財(cái)務(wù)制度及流程

1、公司財(cái)務(wù)制度及流程第一章、總則 第一條、為進(jìn)一步強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)管理，完善財(cái)務(wù)管理制度，合理控制費(fèi)用支出，規(guī)范公司的會(huì)計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，使公司財(cái)務(wù)管理制度化、規(guī)范化和可控性，特制定本制度。 第二條、凡涉及公司日常物資（包括零星材料、輔助材料、設(shè)備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用具、工具等）采購(gòu)、稅費(fèi)支出、日常辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用、差旅費(fèi)用支出項(xiàng)目的報(bào)銷均按此制度要求執(zhí)行。 第三條、本制度適用公司全體員工。 第二章 基本制度及流程 第一條、借款及對(duì)外付款管理規(guī)定 （一）借款是指公司員工因公務(wù)需要的臨時(shí)性借款及日常業(yè)務(wù)開(kāi)支領(lǐng)取的備用金

2、；對(duì)外付款是指因公司業(yè)務(wù)需要，需支付的購(gòu)買材料、貨物及各項(xiàng)分包工程等需要支付的款項(xiàng)。 (二)借款管理規(guī)定  1、出差借款：出差人員經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款，出差返回后及時(shí)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。  2、日常物資采購(gòu)借款：凡涉及公司日常物資采購(gòu)借款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款；公司日常零星物資采購(gòu)單項(xiàng)業(yè)務(wù)超過(guò)10000元以上的支出原則上需銀行轉(zhuǎn)賬支付，不得用現(xiàn)金支付。  3、其他臨時(shí)借款：凡涉及公司費(fèi)用性其他支出項(xiàng)目（如日常辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用、車輛費(fèi)用等），業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)

3、部門(mén)負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款；業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)辦理完畢后應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除備用金外其他借款原則上在結(jié)清前帳后方可辦理借款。 （3）  對(duì)外付款管理規(guī)定   l、分包工程進(jìn)度款的支付程序如下： 分包單位向項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人申報(bào)當(dāng)月工程進(jìn)度報(bào)表，項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人對(duì)工程質(zhì)量、進(jìn)度進(jìn)行確認(rèn)后報(bào)項(xiàng)目預(yù)算員，由項(xiàng)目預(yù)算員進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理按照分包合同審批簽署付款意見(jiàn)后報(bào)計(jì)經(jīng)合約部，由計(jì)經(jīng)合約部審核合同履行情況后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部審核已經(jīng)付款的情況，后交總經(jīng)理簽署意見(jiàn)確定工程進(jìn)度款支付。 2、分包工程決算支付程序如下： 分包單位工程完畢后編制分

4、包工程決算書(shū)，報(bào)項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收，同時(shí)應(yīng)保證甲方、監(jiān)理已經(jīng)簽署驗(yàn)收合格意見(jiàn)，轉(zhuǎn)交項(xiàng)目預(yù)算員對(duì)決算書(shū)進(jìn)行審核后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審批，項(xiàng)目經(jīng)理簽署意見(jiàn)后報(bào)項(xiàng)目會(huì)計(jì)對(duì)發(fā)生的材料費(fèi)等進(jìn)行決算，在上述程序履行完畢后報(bào)計(jì)經(jīng)合約部審核合同執(zhí)行情況并申請(qǐng)工程審計(jì)部進(jìn)行分包審計(jì)，財(cái)務(wù)部審核有關(guān)票據(jù)后根據(jù)合同扣除質(zhì)保金并填寫(xiě)付款憑證后報(bào)總經(jīng)理審批簽署付款意見(jiàn)，公司財(cái)務(wù)部根據(jù)本意見(jiàn)支付相應(yīng)款項(xiàng)。 3、材料款支付程序 材料款的支付根據(jù)材料采購(gòu)合同規(guī)定由物質(zhì)部采購(gòu)員提出付款申請(qǐng)，由物質(zhì)部長(zhǎng)簽字認(rèn)可；如為材料預(yù)付款報(bào)總經(jīng)理審批后支付；材料進(jìn)場(chǎng)后的付款由材料采購(gòu)員交驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)已入庫(kù)，并交財(cái)務(wù)審核發(fā)票及入庫(kù)數(shù)

5、量金額后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。（四） 借款及付款流程   1、借款人按規(guī)定填寫(xiě)借款單，對(duì)外付款填寫(xiě)支款憑證，注明借款、付款事由、金額（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改）。  2、審批流程：主管部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字財(cái)務(wù)復(fù)核總經(jīng)理審批。  3、財(cái)務(wù)付款：憑審批后的借款單、支款憑證到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。 （五）借款及付款的其他規(guī)定 1、公司各部門(mén)可以按部門(mén)需要借用一定額度備用金（用于日常開(kāi)支），發(fā)生費(fèi)用時(shí)報(bào)銷補(bǔ)足備用金，備用金每三個(gè)月清理一次，采取還舊借新形式；且年底結(jié)清所有備用金。2、除備用金以外的借款及付款，原則上必

6、須在前帳結(jié)清之后方可再借付，確因業(yè)務(wù)需要而來(lái)不及結(jié)清前帳，必須以書(shū)面形式告知財(cái)務(wù)部。3、公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須在單項(xiàng)借款業(yè)務(wù)辦理完畢后按五個(gè)工作日內(nèi)憑有效票據(jù)報(bào)銷并結(jié)清借款或預(yù)付款。第三章、公司費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定及流程 （一）費(fèi)用報(bào)銷的控制原則：實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。由各部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門(mén)人員費(fèi)用報(bào)銷的實(shí)質(zhì)性、合理性的一級(jí)審查；由財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)金額、票據(jù)的合理性，粘貼的規(guī)范及簽字手續(xù)的完善及是否符合公司報(bào)銷額度規(guī)定進(jìn)行二級(jí)審核。最后由公司總經(jīng)理簽字并進(jìn)行最后的審核批準(zhǔn)。  （二）公司費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定    1、公司一切費(fèi)用支出按先申請(qǐng)后

7、辦理的原則進(jìn)行，對(duì)未進(jìn)行申請(qǐng)、審批的一切費(fèi)用開(kāi)支不予報(bào)銷，特殊情況必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。  2、報(bào)銷人員所報(bào)銷的費(fèi)用支出必須真實(shí)、合規(guī),嚴(yán)禁和杜絕弄虛作假行為。報(bào)銷人員必須憑真實(shí)、合規(guī)、有效的原始憑證報(bào)銷,所持票據(jù)必須是國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的票據(jù)并要填寫(xiě)完整、數(shù)字清楚、嚴(yán)禁和杜絕白條入帳和費(fèi)用支出項(xiàng)目與所附票據(jù)不符以及其他違規(guī)行為。  3、報(bào)銷人員所報(bào)銷費(fèi)用的票據(jù)必須按時(shí)間順序分類整理、粘貼并按規(guī)定和要求填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷憑證,待逐級(jí)審核批準(zhǔn)后,方可報(bào)銷。  4、報(bào)銷當(dāng)事人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生過(guò)程中充分取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如：合約或協(xié)議、合法的票據(jù)等并

8、附上相關(guān)報(bào)銷附件如：差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、小車費(fèi)的報(bào)銷需附相關(guān)附件。 5、費(fèi)用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時(shí)將收集到的費(fèi)用單據(jù)加以整理歸類，采用公司統(tǒng)一規(guī)定的報(bào)銷單，粘貼過(guò)程中應(yīng)區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)（如：交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)、日常物品采購(gòu)費(fèi)等；車輛費(fèi)用按維修保養(yǎng)費(fèi)、加油費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、停洗車費(fèi)等；）分類粘貼，便于歸類計(jì)算和整理。  6、報(bào)銷當(dāng)事人在填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷單”時(shí)，應(yīng)遵照“實(shí)事求是、準(zhǔn)確無(wú)誤”的原則，將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫(xiě)齊全，并簽署自己的名字，“費(fèi)用報(bào)銷單”的填寫(xiě)一律不允許涂改，尤其是費(fèi)用金額，并要保證費(fèi)用金額的大、小寫(xiě)必須一致，否則無(wú)

9、效。  （三） 費(fèi)用報(bào)銷流程 （一）一般員工報(bào)銷審核程序1、經(jīng)辦人整理好發(fā)票、填好單據(jù)驗(yàn)收人、證明人或同行人簽字2、本部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生是否真實(shí)、是否合符公司規(guī)定3、財(cái)務(wù)部審核：（1）、金額是否正確（2）、票據(jù)是否合理（3）、粘貼是否規(guī)范（4）、經(jīng)辦人、驗(yàn)收人或證明人、同行人、部門(mén)主管及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)是否簽字（5）、附件資料是否完整，張數(shù)是否填寫(xiě)、填寫(xiě)是否正確（6）、有無(wú)借款、應(yīng)退補(bǔ)金額（7）是否合符公司規(guī)定 4、總經(jīng)理簽字：是否同意報(bào)銷 5、財(cái)務(wù)部報(bào)銷入賬（二）部門(mén)負(fù)責(zé)人報(bào)銷審核程序1、經(jīng)辦人整理好發(fā)票、填好單據(jù)，2、分管領(lǐng)導(dǎo)審核經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)是否屬實(shí)、

10、報(bào)銷手續(xù)是否齊全、是否符合公司相關(guān)規(guī)定 3、財(cái)務(wù)部審核（1）、金額是否正確（2）、票據(jù)是否合理（3）、粘貼是否規(guī)范（4）、經(jīng)辦人、驗(yàn)收人或證明人、同行人、部門(mén)主管及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)是否簽字（5）、附件資料是否完整，張數(shù)是否填寫(xiě)、填寫(xiě)是否正確 （6）、有無(wú)借款、應(yīng)退補(bǔ)金額（7）、是否合符公司規(guī)定 4、總經(jīng)理簽字：是否同意報(bào)銷 5、財(cái)務(wù)部報(bào)銷入賬第三章 發(fā)票制度1、原則上項(xiàng)目部對(duì)外采購(gòu)必須以真實(shí)的業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，以合同為前提，事前完善所涉人機(jī)料供應(yīng)商合同，合同中必須明確發(fā)票種類、稅率、采購(gòu)貨物名稱、型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、暫估總價(jià)、付款方式等條款；辦理支付時(shí)必須保證合同、發(fā)票、轉(zhuǎn)賬單位三者一致(三流合一）

11、。2、在對(duì)外取得發(fā)票時(shí)盡量取得增值稅專用發(fā)票。在取得發(fā)票是要檢查發(fā)票是否合要求，如：是否加蓋發(fā)票專用章，是否有納稅人識(shí)別號(hào)，開(kāi)具專票的收到的增值稅專用發(fā)票，是否帶有清單，且清單是從防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具打印出來(lái)的。在這里給大家總結(jié)一下：水電費(fèi)、各類外包服務(wù)費(fèi)、印刷費(fèi)、辦公費(fèi)、物料采購(gòu)費(fèi)用等可以使用專票報(bào)銷，但吃飯的發(fā)票、員工交通費(fèi)用發(fā)票、會(huì)所、KTV、酒吧、業(yè)務(wù)招待饋贈(zèng)禮品、為員工福利發(fā)生的發(fā)票等使用普票報(bào)銷即可。3、所發(fā)生的費(fèi)用原則上都要提供發(fā)票，如確實(shí)無(wú)發(fā)票，要有足夠附件說(shuō)明此項(xiàng)業(yè)務(wù)真實(shí)性如收據(jù)，購(gòu)物清單等，然后找用發(fā)票代替（附替代發(fā)票說(shuō)明單）。 第四章內(nèi)部經(jīng)費(fèi)開(kāi)支控制管理規(guī)定一、 備

12、用金管理1、備用金的借支須有正當(dāng)?shù)睦碛桑瑢?shí)行?？顚Ｓ谩?、因公出差借支的差旅費(fèi)備用金，借款人須在返回7日內(nèi)辦理核銷手續(xù)。3、各部門(mén)對(duì)外聯(lián)系業(yè)務(wù)人員等可借支備用金，具體規(guī)定遵循辦公室統(tǒng)一安排。辦公室備用金為 元，物質(zhì)部門(mén)備用金為 元，食堂采購(gòu)備用金為 元，其他人員視具體情況而定。4、經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)特批超額使用備用金的當(dāng)事人要以書(shū)面形式列明備用金用途及還款期限，不能說(shuō)明正當(dāng)理由的，財(cái)務(wù)不予辦理借款并從其工資中扣除。二、辦公用具、用品購(gòu)置、管理，及辦公費(fèi)用管理 1、所有辦公用具、用品的購(gòu)置統(tǒng)一報(bào)辦公室審核，并呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。 2、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理，實(shí)行領(lǐng)用登記制。辦公柜、桌、椅、

13、電腦等要編號(hào)，經(jīng)常檢查核對(duì)。 3、員工領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借。員工不在公司就職，離開(kāi)時(shí)必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。 三、 小車費(fèi)用報(bào)銷的管理1、私車公用：本規(guī)定所稱私車公用，是指符合一定條件的人員報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)將其私有車輛用于公司公務(wù)活動(dòng)。適用于公司高級(jí)管理人員，及經(jīng)公司審批確認(rèn)符合一定條件的工作人員。2、私車公用申請(qǐng)與審批：由個(gè)人填寫(xiě)私車公用申請(qǐng)后由總經(jīng)理簽字同意后，項(xiàng)目部與個(gè)人簽定私車公用協(xié)議。3、私車公用的費(fèi)用報(bào)銷：小車發(fā)生的油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、洗停車費(fèi)、憑發(fā)票報(bào)銷，小車維修費(fèi)、保險(xiǎn)不得報(bào)銷。如項(xiàng)目部統(tǒng)一辦理加油卡，原則上用卡加油，加油卡統(tǒng)一由辦公室管

14、理，加油時(shí)從辦公室借出，用后還回辦公室，辦公室登記好加油卡支付臺(tái)賬。并做好小車的每月里程總量登記，月底時(shí)核算每個(gè)小車的油耗（每100公里用油量）。如遇特殊情況在外現(xiàn)金加油時(shí)應(yīng)說(shuō)明原因。四、出差的管理（1）公司人員因公出差，由辦公室簽發(fā)派差單，派差單一式兩份，須由部門(mén)負(fù)責(zé)人，分管領(lǐng)導(dǎo)，總經(jīng)理（一般人員總經(jīng)理可不審簽）審簽，辦公室、出差人員各執(zhí)一份。（2）差旅費(fèi)開(kāi)支范圍包括交通費(fèi)、食宿費(fèi)。交通費(fèi)和食宿費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷。1、出差人員乘坐交通工具的標(biāo)準(zhǔn)及要求：（1）、出差乘坐火車、輪船，符合從晚上8點(diǎn)到次日晨7時(shí)之間，在車、船上過(guò)夜超過(guò)6小時(shí)，或連續(xù)乘車、船超過(guò)12小時(shí)的可以購(gòu)買規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的車船票

15、。(2)交通工具標(biāo)準(zhǔn) 交通工具職務(wù)火車動(dòng)車飛機(jī)標(biāo)準(zhǔn)一般人員硬臥二等座夜間乘車6小時(shí)以上、連續(xù)乘車12小時(shí)管理人員軟臥二等座夜間乘車6小時(shí)以上、連續(xù)乘車12小時(shí)總經(jīng)理及以上軟臥一等座經(jīng)濟(jì)艙夜間乘車6小時(shí)以上、連續(xù)乘車12小時(shí)，火車路途12小時(shí)以上可乘飛機(jī)外出辦公根據(jù)實(shí)際情況選擇交通工具，乘坐飛機(jī)要嚴(yán)格控制，出差路途較遠(yuǎn)或任務(wù)緊急的，經(jīng)總經(jīng)理事先批準(zhǔn)后方可乘坐飛機(jī)。出差人員乘坐的火車票、汽車票據(jù)實(shí)報(bào)銷，車票與住宿發(fā)票時(shí)間必須吻合（3）、食宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)： 元/人.天 級(jí)別一類城市二類城市三類城市餐費(fèi)住宿餐費(fèi)住宿餐費(fèi)住宿總經(jīng)理及以上實(shí)報(bào)實(shí)銷400實(shí)報(bào)實(shí)銷280實(shí)報(bào)實(shí)銷280中層管理人員80 280 70

16、190 50160一般員工802507015050120說(shuō)明：一類城市：北京、上海、天津、廣州、深圳、南京、福州、廈門(mén)、拉薩、杭州、海南、珠海二類城市：除上述城市之外的其他省會(huì)城市三類城市：除上述一、二類城市之外的其他地區(qū)。4、住宿費(fèi)報(bào)銷條件：按出差的實(shí)際天數(shù)憑正式發(fā)票計(jì)算報(bào)銷，實(shí)際住宿費(fèi)超過(guò)規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)的部分不予報(bào)銷。低職位人員隨同高職位人員出差同住一地的，其住宿標(biāo)準(zhǔn)由高職位人員核定報(bào)銷。除總經(jīng)理外，其他人員出差同性別的應(yīng)兩人一標(biāo)間，對(duì)不符合規(guī)定的，財(cái)務(wù)人員將按其住宿標(biāo)準(zhǔn)減半核銷。6、出差期間，若發(fā)生招待費(fèi)，報(bào)銷時(shí)須單獨(dú)填報(bào)，要求寫(xiě)明發(fā)生費(fèi)用原因，被招待對(duì)象及就餐金額。7、公司高層管理人員實(shí)報(bào)實(shí)銷餐費(fèi)、在限額內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷出差期間住宿費(fèi)，其他管理人員及員工的食宿費(fèi)在上述規(guī)定限額內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷；8、無(wú)住宿費(fèi)發(fā)票，一律不予報(bào)銷住宿費(fèi)。 五、招待費(fèi)的管理辦法 1、公司