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1、淺談國有商業(yè)銀行風(fēng)險成因及其防范機(jī)制探析 10-06-09 17:07:00 作者:趙新娥 張琴 編輯:studa090420論文關(guān)鍵詞:國有商業(yè)銀行 風(fēng)險 防范機(jī)制 論文摘要:隨著我國金融體制改革日益深化,國有商業(yè)銀行風(fēng)險日趨增大。毫無疑問,建立健全國有商業(yè)銀行風(fēng)險防范機(jī)制迫在眉睫。本文在對國有商業(yè)銀行風(fēng)險成因分析的基礎(chǔ)上,對如何構(gòu)建風(fēng)險防范機(jī)制進(jìn)行了探討,提出了構(gòu)建國有商業(yè)銀行風(fēng)險防
2、范機(jī)制的基本框架 一、我國國有商業(yè)銀行的風(fēng)險因素 銀行風(fēng)險,即銀行經(jīng)營結(jié)果的潛在變動,也是貸款市場的常態(tài)。按照它的波及區(qū)域和輻射范圍,我們可以把它區(qū)分為系統(tǒng)性與非系統(tǒng)性銀行風(fēng)險。所謂系統(tǒng)性銀行風(fēng)險,也叫市場風(fēng)險,它是與市場波動(利率、貨幣、通貨膨脹等)相聯(lián)系的、由整個銀行系統(tǒng)所遭遇的風(fēng)險;而非系統(tǒng)性銀行風(fēng)險則是指由單個銀行所承擔(dān)的風(fēng)險,它并不會給整個間接融資市場帶來風(fēng)險。而現(xiàn)階段,我國國有商業(yè)銀行風(fēng)險既有因全社會信用環(huán)境不佳、體制不健全等原因,造成整個國有商業(yè)銀行普遍面臨的系統(tǒng)風(fēng)險成份;也有因管理、操作不健全等原因形成的個別國有商業(yè)銀行面臨的非系統(tǒng)風(fēng)險成份,主要有:信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、市場風(fēng)
3、險、內(nèi)控機(jī)制風(fēng)險、法律風(fēng)險。而信用風(fēng)險是當(dāng)前國有商業(yè)銀行全系統(tǒng)普遍面臨的最主要風(fēng)險。 二、我國國有商業(yè)銀行的風(fēng)險成因分析 眾所周知,國有商業(yè)銀行的風(fēng)險形成除經(jīng)濟(jì)運行本身產(chǎn)生的風(fēng)險外,還跟我們的政治體制、銀行的產(chǎn)權(quán)制度、國有企業(yè)制度等有很大關(guān)系。 1政府干預(yù)。政府對于國有商業(yè)銀行的干預(yù)及由此形成不良貸款是一個公認(rèn)的事實,國有商業(yè)銀行是國家擁有百分之百產(chǎn)權(quán)的獨資企業(yè),政府是國有資本的人格化代表。由于政府既是國有商業(yè)銀行的所有者,又是國有企業(yè)的所有者,同時還是社會經(jīng)濟(jì)的管理者,這三重身份成為政府干預(yù)國有商業(yè)銀行的制度基礎(chǔ)。另一方面我國國有商業(yè)銀行的組織體系是按照行政區(qū)劃原則設(shè)置的,這為政府干預(yù)提供了
4、現(xiàn)實的便利條件。 無論是在計劃經(jīng)濟(jì)體制下還是在改革開放后,各級政府都擔(dān)負(fù)著本地經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重任。各級地方政府認(rèn)為,本地的銀行有責(zé)任支持當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展,一些地方政府利用政府信用,通過信用擔(dān)保等形式,引導(dǎo)銀行向政府或與政府有關(guān)聯(lián)的企業(yè)發(fā)放貸款,這些貸款最后十有八九無果而終,當(dāng)企業(yè)與銀行發(fā)生利益沖突時,往往以犧牲銀行的資產(chǎn)來保護(hù)地方企業(yè),有時甚至為當(dāng)?shù)仄髽I(yè)逃廢銀行債務(wù)提供方便。同時銀行分支機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)與當(dāng)?shù)卣?lián)系緊密,易于接受和認(rèn)同地方政府的行政干預(yù)。 2國有商業(yè)銀行的社會責(zé)任。在計劃經(jīng)濟(jì)條件下,對國有企業(yè)實行信貸資金供給制,使國有商業(yè)銀行與國有企業(yè)之間形成了超信用的經(jīng)濟(jì)關(guān)系,同時也使國有商業(yè)銀行成為國
5、有企業(yè)的最大債權(quán)人,國有商業(yè)銀行事實上承擔(dān)了支持國有企業(yè)發(fā)展的社會責(zé)任。 經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時期,國有商業(yè)銀行還承擔(dān)以下社會責(zé)任: (1)由于銀行與財政關(guān)系未理順、企業(yè)資本積累機(jī)制不健全,受舊觀念和體制的影響,造成大量銀行信貸資金財政化,必然造成銀行大量短期信貸資金被長期占用,貸款不能按期收回,流動性差;(2)轉(zhuǎn)軌時期,由于中央銀行問接調(diào)控機(jī)制尚未有效建立,使得國有商業(yè)銀行成為調(diào)控國民經(jīng)濟(jì)運行的重要手段,國有商業(yè)銀行必須擔(dān)負(fù)“宏觀調(diào)控任務(wù)”,不可能以“利潤”為唯一經(jīng)營目標(biāo),違背銀行的商業(yè)性原則;(3)國有商業(yè)銀行承擔(dān)大量的政策性任務(wù),伴隨著國家政策性銀行的設(shè)立,盡管國有商業(yè)銀行的政策性任務(wù)有所減輕,但國
6、有商業(yè)銀行承擔(dān)的政策性任務(wù)仍很重。 3國有企業(yè)的改革。我國國有企業(yè)由于產(chǎn)權(quán)不明晰,在傳統(tǒng)體制慣性的影響下,改革進(jìn)展緩慢,絕大多數(shù)企業(yè)經(jīng)營機(jī)制尚未發(fā)生根本轉(zhuǎn)變,沒有形成自我約束、自我發(fā)展的經(jīng)營機(jī)制。加之國有企業(yè)經(jīng)營者的權(quán)力和責(zé)任處于極不對稱狀態(tài),導(dǎo)致其對企業(yè)經(jīng)營漠不關(guān)心,更有甚者,以權(quán)謀私,大量侵吞國有資產(chǎn)。同時,國家對國有企業(yè)的經(jīng)營缺乏有效的控制手段,企業(yè)經(jīng)營缺乏內(nèi)在動力和壓力,導(dǎo)致國有企業(yè)預(yù)算約束軟化,形成大面積虧損的局面。而國有商業(yè)銀行又是國有企業(yè)的最大債權(quán)人,國有企業(yè)與國有商業(yè)銀行之間的借貸關(guān)系,使得國有商業(yè)銀行的改革與國有企業(yè)的改革緊緊地綁在一起。因此,國有企業(yè)改革不能推進(jìn),國有企業(yè)不
7、能走向市場,國有商業(yè)銀行改革也難以推進(jìn),國有商業(yè)銀行也難以走向市場。 4銀行缺乏內(nèi)控機(jī)制,使不良貸款逐年積累。國有商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險,是社會和經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中諸多矛盾的綜合反映,但銀行自身也有不可推卸的責(zé)任,如果有健全的商業(yè)銀行管理制度,實行嚴(yán)格的內(nèi)控機(jī)制,則可以在一定程度上消解和阻止銀行不良貸款的增加。同國有企業(yè)一樣,國有商業(yè)銀行內(nèi)部未能建立有效的風(fēng)險約束與激勵機(jī)制。加之,銀行經(jīng)營者的利益與銀行經(jīng)營狀況沒多大關(guān)聯(lián),經(jīng)營好,不良資產(chǎn)少,并不體現(xiàn)為個人收益狀況的改善;經(jīng)營差,資產(chǎn)流失,風(fēng)險加大,損失由國家負(fù)擔(dān),懲罰措施落實不到個人頭上,經(jīng)營者對于逆經(jīng)濟(jì)原則的行為并沒有強(qiáng)烈的規(guī)避意識。另一方面,政府
8、與國有商業(yè)銀行之間是一種委托代理關(guān)系,委托代理的鏈條很長,在所有者缺位的背景下,委托代理成本費用很高,道德風(fēng)險無處不在,違規(guī)經(jīng)營、繞規(guī)模放款現(xiàn)象普遍。 三、我國國有商業(yè)銀行風(fēng)險防范機(jī)制的完善和改革 1進(jìn)行股份制改造,實現(xiàn)股權(quán)結(jié)構(gòu)多元化,建立明晰的產(chǎn)權(quán)管理關(guān)系。股份制是市場經(jīng)濟(jì)高度發(fā)展的必然產(chǎn)物,是現(xiàn)代最具有代表性的產(chǎn)權(quán)體制和企業(yè)組織形式。股份制是我國市場經(jīng)濟(jì)體制下銀行產(chǎn)權(quán)模式的最佳選擇,也應(yīng)成為國有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)換的主要方向。2002年2月,全國金融工作會議提出,國有商業(yè)銀行要建立良好公司治理機(jī)制和進(jìn)行股份制改革。十六屆三中全會進(jìn)一步明確,選擇有條件的國有商業(yè)銀行實行股份制改造,加快處置不良資
9、產(chǎn),充實資本金,創(chuàng)造條件上市。走股份制改造之路,是當(dāng)前國有商業(yè)銀行走出所面臨困境的戰(zhàn)略選擇。同時,股份制改革也是解決所有者缺位問題的客觀要求。國有商業(yè)銀行實行股份制,可以比較有效地理順國有產(chǎn)權(quán)關(guān)系,重新定位其與國家有關(guān)部門的關(guān)系,徹底消除行政干預(yù),國家作為大股東只能以股東身份發(fā)揮作用,真正實行政銀分離和所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離,引進(jìn)國外投資者,建立多元投資主體制和現(xiàn)代法人治理制,建立明晰的產(chǎn)權(quán)管理關(guān)系,這也是當(dāng)今國際性大型商業(yè)銀行的企業(yè)組織與管理的主要形式。 2建立現(xiàn)代企業(yè)制度,健全國有商業(yè)銀行公司治理框架。國有商業(yè)銀行通過股份化,實現(xiàn)銀行產(chǎn)權(quán)主體多元化,為銀行的所有權(quán)、法人財產(chǎn)控制權(quán)及監(jiān)督權(quán)的人
10、格化奠定制度基礎(chǔ),這是銀行實現(xiàn)有效公司治理不可或缺的前提。首先,國有商業(yè)銀行應(yīng)按照股份制要求建立科學(xué)的法人治理結(jié)構(gòu),即體現(xiàn)資本所有權(quán)的股東大會、體現(xiàn)公司法人財產(chǎn)控制權(quán)的董事會和體現(xiàn)經(jīng)營管理權(quán)的高級管理層。股東大會是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu),董事會是公司的最高決策機(jī)構(gòu),高級管理層是公司經(jīng)營管理活動的執(zhí)行指揮中心,實行決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)與監(jiān)督權(quán)“三權(quán)分立,相互制衡”的運作機(jī)制。 內(nèi)部控制機(jī)制方面,初步建立了銀行內(nèi)部監(jiān)督制度 各行都普遍設(shè)有稽核監(jiān)察部門,對信貸資產(chǎn)質(zhì)量和銀行內(nèi)部的經(jīng)營管理實施監(jiān)督監(jiān)察大多數(shù)商業(yè)銀行都根據(jù)現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)要求,相繼建立了比較規(guī)范的稽核監(jiān)督體系,不斷健全總行對資金的統(tǒng)一調(diào)
11、度與管理制度,加強(qiáng)了總行對系統(tǒng)內(nèi)資金清算、匯差資金、拆借資金和備付金的控制。 10-06-09 17:07:00 作者:趙新娥 張琴 編輯:studa090420外部監(jiān)管方面,政府監(jiān)管部門相繼發(fā)布了商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引(2002年9月)、商業(yè)銀行資本充足率管理辦法(2004年3月)、商業(yè)銀行市場風(fēng)險管理指引(2004年12月)、關(guān)于加大防范商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理工作力度的通知(2005年3月)等風(fēng)險監(jiān)管規(guī)章或規(guī)范性文件,各商業(yè)銀行在此基礎(chǔ)上,結(jié)合自身情況
12、,也制定了相應(yīng)的實施細(xì)則或具體辦法,初步形成了內(nèi)控體系。 (二)風(fēng)險管理與控制中存在的主要問題 盡管國內(nèi)商業(yè)銀行在風(fēng)險管理與控制方面取得了長足進(jìn)步,但同國外相比,仍然存在明顯的不足:首先,對銀行風(fēng)險的主觀認(rèn)識不充分,缺乏銀行發(fā)展的長遠(yuǎn)規(guī)劃,由此導(dǎo)致過分看重規(guī)模,而對資產(chǎn)質(zhì)量認(rèn)識不充分;其次,商業(yè)銀行運行的組織結(jié)構(gòu)不科學(xué),從外部所有者缺位、產(chǎn)權(quán)不明、分支機(jī)構(gòu)設(shè)置不經(jīng)濟(jì)等嚴(yán)重問題,到內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置重疊、部門和崗位職責(zé)不清、相互之間信息互動不暢等突出弊端,因而不能對金融風(fēng)險實現(xiàn)有效的控制:第三,商業(yè)銀行風(fēng)險管理手段相對比較落后,風(fēng)險管理專業(yè)化程度較低,缺乏科學(xué)的市場風(fēng)險定價能力難以實現(xiàn)市場風(fēng)險與信用風(fēng)
13、險分離。同時,各行也都并沒有真正建立起科學(xué)的信用評級體系對客戶的信用評級還比較初級,風(fēng)險的量化分析技術(shù)比較落后;最后,各行在制度建設(shè)方面仍IF1任重道遠(yuǎn) 就目前現(xiàn)狀而言,許多商業(yè)銀行管理制度不健全或者制度健全但缺乏執(zhí)行力。維系銀行風(fēng)險控制系統(tǒng)是比較零散、相對陳舊、執(zhí)行力差的規(guī)章制度,而不是動力充足、傳導(dǎo)有效、運作良好的控制機(jī)制,與銀行自身風(fēng)險控制需要和外部風(fēng)險監(jiān)管的要求相距甚遠(yuǎn)。 三、完善商業(yè)銀行風(fēng)險管理與控制體系 根據(jù)巴塞爾核心原則和巴塞爾新資本協(xié)議的有關(guān)規(guī)定。按照最低資本、監(jiān)管當(dāng)局對銀行業(yè)的有效監(jiān)管、市場約束等三項基本要求。結(jié)合新協(xié)議廣泛涵蓋的信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和內(nèi)部管理風(fēng)險等管
14、理規(guī)范規(guī)定充分堅持有效性、審慎性、全面性、及時性和獨立性的原則。建立商業(yè)銀行科學(xué)、高效的風(fēng)險管理控制體系。 (一)建立科學(xué)的法人治理結(jié)構(gòu) 銀行法人治理結(jié)構(gòu)通常由股東大會、董事會和監(jiān)事會等機(jī)構(gòu)組成,它是現(xiàn)代商業(yè)銀行正常經(jīng)營與風(fēng)險控制的基礎(chǔ)性制度保證。重視和強(qiáng)化銀行的內(nèi)部監(jiān)督控制。在銀行法人治理結(jié)構(gòu)中設(shè)立獨立的、只對銀行最高權(quán)力機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)的內(nèi)審機(jī)構(gòu)??紤]對風(fēng)險管理控制的要求,科學(xué)的治理結(jié)構(gòu)中應(yīng)包含一個由董事會、風(fēng)險管理委員會、風(fēng)險管理職能部門、稽核委員會和風(fēng)險經(jīng)理在內(nèi)的相對獨立的風(fēng)險監(jiān)控體系。 (二)明確業(yè)務(wù)部門風(fēng)險控制分工及相互制衡關(guān)系 為體現(xiàn)風(fēng)險經(jīng)營與風(fēng)險管理的功能要求,商業(yè)銀行應(yīng)在強(qiáng)調(diào)各業(yè)務(wù)部
15、門相互獨立的同時,更強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)運作的相互制約,以實現(xiàn)風(fēng)險控制與管理中交叉監(jiān)督、雙重控制的效果。一般的做法是銀行內(nèi)部風(fēng)險管理按風(fēng)險類別分別由各主管部門負(fù)責(zé)并由該主管部門牽頭定期召開由相關(guān)部門參加的關(guān)聯(lián)會議進(jìn)行風(fēng)險分析與風(fēng)險控制的討論。 (三)健全完善嚴(yán)密、審慎的授權(quán)審批制度 借鑒國外商業(yè)銀行的先進(jìn)經(jīng)驗,考慮建立包括貸款權(quán)限(部門、個人)、風(fēng)險限額和審批程序等在內(nèi)的嚴(yán)密、審慎的授權(quán)審批制度。銀行內(nèi)部的授權(quán)與審批制度由風(fēng)險管理委員會制定并提交董事會認(rèn)可。 (四)建立健全有效的內(nèi)部檢查與稽核制度 有效的內(nèi)部檢查與稽核制度是及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患、避免和減少損失的關(guān)鍵制度安排。商業(yè)銀行內(nèi)部檢查與稽核制度一般應(yīng)包
16、括三個方面:一是總行業(yè)務(wù)部門對其下屬分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部門的對口檢查檢查的形式主要有要求報送并審查有關(guān)業(yè)務(wù)資料、財務(wù)報表、專門問題報告、召集分支機(jī)構(gòu)行長或業(yè)務(wù)部門經(jīng)理座談會等:二是總行審計稽核部門對其下屬機(jī)構(gòu)進(jìn)行定期或不定期的稽核或?qū)m棇徲嫞喝倾y行日常自查及外聘審計、會計師進(jìn)行檢查分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部同樣設(shè)立專門的稽核部門,負(fù)責(zé)檢查每月發(fā)生的各項業(yè)務(wù)單據(jù),檢查情況直接向主要領(lǐng)導(dǎo)匯報,行長優(yōu)先考慮解決稽核部門發(fā)現(xiàn)的問題。 當(dāng)然,商業(yè)銀行的風(fēng)險管理與控制是一個系統(tǒng)工程,上述相關(guān)分析僅是其中一隅要實現(xiàn)商業(yè)銀行經(jīng)營的穩(wěn)健性、安全性和持續(xù)性應(yīng)在提高風(fēng)險識別與評估能力、風(fēng)險管理與分析技術(shù)水平的基礎(chǔ)上,實施全面風(fēng)險管理
17、模式。 10-06-09 17:07:00 作者:趙新娥 張琴 編輯:studa090420外部監(jiān)管方面,政府監(jiān)管部門相繼發(fā)布了商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引(2002年9月)、商業(yè)銀行資本充足率管理辦法(2004年3月)、商業(yè)銀行市場風(fēng)險管理指引(2004年12月)、關(guān)于加大防范商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理工作力度的通知(2005年3月)等風(fēng)險監(jiān)管規(guī)章或規(guī)范性文件,各商業(yè)銀行在此基礎(chǔ)上,結(jié)合自身情況,也制定了相應(yīng)的實施細(xì)則或具體辦法,初步形成了內(nèi)控體系。 (二)風(fēng)險管理
18、與控制中存在的主要問題 盡管國內(nèi)商業(yè)銀行在風(fēng)險管理與控制方面取得了長足進(jìn)步,但同國外相比,仍然存在明顯的不足:首先,對銀行風(fēng)險的主觀認(rèn)識不充分,缺乏銀行發(fā)展的長遠(yuǎn)規(guī)劃,由此導(dǎo)致過分看重規(guī)模,而對資產(chǎn)質(zhì)量認(rèn)識不充分;其次,商業(yè)銀行運行的組織結(jié)構(gòu)不科學(xué),從外部所有者缺位、產(chǎn)權(quán)不明、分支機(jī)構(gòu)設(shè)置不經(jīng)濟(jì)等嚴(yán)重問題,到內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置重疊、部門和崗位職責(zé)不清、相互之間信息互動不暢等突出弊端,因而不能對金融風(fēng)險實現(xiàn)有效的控制:第三,商業(yè)銀行風(fēng)險管理手段相對比較落后,風(fēng)險管理專業(yè)化程度較低,缺乏科學(xué)的市場風(fēng)險定價能力難以實現(xiàn)市場風(fēng)險與信用風(fēng)險分離。同時,各行也都并沒有真正建立起科學(xué)的信用評級體系對客戶的信用評級
19、還比較初級,風(fēng)險的量化分析技術(shù)比較落后;最后,各行在制度建設(shè)方面仍IF1任重道遠(yuǎn) 就目前現(xiàn)狀而言,許多商業(yè)銀行管理制度不健全或者制度健全但缺乏執(zhí)行力。維系銀行風(fēng)險控制系統(tǒng)是比較零散、相對陳舊、執(zhí)行力差的規(guī)章制度,而不是動力充足、傳導(dǎo)有效、運作良好的控制機(jī)制,與銀行自身風(fēng)險控制需要和外部風(fēng)險監(jiān)管的要求相距甚遠(yuǎn)。 三、完善商業(yè)銀行風(fēng)險管理與控制體系 根據(jù)巴塞爾核心原則和巴塞爾新資本協(xié)議的有關(guān)規(guī)定。按照最低資本、監(jiān)管當(dāng)局對銀行業(yè)的有效監(jiān)管、市場約束等三項基本要求。結(jié)合新協(xié)議廣泛涵蓋的信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和內(nèi)部管理風(fēng)險等管理規(guī)范規(guī)定充分堅持有效性、審慎性、全面性、及時性和獨立性的原則。建立商業(yè)銀行科學(xué)、高效的風(fēng)險管理控制體系。 (一)建立科學(xué)的法人治理結(jié)構(gòu) 銀行法人治理結(jié)構(gòu)通常由股東大會、董事會和監(jiān)事會等機(jī)構(gòu)組成,它是現(xiàn)代商業(yè)銀行正常經(jīng)營與風(fēng)險控制的基礎(chǔ)性制度保證。重視和強(qiáng)化銀行的內(nèi)部監(jiān)督控制。在銀行法人治理結(jié)構(gòu)中設(shè)立獨立的、只對銀行最高權(quán)力機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)的內(nèi)審機(jī)構(gòu)。考慮對風(fēng)險管理控制的要求,科學(xué)的治理結(jié)構(gòu)中應(yīng)包含一個由董事會、風(fēng)險管理委員會、風(fēng)險管理職能部門、稽核委員會和風(fēng)險經(jīng)理在內(nèi)的相對獨立的風(fēng)險監(jiān)控體系。
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