建設公司財務管理辦法制度范本格式

1、XX 建設有限公司財務管理辦法（一）、總則1、XX建設有限公司財務管理辦法（以下簡稱本辦法），是根據(jù)會 計法、企業(yè)會計準則和施工企業(yè)會計制度，結合公司的實際情 況制定。2、本辦法制定的目的是規(guī)范和統(tǒng)一公司及其所屬分公司和子公司財務 行為的會計核算程序和財務管理工作的管理辦法，發(fā)揮財務管理在經(jīng)營管 理中的作用，理順和規(guī)范公司財務管理的關系，推進內(nèi)部單位公平競爭， 實現(xiàn)公司經(jīng)營利潤最大化。3、按照授權經(jīng)營、 分級管理的原則， 公司負責對本法人資產(chǎn)進行管理， 承擔所有資產(chǎn)保值增值責任，子公司按照公司有關財務管理的規(guī)定，對公 司資產(chǎn)承擔保值增值責任。4、各分公司及其子公司按照本辦法規(guī)定， 結合自身生產(chǎn)

2、經(jīng)營特點和管 理要求，制定具體的本公司的財務管理辦法和實施細則，報公司批準后執(zhí) 行。（二）、財務機構設置、職責與權限1 、公司實行統(tǒng)一領導、分級管理的內(nèi)部財會管理制度。公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財 產(chǎn)權和民事權力，承擔民事責任，其分公司及其子公司實行獨立核算，但 經(jīng)營、財務上實行統(tǒng)一管理。分別設置財務組，歸公司財務部統(tǒng)一管理。2、公司所屬的各分公司，不具有企業(yè)法人資格，其民事責任由公司承 擔。3、公司法人在財務工作管理上的主要責任：對公司的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。具體確定公司內(nèi)部財會機構的設置，建立健全內(nèi)部控制制度。 接受財政、稅

3、務、審計機關的監(jiān)督。4、公司財務負責人在財務會計管理上的主要責任： 主持公司財務部的工作，領導財務人員完成各項會計業(yè)務工作。 對公司本部各有關單位和各分公司及其子公司下達的各項經(jīng)營指標 進行考核。參與公司發(fā)展新項目、 重要經(jīng)濟合同的可行性研究， 并提供財務意見。 負責編制會計報表，組織各項清產(chǎn)核資工作。貫徹國家有關財經(jīng)政策和法規(guī)， 堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益。 監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳 表、單證，杜絕不合理開支。協(xié)調各單位、各部門與財務部的關系。5、公司財務部的主要職責：公司財務部具體負責公司的財務管理和經(jīng)濟核算， 包括公司生產(chǎn)經(jīng)營 過程中的一切財務核

4、算，如實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果，監(jiān)督財務 收支，依法計繳國家稅收并向有關方面報送會計資料。公司財務部對各分公司及其子公司的資金實行統(tǒng)一管理， 即甲方給各 分公司所付款項必須先劃撥到公司總部財務帳戶，公司總部財務再根據(jù)經(jīng) 公司總經(jīng)理審批的各分公司所報的資金使用計劃，將款項劃撥到各分公司 帳戶。各分公司收到公司總部劃撥的款項后， 要嚴格按資金計劃使用資金， 總部財務有權檢查各分公司的資金使用情況；各子公司每月必須向公司領 導及財務部報送資金收支預算，經(jīng)公司審批后按資金收支預算執(zhí)行。6、公司所有財務人員按規(guī)定對本單位實行財務會計監(jiān)督， 主要內(nèi)容是：對不真實、 不合法的原始憑證不予受理并向公司領

5、導報告； 對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充；發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符的時候，應按有關規(guī)定進行處理，無 權自行處理的，應向公司領導報告，請求查明原因，做出處理；除法定的會計賬冊外， 不得另立會計賬冊， 公司所屬資金不得以個人 名義開立賬戶存儲；出納不得監(jiān)管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登 記工作；公司財務負責人經(jīng)請示總廠財務部主任及公司領導后， 有權對公司所 屬的財務人員進行輪崗，對各子公司、分公司及外部項目部的財務人員原 則上一年輪崗一次；公司本部財務人員原則上兩年輪崗一次。公司所屬財務人員調動工作或因故離職， 必須與接替人員辦理交接手續(xù)；沒有辦清交接

6、手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作；（三）、會計核算的一般原則1、公司執(zhí)行會計法、企業(yè)會計準則、施工企業(yè)會計制度 及其它法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財 產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。下列事項應辦理會計手續(xù)，進行會計核算： 有價證券的收付；財務的收發(fā)、增減和使用；資本的增減；債權債務的發(fā)生和結算；收入、成本、費用的計算；財務成果的計算和處理等；2、記賬方法，一律采取借貸記賬法，記賬原則采取權責發(fā)生制，記賬 本位幣為人民幣。3、公司對公司資本堅持資本確定、資本保全的原則。4、公司采取的會計處理方法，前后各期必須一致，任何人不得隨意改 變。（四）、流動資產(chǎn)的管理1、流動資產(chǎn)包括貨

7、幣資金、 應收票據(jù)、 應收賬款、存貨、預付賬款等。2、貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款等，貨幣資金管理應當遵循“嚴 格職責分工、賬款分管、印鑒分管、定期輪崗”的原則。3、庫存現(xiàn)金的管理 出納對庫存現(xiàn)金必須做到日清月結， 隨時清點庫存現(xiàn)金。 不得挪用現(xiàn) 金和以白條抵庫，財務負責人必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查，以 保證賬實相符。凡能用支票支付的款項不得支付現(xiàn)金。 現(xiàn)金支付范圍：發(fā)放員工工資、獎金及各種津貼； 出差員工的差旅費； 結算起點壹千元以下的零星開支等。員工出差借款，必須經(jīng)出差人員填寫借款申請單，寫明出差時間、地 點、往返路線、出差事由、申請金額等。按借款審批程序審批后，方可到 財務部辦

8、理借款。其它借款， 由借款人填寫申請單， 經(jīng)部門負責人簽字并報公司總經(jīng)理 簽批，由部門負責人負責此款的歸還，如不能按期歸還或出現(xiàn)損失，全部 責任由部門負責人承擔。5、銀行存款的管理銀行賬戶必須按國家規(guī)定開設和使用， 銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位和個人使用，嚴禁為外單位或個人 代收代支、轉賬套現(xiàn)。銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。 銀行賬戶印鑒的使用實行分管制；即：財務章由出納保管，法人章由 會計保管，不準一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人因臨時出差時由其委托他 人代管。簽發(fā)銀行支票必須按照要求填寫日期、 大小寫金額、 收款人、用途等， 不得簽發(fā)空白支票、空

9、頭支票。根據(jù)已獲批準簽訂的合同，嚴格按合同規(guī)定的期限付款，不得早付， 也不得改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，不準改變收款 單位。6、應收票據(jù)應按照面值計價。 貼現(xiàn)應收票據(jù)的實得款項與其面值的差 額，記入財務費用。7、分管應收賬款的財務人員每月 10 日前要根據(jù)上月末的余額與甲方 進行賬務核對， 并簽訂對賬單； 每月 10 日前將上月甲方帳務情況報財務負 責人，作為計算甲方資金回籠的依據(jù)。8、分管其他應收款的財務人員在每月 10 日前對上月末按公司規(guī)定歸 還借款的單位和個人帳中的應收款項進行清理，對不按規(guī)定及時還款的個 人扣發(fā)當月工資，并通知有關部門領導及時催收。9、對于預付賬款應

10、嚴格管理。預付賬款應按照規(guī)定的程序和權限辦理，即辦理預付款的部門填寫 “預付款申請單”，分別由經(jīng)辦人、部門領導、分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理簽 字后到財務辦理。預付賬款必須依合同付款，并在合同約定的時間清算完畢；10、存貨包括生產(chǎn)存貨和儲備存貨存貨計價： 生產(chǎn)存貨按實際施工過程中耗費的構成工程實體或有助于工程形成的 各項支出計價；儲備存貨按按買價加上運費、裝卸費、保險費、合理損耗、加工費等 計價；發(fā)出存貨采用計劃成本法。低值易耗品采用一次攤銷法。存貨盤點：應定期、不定期的進行盤點，年度決算前必須進行一次全 面清點。對盈虧毀損的存貨應查明原因提交報告， 1 萬元以下的由公司總 經(jīng)理批準， 1 萬元以上的

11、報公司董事會批準。存貨有短缺或毀損的，負有 責任的有關人員應調離崗位，同時賠償由此造成的損失。單項材料采購價值超過 5 萬元的， 應采取公開招標形式進行， 并訂立 購貨合同，采購價格嚴重偏離同類商品價格的，庫存物資超規(guī)定積壓的， 要追究物資部負責人及相關人員的責任。（五）、固定資產(chǎn)的管理1、固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械設備以及其 他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關的設備、工具等，且單位價值在 2000 元以上的。不屬 于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品， 單位價值在 2000 元以上的，且使用年限兩年 以上的，也應納入固定資產(chǎn)核算。不符合上述條件的，納入低值易耗品核 算。2、固定資產(chǎn)管理除分類建賬外

12、，還必須建立固定資產(chǎn)卡片，卡片上要 記載其數(shù)量、規(guī)格、型號、購置價格、折舊年限等。3、固定資產(chǎn)折舊采用直線法，其殘值率為 3%。4、下列固定資產(chǎn)不計提折舊： 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)； 以提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；5、計提折舊的原則：當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，從下月起 計提折舊；當月減少的固定資產(chǎn)，當月計提折舊，從下月停止計提折舊； 提前報廢的固定資產(chǎn)，其凈損失計入營業(yè)外支出，不得補提折舊。（六）、工程成本核算辦法1、工程成本是指建造一項資產(chǎn)從合同簽訂開始至合同完成止所發(fā)生的 與執(zhí)行合同有關的直接費用和間接費用。 工程成本核算合理歸集成本費用， 正確計算工程成本費用，通過與預算成

13、本比較，挖掘降低成本的潛力。2、工程成本核算原則：配比原則：在會計核算時，收入與其成本、費用應當相互配比，同一 會計期內(nèi)的各項收入和與其相關的成本、 費用，應當在該會計期間內(nèi)確認。 由于會計分期核算經(jīng)營成果，因此，對于建造合同，應在每一會計期末， 采用完工百分比法合理計算合同成本及合同毛利，在工程完工時，確認全 部工程成本。謹慎性原則， 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動充滿著風險和不確定因素， 在會計核 算中應堅持謹慎性原則，應充分估計到各種風險和損失，既不高估資產(chǎn)或 收益，也不低估負債或費用。權責發(fā)生制原則： 凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的 費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用，

14、凡是不屬于當 期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費 用。3、成本核算的基礎工作：成本的形成，是從施工準備到工程竣工的全過程，涉及到所有的管理 部門、生產(chǎn)崗位和企業(yè)的各個層次，成本核算具有全過程和全員性，成本 核算的基礎工作與各管理部門扎扎實實的日常工作緊密相連。建立健全工程定額。 在國家建筑工程定額的基礎上， 經(jīng)營部制定公司 內(nèi)部工程定額，以公司內(nèi)部定額為基礎，編制公司工程項目預算。每月底 經(jīng)營部應提供各項目的合同總值（包括變更補充合同）及預計總成本（包 括變更）。生產(chǎn)安全部、技術質量部與項目部應保障工程項目的進度及質量安全 等，每月底將工程項目已經(jīng)完成的合同工作量

15、報財務部，財務部依據(jù)完工 情況準確計算合同完工進度。物資部材料的采購、入庫、領用手續(xù)必須完善，出、入庫單上各相關 責任人簽字手續(xù)應齊全，出庫單上必須準確注明材料類別、領用部門及所 用工程項目和工程編號。項目部應該保障工程項目與材料用途的真實性， 必須做到專材專用，否則成本無法真實、準確的反映，竣工結算時，項目 盈虧自然不會真實，財務就失去了存在的價值，就無法為領導及公司提供 可靠的信息。公司網(wǎng)、經(jīng)營部、物資部、項目部與財務賬上的項目名稱及工程編號 必須完全一致，公司內(nèi)部項目名稱應與甲方一一對應，才能保障工程進度 款與工程成本真實準確。財務部的資料如果項目名稱與工程編號不完整， 財務將不予入賬。

16、以保障項目收入、成本的準確性。4、工程成本核算范圍：工程成本按照其經(jīng)濟用途可分為直接成本和間接成本。 其中，直接費用包括：耗用的人工費；耗用的材料費；耗用的機械使用費；其他直接費； 包括有關的設計和勘查費用、 施工現(xiàn)場材料的二次搬運 費、生產(chǎn)工具和用具使用費、檢驗實驗費、測量費、場地清理費等。項目直接費用；包括項目部為組織管理施工生產(chǎn)活動所發(fā)生的費用， 包括項目部人員工資及附加、勞動保護費、物料消耗、差旅費、招待費等。間接費用是指制造費用、 材料成本差異及機械作業(yè)等， 在期末按照直 接成本分配轉入。5、工程成本核算方法： 工程成本核算方法采用采用完工進度百分比法， 即根據(jù)合同完工進度確認收入與

17、費用，核算經(jīng)營成果；檢修成本核算方法 采用簡單法，計算結轉成本，核算經(jīng)營成果；對于先施工后簽定合同的大 修、更改項目，可將實際發(fā)生的費用計入“工程施工”科目，待工程竣工 后一次確認收入、成本。6、公司成本核算采用兩級核算體系，即公司總部為一級核算體系，主 要對公司總部的收入、成本費用及利潤進行核算；公司各二級輔助生產(chǎn)單 位、各項目部及各分公司為二級核算體系，分別對其收入、成本費用及利 潤進行單獨核算，對二級輔助生產(chǎn)單位及公司本部項目部分別在公司財務 帳設置明細科目反映其生產(chǎn)經(jīng)營成果，對分公司及外部項目部單獨設置財 務機構并配備專門的財務人員，對其單獨建帳進行財務核算，月末將其財 務報表與公司報表匯總，匯總后的報表反映公司整體生產(chǎn)經(jīng)營成果。七）、信息、檔案管理1、財務部采用標準的財務軟件進行會計核算和財務管理工作， 確保會 計信息的及時性和準確性。由專人對軟件、網(wǎng)絡進行維護，定時備份，并 根據(jù)個人崗位職責劃分操作權限，保證財務核算的安全。2、財務部對外提供資金、成本、報表等會計信息，必須經(jīng)財務負責人 和公司領導同意。未經(jīng)授權，不得提供。3、對會計憑證、賬簿、報表等會計資料，以及合同、設計變