業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金口記賬

7、，做到口清月結(jié)，保證賬款相符，發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)及 時查明原因，并報財務(wù)部負責(zé)人處理。第二十一條公司財務(wù)部應(yīng)按照開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額提取和保留現(xiàn) 金，庫存現(xiàn)金限額需要變動時，必須報經(jīng)開戶銀行批準(zhǔn)，從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng) 當(dāng)寫明用途。第二十二條 在節(jié)假日、公休日期間，嚴(yán)禁存放大量現(xiàn)金，出納人員應(yīng)作好保 險柜的安全管理工作。第二十三條 提取一萬元以上的現(xiàn)金時，財務(wù)部門應(yīng)有兩人以上同往，應(yīng)使用 本單位車輛。本單位車輛管理部門應(yīng)保證財務(wù)部門提取現(xiàn)金使用車輛，提取現(xiàn)金在 五萬元以上時，應(yīng)有保衛(wèi)部門派員同往。第二十四條本制度禁止下列行為：（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金；（二）超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金

8、；（三）用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金；（四）編造用途套取現(xiàn)金；（五）與其它單位間相互借用貨幣資金；（六）利用賬戶替其它單位和個人套取現(xiàn)金；（七）將公司的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行；（八）設(shè)立“小金庫”或保留賬外公款;第二十五條公司應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際 庫存相符?，F(xiàn)金盤點的方式方法見財物盤點制度。第五章銀行存款管理第二十六條公司除了在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)直接使用現(xiàn)金結(jié)算外，其它收付 業(yè)務(wù)，都必須通過銀行辦理結(jié)算。第二十七條公司加強銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照國家的規(guī)定開設(shè)和使用銀行 賬戶。（一）公司銀行賬戶由財務(wù)部根據(jù)需要提出，報總經(jīng)理復(fù)核，經(jīng)法人代

9、表批準(zhǔn) 后，方可開設(shè)和使用。（二）公司只開設(shè)一個基本戶，不得在同一銀行的不同分支機構(gòu)開設(shè)銀行賬 戶。（三）公司銀行賬戶只供公司經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位 或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。第二十八條銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。第二十九條公司財務(wù)專用章和個人章由會計和出納分別保管，不準(zhǔn)1人統(tǒng)一 保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。按規(guī)定需要有關(guān)負責(zé)人簽字 或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。第三十條 對外支付的大額款項，必須按照公司規(guī)定的付款程序，經(jīng)各級負責(zé) 人逐級審核同意后，方可辦理。第三十一條出納人員應(yīng)該逐筆序時登記銀行

10、存款日記賬，每日終了結(jié)出余 額。定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存 款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，并報財務(wù)部經(jīng)理處 理。第三十二條 銀行存款發(fā)生收支業(yè)務(wù)時，對各項原始憑證，如發(fā)票、合同、協(xié) 議和其他結(jié)算憑證等，必須由經(jīng)辦人簽字和有關(guān)負責(zé)人審核批準(zhǔn)，財會人員復(fù)核填 制收付款憑證，財務(wù)部經(jīng)理審核同意后，方可進行收付結(jié)算。第三十三條建立健全支票領(lǐng)用登記制度。財務(wù)部必須設(shè)置支票領(lǐng)用登記簿， 登記支票領(lǐng)用的口期、領(lǐng)用人、用途、金額、限額、批準(zhǔn)人、簽發(fā)人等事項。第三十四條 對于確實無法填寫支票金額的，在簽發(fā)支票時，除加蓋銀行預(yù)留 印鑒外，必須注明

11、口期、用途和以大寫金額書寫的限額，以防止超限額使用或銀行 賬戶出現(xiàn)透支。同時還必須在簽發(fā)支票時填寫收款單位，個別確實無法填寫收款單 位的小額支票除外。第三十五條 支票領(lǐng)用后，應(yīng)在5天之內(nèi)報銷，以便財務(wù)人員及時核對銀行存 款。支票如在5天之內(nèi)沒有使用，應(yīng)及時將未使用支票交回財務(wù)部。第三十六條公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù) 或遠期支票，不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)。第六章資金報告第三十七條公司財務(wù)部向公司總經(jīng)理及各副總經(jīng)理每天上報資金流量報 表。（一）資金流量日報表，分現(xiàn)金和不同銀行賬戶報告前日余額、本口收入、本 日支出、本日余額等資料（附表一）。（二

12、）銀行存款支出日報表，分部門報告不同銀行賬號的前日累計未報銷余 額、本日新開額、本日報銷額和本日累計未報銷額，對于累計五個工作日沒有報銷 的已開支票，要注明原因（附表二）。（三）大額收支日報表，按部門，報告銀行賬戶、對方單位名稱、收付款金 額、收付款原因（附表三）。第三十八條公司財務(wù)部向公司總經(jīng)理及各副總經(jīng)理每月上報費用開支表。（一）費用開支月報表，分部門、按費用項目，報告費用開支的金額，并注明 各部門和各費用項目的本月合計、本年合計，與月度資金預(yù)算差異超過20%的，要 注明并說明原因（附表四）。（三）基建費用月報表，按不同項目，分費用類別，上報月初累計、本月發(fā)生 和月末累計。（四）資金預(yù)算執(zhí)行情況分析表，按部門分析資金預(yù)算的執(zhí)行情況，超出20% 的差異，需要說明原因。第七章附則第三十九條 本制度由公司財務(wù)部擬定，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行，解釋、修 改權(quán)歸。第四十條 本制度自2002年 月1日起執(zhí)行。附表一：資金流量日報表項目前日余額本日收入本日支出本日余額現(xiàn)金銀行賬號1銀行賬號2銀行賬號3附表二：銀行存款支出日報表項目銀行賬號前日累計未報本日新開本日新報本日累計未報部門1部門2項目1項目2注：如果支票開出后，在五個工作日內(nèi)沒有報銷，要說明原