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文檔簡介

1、全國減稅降費知識競賽1單選題(正確)1.2019年1月17日,財政部、稅務(wù)總局印發(fā)關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知(財稅201913號),規(guī)定將財政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知(財稅201855號)規(guī)定的“從業(yè)人數(shù)不超過200人”和“資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過3000萬元”分別調(diào)整為( )。A.從業(yè)人數(shù)不超過300人,資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過5000萬元B.從業(yè)人數(shù)不超過300人,資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過4000萬元C.從業(yè)人數(shù)不超過250人,資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過5000萬元D.從業(yè)人數(shù)不超過250人,資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過400

2、0萬元·(正確)2.2011年7月27日,財政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局印發(fā)關(guān)于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問題的通知(財稅201158號),規(guī)定自2011年1月1日至2020年12月31日起,對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按( )的稅率征收企業(yè)所得稅。A.5%B.10%C.15%D.20%·(正確)3.在“營改增”分地區(qū)、分行業(yè)再到全面試點的基礎(chǔ)上, 2017年,將增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔,取消( )這一檔稅率。A.16%B.13%C.10%D.3%·(正確)4.某單位(一般納稅人按月納稅)2019年4月購入一間商鋪,并取得增值稅專用發(fā)票

3、,購入商鋪的不動產(chǎn)進項稅額( )抵扣。A.在購進不動產(chǎn)的當(dāng)期一次性B.應(yīng)當(dāng)分兩年C.不允許D.以上都不對·(正確)5.某單位(一般納稅人按月納稅)2018年11月購入一層寫字樓,取得增值稅專用發(fā)票,購入寫字樓的不動產(chǎn)進項稅額在2018年12月申報抵扣了60%,剩下的40%最早可在2019年( )申報抵扣。A.1月B.4月C.11月D.12月·(正確)6.根據(jù)財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告(財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號)規(guī)定,增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進口貨物,原適用16%稅率的,稅率調(diào)整為( );原適用10%稅

4、率的,稅率調(diào)整為( )。A.13% ,9%B.14% ,9%C.12% ,8%D.15% ,7%·(正確)7.根據(jù)財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告(財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號)規(guī)定,納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品,原適用10%扣除率的,扣除率調(diào)整為( )。納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,按照( )的扣除率計算進項稅額。A.9 % ,9%B.8 % ,9%C.9% ,10%D.9% ,11%·(正確)8.2019年5月,某企業(yè)(一般納稅人按月納稅)對已使用過3年的不動產(chǎn)進行改建,改建中發(fā)生進項稅20萬元,改建工程當(dāng)月完工

5、并均取得增值稅專用發(fā)票,則以下說法正確的是( )。A.該企業(yè)此項業(yè)務(wù)不能抵扣進項稅B.2019年5月起可抵扣進項稅20萬元C.2019年5月起可抵扣進項稅12萬元D.2020年5月起可抵扣進項稅8萬元·(正確)9.張某是銷售童裝的小規(guī)模納稅人,2019年5月的銷售額為80000元,當(dāng)月應(yīng)納增值稅為( )元A.0B.1553C.2330D.2400·(正確)10.2019年,我國大幅放寬“小型微利企業(yè)”標(biāo)準(zhǔn),擴大企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策覆蓋面,政策調(diào)整前小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額標(biāo)準(zhǔn)上限分別為100萬元、工業(yè)企業(yè)100人(其他企業(yè)80人)和工業(yè)企業(yè)3000萬元(

6、其他企業(yè)1000萬元)。此次調(diào)整明確將上述三個標(biāo)準(zhǔn)上限分別提高到( )。A.300萬元、500人、3000萬元B.300萬元、300人、5000萬元C.500萬元、300人、5000萬元D.500萬元、500人、5000萬元·(正確)11.根據(jù)財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關(guān)政策問題的通知(財稅201864號)規(guī)定,關(guān)于企業(yè)委托境外進行研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用,以下說法錯誤的是( )。A.企業(yè)委托境外個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用可以加計扣除B.委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用實際發(fā)生額應(yīng)按照獨立交易原則確定C.委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用,按照

7、費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用D.委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用三分之二的部分,可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除·(正確)12.根據(jù)財政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策的通知(財稅201851號)規(guī)定,自2018年1月1日起,企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,在企業(yè)所得稅前扣除的比例限額由不超過工資薪金總額2.5%提高至( )。A.4%B.5%C.8%D.14%·(正確)13.根據(jù)財政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知(財稅201855號)規(guī)定,創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個人投向種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè),符合規(guī)定條件

8、的可按投資額的一定比例抵扣其應(yīng)納稅所得額。這個抵扣比例是( )。A.50%·B.60%C.70%D.80%·(正確)14.2018年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于65納米或投資額超過150億元,且經(jīng)營期在( )年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目,第一年至第五年免征企業(yè)所得稅,第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅,并享受至期滿為止。A.3B.5C.10D.15·(正確)15.根據(jù)2018年修改后的中華人民共和國個人所得稅法,在中國境內(nèi)無住所又不居住,或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿( )的個人,為非居民個人。非居民個人從中國境內(nèi)取得

9、的所得,依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。A.90天B.183天C.6個月D.1年·(正確)16.根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知(國發(fā)201841號)關(guān)于繼續(xù)教育的扣除規(guī)定,納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出,在取得相關(guān)證書的當(dāng)年,按照( )元定額扣除。A.800B.3200C.3600D.4800·(正確)17.根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知(國發(fā)201841號)關(guān)于住房貸款利息的扣除規(guī)定,納稅人享受住房貸款利息專項附加扣除,應(yīng)當(dāng)留存( )。A.住房貸款合同、貸款還款支出憑證B.結(jié)婚證C.購房發(fā)

10、票D.物業(yè)費收據(jù)·(正確)18.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定,納稅人取得經(jīng)營所得,在取得所得的( )前辦理匯算清繳。A.次年3月31日前B.次年4月30日前C.次年5月31日前D.次年6月30日前·(正確)19.中華人民共和國環(huán)境保護稅法自( )開始施行?A.2016年12月25日B.2017年1月1日C.2018年1月1日D.2019年6月1日·(正確)20.根據(jù)中華人民共和國煙葉稅法規(guī)定,煙葉稅的納稅人是( )。A.種煙農(nóng)民B.煙草公司或煙草收購站C.卷煙廠D.卷煙零售店·(正確)21.根據(jù)財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行的車輛購置稅優(yōu)惠政策的公告(2019年第

11、75號公告)規(guī)定,對購置符合條件的新能源汽車( )車輛購置稅。A.減半征收B.減按75%征收C.免征D.正常征收·(正確)22.根據(jù)財政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知(財稅201946號)規(guī)定,自2019年7月1日起,國家重大水利工程建設(shè)基金征收標(biāo)準(zhǔn)降低幅度是( )。A.20%B.30%C.40%D.50%·(正確)23.根據(jù)財政部 國家發(fā)展改革委關(guān)于減免部分行政事業(yè)性收費有關(guān)政策的通知(財稅201945號)規(guī)定,自2019年7月1日起,對申請辦理車庫、車位、儲藏室不動產(chǎn)登記,單獨核發(fā)不動產(chǎn)權(quán)屬證書或登記證明的,不動產(chǎn)登記費由原非住宅類不動產(chǎn)登記每件550元,減按住

12、宅類不動產(chǎn)登記每件( )元收取。A.80B.180C.280D.380·(正確)24.根據(jù)財政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知(財稅201946號)規(guī)定,自2019年7月1日起,航空公司應(yīng)繳納民航發(fā)展基金征收標(biāo)準(zhǔn)降低幅度為( )。A.20%B.30%C.40%D.50%·(正確)25.財政部門戶網(wǎng)公布的全國政府性基金和行政事業(yè)性收費目錄清單“一張網(wǎng)”顯示,中央設(shè)立的行政事業(yè)性收費自2013年以來由185項減少至( )項。A.49B.52C.60D.72·(正確)26.新中國成立后,我國對外簽署的第一份對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定是( )。A.中美稅收

13、協(xié)定B.中英稅收協(xié)定C.中法稅收協(xié)定D.中日稅收協(xié)定·多選題(正確)1.2019年,我國實施更大規(guī)模減稅降費,具體措施主要包括( )。A.深化增值稅改革B.實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策C.落實個人所得稅專項附加扣除政策D.降低社會保險費率、政府性基金、行政事業(yè)性收費以及經(jīng)營服務(wù)性收費(正確)2.2017年10月26日,財政部、稅務(wù)總局印發(fā)關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知(財稅201777號),將金融機構(gòu)利息收入免征增值稅政策范圍由農(nóng)戶擴大到( )。A.大中型企業(yè)B.小型企業(yè)C.微型企業(yè)D.個體工商戶·(正確)3.2016年5月1日起,“營改增”試點范圍擴大到( ),

14、實現(xiàn)增值稅對貨物和服務(wù)全覆蓋,打通稅收抵扣鏈條,支持現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展和制造業(yè)升級。A.建筑業(yè)B.房地產(chǎn)業(yè)C.金融業(yè)D.生活服務(wù)業(yè)·(正確)4.符合條件并經(jīng)認定的非營利組織,其免征企業(yè)所得稅的非營利性收入包括( )。A.政府購買服務(wù)取得的收入B.接受其他單位或者個人捐贈的收入C.按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費D.不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入·(正確)5.2018年個人所得稅法修改后,在稅率表方面主要變化包括:( )。A.降低45%最高邊際稅率B.拉大三檔低稅率級距,主要惠及中等以下收入群體C.相應(yīng)縮小25%稅率級距D.保持三檔較高稅率級距不變,適當(dāng)調(diào)節(jié)收

15、入分配·(正確)6.根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法規(guī)定,專項附加扣除包括( )。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息或住房租金E.贍養(yǎng)老人·(正確)7.根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知(國發(fā)201841號)關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除規(guī)定,以下說法正確的是:( )。A.納稅人為獨生子女的,按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除;納稅人為非獨生子女的,由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度,每人分攤的額度不能超過每月1000元B.可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分攤,也可以由被贍養(yǎng)人指定分攤;約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協(xié)議,指定分攤優(yōu)先于約定分攤C

16、.具體分攤方式和額度在一個納稅年度內(nèi)不能變更D.被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母,以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母·(正確)8.根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知(國發(fā)201841號)關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定,子女教育支出的扣除主體與標(biāo)準(zhǔn)是( )。A.父母(含監(jiān)護人)各扣除100%B.父母(含監(jiān)護人)各扣除50%C.父母(含監(jiān)護人)選擇一方扣除100%D.不是父母,擔(dān)任監(jiān)護人的,扣除50%·(正確)9.根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法規(guī)定,綜合所得包括( )。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得·(正確)1

17、0.根據(jù)中華人民共和國耕地占用稅法規(guī)定,關(guān)于耕地占用稅的優(yōu)惠政策,以下說法正確的是( )。A.軍事設(shè)施、學(xué)校、幼兒園、社會福利機構(gòu)、醫(yī)療機構(gòu)占用耕地,免征耕地占用稅B.農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷,新建自用住宅占用耕地不超過原宅基地面積的部分,免征耕地占用稅C.農(nóng)村烈士遺屬、因公犧牲軍人遺屬、殘疾軍人以及符合農(nóng)村最低生活保障條件的農(nóng)村居民,在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)新建自用住宅,免征耕地占用稅D.根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要,國務(wù)院可以規(guī)定免征或者減征耕地占用稅的其他情形,報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案·(正確)11.根據(jù)財政部、稅務(wù)總局關(guān)于科技企業(yè)孵化器 大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知(財稅2

18、018120號)規(guī)定,自2019年1月1日至2021年12月31日,對( )科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地,免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。A.國家級B.省級C.市級D.縣級·(正確)12.消費稅自1994年開征以來,經(jīng)過多輪調(diào)整。截至目前,征收消費稅的有( )等稅目。A.煙B.酒C.成品油D.小汽車·判斷題(正確)1.中華人民共和國憲法規(guī)定,中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)。NO.錯YES.對·(正確)2.自2019年4月1日起,取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單,鐵路車票,公路、水路等其他客票可計算抵扣增值稅。NO.錯YES.對·(正確)3.增值稅納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為,適用免抵退稅辦法的,辦理免抵退稅后,仍符合本公告規(guī)定條件的,可以申請退還留抵稅額;適用免退稅辦法的,相關(guān)進項稅額不得用于退還留抵稅額。NO.錯YES.對·(正確)4.非居民企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。NO.錯YES.對·(正確

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