財務(wù)收支管理制度

1、財務(wù)收支管理制度第一條 目的作用本規(guī)定主要用于規(guī)范公司財務(wù)收支管理的審批程序和結(jié)算手續(xù)、方法。并對有關(guān)票據(jù)管理、問題賬款作了明確規(guī)定，使公司在財務(wù)收支工作中明確各方面人員的責(zé)任，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動中的監(jiān)控力度，確保財務(wù)收支管理的合法性與合理性。第二條管理職責(zé)公司財務(wù)工作人員應(yīng)嚴(yán)格遵守本管理規(guī)定，發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督控制職能作用，避免工作失誤，確保公司資產(chǎn)、股東權(quán)益不受損害。第三條財務(wù)收支審批規(guī)定1、 生產(chǎn)性開支。在既要滿足生產(chǎn)的正常需要，又要庫存合理的前提下，采購部根據(jù)簽訂的購貨合同和月經(jīng)總經(jīng)理審批同意的用款計(jì)劃，購買原材料、燃料、輔助材料、用品備件等生產(chǎn)用物資及相關(guān)運(yùn)雜、裝卸費(fèi)用。一般情況下采

2、取貨到驗(yàn)收付款，根據(jù)發(fā)票和入庫單由采購員、采購部經(jīng)理簽字、財務(wù)部審核、分管副總批準(zhǔn)后方可報銷。2、 差旅費(fèi)開支。由于工作需要經(jīng)批準(zhǔn)到外地開會、采購、銷貨、學(xué)習(xí)參觀的，根據(jù)企業(yè)差旅開支的有關(guān)規(guī)定，出差歸來后一周內(nèi)將費(fèi)用憑據(jù)辦理報銷，首先經(jīng)部門經(jīng)理簽名核實(shí)后報財務(wù)部、分管副總審批，數(shù)額較大的（二千元以上）還應(yīng)再報總經(jīng)理審批。3、 非生產(chǎn)性開支。要嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開支。辦公用品、用具、低值易耗品等物品的購置，首先由使用部門填制請購審批單，經(jīng)部門經(jīng)理、分管副總審批同意，原則上由行政部（辦公室、后勤保障部）統(tǒng)一購置和管理，特殊情況需部門自購的應(yīng)經(jīng)行政部同意方能自行購置，否則費(fèi)用自理，不予報銷，行政部根據(jù)

3、部門批準(zhǔn)的計(jì)劃組織購置，采購的憑據(jù)經(jīng)行政部、財務(wù)部、分管副總批準(zhǔn)后方可報銷。行政部建立物品出入臺賬，月末出具各部門（人）領(lǐng)用匯總表，送財務(wù)部核算。4、 財務(wù)保險、車輛保險費(fèi)、合同公正費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì)評估費(fèi)、廣告費(fèi)、環(huán)境污染費(fèi)、訴訟費(fèi)、律師費(fèi)等費(fèi)用的支付，報分管副總、財務(wù)副總審批，數(shù)額較大的（二千元以上）再報總經(jīng)理審批。5、 支付借款利息、上交稅金、費(fèi)由分管財務(wù)副總審批。6、 工資薪酬的支付，按照合同的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)按期發(fā)放的職工工資，各部門上報經(jīng)部門簽字同意的工資表及附件，經(jīng)人力資源部（辦公室）審核無誤，總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，由財務(wù)部負(fù)責(zé)發(fā)放。7、 通訊費(fèi)、電話費(fèi)、郵電費(fèi)開支。由主管部門經(jīng)理、財務(wù)部

4、簽字審核，由分管副總簽字批準(zhǔn)后方可報銷。8、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)開支。業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)要實(shí)行事前控制，事后簽批相結(jié)合的管理辦法，確因工作需要招待、宣傳的，應(yīng)本著簡樸節(jié)約的原則，事前向總經(jīng)理請求批準(zhǔn)后方可招待、送禮（特殊情況手續(xù)后補(bǔ)），并在一周內(nèi)憑據(jù)（除總經(jīng)理外，不得在消費(fèi)單位掛賬）由部門經(jīng)理、財務(wù)簽字審核后，報總經(jīng)理審批。9、 固定資產(chǎn)購置（1） 機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備及按固定資產(chǎn)管理的設(shè)施等固定資產(chǎn)的購置，任何單位都無權(quán)自行購置。各部門確需增加的機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備由其提出申請，報設(shè)備主管部門，設(shè)備主管部門根據(jù)公司的實(shí)際情況和今后發(fā)展的需要，研究同意后，報總經(jīng)理辦公會

5、議批準(zhǔn)。由設(shè)備主管部門實(shí)施購置，設(shè)備主管部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、分管副總共同簽字后報總經(jīng)理審批后方可報銷。（2） 基本建設(shè)的開支?；ú块T根據(jù)總經(jīng)理辦公會議研究批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目組織實(shí)施（編制預(yù)算方案、制定圖紙、預(yù)算審核、確定承包單位、簽訂合同），根據(jù)合同規(guī)定，按工期進(jìn)度支付工程款。付款時，填制工程項(xiàng)目結(jié)算表，分別由建設(shè)單位提出申請，基建部門、監(jiān)理部門、財務(wù)部門審核，經(jīng)分管副總簽字同意后，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。工程竣工后，基建部門根據(jù)相關(guān)部門審核的決算書和合同，留足質(zhì)保金，按工程項(xiàng)目結(jié)算表審批流程審批，并根據(jù)工程項(xiàng)目驗(yàn)收報報告，編制工程項(xiàng)目竣工結(jié)轉(zhuǎn)審批表經(jīng)審批后結(jié)轉(zhuǎn)。10、 非正常開支。例如職工特別貢獻(xiàn)獎、發(fā)

6、明獎、生產(chǎn)事故、交通事故的賠償、非正常損失、捐贈支出等開支，由部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、分管副總簽字，報總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報銷。11、 出國考察、培訓(xùn)、學(xué)習(xí)的費(fèi)用由總經(jīng)理審批。12、 預(yù)付貨款，購買貨物盡量避免預(yù)付貨款的結(jié)算方式，如遇特殊情況確需預(yù)付貨款的，由經(jīng)辦部門提出申請，經(jīng)部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、分管副總簽字同意，報總經(jīng)理審批。否則財務(wù)部門平予付款。13、 應(yīng)付款的支付。對于應(yīng)付款項(xiàng)支付，經(jīng)辦部門應(yīng)提前提出申請，由財務(wù)部門（資金管理部門）編制本周（月）收支計(jì)劃，收支計(jì)劃報總經(jīng)理審核批準(zhǔn)，支付時按付（用）款審批表流程，2000元內(nèi)由分管副總審批，2000元以上的再報總經(jīng)理審批。14、 員工借款。由于業(yè)務(wù)

7、需要，因公出差或采購材料需臨時預(yù)支現(xiàn)金（備用金員工除外）的，按員工借款管理規(guī)定，在規(guī)定金額（二千元）內(nèi)由部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、分管副總審批，超過二千元的由總經(jīng)理審批，但所支付的現(xiàn)金，非特殊情況，前款沒有結(jié)清的，一律不再借款。非業(yè)務(wù)需要借款，一律由總經(jīng)理審批。15、 單位借款和非本單位人員借款，一律由總經(jīng)理審批。財務(wù)部在支付借款必須取得相應(yīng)的借款合同和收款收據(jù)（收條）。第四條 資金支付1、 凡支付現(xiàn)金的所有原始單據(jù)，均須有領(lǐng)款人或代領(lǐng)人簽字，代領(lǐng)款項(xiàng)須提供有效身份證，否則不能支付現(xiàn)金。2、 本企業(yè)人員（特別是財務(wù)部人員）不能為外單位代領(lǐng)現(xiàn)金。3、 按規(guī)定用現(xiàn)金支付備用金額或預(yù)付款時，應(yīng)注明用途、還

8、款日期或結(jié)算日期。4、 需要通過銀行轉(zhuǎn)帳支付的貨款、費(fèi)用，由經(jīng)辦人填寫付（用）款審批表，按審批程序?qū)徟夂笥沙黾{人員辦理付款手續(xù)。5、 對暫時不能支付的款項(xiàng)，在受理經(jīng)過相關(guān)部門、領(lǐng)導(dǎo)簽字同意的客戶原始單據(jù)后，及時登記入賬，便于及時列入收支計(jì)劃。6、 對貨款的轉(zhuǎn)帳支付，應(yīng)按進(jìn)貨時間的先后，客戶的具體情況，由財務(wù)部門會同采購部門制定合理的付款計(jì)劃，列入收支計(jì)劃報總經(jīng)理批準(zhǔn)后及時辦理結(jié)算。7、 工程和設(shè)備款的結(jié)算，按工程結(jié)算表審批流程，分別由承包單位（個人）、工程和設(shè)備管理部門、（需要的監(jiān)理部門和質(zhì)檢部門）簽署意見、財務(wù)部、分管副總審核，其款項(xiàng)的支付，無論金額大小均應(yīng)由總經(jīng)理簽字，在建工程的結(jié)算，

9、設(shè)備采購、按裝的結(jié)算，公司或上級如有設(shè)立審計(jì)部門，應(yīng)經(jīng)審計(jì)部門簽署意見后，才能付清全部價款。第五條銷售貨款結(jié)算辦法1、 公司產(chǎn)品銷售確需賒銷銷售的，由營銷部門提出賒銷計(jì)劃申請，經(jīng)分管副總和總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可進(jìn)行，并保證在限期內(nèi)收回貨款，財務(wù)部應(yīng)及時取得賒銷計(jì)劃，以便及時監(jiān)控賒銷貨款的發(fā)生、回收情況。2、 除對業(yè)務(wù)往來頻繁、信譽(yù)良好的客戶，可以確定一個合理的期限，下次送貨時須結(jié)清上次貨款，對初次或發(fā)生業(yè)務(wù)較小的客戶應(yīng)實(shí)行先收款后發(fā)貨的辦法，對其所持銀行票據(jù)要及時與銀行核實(shí)，款項(xiàng)落實(shí)后，方可辦理結(jié)算手續(xù)。3、 對于資金確實(shí)緊張而又常年經(jīng)銷本公司產(chǎn)品的客戶，可實(shí)行銀行承兌匯票結(jié)算。4、 對于符合本公司

10、賒銷政策條件的客戶，實(shí)行先發(fā)貨后收款的條件如下：（1） 先由營銷部開具發(fā)貨單一式五聯(lián)（營銷部存根、財務(wù)記帳、提貨聯(lián)、清單、出門證）各一聯(lián)。（2） 由送貨人（或司機(jī)）填寫送貨單共三聯(lián)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人簽字，部門經(jīng)理、分管副總簽字審批后，第二、三聯(lián)連同發(fā)貨單交財務(wù)辦理結(jié)算手續(xù)。（3） 倉庫賃財務(wù)部門蓋章的發(fā)貨單提貨聯(lián)發(fā)貨。（4） 貨物送達(dá)驗(yàn)收后，由客戶負(fù)責(zé)人在送貨單第一聯(lián)上加蓋收貨單位公章及負(fù)責(zé)人私章交送貨人（或司機(jī)）帶回公司，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人確認(rèn)簽字后，到財務(wù)部門換回其填寫的送貨單第三聯(lián)（送貨單式樣見附件一）（5） 客戶付款后，財務(wù)部門應(yīng)開具正式發(fā)票給客戶，如果貨款分次結(jié)算，先由收款人給對方出臨時收據(jù)，

11、并注明發(fā)貨單號碼，待還清后，交回臨時收據(jù)，再開正式發(fā)票給客戶。（6） 每一季度必須與客戶核對一次帳目，核對后經(jīng)蓋章確認(rèn)，由財務(wù)部保存。第六條應(yīng)收賬款及票據(jù)管理規(guī)定1、 營銷部門自銷售日起算，至票據(jù)兌現(xiàn)日止，以規(guī)定的收款日期為限，如超規(guī)定期限者，財務(wù)部即時查得資料，就其未收款項(xiàng)詳細(xì)列表通知營銷部主管核閱后督促加強(qiáng)催收。2、 收受支票時，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：（1） 注意發(fā)票人有無權(quán)限簽發(fā)支票；（2） 非該客戶或本人簽發(fā)支票，應(yīng)要求交付支票人背書；（3） 注意查明支票有效之必要記載事項(xiàng)，如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等是否齊全；（4） 注意所收支票帳號號碼愈少表示與該銀行往來愈長，信用較為可靠（可直接

12、向銀行查詢或財務(wù)部協(xié)辦）；（5） 注意所收支票帳號與銀行往來期間、金額、退票記錄情況（可直接向銀行查詢或財務(wù)部協(xié)辦）；（6） 支票上文字有無涂改、涂消或更改；（7） 注意支票記載何處不能涂改（如大寫金額），可更改者是否于更改處蓋章印鑒；（8） 注意支票上文字記載（如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣）（9） 注意支票是不已逾期，如有背書人，應(yīng)提示支票背書日期；（10） 有機(jī)會應(yīng)通過其他客戶了解目標(biāo)客戶的信用狀況。3、 本企業(yè)收受的支票應(yīng)及時介入銀行。4、 所受支票已介入銀行，如退票或因客戶存款不足，或其他因素，要求退回或換票時，營銷部門應(yīng)填寫票據(jù)撤回申請書，經(jīng)部門主管簽名冊準(zhǔn)后，送財務(wù)部辦理，營銷部門取回原支票

13、后，必須先向客戶取得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保品，或新開支票，始將原支票交付之，但仍將依上列規(guī)定辦理。5、 應(yīng)收帳款發(fā)生折讓時，應(yīng)填具折讓證明單，其折讓部門，應(yīng)設(shè)銷售折讓科目表示，不得直接由銷售收入項(xiàng)下減除。6、 財務(wù)部接到銀行通知客戶退票時，應(yīng)即轉(zhuǎn)告營銷部門，營銷部門對于退票，無法換回現(xiàn)金或新票時，應(yīng)即寄發(fā)存信證函，通知發(fā)票人及背書人，并迅速擬定處理對策。7、 營銷部門對退票申請案件送請財務(wù)辦理時，應(yīng)提供下列資料：（1） 發(fā)票人及背書人的詳細(xì)地址；（2） 發(fā)票人及背書人財產(chǎn)及其業(yè)務(wù)情況和經(jīng)濟(jì)實(shí)力。8、 上列債權(quán)確定無法回收時，應(yīng)專安列送財務(wù)部，并附原呆帳（退票）處理報告存根聯(lián)及各種合法憑證

14、（如法院裁定書或當(dāng)?shù)毓膊块T證明文件或郵政信函、傳真等）呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后，始得沖銷應(yīng)收帳款。9、 依法申訴而無法收回債權(quán)部分，應(yīng)取得法院債權(quán)憑證，交財務(wù)部列冊保管，倘事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有償債能力時，應(yīng)依上列有關(guān)規(guī)定申請法院執(zhí)行。第七條問題帳款管理規(guī)定1、 本規(guī)定所稱的“問題帳款”是指本公司營銷人員于銷貨過程中，所發(fā)生被騙、倒帳、收回票據(jù)無法如期兌現(xiàn)，或部分貨款未能如期收回等情況的案件。2、 因銷貨發(fā)生的應(yīng)收帳款，自產(chǎn)品發(fā)出（或發(fā)票開立）之日起，超過規(guī)定的賒銷收款期限，亦未按公司規(guī)定辦理銷貨退回都，視同“問題帳款”。但情況特殊經(jīng)呈報總經(jīng)理特準(zhǔn)者，不在此限。 3、“問題帳款”發(fā)生后，銷售部門應(yīng)于二日內(nèi)，

15、據(jù)實(shí)填妥“問題帳款報告書”，并附有關(guān)證據(jù)、資料等，依程序呈請主管領(lǐng)導(dǎo)查證并簽注意見后，轉(zhuǎn)請相關(guān)部門協(xié)助處理。4、報告書上的基本資料欄，由財務(wù)部門填寫，經(jīng)過情況、處理意見及附件明細(xì)等，由銷售人員填寫。5、 相關(guān)部門應(yīng)于收到報告書后二日內(nèi)，與經(jīng)辦人及主管領(lǐng)導(dǎo)共同商議，了解情況后擬定處理辦法，呈請總經(jīng)理簽批，并應(yīng)協(xié)助經(jīng)辦人處理。6、 經(jīng)批準(zhǔn)后的報告，相關(guān)部門應(yīng)復(fù)印一份通知財務(wù)部備案，如為尚未開立發(fā)票的“問題帳款”，則應(yīng)另復(fù)印一份通知財務(wù)部備案。7、 “問題帳款”處理期間，經(jīng)辦人及其主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)與相關(guān)部門充分合作，必要時，相關(guān)部門可借閱有關(guān)單位的帳冊、資料，并請求有關(guān)單位主管或人員配合查證，相關(guān)單位主管

16、或經(jīng)辦人員不得拒絕或借故推拖。8、 相關(guān)部門協(xié)助銷售單位處理“問題帳款”，自該“問題帳款”發(fā)生日起30天內(nèi)，尚未能處理完畢，除情況特殊報請總經(jīng)理核準(zhǔn)延期處理外，財務(wù)部應(yīng)依下面條款的規(guī)定，簽擬經(jīng)辦人員應(yīng)賠償?shù)慕痤~及償付方式，呈報總經(jīng)理。9、 各業(yè)務(wù)員銷售時，應(yīng)負(fù)責(zé)收回全部貨款，遇到應(yīng)收帳款或收回票據(jù)未能如期兌現(xiàn)時，經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)責(zé)賠償銷售價或損失的50%（所售對象為私人時，經(jīng)辦人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償售價或損失的100%）。但收回的票據(jù)明顯不符合要求，屬業(yè)務(wù)員疏忽，因而未能如期兌現(xiàn)或交貨尚未收回貨款，而不按公司規(guī)定作業(yè)，手續(xù)不全者經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)責(zé)賠償售價或損失的100%。但經(jīng)主管簽證者，該主管應(yīng)負(fù)連帶賠償售價或損失的20%，其經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)責(zé)賠償售價或損失的80%，產(chǎn)品遺失時，經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)責(zé)賠償?shù)變r的100%（以上所稱的售價如高于底價時，以底價計(jì)算）。上述賠償應(yīng)于發(fā)生后即行簽報，若經(jīng)辦人于事后追回產(chǎn)品或貨款時，應(yīng)悉數(shù)繳回公司，再由公司就其原先賠償?shù)慕痤~依比例發(fā)還。10、 本制度各條文中所稱“問題帳款發(fā)生日”，如為票據(jù)未