用友U8存貨核算培訓(xùn)介紹

1、財務(wù)軟件，erp系統(tǒng)，用友上海企通軟件有限公司 內(nèi)容概要內(nèi)容概要 系統(tǒng)介紹 基本概念 & 選項設(shè)置 日常業(yè)務(wù) 存貨核算專題 & 報表查詢 存貨核算常見問題系統(tǒng)介紹系統(tǒng)介紹l存貨核算是用友ERP-U8管理軟件的主要組成部分，存貨核算可分為工業(yè)版存貨核算與商業(yè)版存貨核算。l存貨核算是從資金的角度管理存貨的出入庫業(yè)務(wù)，主要用于核算企業(yè)的入庫成本、出庫成本、結(jié)余成本。反映和監(jiān)督存貨的收發(fā)、領(lǐng)退和保管情況；反映和監(jiān)督存貨資金的占用情況。l存貨核算提供以下功能： 提供按部門/倉庫/存貨核算功能。 提供六種計價方式，滿足不同存貨管理之需要。 為不同的業(yè)務(wù)類型提供成本核算功能。 可以進行出入庫成本調(diào)整，處理各

2、種異常。 方便的計劃價/售價調(diào)整功能。 存貨跌價準備提取、滿足企業(yè)管理需要。 自動形成完整的存貨賬簿，功能強大的查詢統(tǒng)計功能。 符合業(yè)務(wù)規(guī)則的憑證自動生成。內(nèi)容概要內(nèi)容概要 系統(tǒng)介紹 基本概念 & 選項設(shè)置 日常業(yè)務(wù) 存貨核算專題 & 報表查詢 存貨核算常見問題基本概念核算方式l按倉庫核算按倉庫核算 按倉庫設(shè)置計價方式，并且每個倉庫單獨核算出庫成本。即不同倉庫，相同存貨可按不同計價方式核算成本。即按用戶在倉庫檔案中設(shè)置的計價方式進行核算。l按部門核算按部門核算 按倉庫中的所屬部門設(shè)計價方式，并且相同所屬部門的各倉庫統(tǒng)一核算出庫成本。即不同部門，相同存貨可按不同計價方式核算成本。即按用戶在倉庫檔

3、案中設(shè)置的部門計價方式進行核算。l按存貨核算按存貨核算 通常情況下，企業(yè)應(yīng)按存貨進行核算。按存貨核算，則無論部門或倉庫，相同存貨按相同計價方式核算成本。即按用戶在存貨檔案中設(shè)置的計價方式進行核算。基本概念核算方式l假設(shè)期初結(jié)存為0，本期收入如下：l本期發(fā)出如下：l則，按倉庫核算=（9.00）/（10.00）= 0.90 按存貨核算=（11.00+9.00+10.00）/（10.00+10.00+10.00）= 1.00 按部門核算= （9.00+10.00）/（10.00+10.00）= 0.95基本概念計價方式l全月平均法全月平均法 期初存貨數(shù)量和本期各批收入存貨的數(shù)量為權(quán)數(shù)，去除本月全部收

4、貨成本加上月初存貨成本，計算加權(quán)平均單位成本，據(jù)以對存貨進行計價。 （期初結(jié)存金額本期入庫金額本期有成本出庫的金額）平均單價= （期初結(jié)存數(shù)量本期入庫數(shù)量本期有成本出庫的數(shù)量） 則，全月平均單價 = （10.00*10.00+5.00*9.00+10.00*11.00）/（10.00+5.00+10.00）= 10.20基本概念計價方式l移動平均法移動平均法 對存貨按照實際成本進行會計核算的企業(yè)，領(lǐng)用或發(fā)出的存貨，可以采用移動平均法進行成本核算。 每次收貨后，立即根據(jù)庫存存貨總數(shù)量和總成本，計算出新的平均單位成本的一種方法。 則，03.02發(fā)出單價 = （10.00*10.00+5.00*9.

5、00）/（10.00+5.00） 9.67 03.05發(fā)出單價 = （10.00*10.00+5.00*9.00-2.00*9.67+10.00*11.00）/（10.00+5.00-2.00+11.00） 10.25基本概念計價方式l先進先出法先進先出法 先進先出法是假定存貨的流轉(zhuǎn)順序采取先收入的存貨先發(fā)出，并根據(jù)這種假定的成本流轉(zhuǎn)程序計算確定發(fā)出存貨和期末存貨的成本。經(jīng)營活動受存貨形態(tài)影響較大或存貨容易腐敗變質(zhì)的企業(yè)，一般采用先進先出法來確定其成本。l后進先出法后進先出法 后進先出法與先進先出法相反，以后收入的存貨先發(fā)出為假定成本流轉(zhuǎn)順序?qū)Πl(fā)出和期末存貨計價。它既可在永續(xù)盤存制下使用，又可

6、在實地盤存制下運用，來確定其成本。 （核算方式類似與“先進先出”）基本概念計價方式l先進先出法先進先出法 則， 03.02發(fā)出單價 = 10.00 03.05發(fā)出單價 = 10.00 03.08發(fā)出單價 = 10.00*（10.00-2.00-5.00）+ 9.00*5.00+10.00*3.00/10.00 =基本概念計價方式l個別計價法個別計價法 個別計價法又稱分批認定法或具體辨認法，指對每次領(lǐng)用或者發(fā)出的存貨進行個別辨認，看屬于哪批或哪幾批收入，然后分別按照所屬各批收入的實際成本確定每次領(lǐng)用或發(fā)出存貨的實際成本。這種計價方式適用于體積大，或成本較高，數(shù)量較少的存貨。根據(jù)指定入庫單來確定本

7、次發(fā)出成本?；靖拍钣媰r方式l計劃價計劃價 工業(yè)版用戶可以用計劃價法來核算存貨成本，計劃價法指按照計劃成本進行存貨核算的企業(yè)，對存貨的計劃成本和實際成本之間的差額，應(yīng)當(dāng)設(shè)置材料成本差異科目，單獨進行核算。平時發(fā)出存貨時，一律按照計劃成本核算，月末計算出各類發(fā)出存貨應(yīng)分擔(dān)的材料成本差異，進行分攤。 （期初結(jié)存差異金額本期入庫差異金額本期有成本出庫的差異金額）差異率= （期初結(jié)存計劃金額本期入庫計劃金額本期有成本出庫的計劃金額）l售價法售價法 商品流通企業(yè)的庫存商品如果按照售價進行會計核算，則應(yīng)對庫存商品的進價和售價之間的差額，專門設(shè)置商品進銷差價科目，單獨進行核算?；靖拍钣媰r方式l計劃價計劃價

8、 則，差異率 = （20.00+3.00+7.00）/（100.00+50.00+100.00）= 12%出庫差異 = 差異率*出庫計劃金額 = 12%*（20.00+50.00+60.00）= 15.60選項設(shè)置選項設(shè)置選項設(shè)置l賬面為負結(jié)存時入庫單記賬自動生成出庫調(diào)整賬面為負結(jié)存時入庫單記賬自動生成出庫調(diào)整 為解決負出庫情況下，出庫單按估價出庫，入庫單再記賬時應(yīng)對結(jié)存成本進行相應(yīng)的調(diào)整，以保持出庫單按入庫成本出庫。該選項對于零出庫的業(yè)務(wù)很適用，可以有效避免因為零出庫造成的成本單價異常大的情況。 如選擇此選項，則6個入庫記賬時，就會生成一張出庫調(diào)整單，金額=1*8-1*3=-5，使得結(jié)存成本

9、為3。算法說明注意：此選項可隨時調(diào)整。 計劃價/售價不支持此選項。選項設(shè)置l先進先出時，紅藍回沖單是否記入計價庫先進先出時，紅藍回沖單是否記入計價庫 此選項應(yīng)與“暫估價與結(jié)算價不一致自動生成出庫調(diào)整單”的選項配合使用。用于解決紅藍回沖不計入計價庫，但通過調(diào)整計價庫的結(jié)存單價或生成出庫調(diào)整單來調(diào)整暫估價與結(jié)算價不一致時計價庫的計價問題。如選擇此選項，則紅字回沖單占用了采購入庫的10個，其他出庫單的單價為2.00（取自其他入庫單的單價）。如未選擇此選項，則其他出庫單的單價為1.00（取自采購入庫單的單價）。注意：個別計價核算時，系統(tǒng)固定為紅藍回沖單不記入計價庫，不可選擇。 此選項與“結(jié)算單價與暫估

10、單價不一致自動生成出庫調(diào)整單”選項互斥。 如未選擇“結(jié)算單價與暫估單價不一致自動生成出庫調(diào)整單”，且又選擇了紅藍回沖單記入計價庫，則當(dāng)結(jié)算單價與暫估單價不一致時，對于已按暫估價出庫部分應(yīng)手工填制出庫調(diào)整單調(diào)整出庫成本。選項設(shè)置l結(jié)算單價與暫估單價不一致自動生成出庫調(diào)整單結(jié)算單價與暫估單價不一致自動生成出庫調(diào)整單 對于采購業(yè)務(wù)中貨到票未到的情況企業(yè)一般會暫估入庫，這樣出庫也會按暫估成本出庫，下月發(fā)票來了結(jié)算時才有了采購的實際成本，通過結(jié)算成本處理可將原來暫估入庫成本調(diào)整為結(jié)算的實際成本，對于已按暫估單價進行了出庫的業(yè)務(wù)，也應(yīng)將出庫成本由暫估成本調(diào)整為實際的出庫成本，以保證成本的準確性。 結(jié)算成本

11、處理時，如果暫估單價與實際結(jié)算的單價不一致，而且已按暫估單價出庫了。則結(jié)算成本處理時，系統(tǒng)將已出庫部分按暫估價計算的出庫單調(diào)整為按結(jié)算價，即按出庫單自動生成出庫調(diào)整單，調(diào)整單依據(jù)出庫單一對一生成，調(diào)整單的金額即為暫價單價和結(jié)算單價的差額與出庫單數(shù)量的乘積。注意： 此方法只針對先進先出、后進先出和個別計價三種方法，因為只有這三種計價方式可通過出庫單跟蹤到入庫單。 此選項與“紅藍回沖單記入計價庫”互斥。 只有在入庫單全部結(jié)算完成后才能生成出庫調(diào)整單。如果計價庫中有暫估入庫單的紅字回沖單，則不能調(diào)整出庫成本。 恢復(fù)記賬時，如果暫估處理恢復(fù)記賬應(yīng)同時將暫估處理對應(yīng)生成的出庫調(diào)整單一同恢復(fù)記賬。如果暫估

12、處理時調(diào)整過計價庫中的結(jié)存成本，恢復(fù)暫估處理的記賬時將結(jié)存成本一同恢復(fù)。內(nèi)容概要內(nèi)容概要 系統(tǒng)介紹 基本概念 & 選項設(shè)置 日常業(yè)務(wù) 存貨核算專題 & 報表查詢 存貨核算常見問題日常業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)核算l單據(jù)記賬單據(jù)記賬 按實際/計劃成本核算的入庫成本核算、出庫成本核算。 正常單據(jù)記賬（入庫單、出庫單、調(diào)整單） 特殊單據(jù)記賬（調(diào)撥單、組裝單、形態(tài)轉(zhuǎn)換單） 發(fā)出商品記賬（發(fā)貨單 & 銷售發(fā)票） 直運業(yè)務(wù)記賬（采購發(fā)票 & 銷售發(fā)票）l恢復(fù)記賬恢復(fù)記賬 對于全月平均、計劃價/售價、個別計價核算的方式下，可選擇一張單據(jù)進行恢復(fù)。 對于移動平均、先進先出、后進先出核算的方式下，由于核算方式與記賬單據(jù)的先后順序

13、有關(guān)，因此不能單獨恢復(fù)中間的某張單據(jù)，應(yīng)按記賬順序從后向前恢復(fù)。U8.7XU8.7X支持支持行行記賬記賬/ /恢復(fù)記賬恢復(fù)記賬日常業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)核算l暫估業(yè)務(wù)暫估業(yè)務(wù) 暫估入庫成本錄入： 對于沒有成本的采購入庫單，在這里進行暫估成本成批錄入。 結(jié)算成本處理： 系統(tǒng)提供月初回沖 、單到回沖 、單到補差來處理暫估業(yè)務(wù)。l產(chǎn)成品成本分配產(chǎn)成品成本分配 可隨時對未記賬未記賬的產(chǎn)成品入庫單批量分配成本。 在啟用成本管理模塊的情況下可從成本管理系統(tǒng)取得成本填入入庫單，同時提供清除已分配的數(shù)據(jù)。 產(chǎn)成品成本分配后可以恢復(fù)分配的數(shù)據(jù)。日常業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)核算l期末處理期末處理 計算按全月平均方式核算的存貨的全月平均單價及其

14、本會計月出庫成本。如果存貨采用全月平均法的計價方法，則在執(zhí)行期末處理時，系統(tǒng)自動計算每個存貨的全月平均單價，并回填單據(jù)。 計算按計劃價/售價方式核算的存貨的差異率/差價率及其本會計月的分攤差異/差價。如果存貨采用計劃價/售價計價方式計算出庫成本，則在執(zhí)行期末處理時，系統(tǒng)自動計算各存貨的差異率/差價率，然后根據(jù)計劃金額*差異率，計算差異額。 對已完成日常業(yè)務(wù)的倉庫/部門做處理標志。日常業(yè)務(wù)財務(wù)核算l生成憑證生成憑證（要求整單記賬） 對已記賬單據(jù)制單生成憑證傳遞到總賬模塊，實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化。 l采購結(jié)算單制單采購結(jié)算單制單 前提條件： A.入庫單必須全額結(jié)算。 B.采購發(fā)票在應(yīng)付中已審核且未制單

15、。 C.結(jié)算單對應(yīng)的任何一條入庫單都沒有在存貨核算中生成憑證。 D.計劃價/售價不支持結(jié)算單制單。 制單時：日常業(yè)務(wù)財務(wù)核算 生成憑證如下： 借 ：原材料 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進項稅） 貸 ：銀行存款/應(yīng)付賬款 l與總賬對賬與總賬對賬 存貨核算系統(tǒng)與總賬系統(tǒng)核對存貨科目和差異科目在各會計月份借方、貸方發(fā)生金額、數(shù)量以及期末結(jié)存的金額、數(shù)量信息（對已生成憑證的對已生成憑證的單據(jù)單據(jù)其金額與總賬科目余額/發(fā)生對賬）。內(nèi)容概要內(nèi)容概要 系統(tǒng)介紹 基本概念 & 選項設(shè)置 日常業(yè)務(wù) 存貨核算專題 & 報表查詢 存貨核算常見問題存貨核算專題存貨核算專題l按自由項核算（按自由項核算（U8.7XU8.7X以

16、上版本支持）以上版本支持） 在存貨檔案指定自由項是否核算，參與存貨核算。 存貨核算相關(guān)賬表可反映核算自由項信息。l假退料業(yè)務(wù)假退料業(yè)務(wù) 應(yīng)用背景：車間已領(lǐng)用的材料在月末尚未消耗完，下月需要繼續(xù)耗用，未避免重復(fù)入庫/出庫，可不辦理退料業(yè)務(wù)，通過填制假退料單進行成本核算（只有工業(yè)版賬套才有此功能）。 月末結(jié)賬時根據(jù)當(dāng)月已記賬的假退料單自動生成假退料的回沖單，數(shù)量、金額的符號與假退料單完全相反?；謴?fù)月末結(jié)賬時，則將假退料單生成的回沖單一起恢復(fù)。 假退料單的成本核算方法與材料出庫單相同，但如果使用個別計價法核算成本，則假退料單與假退料的回沖單記賬時不能指定對應(yīng)的入庫單，其他單據(jù)也不能指定假退料單和假退

17、料的回沖單。存貨核算專題存貨核算專題l出出/ /入庫調(diào)整單入庫調(diào)整單 出/入庫單據(jù)記賬后發(fā)現(xiàn)單據(jù)金額錯誤，如果是錄入錯誤，通常采用修改方式進行調(diào)整。但有時遇到由于暫估入庫后發(fā)生零出庫業(yè)務(wù)等原因所造成的出庫成本不準確或庫存數(shù)量為零而仍有庫存金額的情況時，可能使用出/入庫調(diào)整單進行調(diào)整。 可以手工增加，也可根據(jù)選項設(shè)置在某些情況下自動生成。 調(diào)整當(dāng)月的出/入庫金額（只調(diào)整金額，不調(diào)整數(shù)量）。 出庫調(diào)整單和入庫調(diào)整單都可針對存貨調(diào)整，其中入庫調(diào)整單還可以針對單據(jù)進行調(diào)整。(恢復(fù)出入庫單據(jù)記賬，按單據(jù)號做按單據(jù)號做的調(diào)整單會自動恢復(fù)并刪除；否則調(diào)整單任然存在)l計劃價計劃價/ /售價調(diào)整單售價調(diào)整單

18、用來調(diào)整存貨的計劃價/售價。 可隨時調(diào)整，并于調(diào)整后自動計算調(diào)整差異/差價，同時記賬。報表查詢報表查詢l明細賬（明細賬（IA_SubsidiaryIA_Subsidiary） 查詢當(dāng)前會計年度各月份已記賬的各存貨的明細賬。l總賬（總賬（IA_SummaryIA_Summary） 以借/貸/余的形式反映當(dāng)前會計年度各月份已記賬的各存貨（或存貨分類）的收入/發(fā)出/結(jié)存情況。l個別計價明細賬（個別計價明細賬（IA_IndividualIA_Individual） 查詢個別計價的存貨各個批次的收入/發(fā)出/結(jié)存情況。l計價輔助數(shù)據(jù)（計價輔助數(shù)據(jù)（IA_ValuationAssIA_ValuationAss） 對先進先出/后進先出的存貨按其記賬順序統(tǒng)計收入/發(fā)出/結(jié)存情況。l發(fā)出商品明細賬發(fā)出商品明細賬 查詢分期收款和委托代銷商品的明細賬。l收發(fā)存匯總表收發(fā)存匯總表 查詢某期間已記賬存貨的收發(fā)存的數(shù)量/金額。內(nèi)容概要內(nèi)容概要 系統(tǒng)介紹 基本概念 & 選項設(shè)置 日常業(yè)務(wù)