資金管理制度

1、吉林東圣焦化有限公司資金管理制度20目 錄第一章 總 則1第二章 銀行賬戶(hù)管理1第三章 資金收付管理3第一節(jié)資金支付3第二節(jié)資金收取7第四章 資金日常管理9第五章 票據(jù)管理10第一節(jié)票據(jù)的領(lǐng)用、保管與使用10第二節(jié)票據(jù)的遺失處理與核銷(xiāo)11第三節(jié)票據(jù)的結(jié)算12第四節(jié)票據(jù)管理的其他規(guī)范13第六章 附 則13第一章 總 則第一條 為規(guī)范集團(tuán)及下屬子公司、醫(yī)院（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“集團(tuán)及下屬單位”或“公司”）資金管理工作，提高資金使用效率，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，保障業(yè)務(wù)管理活動(dòng)的有序開(kāi)展，制定本制度。第二條 本制度所稱(chēng)資金，是指集團(tuán)及下屬單位在開(kāi)展業(yè)務(wù)過(guò)程中處于貨幣形態(tài)的資產(chǎn)，一般分為現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。第

2、三條 本制度所稱(chēng)資金管理，是指銀行賬戶(hù)管理、資金收付、日常管理和票據(jù)管理等與資金有關(guān)的全過(guò)程管理活動(dòng)。第四條 本制度適用于集團(tuán)及下屬各子公司、醫(yī)院的資金管理工作。第二章 銀行賬戶(hù)管理第五條 集團(tuán)及下屬單位可以根據(jù)醫(yī)療業(yè)務(wù)需要按規(guī)定在銀行開(kāi)設(shè)賬戶(hù)，進(jìn)行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。公司的存款賬戶(hù)分為四類(lèi)：即基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)和專(zhuān)用存款賬戶(hù)：Ø 基本存款賬戶(hù)是辦理日常結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶(hù)。一個(gè)單位只能在銀行開(kāi)設(shè)一個(gè)基本存款賬戶(hù)；Ø 一般存款賬戶(hù)是單位在基本存款賬戶(hù)以外開(kāi)設(shè)的賬戶(hù)，可以通過(guò)該賬戶(hù)辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)；

3、6; 臨時(shí)存款賬戶(hù)是因臨時(shí)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立的賬戶(hù)，可以通過(guò)該賬戶(hù)辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)；Ø 專(zhuān)用存款賬戶(hù)是單位因特定用途需要開(kāi)立的賬戶(hù)。如：用于辦理基本建設(shè)資金專(zhuān)用存款的賬戶(hù)（包括自籌資金基本建設(shè)）。第六條 一家子公司或醫(yī)院只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)一個(gè)基本存款賬戶(hù)，主要用于辦理日常的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。公司的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過(guò)該賬戶(hù)辦理。第七條 為了加強(qiáng)對(duì)基本存款賬戶(hù)的管理，單位開(kāi)立基本存款賬戶(hù)，要實(shí)行許可證制度，必須憑中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核發(fā)的開(kāi)戶(hù)許可證辦理，單位不得為還款、還債和套取現(xiàn)金而多頭開(kāi)立基本存款賬戶(hù)；不得出租、出借

4、銀行存款賬戶(hù)；不得違反規(guī)定在異地存款和貸款；不得為個(gè)人和其他單位提供信用擔(dān)保；任何單位和個(gè)人不得將單位的資金以個(gè)人名義開(kāi)立賬戶(hù)存儲(chǔ)。第八條 涉及基本賬戶(hù)和專(zhuān)用賬戶(hù)開(kāi)立、變更或注銷(xiāo)時(shí)，出納填制銀行賬戶(hù)開(kāi)立、變更或注銷(xiāo)申請(qǐng)表（附件一），并提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。審核無(wú)誤后經(jīng)子公司總經(jīng)理/醫(yī)院院長(zhǎng)/管理中心主任簽字確認(rèn)、管理中心財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，并由出納辦理相關(guān)事宜；涉及除基本賬戶(hù)和專(zhuān)用賬戶(hù)以外其他賬戶(hù)開(kāi)立、變更或注銷(xiāo)時(shí)，由各單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人填制銀行賬戶(hù)開(kāi)立、變更或注銷(xiāo)申請(qǐng)表，并提交子公司總經(jīng)理/醫(yī)院院長(zhǎng)/管理中心主任、管理中心財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，集團(tuán)總經(jīng)理審批。審批通過(guò)后由出納辦理相關(guān)事項(xiàng)。第九條 公司應(yīng)定期對(duì)長(zhǎng)

5、期不用、暫時(shí)性的銀行賬戶(hù)進(jìn)行及時(shí)清理，剩余款項(xiàng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入其他賬戶(hù)內(nèi)。第十條 銀行賬戶(hù)間資金調(diào)撥管理銀行賬戶(hù)是指經(jīng)授權(quán)審批人審批同意開(kāi)立的基本賬戶(hù)、一般賬戶(hù)、臨時(shí)賬戶(hù)跟專(zhuān)用賬戶(hù)。銀行賬戶(hù)間資金調(diào)撥包括集團(tuán)及下屬子公司、醫(yī)院間和各子公司、醫(yī)院銀行賬戶(hù)間資金的調(diào)撥。涉及銀行賬戶(hù)間資金調(diào)撥時(shí)，由申請(qǐng)單位填制資金調(diào)撥申請(qǐng)單（附件二），列示申請(qǐng)金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容或用途、調(diào)撥日期等信息，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核后報(bào)管理中心。管理中心財(cái)務(wù)總監(jiān)、集團(tuán)總經(jīng)理依次審核資金調(diào)撥申請(qǐng)單并批示撥款意見(jiàn)，出納根據(jù)撥款意見(jiàn)辦理調(diào)撥事宜。資金調(diào)撥申請(qǐng)單一式兩聯(lián)，一聯(lián)交財(cái)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，一聯(lián)留存。第十一條 銀行存款日記賬核對(duì)：一

6、是銀行存款日記賬與收、付款憑證相核對(duì)，做到賬證相符；二是銀行存款日記賬與銀行存款總賬相核對(duì)，做到賬賬相符；三是銀行存款日記賬與銀行存款對(duì)賬單相核對(duì)，做到賬實(shí)相符。第十二條 每月月初，會(huì)計(jì)將銀行對(duì)賬單與銀行存款明細(xì)賬逐筆核對(duì)，如存在差異，則編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表（附件三），并提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。審核無(wú)誤后簽字確認(rèn)。第三章 資金收付管理第十三條 現(xiàn)金收支工作的總體規(guī)定為：（一） 現(xiàn)金收支必須收有憑、付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞；（二） 除出納外，任何基層單位或個(gè)人都不得代表企業(yè)接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)；（三） 出納人員不得以白條抵充現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支要做到日清月結(jié)，不

7、得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務(wù)；（四） 出納人員不得擅自將現(xiàn)金借給個(gè)人或其他單位，不得謊報(bào)用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶(hù)代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不得將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行，不得保留賬外公款；（五） 出納人員因特殊原因不能及時(shí)履行職責(zé)時(shí)，必須由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人指定專(zhuān)人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納人員不得私自委托。第一節(jié) 資金支付第十四條 公司應(yīng)在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：Ø 職工工資、津貼；Ø 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；Ø 根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；Ø 各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其他支出；Ø 結(jié)算起點(diǎn)（200

8、0元）以下的零星支出；Ø 中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。第十五條 現(xiàn)金支付的具體規(guī)定為：（一） 現(xiàn)金支付，可以從本單位現(xiàn)金的庫(kù)存限額中支付或者從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）；（二） 對(duì)于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對(duì)于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員不得辦理；（三） 辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審查原始憑證的真實(shí)性與正確性，審查是否符合規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無(wú)誤后填制領(lǐng)（付）款憑證；（四） 出納人員必須根據(jù)審核無(wú)誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽收；（五） 支付現(xiàn)金

9、后，出納人員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納人員個(gè)人章，并及時(shí)辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù)；（六） 任何部門(mén)和個(gè)人都不得以任何理由私借或挪用公款，個(gè)人因工作需要借用現(xiàn)金，需填報(bào)借款申請(qǐng)，注明借用現(xiàn)金的金額和用途，經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意后，送財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)人員審核后方可支取。第十六條 資金審批程序（一） 資本性支出審批程序資本性支出主要包括投資、并購(gòu)交易、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)支出。Ø 投資、并購(gòu)業(yè)務(wù)均由集團(tuán)管理中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)，各家子公司、醫(yī)院不允許進(jìn)行該項(xiàng)交易。投資、并購(gòu)業(yè)務(wù)最終審批權(quán)歸屬于董事會(huì)；Ø 固定資產(chǎn)支出審批程序，請(qǐng)參見(jiàn)固定資產(chǎn)管理制度；Ø 無(wú)形資產(chǎn)采購(gòu)，均由集團(tuán)管理中心統(tǒng)

10、一負(fù)責(zé)。涉及無(wú)形資產(chǎn)申請(qǐng)時(shí)，由申請(qǐng)單位編制申請(qǐng)報(bào)告，并按下述審批權(quán)限報(bào)批：1. 單筆購(gòu)置金額在5000元以?xún)?nèi)（不含5000元），依次遞交子公司總經(jīng)理/醫(yī)院院長(zhǎng)、管理中心信息組負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，管理中心主任審批；2. 單筆購(gòu)置金額在5000元以上（含5000元）或預(yù)算外400萬(wàn)以?xún)?nèi)的，依次遞交子公司總經(jīng)理/醫(yī)院院長(zhǎng)、管理中心信息組負(fù)責(zé)人、管理中心主任審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，集團(tuán)總經(jīng)理審批；3. 預(yù)算外400萬(wàn)元以上（含400萬(wàn)元），依次遞交子公司總經(jīng)理/醫(yī)院院長(zhǎng)、管理中心信息組負(fù)責(zé)人、管理中心主任、集團(tuán)總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，董事會(huì)審批。（二） 融資審批程序融資分為股權(quán)融資和債權(quán)融資，其中

11、股權(quán)融資由集團(tuán)管理中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)，各家子公司、醫(yī)院不允許涉及該等交易；債權(quán)融資業(yè)務(wù)由集團(tuán)管理中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)，各家子公司、醫(yī)院可以提出相應(yīng)需求。涉及債權(quán)融資時(shí)，由申請(qǐng)單位提出債權(quán)融資申請(qǐng)報(bào)告，并按下述審批權(quán)限報(bào)批：1. 預(yù)算內(nèi)均由子公司總經(jīng)理/醫(yī)院院長(zhǎng)審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，集團(tuán)總經(jīng)理審批；2. 預(yù)算外單筆融資400萬(wàn)以?xún)?nèi)（不含400萬(wàn)）、或累計(jì)融資600萬(wàn)以?xún)?nèi)（不含600萬(wàn)），依次遞交子公司總經(jīng)理/醫(yī)院院長(zhǎng)審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，集團(tuán)總經(jīng)理審批；3. 預(yù)算外單筆融資400萬(wàn)以上（含400萬(wàn)）、或累計(jì)融資600萬(wàn)以?xún)?nèi)（含600萬(wàn)），依次遞交子公司總經(jīng)理/醫(yī)院院長(zhǎng)、集團(tuán)總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，董事會(huì)審批。（

12、三） 工程項(xiàng)目支出審批程序工程項(xiàng)目建設(shè)均由集團(tuán)管理中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)，各家子公司、醫(yī)院可以提出相應(yīng)需求。涉及工程項(xiàng)目申請(qǐng)時(shí)，由申請(qǐng)單位提交工程項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告，并按下述審批權(quán)限報(bào)批：1. 預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目，均由子公司總經(jīng)理/醫(yī)院院長(zhǎng)審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，集團(tuán)總經(jīng)理審批；2. 預(yù)算外單個(gè)項(xiàng)目400萬(wàn)以?xún)?nèi)（不含400萬(wàn)），或累計(jì)工程項(xiàng)目600萬(wàn)以?xún)?nèi)（不含600萬(wàn)），依次遞交子公司總經(jīng)理/醫(yī)院院長(zhǎng)審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，集團(tuán)總經(jīng)理審批；3. 預(yù)算外單個(gè)項(xiàng)目400萬(wàn)以上（含400萬(wàn)），或累計(jì)工程項(xiàng)目600萬(wàn)以上（含600萬(wàn)），依次遞交子公司總經(jīng)理/醫(yī)院院長(zhǎng)、集團(tuán)總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，董事會(huì)審批。涉及工程項(xiàng)目付款時(shí)，由申

13、請(qǐng)單位編制付款申請(qǐng)單（附件五），并按下述審批權(quán)限報(bào)批：1. 標(biāo)準(zhǔn)付款（即符合合同、協(xié)議或雙方事先約定的支付條件、金額）的單筆支付金額在20000元以?xún)?nèi)（不含20000元），依次遞交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、子公司總經(jīng)理/醫(yī)院院長(zhǎng)/管理中心主任審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；單筆支付金額在20000元以上（含20000萬(wàn)），依次遞交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、子公司總經(jīng)理/醫(yī)院院長(zhǎng)/管理中心主任、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，集團(tuán)總經(jīng)理審批；2. 非標(biāo)準(zhǔn)付款（即與合同、協(xié)議或雙方事先約定的支付條件、金額有偏差，如金額、比例變化等），依次遞交子公司總經(jīng)理/醫(yī)院院長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，集團(tuán)總經(jīng)理審批。（四） 經(jīng)營(yíng)性支出審批程序經(jīng)營(yíng)性支出主要包括采購(gòu)支出、常規(guī)性

14、經(jīng)營(yíng)支出-定期支出、常規(guī)性經(jīng)營(yíng)支出-臨時(shí)支出、其他支出等。Ø 采購(gòu)支出物資采購(gòu)主要包括藥品、內(nèi)植入物、一次性衛(wèi)生材料等，采購(gòu)支出審批程序請(qǐng)參見(jiàn)采購(gòu)管理制度。Ø 常規(guī)性經(jīng)營(yíng)支出-定期支出常規(guī)性經(jīng)營(yíng)支出-定期支出指定期發(fā)生的、金額相對(duì)固定的經(jīng)營(yíng)性支出，主要包括：工資薪酬、融資租賃費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、房屋租金等，具體以財(cái)務(wù)部門(mén)確定內(nèi)容為準(zhǔn)。涉及定期常規(guī)性經(jīng)營(yíng)支出時(shí)，發(fā)生下列情況應(yīng)按相應(yīng)審批程序報(bào)批：1. 支出項(xiàng)目有相應(yīng)合同支持，應(yīng)嚴(yán)格按合同執(zhí)行；2. 無(wú)相應(yīng)合同支持時(shí)，當(dāng)期支出金額與上一期相比，變化幅度在5%以?xún)?nèi)的，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)，子公司總經(jīng)理/醫(yī)院院長(zhǎng)審批；

15、當(dāng)期支出金額與上一期相比，變化幅度在5%以上（包括5%）,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、子公司總經(jīng)理/醫(yī)院院長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，集團(tuán)總經(jīng)理審批。Ø 常規(guī)性經(jīng)營(yíng)支出-臨時(shí)性支出和其他經(jīng)營(yíng)支出，請(qǐng)參見(jiàn)費(fèi)用管理制度。（五） 非經(jīng)營(yíng)性支出非經(jīng)營(yíng)性支出主要包括行政處罰、實(shí)物盤(pán)虧等。涉及非經(jīng)營(yíng)性支出時(shí)，部門(mén)負(fù)責(zé)人填制領(lǐng)（付）款憑證（附件四）或付款申請(qǐng)單，并按下述審批權(quán)限報(bào)批：1. 單筆支出金額在5000元以?xún)?nèi)（不含5000元），依次遞交子公司總經(jīng)理/醫(yī)院院長(zhǎng)/管理中心主任審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；2. 單筆支出金額在5000元以上（含5000元）依次遞交子公司總經(jīng)理/醫(yī)院院長(zhǎng)/管理中心主任、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，集團(tuán)

16、總經(jīng)理審批。（六） 借款借款主要包括應(yīng)急公務(wù)借款。應(yīng)急公務(wù)借款是指因工作需要而發(fā)生的資金借款，如單位出現(xiàn)突發(fā)事件需進(jìn)行應(yīng)急處理的借款。有下列情形之一者，原則上不予以借款，如確因特殊情況需發(fā)生借款的，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人以上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并由批準(zhǔn)人提供擔(dān)保才能辦理借款：1. 借款超過(guò)清款（指報(bào)賬和還款）期限，尚未結(jié)清的；2. 借款金額超過(guò)核定限額的。目前各醫(yī)院應(yīng)急公務(wù)借款限額為10000元。申請(qǐng)人填制領(lǐng)（付）款憑證，并按下述審批程序報(bào)批：1. 累計(jì)借款金額在10000元以?xún)?nèi)（不含10000元），經(jīng)子公司總經(jīng)理/醫(yī)院院長(zhǎng)/管理中心主任審批；2. 累計(jì)借款金額在10000元以上（含10000元），經(jīng)子公司總經(jīng)

17、理/醫(yī)院院長(zhǎng)/管理中心主任審核，集團(tuán)總經(jīng)理審批。應(yīng)急公務(wù)借款自借出日起十個(gè)工作日內(nèi)須予以?xún)斶€，償還后方可再借。第十七條 資金支付程序（一） 電匯：出納持蓋有預(yù)留印鑒章的電匯單到銀行辦理款項(xiàng)劃出手續(xù)后，根據(jù)電匯單按開(kāi)戶(hù)行登記銀行日記賬。（二） 支票：涉及現(xiàn)金支票付款時(shí)，由出納簽發(fā)現(xiàn)金支票并加蓋銀行預(yù)留印鑒后交收款人，同時(shí)收款人在存根聯(lián)簽收。收款人持現(xiàn)金支票至開(kāi)戶(hù)銀行提取現(xiàn)金，并按照銀行要求交驗(yàn)有關(guān)證件；涉及轉(zhuǎn)賬支票付款時(shí)，由出納簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票交收款人，由收款人辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算手續(xù)，或委托開(kāi)戶(hù)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算手續(xù)。（三） 網(wǎng)銀：出納根據(jù)手續(xù)齊全的有效收付憑證辦理網(wǎng)上銀行結(jié)算，會(huì)計(jì)復(fù)核人員對(duì)網(wǎng)銀指令進(jìn)行復(fù)

18、核。復(fù)核無(wú)誤后執(zhí)行操作。（四） 現(xiàn)金：申請(qǐng)人填制領(lǐng)（付）款憑證，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，子公司總經(jīng)理/醫(yī)院院長(zhǎng)/管理中心主任審批后，交由出納核對(duì)并付款，領(lǐng)款人領(lǐng)款并簽字確認(rèn)。第二節(jié) 資金收取第十八條 現(xiàn)金的收入范圍公司可在下列范圍內(nèi)收取現(xiàn)金：Ø 歸還備用金等個(gè)人交款；Ø 收取不能轉(zhuǎn)賬的單位或個(gè)人的醫(yī)療收入及預(yù)收醫(yī)療款；Ø 不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入。第十九條 現(xiàn)金收取的具體規(guī)定為：Ø 出納人員在收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容，收款時(shí)要當(dāng)面點(diǎn)清；應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)危乐辜賻藕湾e(cuò)收，若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納人員承擔(dān)一切損失；Ø 因

19、業(yè)務(wù)需要，在外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并妥善處置，任何人不得隨意帶回自己家中；否則，發(fā)生損失由責(zé)任人賠償；Ø 現(xiàn)金收訖無(wú)誤后，出納人員要在單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收訖章，開(kāi)具收據(jù)（附件六），并交由會(huì)計(jì)及時(shí)編制會(huì)計(jì)憑證；Ø 每天的現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)足額送存銀行，不得坐支，不得用于直接支付本單位自身的支出；應(yīng)及時(shí)入賬，不得私設(shè)小金庫(kù)，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。第二十條 資金收取程序Ø 住院收款：收到住院申請(qǐng)-收妥預(yù)收醫(yī)療款或得到特殊授權(quán)-生成當(dāng)日費(fèi)用清單-核對(duì)預(yù)收醫(yī)療款使用情況-補(bǔ)繳預(yù)收醫(yī)療款-收到出院申請(qǐng)-生成住院期間費(fèi)用清單-區(qū)分是否系醫(yī)保患者-收妥費(fèi)

20、用或得到特殊授權(quán)-遞交繳款憑證或進(jìn)行催討-生成明細(xì)賬-匯總明細(xì)賬至總賬-定期核對(duì)庫(kù)存收據(jù)-定期與住院部進(jìn)行核對(duì)。Ø 門(mén)診收款：接診醫(yī)生開(kāi)具檢查治療申請(qǐng)單或藥品處方-收到付費(fèi)申請(qǐng)-核對(duì)收費(fèi)項(xiàng)目及金額-區(qū)分是否是醫(yī)?；颊?收妥費(fèi)用或得到特殊授權(quán)-遞交繳款憑證-生成收費(fèi)明細(xì)賬-匯總明細(xì)賬至總賬-定期核對(duì)庫(kù)存收據(jù)-定期與各科室進(jìn)行核對(duì)。Ø 社保收款：每月月底，由醫(yī)院醫(yī)保辦與醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)結(jié)賬，經(jīng)辦人上傳每月明細(xì)表，醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)根據(jù)醫(yī)保和農(nóng)保政策核對(duì)明細(xì)表并確認(rèn)應(yīng)付金額。確認(rèn)通過(guò)后將應(yīng)付金額轉(zhuǎn)入醫(yī)院醫(yī)保賬戶(hù)。Ø 協(xié)議單位收款：相關(guān)部門(mén)經(jīng)辦人根據(jù)協(xié)議和協(xié)議單位人員應(yīng)收款情況，及

21、時(shí)催收協(xié)議單位應(yīng)付款。第四章 資金日常管理第二十一條 公司的現(xiàn)金由財(cái)務(wù)部門(mén)出納負(fù)責(zé)保管，存放現(xiàn)金保險(xiǎn)箱（柜）的地方應(yīng)設(shè)有金屬安全欄，保險(xiǎn)箱（柜）安裝安全裝置。第二十二條 現(xiàn)金庫(kù)存人民幣限額為50000元，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行；收費(fèi)處收費(fèi)員收取的現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日交由出納存入銀行或財(cái)務(wù)部門(mén)暫收，節(jié)假日及特殊時(shí)間內(nèi)取得的現(xiàn)金，在銀行不上班的情況下財(cái)務(wù)部門(mén)暫收妥善保管。第二十三條 保險(xiǎn)箱（柜）內(nèi)只存放醫(yī)院的現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票等，不能存放個(gè)人或外單位現(xiàn)金（不包括押金）或其他物品。第二十四條 出納保險(xiǎn)箱（柜）的鑰匙和密碼只能由出納掌握，不得將鑰匙隨意亂放，不得將密碼告知他人。第二十五條 出納離開(kāi)

22、現(xiàn)金存放場(chǎng)所，必須在離開(kāi)前，將現(xiàn)金、支票、印鑒等放入保險(xiǎn)柜并鎖好。第二十六條 出納人員變更，新任出納必須及時(shí)更換保險(xiǎn)箱（柜）密碼。第二十七條 涉及現(xiàn)金提取時(shí)，應(yīng)由出納編制現(xiàn)金提取申請(qǐng)單（附件七），經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后按下述審批權(quán)限審核：1. 金額在50000元以?xún)?nèi)（含50000元），依次遞交子公司總經(jīng)理/醫(yī)院院長(zhǎng)/管理中心主任審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；2. 金額在50000元以上，依次遞交子公司總經(jīng)理/醫(yī)院院長(zhǎng)/管理中心主任、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，集團(tuán)總經(jīng)理審批。經(jīng)審核通過(guò)后出納辦理提取業(yè)務(wù)。第二十八條 現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)出納人員要每天清點(diǎn)庫(kù)存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實(shí)相符。出納人員

23、有義務(wù)配合本單位財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或其他稽查人員隨時(shí)、不定期地抽查“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒(méi)有差異。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)無(wú)誤后，在現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表（附件八）上簽字確認(rèn)；如發(fā)現(xiàn)款項(xiàng)存在差異，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定程序報(bào)批處理。第二十九條 備用金管理備用金主要用于收費(fèi)處收費(fèi)員找零、相關(guān)部門(mén)采購(gòu)員周轉(zhuǎn)和零星開(kāi)支用。備用金的領(lǐng)取應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、單位負(fù)責(zé)人審批。當(dāng)備用金領(lǐng)取人員崗位變動(dòng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)收回備用金。每月月初由出納與備用金持有人進(jìn)行金額核對(duì)，年底對(duì)賬相符后收回。第五章 票據(jù)管理第一節(jié) 票據(jù)的領(lǐng)用、保管與使用第三十條 出納在向開(kāi)戶(hù)銀行領(lǐng)購(gòu)支票時(shí)，必須得到財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的授權(quán)審批。第三十

24、一條 出納領(lǐng)取的票據(jù)額必須在銀行存款的額度內(nèi)。第三十二條 出納負(fù)責(zé)建立票據(jù)登記薄，保管相關(guān)的票據(jù)。第三十三條 公司的各類(lèi)業(yè)務(wù)往來(lái)原則上使用轉(zhuǎn)賬支票，確需簽發(fā)現(xiàn)金支票的，則需上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。第三十四條 有關(guān)部門(mén)或人員領(lǐng)用票據(jù)時(shí)要填寫(xiě)票據(jù)領(lǐng)用單（附件九），注明領(lǐng)用票據(jù)的日期、金額、用途等事項(xiàng)并報(bào)相關(guān)管理人員批準(zhǔn)。第三十五條 出納簽發(fā)票據(jù)前要逐項(xiàng)審核票據(jù)領(lǐng)用單上的內(nèi)容與相關(guān)管理人員的審批意見(jiàn)，在支票上填寫(xiě)單位名稱(chēng)、日期、金額、用途，蓋章后在支票登記本上登記支票號(hào)碼等信息。第三十六條 出納人員必須按照支票的序號(hào)簽發(fā)支票，不得換本或跳號(hào)簽發(fā)，否則后果由出納承擔(dān)。第三十七條 出納對(duì)填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票要加蓋

25、“作廢”戳記并與存根一起保存。第三十八條 支票領(lǐng)用必須由公司內(nèi)部人員經(jīng)辦并簽收，其他人員一律不予領(lǐng)取；特殊情況下經(jīng)辦人無(wú)法辦理簽收的，由經(jīng)辦人告知出納對(duì)方單位領(lǐng)取人的信息，領(lǐng)取人簽領(lǐng)支票時(shí)出納應(yīng)登記身份證號(hào)碼。第三十九條 出納應(yīng)在支票登記本上注明票據(jù)編號(hào)與注銷(xiāo)日期，逾期不辦理票據(jù)注銷(xiāo)業(yè)務(wù)的票據(jù)領(lǐng)用人，出納人員有權(quán)停止對(duì)其部門(mén)及個(gè)人簽發(fā)票據(jù)。第四十條 票據(jù)領(lǐng)用人妥善保管相關(guān)票據(jù)，不得將票據(jù)折疊、污損、丟失。第四十一條 票據(jù)領(lǐng)用人不得將票據(jù)借給他人或擅自改變用途及使用限額，否則財(cái)務(wù)人員不予報(bào)銷(xiāo)，由此引發(fā)的后果由領(lǐng)用人承擔(dān)。第四十二條 出納不得簽發(fā)印章齊全的空白支票，確需簽發(fā)的應(yīng)該得到財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的批

26、準(zhǔn)，并在支票上注明收款單位名稱(chēng)、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、最高限額及報(bào)銷(xiāo)日期，不能確定收款單位名稱(chēng)的必須注明簽發(fā)日期、最高限額與報(bào)銷(xiāo)日期，逾期未用的轉(zhuǎn)賬支票需及時(shí)收回注銷(xiāo)。第四十三條 出納簽發(fā)票據(jù)時(shí)用碳素筆填寫(xiě)，數(shù)字一律采用銀行規(guī)定的大寫(xiě)漢字表示，日期、金額、用途、單位應(yīng)填寫(xiě)齊備并加蓋預(yù)留銀行印鑒，票據(jù)填寫(xiě)日期必須是支票簽發(fā)當(dāng)日，不得推前或推后，因不按規(guī)定填寫(xiě)、被人涂改冒領(lǐng)的，由簽發(fā)人負(fù)全責(zé)。第四十四條 出納不得簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；不得無(wú)理拒絕付款或任意占用他人資金。第二節(jié) 票據(jù)的遺失處理與核銷(xiāo)第四十五條 票據(jù)的保管。領(lǐng)用

27、人員必須保管好票據(jù)，若不慎遺失，由當(dāng)時(shí)的持票人負(fù)全責(zé)。第四十六條 部分票據(jù)遺失時(shí)的處理方法Ø 持票人的現(xiàn)金支票不慎丟失時(shí)，持票人應(yīng)立即上報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)聯(lián)系銀行采取措施。Ø 持票人持有的轉(zhuǎn)賬支票不慎丟失時(shí)，持票人應(yīng)立即聯(lián)系收款單位請(qǐng)求協(xié)助防范。Ø 持票人的銀行匯票若遺失，持票人立即向兌付銀行或簽發(fā)銀行請(qǐng)求掛失。銀行不予掛失的填明收款單位與收款人的銀行匯票，持票人遺失此類(lèi)銀行匯票時(shí)，立即通知收款單位、收款人、兌付銀行、簽發(fā)銀行并請(qǐng)求協(xié)助。第四十七條 票據(jù)的核銷(xiāo)必須經(jīng)過(guò)相關(guān)管理層的批準(zhǔn)并指定核銷(xiāo)日期，任何人不得擅自銷(xiāo)毀票據(jù)。第四十八條 票據(jù)核銷(xiāo)時(shí)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、

28、票據(jù)保管員共同審核票據(jù)的金額、數(shù)量等，確保票據(jù)是使用過(guò)的或已繳款的，并編制核銷(xiāo)票據(jù)登記薄進(jìn)行記錄。第四十九條 票據(jù)核銷(xiāo)后，票據(jù)保管人應(yīng)蓋上“作廢”章并隨同記賬憑證，按照票據(jù)的本號(hào)與序號(hào)的相應(yīng)順序裝訂成冊(cè)，妥善保存，在保存期之前禁止銷(xiāo)毀。第五十條 核銷(xiāo)后的票據(jù)保存期限為××年，與票據(jù)相關(guān)的領(lǐng)用憑證、核銷(xiāo)憑證的保存期限不低于10年。第三節(jié) 票據(jù)的結(jié)算第五十一條 業(yè)務(wù)中使用票據(jù)結(jié)算時(shí)，經(jīng)手人必須審核票據(jù)的內(nèi)容，確認(rèn)其為有效票據(jù)。具體的審核內(nèi)容包括：Ø 票據(jù)填寫(xiě)是否清楚；Ø 票據(jù)內(nèi)容是否齊全；Ø 是否在簽發(fā)單位處加蓋單位印鑒；Ø 票據(jù)上的金額

29、及收款人是否有涂改跡象；Ø 票據(jù)是否在有效期內(nèi)；Ø 有背書(shū)的票據(jù)其背書(shū)是否正確。第五十二條 使用支票結(jié)算時(shí)，有效支票的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容應(yīng)該具備以下條件：Ø 收款人名稱(chēng)是否正確，要求不能寫(xiě)錯(cuò)或遺漏一個(gè)字；Ø 填寫(xiě)的日期必須在十日以?xún)?nèi)；Ø 交款企業(yè)的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、企業(yè)法人章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章齊全、清晰；Ø 支票用碳素筆填寫(xiě)，內(nèi)容清晰，無(wú)涂改；Ø 支票金額的大小寫(xiě)一致。第五十三條 票據(jù)背書(shū)的規(guī)范：Ø 背書(shū)要連續(xù)，背書(shū)粘單上的簽章符合規(guī)定，背書(shū)人的簽章符合規(guī)定；Ø 背書(shū)人為個(gè)人的身份證件；Ø 背書(shū)粘單上必須加蓋企業(yè)財(cái)

30、務(wù)專(zhuān)用章、企業(yè)法人章或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章。第五十四條 財(cái)務(wù)部門(mén)相關(guān)人員收到的現(xiàn)金支票、銀行本票等要及時(shí)存入銀行，當(dāng)日不能存入銀行的，需請(qǐng)示財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人后妥善保管，于第二日存入。第五十五條 若銀行退票，票據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)手人應(yīng)立即到簽發(fā)單位進(jìn)行更換，同時(shí)醫(yī)院將對(duì)經(jīng)手人與出納的工作過(guò)失進(jìn)行嚴(yán)肅處理。第五十六條 票據(jù)管理員需注意承兌匯票的日期，在到期之前提醒財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。承兌匯票到期后，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)匯票進(jìn)行背書(shū)，由出納交到銀行委托銀行收款。第四節(jié) 票據(jù)管理的其他規(guī)范第五十七條 公司票據(jù)與印鑒的保管分開(kāi)，出納不得兼管相關(guān)印鑒。第五十八條 公司在同城結(jié)算時(shí)可以使用銀行本票。第五十九條 各種票據(jù)的結(jié)算日期：Ø 支票的結(jié)算日期為出票日起10日內(nèi)；Ø 銀行本票的付款期限為自出票之日起最長(zhǎng)不超過(guò)2個(gè)月；Ø 銀行匯票的付款期限為自出票之日起1個(gè)月內(nèi)；Ø 商業(yè)